MÓDULO 8

OBLIGACIONES FISCALES

UNIDAD 1

ASPECTOS GENERALES DEL DERECHO FISCAL

SESIÓN 1

PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DEL DERECHO FISCAL

CLAUDIA ELIZABETH RAMÍREZ ALARCÓN

MATRICULA: ES1821014956

DOCENTE

JOAQUÍN DÁVALOS ORTA

Contenido

Presentación........................................................................................................................................ 3
Actividad 1. Actividad Financiera del Estado ...................................................................................... 4
Actividad 2. Evolución de las contribuciones en los Estados Unidos Mexicanos................................ 6
Actividad integradora. El artículo 31, fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos ......................................................................................................................................... 12
Bibliografía ........................................................................................................................................ 12
Presentación

Obligación es un término que procede del latín obligatio y que refiere a algo que una
persona está forzada a hacer por una imposición legal o por una exigencia moral. La
obligación crea un vínculo que lleva al sujeto a hacer o a abstenerse de hacer algo de
acuerdo a las leyes o las normativas.

Tributario, por su parte, es aquello perteneciente o relativo al tributo, un concepto que

puede utilizarse para nombrar a la entrega de dinero al Estado para las cargas públicas.
Un tributo, en ese sentido, es un impuesto.

La obligación tributaria es el vínculo que se establece por ley entre el acreedor (el Estado)
y el deudor tributario (las personas físicas o jurídicas) y cuyo objetivo es el cumplimiento
de la prestación tributaria. Por tratarse de una obligación, puede ser exigida de manera
coactiva.

El contribuyente, de esta manera, tiene una obligación de pago a partir del vínculo
jurídico. Gracias a los tributos, el Estado puede solventarse y desarrollar obras de bien
público. (Pérez Porto, 2011)
Actividad 1. Actividad Financiera del Estado

1. Lee en tu texto de apoyo el apartado “Conceptos fundamentales en Derecho Fiscal”.

2. Define y explica los siguientes conceptos:

Conceptos Definición Explicación

Actividad Es el conjunto de operaciones que se Es lo que hace cualquier ente

financiera efectúan en el mercado de oferentes para obtener recursos
y demandantes de recursos financieros.
financieros, incluyendo aquellas
operaciones que intervienen en la
formación del mercado de dinero y de
capitales. (Definición.org)

Actividad Es aquella relacionada con la Son actividades que hace el

financiera del obtención, administración o manejo y Estado para obtener recursos
Estado empleo de los recursos monetarios financieros, y poder satisfacer
indispensables para satisfacer las las necesidades de sus
necesidades públicas. gobernados.

Derecho Marco jurídico que regula la actividad Es la rama del derecho público
Financiero financiera del estado en sus tres es la que evalúa y analiza el
momentos conjunto de normas jurídicas
que regulan la actividad
Obtención de ingresos.
financiera.
Realización del gasto público.

Manejo y gestión de sus bienes

patrimoniales.

(De la primera actividad se desprende

el derecho fiscal, del segundo el
derecho presupuestario y del tercero
el derecho patrimonial.

Así como el control del valor de la

 moneda mediante la cantidad de
circulante disponible y la paridad
cambiaria).

Derecho Fiscal Sistema de normas jurídicas que, de Es la rama del derecho que
acuerdo con determinados principios regula la recaudación y
comunes a todas ellas, regula el controla los ingresos del
establecimiento, recaudación y control Estado.
de los ingresos del Estado derivados
del ejercicio de su potestad tributaria,
así como las relaciones entre el
propio Estado y.los particulares
considerados en su calidad de
contribuyentes.

Derecho Es el conjunto de normas y principios es la rama del derecho que

Administrativo del derecho público que rigen la regula las relaciones entre la
estructura, organización y administración pública y los
funcionamiento de las diversas áreas particulares, así como entre
de la administración pública, de las las demás instituciones.
relaciones de éstas entre sí, así como
de sus relaciones con las demás
instituciones del Estado y con los
particulares.

