EVALUACION DE CONTROL INTERNO

CUENTAS POR COBRAR

EMPRESA CUESTIONARIO FECHA

ENTREVISTADO REVISADO POR

CARGO

RESPUESTA
No. PREGUNTA SI NO OBSERVACIÓN
1 ¿Se elaboran balances de antigüedad de saldos y
recuperación de saldos que ya se encuentran
vencidos?

2 ¿Realizan investigaciones periódicas de saldos que

se encuentran en rojo?

3 ¿Existe segregación de funciones en las operaciones

que realiza la empresa?

4 ¿Existe autorización especial para la cancelación de

un cliente a través de cuentas incobrables?

5 ¿Cuenta la empresa con límites de crédito para los

clientes?

6 ¿El departamento de créditos y cobros reporta sus

operaciones a contabilidad?

7 ¿Los modelos en blanco de facturas, órdenes de

compras, y de servicios se controlan en el área
económica por persona a la que las confecciona, y
las mismas están pre numeradas y se controlan en
esta las numeraciones de las emitidas?

8 ¿Existe separación de funciones entre el empleado

del almacén que efectúa la entrega de productos, el
que confecciona la factura y el que contabiliza la
operación, así como del que efectúa el cobro?

9 ¿Se concilian las facturas emitidas y los cobros

efectuados según los datos contables con los de los
clientes?

10 ¿Se registran contablemente en orden numérico las

facturas y se mantienen actualizadas las cuentas de
los clientes, no representando saldos envejecidos sin
gestiones de cobro?

11 ¿No aparecen saldos por pagos anticipados, fuera de

los términos pactados para su liquidación, ni
 remanentes de estos por prestación de servicios y
entregas de productos parciales?

12 ¿Las cuentas por cobrar a clientes y los pagos

anticipados se desglosan por deudores y por edades
y son analizadas por el consejo de dirección?

13 ¿Se elaboran expedientes de cobro por clientes de

cada factura y cheque o documento de pago recibido
o de su referencia?