Ejercicio de Presupuestos

1.- Las ventas reales (Febrero y Marzo de 2.015) y planeadas (Abril, Mayo, Junio, Julio y Agosto de
2.015) para la compañía La Merced Ltda” aparecen a continuación.

PERIODO CANTIDAD PVu

feb-15 95 000 unidades 85$

mar-15 97 000 unidades 85$

abr-15 88 000 unidades 91$

may-15 99 000 unidades 93$

jun-15 100 000 unidades 92$

jul-15 102 000 unidades 92$

ago-15 90 000 unidades 92$

Las políticas de la empresa se resumen así:

1. Cartera: El 70% de las ventas son de contado, el restante 30% se recauda en el mes siguiente a la
venta.

2. El inventario final de artículos terminados, se estima en un 30% de las ventas del mes siguiente, el
inventario final de materias primas, se presupuesta en un 25% de la producción del mes siguiente.

3. Para la materia prima, cada unidad terminada requiere 3 kilos de materiales a $ 6 / kilo.

4. Para la mano de obra directa, 1,5 horas por unidad terminada a $13 / hora.

5. Los CIF fijos, se estiman en $ 383.000 mensuales, y en $7/unidad, para los CIF variables

6. Las unidades terminadas en inventarios Marzo 31 de 2.012, están valoradas, a $40 / unidad.

7. Los Gastos de Venta y Administración se presupuestan así: 1.580.000$ fijos por mes y $25/ unidad
vendida para los variables.

8.- Para poder operar en el trimestre proyectado (Abril – Mayo – Junio) , se hace necesario que la
empresa se preste 2 000 000$ para pagar en 1 año en cuotas trimestrales a una tasa de 17,43 % EA

Se requiere. Realizar las cedulas del presupuesto operativo para el segundo trimestre del 2015 (Abril,
Mayo y Junio). Proyectar el Estado de Resultados del Segundo trimestre del 2015 hasta la Utilidad Neta,
asumiendo una tasa de impuesto de 33%. Calcule la Tabla de Amortización del Préstamo.

MBA - César León Quillas

Universidad ICESI
Profesor de Medio Tiempo Universidad del Valle