IMPUESTOS

NOVEDADES EN
LA INFORMACIÓN
EXÓGENA
REQUERIDA PARA EL
AÑO GRAVABLE 2020

DICIEMBRE 10 DE 2019
 Especiales Actualícese - impuestos

Tabla de contenido

GENERALIDADES..................................................................................................................... 3
CAMBIOS EN EXÓGENA 2020 PODRÍAN SOLICITARSE TAMBIÉN PARA 2019............................. 4
NOVEDADES QUE INTRODUCE LA RESOLUCIÓN 000070 DE 2019............................................. 5
1. Personas naturales obligadas a presentar la información exógena...................................................5
2. Personas jurídicas obligadas a presentar la información exógena.....................................................5
3. Establecimientos permanentes obligados a reportar.........................................................................5
4. Información requerida para obligados a consolidar estados financieros consolidados....................5
5. Reporte de entidades financieras sobre cuentas AFC y AVC..............................................................5
6. Reporte de entidades financieras sobre CDT.....................................................................................5
7. Reporte de fondos de inversión colectiva...........................................................................................6
8. Reporte de entidades financieras sobre aportes voluntarios de pensiones......................................6
9. Reporte de entidades financieras sobre fondos de cesantías............................................................6
10. Información sobre socios o accionistas – Formato 1010 ................................................................6
11. Información sobre pagos o abonos en cuenta – Formato 1001......................................................6
12. Reporte sobre retenciones efectuadas al informante – Formato 1003...........................................7
13. Información sobre ingresos – Formato 1007....................................................................................7
14. Reportes del IVA generados y/o descontables e impuesto
al consumo – Formatos 1005 y 1006 .....................................................................................................7
15. Reporte de pasivos fiscales – Formato 1009....................................................................................7
16. Reporte sobre cuentas por cobrar fiscales – Formato 1008............................................................8
17. Información sobre ingresos recibidos o facturados
por cuenta de terceros – Formato 1647.................................................................................................8
18. Reporte sobre descuentos al impuesto de renta e ingresos
no gravados – Formatos 1004 y 2275.....................................................................................................8
19. Nuevo formato 5253 para reportar beneficiarios efectivos.............................................................9
20. Información sobre estados financieros consolidados – Formato 1034...........................................9
21. Reporte de tipógrafos sobre facturas de ventas elaboradas – Formato 1037.................................9
22. Pagos o abonos en cuenta sobre rentas de trabajo – Formato 2276..............................................9
23. Reporte de los municipios sobre declaraciones de ICA – Formato 1481.......................................10
24. Información solicitada a representantes de concesiones
o asociaciones público-privadas – Formato 2625................................................................................10
25. Firma electrónica para la presentación virtual de los formatos.....................................................10
26. Datos especiales en renta e IVA – Formatos 1011 y 1012.............................................................10

