CASO NO.

1: Caso de Empresa Óptica e Imagen

1. Banderas Rojas:

 La inversión arriesgada que realizó la empresa para aumentar sus ganancias en una
economía fluctuante.
 La caída en un 11% de las acciones.
 Expulsión repentina del presidente británico.
 Pagos irregulares que se realizaban.
 Las especulaciones sobre conexión de la compañía con el crimen organizado.

2. Involucrados en el fraude

 Pasados y presentes directivos

 Auditores
 Banqueros

3. Impacto del fraude

 Este fue el escándalo financiero más grande de la historia corporativa de Japón.

4. Consecuencias del fraude

 Caída de las acciones en un 78%.

 Pérdida de empleos para 2,700 personas.

CASO NO. 2: Caso de Estudio sobre Fraudes en Estudios Informáticos

Controles que aseguren la reducción de la probabilidad de que este tipo de fraude pueda
volverse a presentar:

 Los bancos deben tener comunicación entre sí antes de depositar sumas de dinero de
esa índole en cuentas de clientes.
 Segregar las funciones de los empleados, de modo tal que un empleado no pueda
realizar todos los procesos sin autorización de un superior.
 Cambiar las claves y usuarios de los computadores cada cierto tiempo.
  Bloquear el acceso a información de la empresa a empleados que han sido
desvinculados.
 Establecer requisitos más minuciosos a quienes estén interesados en abrir cuentas de
banco (estados de cuentas de últimos tres meses, referencias bancarias, etc.)

CASO NO. 3: Caso de Estudio sobre Fraudes en Estudios Informáticos:

Controles que se aconsejan para evitar los problemas mencionados en el caso:

 No demostrar ni avisar al empleado que se le va a desvincular de la organización con

bastante tiempo de anterioridad.
 Segregar las funciones en quien custodia las cintas y quien las guarda en el lugar de
seguridad.
 Cambiar el lugar de seguridad o clave de acceso a este cada cierto tiempo.
 Tener copia de los archivos de respaldo en un lugar distinto a donde se guardan las
cintas.
 Hacer una auditoría de las cintas cada cierto tiempo.
 Realizar arqueos de las cintas sin aviso previo en distintos periodos.