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ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

SECTOR : GOBIERNO LOCAL


ENTIDAD : SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA
ACTIVO 2015 2014 Variación %
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo Nota 3 28,639,042 41,549,819 -12,910,777 -18.35
Inversiones Disponibles - - - -
Cuentas por Cobrar (Neto) Nota 4 32,532 18,045 14,487 80.28
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Nota 5 3,660,470 2,976,898 683,572 22.96
Inventarios (Neto) Nota 6 1,435,418 526,061 909,357 172.86
Servicios y Otros Pagados por Anticipado - - - -
Otras Cuentas del Activo - - - -
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 33,767,462 45,070,823 -11,303,361 -25.08

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo - - - -
Otras Ctas. por Cobrar a Largo Plazo - - - -
Inversiones (Neto) - - - -
Propiedades de Inversión - - - -
Propiedad, Planta y Equipo (Neto) Nota 7 23,401,465 22,952,729 448,736 1.96
Otras Cuentas del Activo (Neto) Nota 8 2,165,715 2,335,511 -169,796 -7.27
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 25,567,180 25,288,240 278,940 -2.53

TOTAL ACTIVO 59,334,642 70,359,063 -11,024,421 (0.16)

Cuentas de Orden Nota 14 2,752,876,211 2,509,175,544 243,700,667 0.10

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones Tesoro Público - - - -
Sobregiros Bancarios - - - -
Cuentas por pagar comerciales Nota 9 4,203,274 1,746,998 2,456,276 140.60
Impuestos contribuciones y otros - - - -
Remuneraciones y Beneficios Sociales Nota 11 1,455,805 1,837,849 -382,044 -20.79
Obligaciones Previsionales - - - -
Operaciones de Crédito - - - -
Parte cte Deudas a Largo Plazo - - - -
Otras Cuentas del Pasivo Nota 10 5,691,732 4,773,049 918,683 19.25
TOTAL PASIVO CORRIENTE 11,350,811 8,357,896 2,992,915 0.36

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo - - -
Cuentas Por Pagar a Proveedores - - -
Beneficios Sociales - - -
Obligaciones Previsionales Nota 12 2,449,345 1,029,722 1,419,623 137.86
Provisiones - - -
Otras Cuentas del Pasivo - - -
Ingresos Diferidos - - -
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 2,449,345 1,029,722 1,419,623 1.38
TOTAL PASIVO 13,800,156 9,387,618 4,412,538 0.47

Patrimonio
Hacienda Nacional - - -
Hacienda Nacional Adicional - - -
Resultados No Realizados - - -
Resultados Acumulados Nota 13 45,534,486 60,971,445 -15,436,959 -25.32
TOTAL PATRIMONIO 45,534,486 60,971,445 -15,436,959 (0.25)

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 59,334,642 70,359,063 -11,024,421 (0.16)

Cuentas de Orden Nota 14 2,752,876,211 2,509,175,544 243,700,667 0.10


Formato 07 Determinación de la Materialidad, error tolerable e Importe Nominal para el Resumen de diferencias de auditoría (RDA)

SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA


Nombre de SOA: ASOCIADOS S.C.
Determinación de la Materialidad, ET e Importe Nominal para el RDA de los Estados Financieros

Entidad auditada: SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA Elaborado por: Revisado por:


Periodo auditado: 2015 J.S.U. LPA
Instrucciones

1. Para determinar la materialidad de planeación se debe seleccionar una de las siguientes bases para entidades públicas:

Base seleccionada
Total ingresos
Total activo S/. 59,334,642 S/. 59,334,642
Total patrimonio

Si seleccionó otra base distinta a las mencionadas, exponga las razones y documente.
2. Multiplicar el porcentaje de la base seleccionada (Ver etapa de planificación, sección 5)
% S/.
59,334,642 1.0% 593,346
Materialidad de (MP) 593,346
planeación

3. Determinar el error tolerable (ET) multiplicando la Materialidad de planeación (MP) por el 50% o por el 75 %. Dependiendo de los riesgos de
control y riesgos en las aseveraciones. En este caso se tomó como base el 50 %
% S/.
Para determinar el ET se ET = MP * 50% ET = 296,673
multiplica la MP por el 50 %

El error tolerable es el límite máximo de aceptación de errores con el que el auditor pueda concluir que el resultado de las pruebas debe lograr
su objetivo. Este error tolerable nunca ha de ser mayor que la materialidad fijada en la etapa de planificación, y por tanto será una fracción de
aquella.

4. Determinar el importe nominal para el resumen de diferencias de auditoría (RDA) multiplicando el error tolerable bajo dos opciones.

a) Si el ET se ha establecido al 50 % de la MP se multiplica por el 5 %.


b) Si el ET se ha establecido al 75 % de la MP se multiplicará por el 3 %.
S/.
Para determinar el umbral para
el RDA se multiplica la MP por RDA = MP x 5 % = 29,667
el 5 %

Importe nominal para


acumular errores en el
Resumen de diferencias de = 29,667
auditoría (RDA)

El importe nominal para el RDA, es el monto mínimo para acumular aseveraciones equívocas que serán presentadas en el RDA. Las
aseveraciones equívocas por debajo del importe nominal para el RDA de manera individual no son significativas; sin embargo, la acumulación
de estas aseveraciones equívocas en diversos rubros puede originar que el impacto sea material para los estados presupuestarios y financieros.
Nota. El monto determinado como error tolerable servirá para determinar que partidas del ESF y el estado de gestión son significativas y no
significativas, en el ejemplo propuesto el ET alcanza a S/. 296,673, por lo tanto, todas las partidas que sean iguales o superen, este monto
clasificarán como partidas significativas.

