Título del Control

Tratamiento de cuentas de activos específicas

Nombre Asignatura

Introducción a la Contabilidad

Instituto IACC

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15/03/2019
 Desarrollo

La empresa Denta, donde se desempeña como analista contable, ha cambiado

recientemente a su director de Administración y Finanzas, por lo que usted
decide elaborar un informe para presentarle los métodos de control de
disponible con que cuenta la empresa. Para la elaboración del informe señalado
anteriormente, decide lo siguiente:

1. Indicar la relevancia del control del disponible en una empresa y describir

la importancia de los arqueos de caja, los beneficios de fondos fijos y su
explicación.

 El control del disponible de una empresa es muy importante ya que

da la posibilidad de identificar cuáles son las actividades de la
empresa que son capaces de generar ingresos, lo que a su vez nos
permite mantener un mejor control de financiamiento de las
actividades de la empresa. Las actividades de control son establecidas
por las empresas, para proveer y resguardar sus intereses.

ARQUEO DE CAJA
 El arqueo de caja dentro de una empresa, es una actividad de control
que permite cuantificar los ingresos y egresos del efectivo en un
momento determinado. Tiene como objetivo central corroborar que se
haya contabilizado correctamente todo el efectivo recibido y entregado.
Y que las políticas y procedimientos establecidos por la empresa se
estén llevando a cabo correctamente. Las personas encargadas de
esta acción suelen llevar el procedimiento a cabo en una fecha no
programada y de forma sorpresiva para el cajero.
 FONDOS FIJOS
 Los fondos fijos son recursos que las empresas entregan a
funcionarios para cubrir gastos menores de forma inmediata y en
efectivo. Sistema que permite la transacción de pagos en efectivos con
menor relevancia, es beneficioso y bien aplicado ya que la emisión de
cheques para egresos no significativos genera ineficiencia
administrativa, a su vez está relacionado con las recaudaciones a
depositar, por cuanto no es factible la utilización de ingresos para
efectuar pagos y aquellos se deben realizar por medio de cheques.

2. Describir el proceso de la conciliación bancaria y las variables que se

deben considerar para su ejecución.

 La conciliación bancaria es el proceso mediante el cual se realiza una

comparación entre los registros y documentos contable que posee una
empresa en relación a los movimientos realizados en el banco y todos
aquellos cobros y ajustes que hayan realizado en esta cuenta.
Es probable que a la hora de realizar esta acción existan diferencias,
las que deberán ser corregidas realizando los ajustes necesarios en los
registros o libros de la empresa.
Algunas de las principales razones de que se producen diferencias
son:
 Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de
los mismos.
 Depósitos de última hora que la empresa realizó y que no
registró por haber cerrado.
 Errores numéricos u omisiones en los de la empresa.
 Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa.
 Cargos que el banco efectúa causados por intereses,
comisiones, impuestos, etc.
  Abonos hechos a la empresa por el banco, por conceptos de
interese, cobros realizados en su nombre o cualquier otro
concepto.
 Errores u omisiones por parte del banco.
Esto lo podemos comprender en el siguiente recuadro:
PROCEDIMENTO
Partida o Causa EMPRESA BANCO
* Verificar que los cheques en
tránsito (del mespasado)
Partida no aparezcan en el estado de cuenta
registtrada en el enviado por banco
banco * Verificar que los depósitos en
transito (del mes pasado)
aparezcan en el estado de cuenta
enviado por banco
* Revisar que las notas de débito
Partida no o cheques omitios (del mes
registrada en la pasado) estén reflejadas en el
empresa libros mayor del banco.
* Revisar que las notas de créditos
o depósito omitidos (del mes
pasado) estén reflejadas en el
libros mayor del banco.
* Comprobar que se hayan * Comprobar que se hayan
asentado todos los errores (del asentado todo los errores (del
mes pasado) en los libros e la mes pasado) en el estado de
Errores empresa libro mayor del banco) cuenta bancarias, ya sean por
ya sean por diferencia, mal diferencias, mal ubicación,
ubicado, omisiones o prescripción omisión o partidas que no
de cheques. corresponden a la empresa.

El objetivo de la conciliación bancaria es identificar el problema y determinar

cuál es el saldo correcto que debe existir en una entidad financiera.
3. Explicar la existencia de las cuentas por cobrar en las empresas y los
métodos para la estimación de deudores incobrables y su contabilización.

 Una empresa genera una cuenta por cobrar cuando otorga un crédito,
en la mayoría de los casos cuando vende mercancías a crédito a sus
clientes, ya que también puede conceder crédito a sus empleados, o
accionistas. La cuenta por cobrar es un recurso que debe ser del
entero y exhaustivo control de la compañía, pues supone la futura
generación de ingresos mediante unas políticas de crédito y cobranza
efectivas. De la adecuada gestión de las cuentas por cobrar, así como
las cuentas incobrables dependen la solvencia y la liquidez del
negocio. Las empresas otorgan crédito como práctica para mantener
buenos clientes y atraer nuevos negocios, abarcando así un mayor
mercado y volumen de operaciones. Sin embargo las cuentas por
cobrar o ventas a crédito, pueden tener problemas de cobrabilidad
que llevan al deterioro del valor, lo que hace necesario la adecuada
práctica contable para que el valor de los saldos en libros refleje el
verdadero comportamiento de los flujos de caja y por ende el fiel
reflejo de la situación financiera de la compañía.

Los métodos actuales son:

 Métodos porcentaje sobre las ventas o el saldo de la cuenta cliente:

Por medio de este método se busca recurrir a estimar un
porcentaje de los clientes que no cancelan su deuda, esto se aplica
a la cuenta venta o a la cuenta cliente, esto dependerá
absolutamente del tipo de empresa y su mecanismo para poder
cobrar.
 Método antigüedad de saldo:
Con este método la estimación por deudores incobrables, se
pondera según la antigüedad que posee los saldos adeudados por
los clientes, el sustento de lo anterior es que, si un cliente
mantiene una deuda que ha vencido un día no es comparable a un
cliente que tiene su deuda vencida hace un año, es bastante más
probable que el cliente que debe a la empresa hace más tiempo,
definitivamente no pague y por lo tanto debe asignarse un
porcentaje mayor a ese tipo de clientes.
 Bibliografía

https://www.cuidatudinero.com/13142456/metodos-de-estimacion-en-

contabilidad-para-cuentas-incobrables

IACC (2019) Contenido semana 8 de Introducción a la Contabilidad.