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CASO PRACTICO DE FUSION DE SOCIEDADES

la empresa RESTAURANT LA FRONTERA Y HOTEL LA FRONTERA acordaron fusionarse debiendo ser la SRL la que a

S.A.C. extinguiendose esta ultima

La empresa cuenta con la siguiente informacion al 30 de noviembre 2019


RESTAURANT LA FRONTERA S.R.L.
1041 CUENTA CORRIENTE BC N° 177-1251-125
1212 EMITIDAS EN CARTERA
1411 ACCIONISTAS
3311 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
4011 IGV - CUETA PROPIA
4511 OBLIGACIONES FINANCIERAS
5011 CAPITAL SOCIAL
5811 RESERVAS
5911 RESULTADOS ACUMULADOS

El 02 de diciembre de realiza el pago de IGV mediante CH N° 00451


El 18 de dicembre se realiza la compra de mesas y sillas por el monto de 40 y 20 respectivamentemas por el mont
El 24 de diciembre se provisiona y se pago la planilla de :
remuneracion basica asignacion familiar remuneracion neta
1,700.00 93.00 1,559.91
1,300.00 93.00 1,211.91
1,900.00 1,653.00
TOTAL 4,900.00 186.00 4,424.82

El 28 de diciembre se realiza la provision y pago de los servicios basicos


servicios V.V. IGV
agua 500.00 90.00
electricidad 320.00 57.60
cable 140.00 25.20
internet 120.00 21.60
TOTAL 1,080.00 194.40

El 02 de enero se hace efectivo el anticipo de cliente


El 02 de enero de paga los aportes y contribuciones de los trabajadores
El 15 de Enero se realiza el mantenimiento de local por el importe de S/.4,000.00
El 18 de Enero se cancelan las deudas por bancos S/.10,000.00 por los que nos otorgan un descuento del 15%

El 24 de enero se provisiona y se pago la planilla de :


remuneracion basica asignacion familiar remuneracion neta
1,700.00 93.00 1,559.91
1,300.00 93.00 1,211.91
1,900.00 1,653.00
4,900.00 186.00 4,424.82
El 28 de eneroe se realiza la provision y pago de los servicios basicos
servicios V.V. IGV
agua 500.00 90.00
electricidad 320.00 57.60
cable 140.00 25.20
internet 120.00 21.60
1,080.00 194.40

El socio ……… ha presentado su disconformidadcon los acuerdos por lo que ha solicitado su separacion, pedido qu

HOTEL LA FRONTERA S.A.C.


1041 CUENTA CORRIENTE BC N° 177-1251-125
1111 INVERSIONES
3311 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO
4011 IGV - CUETA PROPIA
4511 OBLIGACIONES FINANCIERAS
5011 CAPITAL SOCIAL
5811 RESERVAS
5911 RESULTADOS ACUMULADOS
NÚMERO
FECHA
CORRELATIVO
SOCIEDADES

biendo ser la SRL la que asume los activos y pasivos de la

55,797.44
15,000.00
3,000.00
53,200.00
497.25
21,000.00
102,000.00
4,250.00
244.69

tivamentemas por el monto de S/.60.00 y S/40.00 mas IGV 2400


800
onp essalud
233.09 161.37
181.09 125.37
247.00 171.00
661.18 457.74

I.T
590.00
377.60
165.20
141.60
1,274.40
un descuento del 15%

onp essalud
233.09 161.37
181.09 125.37
247.00 171.00
661.18 457.74

I.T
590.00
377.60
165.20
141.60
1,274.40

o su separacion, pedido que ha sido aceptado por los demas socios, cancelandole todas sus acciones de la sociedad.

FRONTERA S.A.C.
50,000.00
3,000.00
25,000.00
4,500.00
10,000.00
60,800.00
1,500.00
1,200.00
CUENTA SUB CUENT DEBE HABER
10 1041 50,000.00
11 1111 3,000.00
33 3311 25,000.00
40 4011 - 4,500.00
45 4511 10,000.00
50 5011 60,800.00
58 5811 1,500.00
59 5911 1,200.00
RESTAURANT FRONTERA S.A.C.
Estado de situacion Financiera

ACTIVOS

ACTIVO CORRIENTE

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 55,797.44


CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 15,000.00
CIUENTA POR COBRAR ACCIONISTAS 3,000.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 73,797.44

ACTIVO NO CORRIENTE

INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO NETO DE DEPRECIACION 53,200.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 53,200.00

TOTAL ACTIVO 126,997.44

OPERACIONES REALIZADAS ANTES DE LA TRANSFORMACION

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

EJERCICIO:
RUC:20533223444
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: RESTAURANT LAFRONT

