República Bolivariana De Venezuela

Ministerio Del Poder Popular Para La Educación Universitaria, Ciencia Y

Tecnología
Universidad Politécnica Territorial “Alonso Gamero”
Programa Nacional De Formación En Administración
Unidad Curricular: Proyecto II

Lineamientos de Control Interno Administrativo para optimizar la gestión

operativa de la Fundación Centro de Seguridad y Atención de Emergencia
171 Falcón, ubicada en Coro Municipio Miranda del Estado Falcón.

Docente Responsable:
Lcda. Yulexi Tinaure
Asesor Técnico:
Yanelly Rodríguez
Autores:

 Arenas, Emily C.I.: 28.159.019

 García, José C.I: 24.788.999
 Navarro, Luisana C.I: 26.197.931
 Polanco Francisco C.I: 27.116.536
 Pulgar, Douglas C.I: 27.176.288
 Presentación

El control interno administrativo permite comprender a través de planes, políticas,

procedimientos y lineamientos todos los procesos que deben llevar a cabo la alta
gerencia dentro de las organizaciones para mejorar la funcionabilidad dentro de
estas, garantizando así una alta eficiencia y eficacia al momento de realizar las
actividades que conlleven a cumplir las metas organizacionales, no obstante, el
control interno también permite orientar a través de diferentes componentes, que
los colaboradores que hacen vida dentro de la institución cumplan con el desarrollo
de sus ocupaciones, asegurando de igual forma, que estos se encuentren dentro de
un buen clima organizacional ayudando a desenvolvimiento de cada uno de ellos.

Cuando se habla de los componentes del control interno, hace referencia a cinco
elementos que toda organización debe seguir para lograr la funcionabilidad y
ejecución de un control interno eficiente, estos componentes son: Ambiente de
control, Evaluación de riesgos, Actividades de control, Información y comunicación
y finalmente la supervisión o monitoreo; siendo todos estos claves para conseguir
implementar correctamente el control interno dentro de las organizaciones.

Vinculando el proyecto con las necesidades que presenta la la Fundación Centro

de Seguridad y Atención de Emergencia 171 Falcón, el presente producto tiene
como finalidad abarcar lineamientos de control interno que sean efectivos para
garantizar la gestión operativa de la ya mencionada organización.

Es por ello que se abarcara la problemática interna de la Fundación Centro de

Seguridad y Atención de Emergencia 171 Falcón, realizando lineamientos que
ayuden a la alta gerencia al momento de su aplicación a asegurar la funcionabilidad
de la institución, así mismo, promover una conducta hacia los colaboradores
llevando así al cumplimiento de los objetivo y metas organizacionales.

Finalmente los lineamientos que se propone a la alta gerencia son:

 Promover la cultura de un control interno eficiente, para lograr un ambiente

de control funcional.
 Desarrollar planes de capacitación al talento humano adscrito a la
institución, para garantizar el óptimo desarrollo de las actividades.
 Realizar Continuas evaluaciones, supervisión y monitoreo de los riesgos
inherentes que puedan presentarse dentro de la Fundación Centro de
Seguridad y Atención de Emergencia 171 Falcón.
 Fortalecer y optimizar la comunicación y el flujo de información dentro de
la Fundación Centro de Seguridad y Atención de Emergencia 171 Falcón.
Objetivo General

 Aplicar Lineamientos de Control Interno Administrativo para optimizar la

gestión operativa de la Fundación Centro de Seguridad y Atención de
Emergencia 171 Falcón, ubicada en Coro Municipio Miranda del Estado
Falcón.

Objetivos Específicos

 Comprender la importancia del control interno administrativo y la aplicación

del mismo dentro de las organizaciones.
 Fomentar la aplicación lineamientos de control interno, para alcanzar dentro
de la Fundación Centro de Seguridad y Atención de Emergencia 171 Falcón
un desempeño óptimo de todos sus colaboradores.
 Crear lineamientos de control interno que sean eficaces para la optimización
operativa de Fundación Centro de Seguridad y Atención de Emergencia 171
Falcón, ubicada en Coro Municipio Miranda del Estado Falcón.
 Emplear los lineamientos de control interno y dar a conocer a los
colaboradores cada uno de ellos, para alcanzar así un ambiente
organizacional y el óptimo desempeño dentro de la Fundación Centro de
Seguridad y Atención de Emergencia 171 Falcón, ubicada en Coro Municipio
Miranda del Estado Falcón.
Definición de control interno

Según William L. Chapman por Control Interno se entiende: “el programa de

organización y el conjunto de métodos y procedimientos coordinados y adoptados
por una empresa para salvaguardar sus bienes, comprobar la eficacia de sus datos
contables y el grado de confianza que suscitan a afectos de promover la eficiencia
de la administración y lograr el cumplimiento de la política administrativa establecida
por la dirección de la empresa”.