2

GENERALIDADES
E
l 28 de octubre de 2019, doce días
después de que la Corte Constitucional
hubiese expedido la Sentencia C-481
que declaró la inexequibilidad de la Ley
1943 de 2018, la Dian expidió la Resolución
000070, para definir la información exógena
tributaria del año gravable 2020 que se le
deberá suministrar en el próximo año (caso,
por ejemplo, de los ejecutores de convenios
de cooperación internacional) o a inicios del
2021 (para los demás casos).
Normatividad
Resolución 000070 del 28-10-2019
Por la cual se establecen los obliga-
dos a presentar la información exó-
gena, las características de la misma
y las fechas en que dichos obligados
deben hacerlo.
http://actualice.se/aish
Al respecto, es necesario destacar que en
la fecha en que la Dian expidió la Reso-
lución 000070 lo único cierto en materia
jurídica era que en el año gravable 2020
se tendrían que revivir las mismas dispo-
siciones tributarias existentes en el 2018
(es decir, antes de la Ley 1943 de 2018),
pues eso fue lo que dijo la Corte en la
Sentencia C-481 de 2019.
La única forma para que en el año grava-
ble 2020 se puedan aplicar disposiciones
tributarias creadas mediante la Ley 1943
de 2018 (como la renta exenta de la eco-
Especiales Actualícese - impuestos
nomía naranja, el régimen simple, etc.) es
que los congresistas y la Presidencia de la
República alcancen a tramitar la nueva ley
a más tardar el 31 de diciembre de 2019,
en la que revivan algunas normas de la
derogada Ley de financiamiento.
Normatividad
Sentencia C-481 del 16-10-2019
La Corte Constitucional declaró inexe-
quible la reforma tributaria, con efec-
tos diferidos. Así, a partir de enero 1
de 2020 la norma perdería efecto en
el territorio nacional. Sin embargo, en
este período el poder ejecutivo podrá
tramitar una nueva ley.
http://actualice.se/ai7v
Por tanto, al estudiar el texto de la Reso-
lución 000070 del 28 de octubre de 2019,
y teniendo en cuenta que a esa fecha el
Congreso y la Presidencia no habían apro-
bado ni sancionado una nueva ley que
reviviera los textos de la Ley de financia-
miento, concluimos que la Dian desco-
noció los efectos de la Sentencia C-481
del 16 de octubre de 2019 de la Corte
Constitucional, pues solicitó información
sobre conceptos tributarios de los cuales
aún se desconoce si estarán vigentes o no
durante el año gravable 2020.
Sobre el particular, podemos citar la
información requerida en los artículos 18,
25 y 26 de la Resolución 000070 del 28
Volver al menú
de octubre de 2019, que exigen que se
reporten, entre otros:
• Rentas exentas de la economía naranja,
en los términos del artículo 235-2 del
Estatuto Tributario –ET–.
• Deducciones por contribución a educa-
ción de los empleados, en los términos
del artículo 107-2 del ET.
• Descuentos tributarios que solo
pueden imputar los contribuyentes del
régimen simple, en los términos del
artículo 903 del ET.
• Retenciones sobre dividendos no
gravados, practicadas a sociedades
nacionales en los términos del artículo
242-1 del ET.
Consideramos que la Dian no puede actuar
bajo “supuestos jurídicos”, es decir, asu-
miendo que los congresistas y la Presiden-
cia tramitarán antes del 31 de diciembre de
2019 una nueva ley que reviva los textos
de la Ley 1943 de 2018.
Lo más adecuado sería que la Dian solici-
tara la información exógena del año grava-
ble 2020, ajustada a la misma tributación
que existía hasta el cierre del año gravable
2018 y posteriormente, si los congresistas
y la Presidencia de la República aprobaran
una nueva ley antes del 31 de diciembre
de 2019, entonces la entidad podría expe-
dir una nueva resolución que modificara
las partes pertinentes de lo que había
solicitado en la resolución expedida en
octubre del año en curso.
3
 Especiales Actualícese - impuestos
CAMBIOS EN EXÓGENA 2020 PODRÍAN
SOLICITARSE TAMBIÉN PARA 2019
A ntes de destacar las novedades del texto de la Resolución
000070 del 28 de octubre de 2019, es importante men-
cionar que varias de ellas quizás alcancen a incluirse en los
reportes del actual año gravable 2019, los cuales se entregarán en
la mayoría de los casos a comienzos del 2020, toda vez que dichos
reportes fueron solicitados con la Resolución 011004 del 29 de
octubre de 2018, es decir, con una norma que no incluyó ninguno
de los cambios que la Ley 1943 de 2018 efectuó a la tributación
del año gravable 2019.
Normatividad
Resolución 011004 de 29-10-2018
Por la cual se establece el grupo de obligados a suministrar
información tributaria a la UAE de la Dirección de Impuestos
y Aduanas Nacionales –Dian– por el año gravable 2019,
se señala el contenido y las características técnicas para la
presentación, y se fijan los plazos para la entrega.
http://actualice.se/acav
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Tenga presente que a la fecha en que se edita esta publicación
(2 de diciembre de 2019) la Dian no ha modificado la Resolu-
ción 011004 de octubre de 2018, ni siquiera para introducirle
los ajustes que en abril de 2019 (a través de la Resolución
000024) se realizaron a la solicitud de información exógena del
año gravable 2018 (Resolución 000060 de octubre de 2017),
y con los cuales se dispuso, entre otros, que los valores por
IVA cobrados por las personas naturales que reciben rentas de
trabajo no se reflejarían en el formato 2276, sino en el 1001.
Por tanto, consideramos que la Dian efectuará algunos
ajustes a la solicitud de información exógena del actual año
gravable 2019, no solo para incluir los cambios de último
momento realizados sobre la exógena del año gravable 2018,
sino también para requerir los nuevos reportes diseñados
para el año gravable 2020, contemplando así las disposicio-
nes de la Ley 1943 de 2018.
Desafortunadamente, ese tipo de ajustes, como es una cons-
tante en la Dian, se darían a conocer a última hora (es decir,
entre marzo y abril de 2020), cuando se encuentren próxi-
mos los vencimientos para presentar los reportes de dicho
año gravable 2019.
4