NÚMERO
CORRELAT FECHA CUENTA SUB CUENTA
IVO
10 1041
12 1212
14 1411
33 3311
40 4011
45 4511
50 5011
58 5811
59 5911

40 4011
10 1041

33 3351
40 4011
46 4651

46 4651
10 1041

62 6211
62 6221
62 6271
40 4031
40 4032
41 4111

94
95
79

41 4111
10 1041

63 636
40 4011
42 4212

94
95
79

42 4212
10 1041

40 4031
40 4032
10 1041

63 634
40 4011
42 4212

94 9411
95 9511
79 7911

42 4212
10 1041

45 451
10 1041
77 775

62 6211
62 6221
62 6271
40 4031
40 4032
41 4111

94
95
79

41 4111
10 1041

63 636
40 4011
42 4212

94
95
79

42 4212
10 1041

50 5011
58 582
59 591
46 469
TOTAL
NT FRONTERA S.A.C.
ituacion Financiera

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

OTRAS CUENTAS POR PAGAR 21,000.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE 21,000.00

PATRIMONIO NETO

CAPITAL 102,000.00
RESERVAS 4,250.00
RESULTADOS ACUMULADOS 244.69

TOTAL DE PATRIMONIO NETO 106,494.69

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 127,494.69

STAURANT LAFRONTERA S.A.C.

DEBE HABER

55,797.44
15,000.00
3,000.00
53,200.00
497.25 -
10,000.00
102,000.00
4,250.00
244.69

497.25
497.25

3,200.00
576.00
3,776.00

3,776.00
3,776.00

4,900.00
186.00
457.74
457.74
661.18
4,424.82

3,326.24
2,217.50
5,543.74

4,424.82
4,424.82

1,080.00
194.40
1,274.40

648.00
432.00
1,080.00

1,274.40
1,274.40

457.74
661.18
1,118.92

3,389.83
610.17
4,000.00

2,033.90
1,355.93
3,389.83

4,000.00
4,000.00

10,000.00
7,000.00
3,000.00

4,900.00
186.00
457.74
457.74
661.18
4,424.82

3,326.24
2,217.50
5,543.74

4,424.82
4,424.82

1,080.00
194.40
1,274.40

648.00
432.00
1,080.00

1,274.40
1,274.40

15,300.00
637.50
36.70
15,974.20
212,309.09 201,309.09
CUENTA 10 CUENTA 12
55,797.44 497.25 15,000.00
3,776.00 -
4,424.82 -
1,274.40
1,118.92
4,000.00
7,000.00
4,424.82
1,274.40

55,797.44 27,790.61 15,000.00


28,006.83
55,797.44 55,797.44 15,000.00

CUENTA 33 CUENTA 40
53,200.00 497.25
3,200.00 576.00
194.40
457.74
661.18
610.17
194.40

56,400.00 - 3,191.14
56,400.00
56,400.00 56,400.00 3,191.14

CUENTA 42 CUENTA 45
1,274.40 1,274.40 10,000.00
4,000.00 4,000.00
1,274.40 1,274.40
6,548.80 6,548.80 10,000.00

CUENTA 50 CUENTA 58
15,300.00 102,000.00 637.50

15,300.00 102,000.00 637.50


86,700.00 3,612.50

CUENTA 62 CUENTA 63
4,900.00 1,080.00
186.00 3,389.83
457.74 1,080.00
4,900.00
186.00
457.74

11,087.48 0.00 5,549.83


CUENTA 79 CUENTA 94
5,543.74 3,326.24
1,080.00 648.00
3,389.83 2,033.90
5,543.74 3,326.24
1,080.00 648.00

0.00 16,637.31 9,982.39


16,637.31
16,637.31 16,637.31 9,982.39
CUENTA 14
- 3,000.00
-

- 3,000.00 -
15,000.00 3,000.00
15,000.00 3,000.00 3,000.00

CUENTA 41
- 4,424.82 4,424.82
457.74 4,424.82 4,424.82
661.18
457.74
661.18

2,237.84 8,849.64 8,849.64


953.30
3,191.14 8,849.64 8,849.64

CUENTA 46
10,000.00 3,776.00 3,776.00
15,974.20
10,000.00 3,776.00 19,750.20
15,974.20

CUENTA 59
4,250.00 36.70 244.69

4,250.00 36.70 244.69


207.99

CUENTA 77
- 3,000.00

0.00 0.00 3,000.00


CUENTA 95
- 2,217.50 -
432.00
1,355.93
2,217.50
432.00

0.00 6,654.92 0.00


9,982.39 6,654.92
9,982.39 6,654.92 6,654.92
C

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

EJERCICIO:
RUC: 20533223444
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: RESTAURANT LAFRONT

NÚMERO
FECHA CUENTA SUB CUENTA DEBE
CORRELATIVO

77 3,000.00
85

85 3,000.00
89

89 3,000.00
59

46 15,974.20
50 86,700.00
58 3,612.50
59 -2,926.57
10
12
14
33
40
59

TOTAL 112,360.13
TAURANT LAFRONTERA S.A.C.

NÚMERO
HABER CORRELATIVO
FECHA CUENTA SUB CUENT

10
3,000.00 12
14
33
3,000.00 40
46
50
3,000.00 58
59
por el asiento de apertura de la sociedad transformada

28,006.83
15,000.00
3,000.00
56,400.00
953.30

112,360.13 TOTAL
DEBE HABER

28,006.83
15,000.00
3,000.00
56,400.00
953.30
15,974.20
- 86,700.00
3,612.50
-2,926.57
a de la sociedad transformada
-
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-
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-
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-

103,360.13 103,360.13

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