Por su parte, E. Fowler Newton plantea que "puede conceptuarse al sistema de

control interno como el conjunto de elementos, normas y procedimientos destinados
a lograr, a través de una efectiva planificación, ejecución y control, el ejercicio
eficiente de la gestión para el logro de los fines de la organización".

El control interno es un proceso que responde a las siguientes características:

 Está compuesto por una cadena de acciones extendidas a todas las

actividades inherentes a la gestión de un organismo, e integradas a los
demás procesos básicos de la misma: Planeamiento, dirección, ejecución y
supervisión.
 Tales acciones se encuentran incorporadas (no añadidas) a la estructura de
la organización, y son realizadas por la dirección superior y todo el personal
(las llevan a cabo personas que actúan en todos niveles, no se trata
solamente de reglamentos y manuales de procedimiento).
 Está pensado para influir en el cumplimiento de los objetivos y apoyar las
iniciativas de calidad.
 Los objetivos señalados se encuentran incluidos en las siguientes categorías:
• Economía, eficiencia y eficacia de la gestión.
• Confiabilidad de la información financiera.
• Cumplimiento de leyes, reglamentos y políticas.
 Consta de cinco componentes interrelacionados, derivados del estilo de la
dirección, e integrados al proceso de gestión:
• Ambiente de control.
 • Evaluación de riesgos.
• Actividades de control.
• Información y comunicación.
• Supervisión

Componentes del control interno.

Según (Coopers y Lybrand, 1997, p. 20) El control interno consta de cinco

componentes relacionados entre sí. Estos se derivan del estilo de dirección del
negocio y están integrados en el proceso de gestión. Los componentes son los
siguientes:

 Ambiente de Control

 Evaluación de Riesgos

 Actividades de Control

 Información y Comunicación

 Supervisión o Monitoreo

Ambiente del control.- El núcleo de un negocio es su personal (sus atributos

individuales, incluyendo la integridad, los valores éticos y la profesionalidad) y el
entorno en el que trabaja. Los empleados son el motor que impulsa la entidad y los
cimientos sobre los que descansa todo. Los principios interrelacionados al
componente de Ambiente de control son:

1) Demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos.

2) Demuestra independencia en la gestión y supervisa de manera responsable.

3) Establece estructura, autoridad, y responsabilidad en la consecución de los

objetivos.

4) Demuestra compromiso para ser competente.

5) Hace forzosa la responsabilidad.

Evaluación de los riesgos.- La entidad debe conocer y abordar los riesgos con los
que se enfrenta. Ha de fijar objetivos, integrados en las actividades de ventas,
producción, comercialización, finanzas, etc., para que la organización funcione de
forma coordinada. Igualmente debe establecer mecanicismo para identificar,
analizar y tratar los riesgos correspondientes. Los principios interrelacionados a la
Evaluación de Riesgos:

6) Especifica objetivos adecuados y confiables.

7) Identifica y analiza el riesgo.

8) Valora el riesgo de fraude.

9) Identifica y analiza los cambios importantes

Actividades de control.- Deben establecerse y ejecutarse políticas y

procedimientos que ayuden a conseguir una seguridad razonable de que se llevan
a cabo de forma eficaz las acciones consideradas necesarias para afrontar los
riesgos que existen respecto a la consecución de los objetivos de la entidad. Los
principios interrelacionados a las Actividades de Control:

10) Selecciona y desarrolla las actividades de control.

11) Selecciona e implementa Controles sobre la tecnología de la información.

12) Desarrolla a través de políticas y procedimientos

Información y Comunicación.- Apoya los otros componentes del control interno,

es decir la gerencia debe comunicar información pertinente a la responsabilidad de
los empleados, que le permitan tener un panorama más claro de la operación del
negocio. Los principios interrelacionados a la Información y Comunicación:

13) Usa información relevante.

14) Comunicar internamente.

15) Comunicar externamente.

Monitoreo de actividades.- Es un proceso que evalúa la calidad del control interno
en la organización y su desempeño en el tiempo. Los principios interrelacionados a
las Actividades de Monitoreo:

16) Desarrolla evaluaciones continuas o separadas.

