PRÁCTICA DE OTROS IMPUESTOS E IMPUESTOS III

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO c.p. federico vega rojas

EJERCICIO No. 1.- Con la siguiente información elabore los registros contables en forma de
diario y determine el IVA por Pagar correspondiente al mes de febrero 2017 de la empresa
comercial “Vendo El Mundo” S.A. C.V.

1.- Ventas realizadas al contado durante el mes. (Elabore una cédula analítica que incluya la base, la
tasa aplicada, el IVA y su fundamento legal para cada producto y el asiento contable hágalo de manera
concentrada)

IMPORTE TASA IMPORTE FUNDAMENTO

PRODUCTO DE VENTA IVA IVA LEGAL

SOPAS ENLATADAS $ 63,850.00

JAMÓN Y SALCHICHAS $ 298,798.00
ALIMENTO PARA GALLINAS 25,000.00
BANDAS PARA EQUIPO DE RIEGO
AGRICOLA $ 28,410.00
AGUA (GARRAFÓN 18 LTS.) $ 39,300.00
LECHE EN POLVO (PARA BEBÉS) $ 443,290.00
LECHE “LALA” (PASTEURIZADA) $ 537,165.00
COMIDA (COCINA ECONÓMICA) $ 165,620.00
VINOS Y LICORES $ 718,200.00
JUGOS ENLATADOS (JUMEX) $ 81,240.00
YOGURT (PARA COMER) $ 70,631.00
MADERA (CORTE EN TABLONES) $ 18,550.00
PEPTO BISMOL (SUSPENSION) $ 36,895.00
PEPTO BISMOL (TABLETAS) $ 12,649.00
ALCOHOL INDUSTRIAL (metílico) $ 6,718.00
ALCOHOL DE CAÑA (ETÍLICO) $ 7,770.00
YOGURT (PARA BEBER) $ 23,940.00
COMPLEMENTO ALIMENTICIO
EN CAPSULAS $ 66,660.00
LLANTAS PARA AUTOMOVILES $ 101,260.00
LLANTAS DE TRACTORES PARA
ACCIONAR IMPLEMENTOS
AGRICOLAS $ 102,400.00
PLAGUICIDAS (BAYGON VERDE
CONTRA CUCARACHAS
RASTRERAS Y ASQUEROSAS) $ 43,400.00
MEDICAMENTOS (HOMEOPATAS) $ 38,880.00
MATERIAL DE CURACION (vendas,
gasas, algodón, jeringas, H2O2, Etc. $ 22,172.00
JUGOS NATURALES
(PREPARADOS Y VENDIDOS EN
EL MISMO LUGAR) $ 11,290.00
MEDALLAS DE ORO (CONTENIDO
DE ORO DEL 85%) DEL DEPTO. DE $ 48,385.00
JOYERIA
PUERCO (destazado y congelado) $ 18,600.00
AGUA EN BOTELLA DE 2 LTS. $ 17,650.00
BORREGOS (pequeños, de un mes) $ 13,400.00
PALETAS DE DULCE $ 12,380.00
CHICLES $ 14,705.00
2.- Ventas a crédito del mes (idem instrucciones)

IMPORTE TASA IMPORTE FUNDAMENTO

PRODUCTO DE VENTA IVA IVA LEGAL

LECHE NIDO (EN POLVO)

VINOS Y LICORES 14,153.60
LECHE “LALA” (LIQUIDA) $ 14,250.00
YOGURT (PARA BEBER) $ 32,464.00
YOGURT (PARA COMER) $ 27,380.00
MADERA (CORTADA EN FORMA
DE TABLONES) $ 40,440.00
LLANTAS PARA AUTOMOVILES $ 161,646.00
LLANTAS DE TRACTORES PARA
ACCIONAR IMPLEMENTOS
AGRICOLAS $ 87,166.00
ZAPATOS ORTOPEDICOS $ 36,960.00
PLAGUICIDAS (CONTRA LA $ 54,750.00
LANGOSTA EN CULTIVOS)

3.- Se cobran los créditos otorgados del punto No. 2 de acuerdo a la siguiente relación:

IMPORTE TOTAL MEDIO DE PAGO DEL

CONCEPTO COBRADO CLIENTE
VINOS Y LICORES 85% DE LA DEUDA CHEQUES
YOGURT (PARA BEBER) 60% DE LA DEUDA BILLETES Y MONEDAS
YOGURT (PARA COMER) $ 17,260.00 GIRO TELEGRAFICO
LLANTAS DE TRACTORES PARA
ACCIONAR IMPLEMENTOS $ 58,000.00 CHEQUE
AGRICOLAS
ZAPATOS ORTOPEDICOS $ 22,405.00 TRANSFER. BANCARIA
MADERA EN TABLONES $ 40,000.00 TRANSFER. BANCARIA

4.- El mes pasado se pagaron honorarios a un contador (persona física) por servicios de revisión del
control interno de bancos, expidiendo a su favor un cheque por un valor nominal de $38,133.35
(considere que esto ya fue contabilizado el mes pasado). Y en este mes se hace el entero de las
retenciones correspondientes (esto último si debe contabilizarlo ahora).

5.- Se paga el importe correspondiente a la renta del inmueble de este mes. Para tal efecto la empresa
expidió un cheque a favor del arrendador (persona física) cuyo valor nominal es de $18,400.00

6.- Considere que durante este mes se tuvieron compras al contado de mercancías por un valor de
$498,300.00 que están gravadas por IVA al 16% y diversos gastos operativos, también gravados con
IVA al 16%, por la cantidad de $243,000.00 (todo fue pagado con cheques).

c.p. federico vega rojas

EJERCICIO No. 2.- Determine el IVA causado en la realización de cada una de las siguientes
actividades:

VALOR DE
TASA IMPORTE FUNDAMENTO
ACTIVIDAD LA
IVA IVA LEGAL
ACTIVIDAD
ACTIVIDADES NORMALES DE UN
$ 356,000.00
RASTRO.
EL SERVICIO DE ENERGIA
ELECTRICA PRESTADO POR LA $ 900.00
CFE A LA CASA DE UNA GRANJA.
SERVICIO DE AGUA POTABLE EN
$ 880.00
UNA FINCA URBANA.
SERVICIO DE AGUA POTABLE EN 15 veces el
UNA FINCA RURAL. Salario Mínimo
SERVICIO DE TRANSPORTE DE
ALIMENTOS PRESTADO POR $ 56,370.00
PERSONA FÍSICA.
VENTA DE CROQUETAS PARA
PERRO A UNA EMPRESA CON
$ 587,400.00
DOMICILIO EN QUITO # 42 EN
PUEBLA.
VENTA DE BALONES DE FUTBOL
A UNA EMPRESA UBICADA EN $ 420,000.00
RIO DE JANEIRO, BRASIL.
ARRENDAMIENTO DE UN
TRACTOR DE ORUGA PARA
$ 37,800.00
OPERAR IMPLEMENTOS
AGRICOLAS
SERVICIO DE TRANSPORTE DE
GANADO PRESTADO POR $ 49,590.00
PERSONA MORAL.
SERVICIO DE ENERGIA
ELECTRICA UTILIZADO POR UN
$ 7,302.00
AGRICULTOR PARA EL SISTEMA
DE RIEGO DE PARCELAS

c.p. federico vega rojas