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Necesidades del control financiero para micro y pequeñas empresas
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Período 2019-2020
MILAGRO - ECUADOR
1. INTRODUCCIÓN
Todo ente económico por pequeño que sea requiere de un manejo adecuado de la entrada y
salida de sus recursos para garantizar su permanencia en el mercado, lo cual constituye una
de las principales actividades que le competen a la función financiera, encargada de mantener
la optimización de las decisiones de inversión y financiación. De esta manera, las Mipymes
llenan vacíos en la producción de cualquier país, ya que hay un conjunto de productos que
deben elaborarse a pequeña escala y crean el ambiente propicio para relacionarse con las
empresas mayores que ellas, complementándolas (Bonilla Blanchar, 2015).
Pero los motivos de mayor trascendencia e impacto en las Mipymes, sin opacar los antes
expuestos, es el inadecuado manejo que se le da a la información financiera. Por ello, es
importante contar con un área especializada y dedicada a la función financiera en las
Mipymes, que tenga la responsabilidad de llevar el control de los movimientos contables para
así dar un buen uso a los recursos de estas empresas, que son escasos (Bonilla Blanchar,
2015).
2. DESARROLLO
2.1. Origen y evolución de la PYMES
Remontándose al nacimiento de este núcleo de empresas denominadas MIPES (Micro y
Pequeñas Empresas), se encuentran dos formas, de surgimiento de las mismas. Por un lado,
aquellas que se originan como empresas propiamente dichas, es decir, en las que se puede
distinguir eficazmente una organización y una estructura, donde existe una gestión
empresarial y el trabajo remunerado, de cual se derivó la empresa Pública y Privada (Garcia
, 2017)
Las PYMES en general y las dedicadas al sector industrial minero en particular, comenzaron
a adquirir importancia dentro de la economía de américa en los años 50 y 60 durante la
vigencia del modelo de sustitución de importaciones, tan criticado como admirado por los
distintos autores especializados, porque las empresas que existieron en los años de referencia,
provenían de capital extranjero (Garcia , 2017)
El caso a que hacemos referencia, el modelo exhibió gran dinamismo, lo que les permitió, en
un contexto de economía abierta y mercado interno reducido, realizar a los empresarios
mexicanos un proceso de aprendizaje en el comercio internacional, con mínimos logros en la
proveeduría nacional a las empresas extranjeras, por algunas limitaciones en materia de
equipamiento, organización, escala, capacitación, información, etc (Garcia , 2017)
Estas limitaciones antes comentadas, fueron adquiriendo un aspecto lo suficientemente
negativo como para afectar tanto la productividad como la calidad de estas empresas, sin
capacidad competitiva, alejándolas de los niveles internacionales y provocando que las
mismas durante los 70’, época de inestabilidad macroeconómica, se preocuparan
únicamente por su supervivencia que las sumió en una profunda crisis que continuó en la
década del 80’. Esta sería, la segunda etapa en la historia de la evolución de las PYMES.
Una pequeña empresa tiene ciertas características que la hacen estar dentro de esta categoría:
Tiene un máximo de 6 empleados, sólo en algunos casos esta cifra se supera hasta un
total de 10
El dueño se cuenta entre los trabajadores (aunque hay excepciones).
Cuenta con una facturación limitada, es decir que no permite fácilmente un
crecimiento
No inciden significativamente en la economía, ya sea de su ciudad o nacional.
Se crean con relativa facilidad, dependiendo del país, ya que pueden comenzar desde
las ventas de comida en el propio domicilio (García Prado , 2015 ).
2.3.2. Ventajas de las pequeñas empresas
Lo principal es que se transforma en una fuente de ingresos, siendo un sustento.
Al ser pequeña tiene la facilidad de ser modificada en caso de que la primera no
funcione.
Dependiendo del país, existen ayudas o concursos a los que se puede postular y así
recibir ayuda del gobierno. O bien, dentro de los bancos se han creado diversos tipos
de financiación para que quienes tienen proyectos para emprender, puedan acceder a
ellos.
Su estructura puede ser modificada fácilmente (García Prado , 2015 ).
2.3.3. Desventajas de las pequeñas empresas
Tienen inconvenientes para conseguir créditos.
Su tecnología o equipamiento suele ser escaso, limitado y poco evolucionado, por lo
que requiere mayor esfuerzo de sus trabajadores.
Los trabajadores pueden carecer de formación y especialización.
Su producción tiende a ser limitada, en algunos casos para consumo inmediato que
responde a las necesidades del contexto inmediato.
Los trabajadores de la empresa no suelen tener demasiadas estructuras de jerarquía y
están alejados de los modelos corporativos que caracterizan a las grandes empresas
(García Prado , 2015 ).
2.3.4. Definición de las Pequeñas empresas
Es una empresa que cuenta con ciertos límites ocupacionales y financieros prefijados por
los Estados o regiones. Las pymes son agentes con lógicas, culturas, intereses y un espíritu
emprendedor específicos.
