Taller de Técnicas de Auditoría

CUENTA O GRUPO DE CUENTA: EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO

Acciones a realizar o documentos
1 Tipo de técnica Papeles de trabajo/evidencias
solicitados
1 Solicitud de cartola bancarias Análisis Cartola mensual emitida por el banco
Inspección - Observación-
2 Arqueo de caja Chica Cédula emitida contable al saldo
Certificar comprobantes de Egresos por caja Cálculo
3 Inspección - Cálculo Egresos, copia de egresos firmadas
chica
Corroborar Cuentas por cobrar con saldos en Saldos de cuentas corrientes - documentos de
4 Inspección - Confirmación
caja o cuentas corrientes clientes
Asegurar que los saldos de efectivo cuadre Recibos de ventas en efectivo versus ingresos por
5 Certificación
con las ventas de la empresa ventas en efectivo.
CUENTA O GRUPO DE CUENTA: INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Acciones a realizar o documentos
2 Tipo de técnica Papeles de trabajo/evidencias
solicitados
1 Solicitar contratos de adquicisión Análisis-Inspección Contratos con istitusiones bancarias
Revisar Garantias del activo y sus
2 Análisis-Investigación Pactos bancarios, contratos de compra venta
financiamiento
Ratificar los aportes de los propietarios de la
3 Análisis- Observación Declaracions de aportes de los socios
empresa Análisis - Inspección -
4 Solicitar Inversiones en bonos u otros Certificados de Inversión - Bonos
Cofirmación
Solicitar si existen factotizaiones en la Análisis - Inspección -
5 Facturas de clientes - facturas en factoring
empresa por facturas. Cofirmación
Estados Financieros - Reportes bancarios de
6 Revisar Préstamos bancarios Investigación - Análisis
préstamos
CUENTA O GRUPO DE CUENTA: DEUDORES COMERCIALES
Acciones a realizar o documentos
3 Tipo de técnica Papeles de trabajo/evidencias
solicitados
Conciliaciones entre créditos para clientes y ventas -
1 Solicitar registro de transacciones Indagación - Certificar
Documentos por Cobrar - Letras.
Soporte a Estimaciones de cuentas Documentos de estimaciones - Estados Financieros -
2 Inspección y Análisis
incobrables Balances
Análisis - Confirmación -
3 Solicitar libros auxiliares y mayor Registros de Libros Contables
Inspección
Revisar Controles en funciones de créditos, Análisis - Confirmación - Procedimientos en los registros de transacciones -
4
facturación y cobranza Inspección Modelo del sistema
CUENTA O GRUPO DE CUENTA: INVENTARIO
Acciones a realizar o documentos
4 Tipo de técnica Papeles de trabajo/evidencias
solicitados
Solicitar documentacion a encargado de copia de libro de compras , inventario carta cerficada
1 investigacion - Indagacion
bodega que verifique la informacion , guias de despacho
comprobantes de compra, registro manual de los
Comparar comprobantes de despacho con la
2 Inspección - Certificación inventarios ingresados ,solicitudes de guias de
mercaderia registrada
despacho
Presencia en el conteo Físico de las existencias e
3 Efectuar conteo de Existencias Inspección - Certificación
Inventario Final.
Existencias vencidas u obsoletas para ser
4 Investigación Documetos de baja de las existencias.
revisada
Efectuar revisión de las existencias para la Informe de estado de insfrestuctura , y productos en
5 Inspección
venta almacenamiento
Determinar las existencias que se encuentren
6 Investigación Contabilizar Inventario Físico obsoleto.
obsoletas
CUENTA O GRUPO DE CUENTA: ACTIVO POR IMPUESTO
Acciones a realizar o documentos
5 Tipo de técnica Papeles de trabajo/evidencias
solicitados
1
2
3
4
5
6
CUENTA O GRUPO DE CUENTA: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Acciones a realizar o documentos
6 Tipo de técnica Papeles de trabajo/evidencias
solicitados
1 Medición de los activos PPE Certificación - Cálculo Facturas - Declaraciones -
2 Solicitar procedimientos de depreciaciónes Investigación - Análisis Depreciones - Costeo PPE
