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EXPERIMENTAL
DE LOS LLANOS
OCCIDENTALES
“EZEQUIEL ZAMORA”
VICE-RECTORADO DE PLANIFICACIÓN Y DESARROLLO SOCIAL
PROGRAMA CIENCIAS SOCIALES Y JURÍDICAS
SUBPROGRAMA CONTADURIA PÚBLICA
Bachilleres:
La clave para apreciar y valorar algo siempre está en el conocimiento, en saber qué es
y qué utilidad real y concreta tendrá para nosotros, ¿verdad? Lo mismo ocurre con los
Explicados sencillamente podríamos decir que los programas de auditoría son guiones
que nos ayudan a hacer una auditoría – de cuentas, de calidad, de lo que sea- en el
Es importante no olvidar que los programas de auditoría no son la auditoría en sí, sino
Una de las claves de una auditoría de calidad es conseguir recabar datos que tengan
interés, encontrar ese dato encubierto que puede ocultar un problema real. Poner en
práctica los programas de auditoría nos permitirá hacer una lista de los datos que
tenemos que conseguir durante la fase práctica del análisis; evitará, en otras palabras,
las horas de trabajo son tan valiosas como el mismo oro y cuanto mejor preparado
tengamos el guión de esa auditoría, menos tiempo tardará el auditor interno o externo
en recabar los datos que necesita. Desde este punto de vista podríamos decir que los
Si alguna vez has hecho una auditoría interna o has colaborado en la elaboración de
una auditoría externa, seguro que sabes cuáles son sus diferentes objetivos: comprobar
que todo fluye como estaba planeado, que las cuentas cuadran, que se están
correcta posible, que está obteniendo los frutos previstos la inversión en una
formación de alto nivel para directivos senior o los programas formativos para
Los programas de auditoría son útiles para optimizar el proceso de auditoría en sí,
para que esta herramienta alcance los objetivos deseados: optimizar los procesos y
detallado como para que cualquier auditor externo entienda qué exámenes oficiales se
revisados e informados.
asociado deben comenzar por delinear los objetivos, las metas y las obligaciones de la
auditoría.
Los objetivos del programa de auditoría ayudan a la planificación directa del informe
empresa. Estos objetivos pueden relacionarse con y describir cómo los auditores
Los detalles del programa de auditoría son específicos para las organizaciones
programa de auditoría también debe incluir un cronograma que detalle cuándo deben
tener lugar los aspectos específicos del programa de auditoría y cómo deben
priorizarse.
de una auditoría.
empresa pública o privada, qué tipo de datos maneja y si transmite o almacena datos
servicios financieros que transmiten datos de tarjetas de crédito están sujetas a los
Estados Unidos, las empresas que cotizan en bolsa deben informar los resultados de
Tenga en cuenta que para la elaboración del programa de auditoría debe tener en
mismo error de siempre colocar como objetivo “eterno”: “evaluar la conformidad del
sistema de gestión de calidad con base en ISO 9001” o la norma de sistema de gestión
que sea o colocar un (1) solo objetivo, recuerda que se puede colocar varios y
auditoría debe dar respuesta a las necesidades del cliente de la auditoría (que por lo
regular es la alta dirección o gerencia), a lo anterior, ¿Qué se debe hacer cuando uno
tiene un cliente? regularmente uno lo primero que hace con un cliente es preguntarle
dirección): ¿Qué necesidades tiene para este ciclo de auditorías?, y una vez tienen
esa respuesta, la usa como insumo para definir los objetivos del programa de
desempeño
cumplir todos los requisitos pertinentes, por ejemplo los requisitos legales y
Una vez tengo definido objetivos, estos deben ser medibles y si son medibles, es
porque tienen un mecanismo para medir y asegurarme de que se han alcanzado dichos
organización y la capacidad para cumplir los objetivos. Los riesgos están relacionados
con:
externos/internos ineficaces
confidencialidad de la información
evidencias a muestrear.
alinear las fechas de la auditoría con la disponibilidad del personal clave del
auditado.
Alcance
alcance está relacionado con las actividades, procesos, sedes y límites de la auditoría.
El equipo auditor debe tener en cuenta este alcance como los límites para realizar su
Calendario
Tipos de Auditoría
Las auditorías pueden ser Internas o externas. Entre esas están auditorías internas, a
a auditar. Ejemplo: norma: ISO 9001 o requisito legal o procedimiento interno, etc.
Recuerden que se pueden auditar diferentes criterios a la vez y así mismo deberá ser
la competencia del equipo auditor. Se pueden hacer auditorías combinadas entre ISO
la empresa.
Métodos de Auditoría
Métodos
Presencial Virtual
Interacción con los Entrevistas A través de herramientas de
y cuestionarios
Entrevistas
Revisión documental
Observación del trabajo
Muestreo
realizado
cuestionarios
Revisión documental
Sin interacción Revisión documental Revisión documental.
con los auditados Observación Observación del trabajo.
Muestreo a verificación de
productos
Los métodos definidos por la organización para sus auditorías internas pueden estar
Para seleccionar al equipo auditor se debe tener en cuenta ante todo la competencia
Asegúrese que todo el equipo auditor tenga la competencia que se necesita ejemplo, si
entre los criterios de auditoría están ISO 9001 (Calidad) e ISO 14001 (Ambiental)
puede ser que 1 auditor tenga la competencia en ISO 9001 y el otro en ISO 14001 o
un solo auditor tenga la competencia en ambas normas. Use el rol de experto técnico
tema o sector y que acompañe al equipo auditor en los temas que no son competentes
los auditores, así garantiza la competencia de todo el equipo auditor. Recuerde: use
los expertos, siempre garantice la competencia del equipo auditor, es factor clave de
Aproveche para programar observadores y guías que sean personas que están en
Recuerde que el que se seleccione como auditor líder es el auditor con mayor
necesarias para las responsabilidades que tiene el líder. Estas responsabilidades del
organización.
Una vez tengo mi programa de auditoría finalizado por el gestor del programa de
auditoría, este debe estar a aprobado por el cliente de la auditoría y cualquier cambio
del programa debería ser aprobado por este cliente de la auditoría. Así garantizamos
que regularmente es la alta dirección. Muchas veces vemos que la alta dirección no
presta relevancia a la auditoría, una de las causas es que sus resultados no están
directamente relacionados con sus necesidades, si aseguramos que el programa y
todos sus objetivos están relacionadas con las necesidades del cliente de la auditoría,
tengan disponibles.
Otra de las malas prácticas en los ejercicios de auditorías internas, es que el auditor
programa de auditoría. La primera actividad del auditor interno debería ser la solicitud
de este programa de auditoría y que, con base en este, él pueda realizar su plan de
presentar a las partes interesadas. Así que si somos el gestor del programa de auditoría
Bibliografia
https://retos-directivos.eae.es/programas-de-auditoria-puntos-clave-a-tener-en-
cuenta/
https://searchdatacenter.techtarget.com/es/definicion/Programa-de-auditoria-
plan-de-auditoria
https://gestionemos.com/blog/como-realizar-un-programa-de-auditoria-
basado-en-iso-19011-2018
http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/opl.htm