Según Jack Fleitman, autor del libro "Negocios Exitosos", las características principales de
la pequeña empresa son las siguientes:
Por otro lado, encontramos diferentes alcances que nos da ( Saavedra García, 2016) desde
el punto de vista de la contabilidad financiera, al referirse que antiguamente la expresión
"Control Interno" no significaba nada en absoluto para los incipientes banqueros, ya que
ellos mismos se encargaban de colocar y recuperar sus capitales. Estos "banqueros"
conocían a la perfección sus negocios y tenían el control de todas las operaciones, ya que
se realizaban en pequeña escala y si se originaba algún error, conocían de inmediato sus
causas ( Saavedra García, 2016)
El Control Presupuestario.
Costos estándar
Informes periódicos de operación.
Análisis estadísticos.
Un programa de entrenamiento destinado a ayudar al personal en el cumplimiento
de su responsabilidad.
Un cuerpo de auditores internos que proveen a la gerencia de una seguridad
adicional, con respecto a la adecuación de los procedimientos delineados y al
grado en que están siendo efectivamente seguidos ( Saavedra García, 2016)
2.3.7. Modalidades De Control Interno
Existen una serie de controles generales cuya implantación en ·el proceso de datos es de suma
importancia; la implantación o el alcance de algunos de ellos dependerá del tamaño de
instalación de ordenador que se tenga, los diferentes controles son: Controles de gestión,
operativos (de explotación), de desarrollo de aplicaciones (programación ), de acceso (a
instalaciones, datos y ficheros), otros controles (fundamentales físicos, sobre estándares,
sobre posibles oficinas de servicio externas a la empresa, etc.) (Tapia et al., 2015)
Que afectan. a las aplicaciones en particular y a su tratamiento mecanizado, con sus facetas
de introducción de datos (entrada), proceso, emisión de datos de salida, creación y
tratamiento de ficheros de datos y documentación. Por ejemplo: "En la primera página de
cada listado de salida, se identificará claramente el nombre de la unidad destinataria y de la
persona responsable; quien fumará el acuse de recibo" (Martorell, 2019).
Según (Martínez Garrido, 2006 ) hoy en día las PYME sufren una presión muy fuerte debido
a la competencia de las grandes empresas transnacionales que han impuesto sus condiciones
y reglas en los mercados de todo el mundo, enfrentándose a problemas tales como:
De ahí la importancia de que realicen una planeación que les permita afrontar todos estos
problemas.
2.5. Factores por los las micro y pequeñas Empresas no realizan Planeación
Según () las pequeñas empresas no utilizan planeación por cuatro razones:
Tiempo. Los administradores informan que su tiempo es escaso y que es muy difícil ubicar
a la planeación en el continuo día a día de los problemas operativos.
Dificultad para empezar. Los propietarios y administradores de las pequeñas empresas
tienen un conocimiento mínimo de los procesos de planeación. Desconocen los
componentes del proceso y su secuencia. No están familiarizados con mucha de la
información que puede ser de utilidad para la planeación.
Falta de experiencia. Los administradores de las pequeñas empresas típicamente son
generalistas y les hace falta cierta especialización y experiencia que es necesario en un
proceso de planeación.
Falta de confianza y apertura. Los propietarios y administradores de las pequeñas empresas
son altamente sensibles y vigilantes de sus negocios y de las decisiones que les afectan.
Consecuentemente, no se atreven a compartir su planeación estratégica con los empleados
o consultores externos (Tapia et al., 2015)
(Mora , 2016) ha señalado que los problemas centrales que confronta el área de la
administración financiera de la empresa, sea grande o pequeña, se traduce en los esfuerzos
que se realizan para encontrar respuestas a tres interrogantes:
¿Cómo se deberían seleccionar los fondos necesarios para financiar la adquisición de activos?
La importancia del flujo de efectivo, según (Codigo Organico Monetario y Financiero, 2015),
estriba en que, si hay algo que puede hacer que sobreviva o quiebre una empresa, es su flujo
de efectivo. Por esta razón se necesita realizar una buena planeación de éste. El problema
más común es el conocido síndrome cero, cuando el negocio va bien y tiene mucho efectivo
el pequeño empresario tiende a no concentrarse en las necesidades futuras. La solución es
trabajar directamente con los clientes en el desarrollo de nuevos negocios, de este modo se
tendrá siempre presente la visión del futuro (Garcia , 2017).
El error más grande que un pequeño empresario puede cometer es no controlar el saldo de
caja y los flujos de efectivo. Es necesario hacer reportes mensuales por separado, es decir,
las operaciones personales del propietario no deben mezclarse con las del negocio. Y además
llevar un control rubro por rubro de las entradas y salidas de efectivo, siendo necesario contar
con líneas de crédito suficientes para los períodos de baja liquidez; con la finalidad de no
verse en la necesidad de buscar créditos de último minuto que pueden resultar muy costosos
(Martorell, 2019).
No implementa una previsión para sus propios beneficios, tales como salud, seguro
de vida e incapacidad y planes de retiro.
No provee adecuadamente para su familia ante un evento inesperado.
No guarda dinero fuera de la empresa. Los pequeños empresarios tienen la tendencia
a tener todos sus recursos en la empresa, con la esperanza de que crezca y prospere.