Derecho Es la rama del derecho financiero que Es el que regula como se

Presupuestario regula la preparación, aprobación, distribuye el presupuesto para
ejecución y control del presupuesto, el la optimización de los recursos
instrumento jurídico para la del Estado.
realización de los gastos públicos,
que contiene la previsión de ingresos
y la autorización de gastos de los
entes públicos.
Actividad 2. Evolución de las contribuciones en los Estados Unidos
Mexicanos
(UNAM, 2014)

Momento histórico Denominación de la Fundamentos Características de

legislación fiscal teóricos y/o la contribución
doctrinarios
Los antecedentes del . Entre los
municipio en la cultura principales
mexica los productos que los
encontramos en los labradores daban
calpullis, cuyo gobierno en tributo se
estaba formado por el encontraban el
consejo de ancianos. maíz, frijol, cacao,
El calpulli era una algodón y otros
organización social y productos de la
territorial tierra, además de
autosuficiente, las frutos, peces y
familias integrantes otros animales.
producían bienes
necesarios y
suficientes para su
subsistencia.
Los calpizques,
recaudaban los
tributos. (UNAM, 2014)
Con la fundación del Leyes de Indias y el Gobierno monárquico Los ayuntamientos
primer ayuntamiento, Acta de Ayuntamiento empezaron a jugar
instalado en la Villa de México del 19 de un papel
Rica de la Veracruz el julio de 1808 importante en el
22 de abril de 1519, se desarrollo de la
dio el primer paso a la colonia ya que se
organización de este encargaban de la
cuerpo político y recolección del
jurídico en el erario, control
Continente Americano. sobre las
Si bien es cierto que artesanías, vigilar
Cortes, al crear el la paz pública,
primer ayuntamiento administrar el
en el continente funda municipio, de tal
el primer municipio, su suerte que los
objetivo principal no puesto de los
era el de fundar un miembros de
centro poblacional, ayuntamiento se
sino el de implantar empezaron a
una instancia de poder vender o a
que le confiriera concesionar por el
facultades legales, que Rey creando con
le permitieran llevar al esto la eternización
cabo la conquista de y el cacicazgo en
las nuevas tierras al los ayuntamiento.
margen del poder de
Cuba.
Los cabildos de
indígenas o repúblicas
de indios tenían
diferentes funciones
como: Recaudar y
entregar los tributos a
los españoles. (UNAM,
2014)