17) Evalúa y comunica deficiencias

Lineamientos De Objetivo Metas A Obtener ¿Cómo
Control Interno Aplicarlo?
Administrativo
Proporcionar Estimular un
integridad, valores ambiente
éticos, estructura y organizacional
Promover la atmosfera de basado en
cultura de un confianza, para principios y
control interno alcanzar la misión y valores, que
eficiente, para objetivos de la genere así un
lograr un Fundación Centro personal con FORMATO N° 1
ambiente de de Seguridad y compromiso y
control funcional. Atención de entregado a los
Emergencia 171 objetivos y metas
Falcón. de la Fundación
Centro de
Seguridad y
Atención de
Emergencia 171
Falcón.
Adiestramiento y Incitar y motivar al
capacitación talento humano a
continua del la preparación
talento humano, profesional, para
para desarrollar lograr el
Desarrollar personas con crecimiento y
planes de profesionalidad desarrollo de sus
capacitación al ética, habilidades;
talento humano responsabilidad y alcanzando el
adscrito a la compromiso dentro óptimo desempeño FORMATO N°2
institución, para de la Fundación de cada uno de
garantizar el Centro de ellos, para el
óptimo desarrollo Seguridad y cumplimiento de
de las Atención de los objetivos de la
actividades. Emergencia 171 Fundación Centro
Falcón. de Seguridad y
Atención de
Emergencia 171
Falcón.
Evaluar, identificar Poseer medidas
Realizar y resolver los que sean capaces
Continuas riesgos que se de controlar
evaluaciones, puedan causar cualquier FORMATO N°3
supervisión y inconvenientes eventualidad que
monitoreo de los dentro del pueda presentarse
riesgos ambiente en el desarrollo de
 inherentes que organizacional, las actividades, de
puedan manteniendo igual forma,
presentarse constante realizar
dentro de la supervisión y supervisión y
Fundación Centro monitoreo del monitoreo continuo
de Seguridad y desarrollo de todas de los procesos de
Atención de las actividades que la Fundación
Emergencia 171 se realizan dentro Centro de
Falcón. de la Fundación Seguridad y
Centro de Atención de
Seguridad y Emergencia 171
Atención de Falcón.
Emergencia 171
Falcón.
Facilitar la Relacionar al
interacción entre personal con las
Fortalecer y departamentos y diferentes áreas de
optimizar la empleados para trabajo e
comunicación y el lograr fortificar el interactuar con
flujo de flujo de información compañeros de FORMATO N°4
información dentro de la departamentos
dentro de la Fundación Centro distintos,
Fundación Centro de Seguridad y asimismo, fortificar
de Seguridad y Atención de el flujo de
Atención de Emergencia 171 información de la
Emergencia 171 Falcón. Fundación Centro
Falcón. de Seguridad y
Atención de
Emergencia 171
Falcón.
Fuente: Arenas, García, Polanco, Pulgar, Navarro (2020).
FORMATO N° 1

Promover la cultura de un control interno eficiente, para lograr un

ambiente de control funcional.

Objetivo ¿Cómo hacerlo? Resultados Esperados

-Haciéndolos visibles a
través de prácticas,
pensamientos o ideas
Fomentar la actitud de concretas. La buena disposición
colaboración entre los -Programando entre los colaboradores,
integrantes de la actividades fuera del área así mismo, que cada uno
organización para la de trabajo, para ayudar al propicie el desarrollo de
difusión y aplicación de fortalecimiento de los los valores y principios
los valores éticos. valores y principios entre personales.
los colaboradores
-Reforzando los valores,
realizando actividades
donde sean incluidos
todos los colaboradores.
-Mostrar verdadera
preocupación por los
Mantener un código de colaboradores y no solo El desarrollo de los
cortesía donde se por el trabajo que este valores éticos y
mejore la convivencia realiza. profesionales,
en el entorno laboral y -Practicar diariamente los promoviendo así el
al mismo tiempo elevar códigos de cortesía hacia compañerismo y el buen
la calidad de la atención los colaboradores y en la trato hacia la atención al
al público. atención al público. público.
-Premiar el
comportamiento y el buen
compañerismo a través
del empleado del mes.
-Dar a conocer la visión,
la misión y los objetivos
de la organización, para Un equipo de trabajo que
Que los colaboradores que los colaboradores se con una misión, visión y
entiendan la misión, sientan motivados y objetivos en común y
visión y objetivos tengan una meta en lograr un ambiente
organizacionales. común. organizacional optimo y
-Realizar periódicamente motivado para el
reuniones con los cumplimiento de las
colaboradores, para que metas.
estos sientan la inclusión
dentro de la organización
 y lo importante que son
para alcanzar los
objetivos de esta.
Fuente: Arenas, García, Polanco, Pulgar, Navarro (2020).
FORMATO N°2

Desarrollo y capacitación del talento humano, para garantizar el óptimo

desarrollo de las actividades.

