Cédula: A-2/4

Auditor: Desesperados, C.A

Fecha: 31/12/2012.

Observaciones:

1. 03/11/2012.- En base a la normativa N°5 de las política el de la empresa Que Es Esto?, C.A,
para el manejo del efectivo, se observa una violación de la misma ya que se denota la
ausencia del soporte del recibo N°04-0001, se detecta que no se está cumpliendo con las
normas del control interno que especifica que se debe tener un soporte de cada
transacción económica para mantener la transparencia de las mismas .
2. 13/12/12.- Se observa la falta de la factura original del egreso sobre orden de compra
autorizada, no obstante se corroboro con el cliente a través de copia autenticada de
presupuesto N°2012-04 de tal egreso. No requiere de ajuste de auditoria, sin embargo, se
realiza la observación cualitativa respecto a manejo de las facturas originales de las
transacciones.
3. 26/12/12 y 28/12/12.- Al comprar alimentos según recibo 04-007 y 04-008
respectivamente, no se observa firma autorizada por el Gerente, quien posteriormente
autorizo las compras de ambas fechas, no obstante, se detecta la falta de cumplimiento de
políticas de la empresa al exigir firmas y facturas originales en transacciones.
4. 30/12/12.- Según recibo 004-009 contaba con soporte por Bs 28.700 entregado a
Provelocura, S.A, sin embargo este recibió Bs 19.300, se puede observar una diferencia de
Bs 9400. En este anticipo de la orden de compra N°02356, Provelocura, S.A; envió
deposito respectivo a la oficina de auditoria.
5. Al realizar la verificación de Bono alimenticio se observó diferencia de Bs. 1.237,50; en el
monto cancelado a los empleados.
6. Se observa irregularidad en la cancelación de la factura N°0554 a Troncoelio, S.A, ya que el
asiento realizado en el mayor analítico de caja principal registra un valor de Bs. 15.496,33;
por tal hecho, se violan las políticas de la empresa en sus numerales 2 y 3, referentes a
manejo adecuado de caja y verificación aritmética.

Verificación aritmética del Bono de Alimentación

Días hábiles para el mes de Octubre 2012=22 días.

Aplicación del 25% de Valor de 1 unidad tributaria= Bs. 22,50 diarios.

Pago mensual de bono de alimentación por persona= Bs. 495,°°

Total del personal= 5 personas.

 Cédula: A-3/4
Auditor: Desesperados, C.A
Fecha: 31/12/2012.

Lo que equivale a: Bs. 2.475,°°

El pagorealizado en caja fue de: Bs. 3.487,50

Se debe realizar ajuste en auditoria por una diferencia de Bs. 1.012,50.

Verificación aritméticade mayores analíticos de caja y relación de estado de relación de

movimientos del mes.

Durante la inspección de los asientos en los mayores analíticos de caja principal, se observa una
diferencia de Bs. 150,°° en la factura N°0554 a Troncoelio, S.A la cual en la relación de
movimientos del mes es por un monto de Bs. 15.646,33.

ASIENTOS DE AJUSTE DE AUDITORÍA

FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER

-1-
31/12/2012 Gastos no deducibles 1.344,50
Gastos de condominio 1.344,50
-2-
Gastos no deducibles 18.574,49
Gastos por cancelación de factura 18.574,49
N°1255 Rec. 04-004
-3-
Cuentas por cobrar Locoloquito 9.400
Pérez
¤ Anticipo Proveedores 9.400
-4-
Compra Troncoelio 150
Caja Principal 150

TOTAL 30.481,49 30.481,49

 Cédula: A-4/4
Auditor: Desesperados, C.A
Fecha: 31/12/2012.

Recomendaciones

 Realizar periódicamente las pruebas de eficacia operativa donde se pruebe el diseño de

los controles y su efectiva aplicación.
 Comprobar que los controles realmente litigian los riesgos para los cuales fueron creados
mediante las pruebas de eficacia operativa.
 Comprobar que los controles estén previamente establecidos dentro de las políticas y
procedimientos creados por la compañía en las distintas áreas o rubros.
 Establecer control donde exista o apliquen niveles de aprobación de montos donde quien
realice el cálculo no sea la misma persona que autoriza el pago.