Al lograr México su Se transformó el

independencia su antiguo impuesto
sistema hacendario fue del papel sellado
en los hechos muy en sellos móviles
similar al que regía en (estampilla), Se
la Nueva España. De abolieron las tarifas
tal forma siguieron que encarecieron
funcionando los los artículos
estancos. Este tipo de extranjeros y se
imposición favorecía eliminaron los
más bien a las clases gravámenes sobre
ricas que a los pobres exportaciones que
(la mayoría), debido a dañaban a la
que éstos detentaban producción
el poder y no podían nacional.
ver trastocados sus La implementación
intereses económicos. del ISR en México
Básicamente durante como resultado de
el siglo XIX existieron la influencia de las
impuestos que ideas socialistas
afectaban solamente a nacidas de la
ciertas industrias como Revolución
lo son las de hilados y proviene de un
tejidos, tabacos y lento proceso que
alcoholes. En cambio, se origina en 1810.
existieron amplios
impuestos que
gravaban el comercio
exterior y el comercio
interior mediante las
alcabalas. (UNAM,
2014)
Durante la Revolución El sistema
Mexicana no se hizo tributario mexicano
ningún cambio se ha
fundamental al sistema caracterizado
tributario, sino más desde sus inicios
bien se optó por por contar con gran
conllevar el sistema número de
porfirista de tipo impuestos, no
regresivo. Tal fue la obstante esto, la
situación incluso efectividad
durante el gobierno recaudatoria ha
de Francisco I. sido mínima
Madero. Su ministro de fundamentalmente
Hacienda se mostró fiel por los conflictos
admirador de internos que
Limantour y de su habían agobiado al
sistema impositivo. país desde su
(UNAM, 2014) independencia
hasta el final de la
revolución.
Etapa de la guerra de En esta época el
Independencia. ayuntamiento se
vio afectado por las
Con la promulgación finanzas públicas,
del Plan de Iguala el 21 se redujeron y
de febrero de 1821 se suprimieron
establece la algunas de las
Independencia del país contribuciones, por
y su forma de ende se dio una
organización en una disminución de las
monarquía fuentes de
constitucional la cual ingresos.
reconoció la existencia El nuevo sistema
de los ayuntamientos hacendario se
dejando subsistentes basó en un
las normas régimen tributario
establecidas en la esencialmente
Constitución española indirecto: el
de Cádiz. (UNAM, gobierno federal
2014) dependía sobre
todo de las
aduanas
(impuestos a las
 importaciones),
mientras que los
gobiernos de los
estados dependían
sobre todo de las
alcabalas, aunque
también se
establecieron otros
impuestos, como
los peajes
La fiscalidad en el siglo Constitución de 1917 Cada municipio
XX Artículo 115 de la será administrado
Constitución, que trata por un
Durante los años de de la organización de ayuntamiento de
1920, a pesar de los los estados y de los elección popular
cambios sufridos municipios. directa y no habrá
durante la Revolución, Artículo 31, fracción IV, ninguna autoridad
se mantuvo buena de la Constitución intermedia entre
parte del sistema Política de los Estados éste y el gobierno
tributario del porfiriato, Unidos Mexicanos, del estado.
mismo que fortaleció Los municipios
con los ingresos sobre administrarán
el petróleo en los años libremente su
de auge (1920- 1923), hacienda,
no obstante que las recaudarán todos
tasas cobradas a las los impuestos y
empresas extranjeras contribuirán al
eran bajas. Para 1924, gasto público del
Alberto J. Pani, estado en la
entonces secretario de proporción y
Hacienda, calificaba al término que señale
sistema fiscal como la legislatura local.
complicado,
incoherente, regresivo
y anárquico.11 En lo
esencial, esta
estructura se mantuvo
hasta la Segunda
Guerra Mundial,
cuando comenzó a
modificarse,
especialmente en la III
Convención Nacional
de Funcionaros
Fiscales de 1947,
donde se fijaron las
bases del actual
sistema tributario de
México, ya que en las
dos previas —junio de
1940 y julio de 1943—
sólo se manifestaron
inquietudes en lo
referente a la
negociación de
convenios en la
primera y en la
segunda, sobre la
concurrencia tributaria,
por el problema de la
doble o hasta triple
tributación, que se
presentaba en
detrimento de los
contribuyentes. (Lara
Dorantes, 2009)
Actividad integradora. El artículo 31, fracción IV de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos

Link actividad integradora

https://create.piktochart.com/output/40506803-m8_u1_s1_clra

Bibliografía
Definición.org. (s.f.). https://definicion.org. Recuperado el 26 de agosto de 2019, de
https://definicion.org/actividad-financiera

Lara Dorantes, R. (2009). http://fcaenlinea1.unam.mx. Recuperado el 28 de agosto de 2019, de

http://fcaenlinea1.unam.mx/anexos/1254/1254_u9_act3_b

Pérez Porto, J. A. (2011). https://definicion.de. Recuperado el 28 de agosto de 2019, de

https://definicion.de/obligacion-tributaria/

UNAM. (2014). http://www.economia.unam.mx. Recuperado el 28 de Agosto de 2019, de

http://www.economia.unam.mx/profesores/blopez/fiscal%20-%20Pres.%204.pdf