Objetivo ¿Cómo hacerlo? Resultados Esperados

-Capacitar a los
colaboradores a través de
cursos y/o talleres.
-Establecer un programa Colaboradores capaces
Impulsar la de capacitación, donde de realizar las actividades
capacitación de los los colaboradores sean de manera eficiente y
colaboradores, para capaces de expandir sus eficaz, como desarrollar
alcanzar la eficiencia y conocimientos hacia las habilidades de cada
eficacia en la distintas áreas uno de ellos para lograr
realización de las departamentales. los objetivos
actividades asignadas -Organizar intercambios organizacionales.
internos, donde los
colaboradores puedan
prestar servicios
temporalmente en otras
áreas departamentales.
-Aumentando las
responsabilidades de los
colaboradores dentro de Lograr la responsabilidad
Ampliar la la organización y que y confianza de los
responsabilidad de los estos se sientan en colaboradores, y que
colaboradores y que confianza al momento de estos realicen las
estos sean capaces de hacer sus actividades. actividades que se les
sobrepasar cualquier -Confiar en los sea asignadas de un
adversidad que pueda colaboradores para que forma competente y con
presentarse. estos puedan ser calidad, obteniendo así
capaces de ejecutar sus un equipo de trabajo en el
actividades sin sentir cual se pueda fiar.
presión al momento de
hacerlas.

-Estimulando a los Fomentar la educación y

colaboradores para que el nivel que cada
Estimular el aprendizaje estos amplíen su grado colaborador tenga,
continuo en los de aprendizaje. motivando así a que
colaboradores para el -Recompensar a aquellos estos continúen
mejoramiento personal colaboradores que aumentado su nivel
de estos. tengan un nivel de instructivo, garantizando
educación más alto, a empleados competentes
 través de una y con altos grados de
remuneración adecuada. conocimientos.
Fuente: Arenas, García, Polanco, Pulgar, Navarro (2020).
FORMATO N°3

Continua evaluación, supervisión y monitoreo de los riesgos inherentes que

puedan presentarse dentro de la Fundación Centro de Seguridad y Atención
de Emergencia 171 Falcón

Objetivo ¿Cómo hacerlo? Resultados Esperados

-Realizando estudios de
infraestructura que
ayuden a determinar
todos los posibles riesgos
que puedan presentarse
dentro del área de Adelantarse a los
Identificar claramente trabajo. posibles riesgos que
los riesgos que puedan - Llevar a cabo análisis de puedan afectar la
perjudicar la salud riesgos a través de operatividad de los
física de los evaluaciones que colaboradores, para
colaboradores. precisen el impacto de evitar daños tanto en la
este, comprendiendo infraestructura como en la
variables como: salud de los trabajadores.
probabilidad, impacto y
velocidad.

-Creación de mapas de Determinar todos

riesgos, que informen
cuales áreas son de
Planear estrategias que mayor riesgo para los
ayuden a reducir los colaboradores.
riesgos se estudien y -Realizar reuniones
analicen, para reducir el donde los colaboradores
impacto que pueda puedan expresar los
producir dentro de la posibles riesgos que
institución. puedan presentarse,
tanto en la infraestructura
como en la dirección de
los directivos.
aquellos riesgos que se
presenten dentro de la
organización y atacarlos,
logrando así que el
desarrollo de todas las
actividades puedas ser
realizadas sin ningún tipo
de inconvenientes.

-Constante supervisión
de los riesgos que se
Realizar continuo lograron reducir, a través Que a través de la
monitoreo y de análisis que constante supervisión
supervisión de los determinen si puedan puedan detectarse a
riesgos que se hayan volver a presentarse en tiempo posibles riesgos y
identificados y no esperar a que estos
 resueltos, minimizando un corto plazo y tengan un contundente
así una posible adelantarse a los hechos. impacto dentro de la
repetición de estos. -Realización constante institución.
de reuniones con los
colaboradores, para
verificar así los posibles
riesgos que se produzcan
sin haber estado dentro
de los análisis que se
realicen.
Fuente: Arenas, García, Polanco, Pulgar, Navarro (2020).
FORMANO N°4

Fortalecer y optimizar la comunicación y el flujo de información dentro de la

Fundación Centro de Seguridad y Atención de Emergencia 171 Falcón.

Objetivo ¿Cómo hacerlo? Resultados Esperados

-Asegurar que haya
interacción entre todos
los colaboradores
realizando actividades
que conlleven a la Afianzar la interacción
Consolidar la intercambio de ideas y efectiva dentro de la
comunicación entre los opiniones. institución, manteniendo
colaboradores, -Practicando los valores una buena comunicación
fomentando el respeto y que se ejecutan dentro de basada en el respeto de
el compañerismo. la institución, para ayudar opiniones y confianza.
a que haya una buena
comunicación y respeto
entre los colaboradores.
-Establecer mecanismo
de comunicación que
sean efectivos, a través
de diversas formas, tales
como los correos
electrónicos o redes
sociales.

-Permitir el intercambio
Reforzar los canales de de información entre los Afianzar la distribución
información, para colaboradores, para correcta de la
lograr el fortalecimiento fomentando así la información, estimulando
entre la comunicación e comunicación. de igual forma la
información. -Utilizar medios comunicación entre todos
electrónicos como el los departamentos.
correo para impartir
diferentes informaciones.

Fuente: Arenas, García, Polanco, Pulgar, Navarro (2020).