Determinación de la materialidad final

Materialidad real Materialidad proyectada


Total activo 59,334,642 Total activo
(MP) 1 % de los activos 593,346 (MP) 1 % de los activos
(ET) 50 % de MP 296,673 (ET) 50 % de MP
RDA 5 % de MP 29,667 RDA 5 % de MP

Nota: Para determinar la materialidad, el ET y el importe nominal para el RDA proyectado se debe dividir el ingreso total entre 9 meses
(considerando periodo de enero-Setiembre y multiplicar por 12 meses, En razón a que se supone que la comisión de auditoría antes de realizar
la auditoría debe realizar una primera visita a la entidad a auditar en los últimos meses del ejercicio que se está concluyendo, para ello solicitará
los últimos estados financieros cerrados a esa fecha, y para determinar la materialidad de planeación definitiva deben estimar sobre la base de
los estados presupuestarios y financieros del mes de diciembre.
Formato 07 Determinación de la Materialidad, Error Tolerable e Importe Nominal para el Resumen de diferencias de auditoría (RDA)

SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA


Nombre de SOA: ASOCIADOS S.C.
Determinación de la Materialidad del Pliego ET e Importe Nominal en relacion a los Estados Presupuestarios

Entidad auditada: SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA Elaborado por: Revisado por:

Periodo auditado: 2015 J.S.U LPA


Instrucciones
1. Para determinar la materialidad de planeación se debe seleccionar una de las siguientes bases para entidades públicas:
Base seleccionada
Total ingresos #REF! #REF!
Total ejecucion del Gastos

Si seleccionó otra base distinta a las mencionadas, exponga las razones y documente.
2. Multiplicar el porcentaje de la base seleccionada (Ver etapa de planificación, sección 5)
% S/.
Total Ingresos 1.0% #REF!
Materialidad de (MP) #REF!
planeación

3. Determinar el error tolerable (ET) multiplicando la Materialidad de planeación (MP) por el 50% o por el 75 %. Dependiendo de los riesgos de
control y riesgos en las aseveraciones. En este caso se tomó como base el 50 %
% S/.

Para determinar el ET se (MP) x 50 % ET = #REF!


multiplica la MP por el 50 %

El error tolerable es el límite máximo de aceptación de errores con el que el auditor pueda concluir que el resultado de las pruebas debe lograr su
objetivo. Este error tolerable nunca ha de ser mayor que la materialidad fijada en la etapa de planificación, y por tanto será una fracción de aquella.

4. Determinar el importe nominal para el resumen de diferencias de auditoría (RDA) multiplicando el error tolerable bajo dos opciones.

a) Si el ET se ha establecido al 50 % de la MP se multiplica por el 5 %.


b) Si el ET se ha establecido al 75 % de la MP se multiplicará por el 3 %.
S/.
Para determinar el umbral para
el RDA se multiplica la MP por el MP x 5 % = #REF!
5%

Importe nominal para acumular


errores en el Resumen de = #REF!
diferencias de auditoría (RDA)

El importe nominal para el RDA, es el monto mínimo para acumular aseveraciones equívocas que serán presentadas en el RDA. Las aseveraciones
equívocas por debajo del importe nominal para el RDA de manera individual no son significativas; sin embargo, la acumulación de estas aseveraciones
equívocas en diversos rubros puede originar que el impacto sea material para los estados presupuestarios y financieros.

Nota. El monto determinado como error tolerable servirá para determinar que partidas del ESF y el estado de gestión son significativas y no
significativas, en el ejemplo propuesto el ET alcanza a S/. 370,411, por lo tanto, todas las partidas que sean iguales o superen, este monto clasificarán
como partidas significativas .

Determinación de la materialidad final

Materialidad real Materialidad proyectada


Total Ingresos #REF!
(MP) 1.% del Ingreso #REF!
(ET) 50 % de MP #REF!
RDA 5 % de MP #REF!

Nota: (Para determinar la materialidad, el ET y el importe nominal para el RDA proyectado se debe dividir el ingreso total entre 9 meses (considerando
periodo de enero-setiembre) y En razón a que se supone que la comisión de auditoría antes de realizar la auditoría debe realizar una primera visita a
la entidad a auditar en los últimos meses del ejercicio que se está concluyendo, para ello solicitará los últimos estados financieros cerrados a esa
fecha, y para determinar la materialidad de planeación definitiva deben estimar sobre la base de los estados presupuestarios y financieros del mes de
diciembre). En la presente auditoría no resulta aplicable estimar la materialidad proyectada.