UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

AUDITORÍA II

EJERCICIOS DE PAPELES DE TRABAJO Y

TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO:
Usted fue asignado para realizar la auditoría de Efectivo y Equivalentes de Efectivo
de la Empresa ÉXITO S.A. y para el efecto le proporcionan la siguiente información:

Saldos según Mayor:

Descripción Monto
Caja Chica Q 3,000.00
Banco Promotor cta. Cheques Q 80,000.00
Banco Metropolitano cta. Ahorro Q 150,000.00

En el arqueo realizado encontró 10 billetes de Q100.00, 5 de Q20.00, 40 de Q10.00,

5 de Q5.00 y 18 de Q1.00. Asimismo 2 monedas de Q1.00, 4 de Q0.50, 2 de Q0.25,
10 de Q.0.10 y 12 Q.0.05; también un vale de caja chica de Q.500.00 de fecha 29
de diciembre de 2016. La política de la empresa consiste en usar el sistema de
fondo fijo y los gastos por medio de este fondo no deberán exceder de Q.500.00 y
se liquidarán dentro de las 72 horas como máximo a partir de la fecha de su emisión.

Cheques pendientes de pago del Banco Promotor:

BENEFICIARIO CHEQUE FECHA VALOR

No:
Almacén Central, S.A. 520 03-12-17 Q.1,200.00
Distribuidora Comcel, S.A. 531 12-09-18 Q.3,500.00
Telgua, S.A. 550 29-10-18 Q.8,000.00

Los bancos confirmaron los siguientes saldos:

Banco Promotor cta. Cheques Q 92,700.00

Banco Metropolitano cta. Ahorro Q150,739.72

La libreta de ahorro no se ha presentado al banco para la capitalización de intereses

correspondientes al mes de diciembre de 2018, siendo el rendimiento de 6% anual
capitalizable mensualmente.

Con los datos anteriores aplique los procedimientos necesarios y utilice las técnicas
de auditoría que considere conveniente para valuar el saldo de Efectivo y
Equivalentes de efectivo y si el caso lo amerita proponga los ajustes
correspondientes.