3 Contabilización de los activos PPE Observación - Cálculo Registros Contables
Probar las circunstancias de acuerdo a los
4 Inspección Estados Financieros
estados Financieros.
Determinar la eficiencia del manejo contable Estados Financieros - Registros Contables -
5 Certificación - Análisis
PPE
Depurar de los reportes de las recalifcaciones Procedimientos
6 Análisis Reportes de recalificaciones de PPE - Depreciaciones
PPE.
CUENTA O GRUPO DE CUENTA: CUENTAS POR PAGAR
Acciones a realizar o documentos
7 Tipo de técnica Papeles de trabajo/evidencias
solicitados
1 Documentación de pago a proveedores Investigación Facturas - Libro de Compra - Registros contables
Autenticar las partidas y que provienen de
2 Investigación Facturas - Libro de Compra - Registros contables
ventas
Comprobar que no existan devoluciones y los
3 Análisis - Inspección - Cálculo Documenos Contables - Registros de ventas -
valores correspondan
Comprobar que existan las valuaciones
4 Cálculo - Confirmacón Reportes - cartolas - Cédulas
respecto de intereses para efectos de balance
Revisar el sistema de control en cuentas por
5 Análisis - Inspección - Reportes de procedimientos del sistema
corar Libros de asistencia - Liquidaciones respaldo -
6 Rendición de pago de sueldos a trabajadores Cálculo - Indagación Análisis
Cédulas.
CUENTA O GRUPO DE CUENTA: IMPUESTOS CORRIENTES
Acciones a realizar o documentos
8 Tipo de técnica Papeles de trabajo / evidencias
solicitados
Verificar libros de compra y venta para
1 Analisis- Cálculo Formularios - comprobantes de pago
verificar cálculo de IVA
Verificar normativas según actividad de la
2 Indagación - Inspección Leyes - Circulares - Normativa
empresa
CUENTA O GRUPO DE CUENTA: PROVISIONES
Acciones a realizar o documentos
9 Tipo de técnica Papeles de trabajo/evidencias
solicitados Cálculo - Indagación - Cédulas - Cartolas - Certificados emitidos por
1 Solicitar todas las provisiones
Certfificación encargado
Corroborar Provisiones para pago de cuentas
2 Cálculo - Observación Estados Financieros - Registros contables - Cédulas
por pagar
Corroborar los pasivos de la empresa contra Indagación - Cálculo - Cédulas - Cartolas - Certificados emitidos por
3
las provisiones. Certificación encargado
Inspección - análisis - Registro vacaciones trabajadores - pago sueldos
4 Solicitar Provisiones en vacaciones
Indagación periodos vacaciones - registros contables - cédulas
Cálculo - Indagación -
5 Comparar provisiones anteriores con actuales Estados Financieros - Registros contables - Cédulas
Certfificación
Solicitar provisiones de mercadería y otros Libros de Existencias - Comprobantes de Ingresos -
6 Inspección - análisis
activos Saldos de Existencias y activos
CUENTA O GRUPO DE CUENTA: PATRIMONIO
Acciones a realizar o documentos
10 Tipo de técnica Papeles de trabajo/evidencias
solicitados
Corrovorar en actas de juntas existencia de Inspección - Indagación -
1 Actas de juntas del consejo
capitalizaciones Análisis
Verificar que el capital social corresponde al Registros que determinen los poartes y capitales -
2 Certificación
capital pagado o por pagar. cuentas de la empresa - certificados de acciones
Certificar cuales son las acciones de la Inspección - Indagación - Certificados emitidos por bancos o agentes - registro
3
empresa Análisis de accionistas individuales
Inspección - Cálculo -
4 Revalidación de Utilidades Estados Financieros - Cartolas bancarias - Cédulas
Certificación
Inspección - Indagación -
5 Verificar las actas de asambleas Actas de asambleas y autorizaciones
Análisis
Comprobar el correcto registro de los Registros de retiros y dividendos - Estados
6 Cálculo - Inspección
dividendos cobrados Financieros - Saldos

Nombres Nayareth Figueroa / Catalina Palomera

Asignatura Auditoria de Estados Financieros
Fecha de Entrega 29 de Octubre de 2019