No aprovecha el crédito del negocio o el uso de préstamos bancarios, más que los
créditos personales.
No desarrolla un plan o estrategia apropiados de sucesión.
Frecuentemente vive el hoy y no el mañana. Los pequeños empresarios no
aprovechan los buenos tiempos de la empresa y no forman un patrimonio personal
pensando en el largo plazo (Martínez Garrido, 2006 )
2.8. Actividades de planeación financiera
De acuerdo a los resultados de la investigación realizada por (), quienes entrevistaron a una
muestra de 161 empresas pequeñas (menos de 100 empleados), se ha obtenido un perfil de
las actividades de planeación en las pequeñas empresas; así, tenemos el Tabla 1 (Cruz , 2004
).
Tabla 1 Actividades de planeación financiera que deben realizar para la micro y pequeñas
empresas.
Los estados financieros contienen detalles esenciales: estado de flujos de efectivo, estado de
resultados, balance general. El estado de flujo de efectivo analiza las actividades operativas,
las inversiones y la entrada / salida financiera. La cuenta de resultados refleja los ingresos
obtenidos dentro de un período de tiempo específico. El balance proporciona información
relacionada con los activos, pasivos y patrimonio de la compañía (Garcia , 2017).
2.10.2. Finanzas personales y empresariales separadas
Siempre mantenga sus finanzas personales y comerciales separadas. Esto implica obtener
una tarjeta de crédito empresarial (del negocio) y poner todos los gastos relacionados en él.
Esto le ayudará a rastrear sus gastos y mantenerlo en control.
Usted también hará bien en la apertura de una cuenta de ahorros o inversión dedicada a su
negocio, en el que puede transferir una cierta cantidad de dinero de cada pago que recibe y
construir gradualmente un dinero considerable. Puede usar este dinero para pagar impuestos
o reinvertir en el negocio ( Mamani Pacco, 2016).
Cada negocio soporta dos tipos de costos – fijos y variables. Mientras que los costos fijos
tienen que ser llevados independientemente de si su negocio está haciendo el dinero o no,
hay margen para los ahorros en costes variables ( Mamani Pacco, 2016).
Por ejemplo, en lugar de comprar software de marca costoso, puede trabajar con software
libre, basado en la nube, de código abierto, que es igualmente bueno. Realizar llamadas
gratuitas en línea, videoconferencias en lugar de viajar distancias perdidas. También podría
tratar de intercambiar sus servicios con otros profesionales y reducir los costos ( Mamani
Pacco, 2016).
Es crucial que usted, como propietario o líder de un negocio, mantenga un control sobre el
movimiento de su dinero, especialmente cuando se trata de grandes cantidades. Siga
buscando el mejor rendimiento financiero de su empresa, proyectando sus ingresos, gastos y
flujo de efectivo futuros y tomando las mejores de inversión de corto y largo plazo. Midiendo
el resultado por comparación con los estados financieros anteriores, usted puede tomar
decisiones informadas para su negocio ( Mamani Pacco, 2016).
Ya se trate de la planificación fiscal para el próximo año fiscal, o el pago para el año en curso,
su experiencia puede ir un largo camino en la orientación y que le trae la paz de la mente (
Mamani Pacco, 2016).
Cada empresa, grande o pequeña, siempre se preocupa por una cosa: la gestión del dinero.
Una gestión financiera adecuada es crucial para sobrevivir a una economía volátil y la
competencia en el segmento de la industria, comercio o servicios en el que se compita.
Las pequeñas y medianas empresas, especialmente, deben tener cuidado con sus decisiones
financieras desde el principio. Se necesita algo más que una buena idea para dirigir un
negocio, cada empresa necesita una estructura financiera que genere beneficios para
mantenerse creíble. Los empresarios necesitan estar equipados con buenas habilidades de
gestión de dinero para convertir su empresa en una historia de éxito, no todos los propietarios
de negocios, sin embargo, son expertos en el manejo de las finanzas. Pero eso no significa
que toda esperanza se pierda.
Cardenas Candelo , F., & Zapata Loaiza , J. L. (2014). Perfil profesional del contador público
demandado por las empresas del distrito de BuenaVentura de acuerdo a la percepción
de los gerentes. Proyecto de grado , Universidad del Valle, Sede Pacífico , Facultad
de ciencias de la administracion, Departamento de contabilidad y finanzas ,
Buenaventura . Obtenido de
http://bibliotecadigital.univalle.edu.co/bitstream/10893/10674/1/CB-0521788.pdf
Codigo Organico Monetario y Financiero. (2015). Ley Y NO. 183-02, Que Aprueba la Ley
Monetaria y Financiera. Obtenido de
http://www.omg.com.do/files/Uploads/Documents/Ley%20No.%20183-
02,%20Que%20Aprueba%20la%20Ley%20Monetaria%20y%20Financiera.pdf
Tarifa , J., & Mendieta , C. (2016). El medio ambiente en las empresas y empresas del medio
ambiente (Estudio y directorio del sector económico del medio ambiente a
Catalunya). Obtenido de https://eco.mdp.edu.ar/cendocu/repositorio/00836.pdf