NOVEDADES QUE INTRODUCE
LA RESOLUCIÓN 000070 DE 2019
A
continuación, destacamos las
novedades más importantes del
texto de la Resolución 00070 de
octubre de 2019, con la cual se solicitó
la información exógena tributaria del
año gravable 2020. Veamos:
1. Personas naturales
obligadas a presentar la
información exógena
En el artículo 1 se establecieron cuáles
serán las personas naturales y jurídicas
obligadas a entregar la información del
año gravable 2020. Sin embargo, en
comparación con los textos de anteriores
resoluciones, esta vez el literal d) mencio-
na que para determinar si una persona
natural debe reportar información del año
gravable 2020 solo deberán evaluarse los
ingresos del año inmediatamente anterior
(en este caso, los de 2019) y no los ingre-
sos brutos obtenidos dos años atrás.
En ese sentido, cuando los ingresos de
2019 (independientemente de si la perso-
na natural lleva o no contabilidad) hayan
superado los $500.000.000 y, a su vez, los
ingresos del año gravable 2020, solo por
rentas de capital y rentas no laborales, ex-
cedan los $100.000.000, la persona natural
deberá suministrar la mayoría de los repor-
tes del año gravable 2020 mencionados en
los artículos del 17 al 25 de la Resolución
000070 de 2019.
2. Personas jurídicas
obligadas a presentar
la información exógena
En el texto del literal e), al definir qué per-
sonas jurídicas deberán reportar la mayor
parte de la información del año gravable
2020, se eliminó la expresión incluida en
las resoluciones de años anteriores y con
la cual se exigía, en primer lugar, que la
persona jurídica fuera declarante de renta
o de ingresos y patrimonio.
Especiales Actualícese - impuestos
Además, se dispuso que la persona jurí-
dica (al igual que la persona natural) no
tendrá que fijarse en los ingresos brutos
obtenidos en los dos años anteriores
(para este caso, los de 2018), sino los del
año anterior (2019).
3. Establecimientos
permanentes obligados a
reportar
El literal g) del artículo 1 menciona, por
primera vez, que los establecimientos
permanentes en Colombia (entiéndase
sucursales, oficinas, agencias y otros tipos
de establecimientos enunciados en los
artículos 20-1 y 20-2 del ET, normas mo-
dificadas por el artículo 58 de la Ley 1943
de 2018 y el Decreto 1973 de 2019), que
sean propiedad de personas naturales no
residentes o de personas jurídicas extran-
jeras, deberán proporcionar la mayoría
de los reportes del año gravable 2020
mencionados en los artículos del 17 al 25
de la Resolución 000070 de 2019.
4. Información requerida
para obligados a consolidar
estados financieros
consolidados
El literal k) del artículo 1 ya no señala a
los grupos económicos y/o empresariales
como obligados a entregar la información
especial de los artículos 631-1 y 631-3 del
ET (información sobre los estados finan-
cieros consolidados). Ahora la norma men-
ciona que dicha tarea les corresponderá
exclusivamente a los obligados a presentar
estados financieros consolidados.
Por tanto, y si se observa adicionalmente
la redacción del artículo 29 de la misma
Resolución 000070, se entiende que el
reporte del año gravable 2020 no solo lo
elaborarán quienes tengan la calidad de
“matriz o controlante”, sino también quie-
nes tengan la condición de “filiales”
Volver al menú
o de “subsidiarias”, y que también elabo-
ren estados financieros consolidados.
5. Reporte de entidades
financieras sobre cuentas
AFC y AVC
El artículo 3 indica que el reporte de las
entidades financieras acerca de los titu-
lares de las cuentas corrientes, o cuentas
de ahorro y otras similares se seguirá
haciendo en el formato 1019 versión 9,
pero ya no se incluirá información sobre
los titulares de las cuentas de ahorro
para el fomento a la construcción –AFC–,
pues, según lo dispuesto en el artículo
11 de la misma Resolución 000070, dicha
información se reportará dentro del
formato 1022 versión 9, el cual también
incluirá los datos de los titulares de las
cuentas de ahorro voluntario contractual
–AVC– administradas por el Fondo Nacio-
nal del Ahorro.
Ambos tipos de ahorros se pueden restar
como “renta exenta”, de conformidad
con los artículos 126-4 del ET, el artículo
2 de la Ley 1114 de 2006 y los artículos
1.2.1.22.41 hasta el 1.2.1.22.43 del DUT
1625 de 2016. En los reportes de años
anteriores nunca se había solicitado infor-
mación de los ahorros en las cuentas AVC.
6. Reporte de entidades
financieras sobre CDT
El artículo 4 señala que el reporte de las
entidades financieras sobre la informa-
ción del CDT abierto o renovado durante
el año ya no se realizará en el formato
1020 versión 7, sino en la nueva versión
8, que incluirá una columna especial para
informar la retención en la fuente practi-
cada sobre los intereses obtenidos por el
titular del CDT.
Al respecto, es importante destacar que
mientras se utilizaba la anterior versión 7,
los intereses se reportaban en el formato
1020, pero no en el 1001, toda vez que en
5
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este último solo se incluía la correspon-
diente retención en la fuente.
De esta manera, tanto el pago o abono
en cuenta por intereses, como su respec-
tiva retención en la fuente, se reportarán
en la nueva versión 8 del formato 1020,
y ninguno de esos dos valores se incluirá
en el formato 1001.
7. Reporte de fondos de
inversión colectiva
El artículo 9 establece que en el reporte
de los fondos de inversión colectiva, el
cual se seguirá elaborando con el forma-
to 1021 versión 7, se utilizará un nuevo
listado de conceptos para diligenciar la
columna “Tipo de fondo”, entre los que
se incluyen las opciones: “6-Fondo de
inversión colectiva” y “7-Fondos nuevos
emprendimientos innovadores”. Por lo
anterior, ya no se usarán los conceptos
“5-Otros fondos” y “6-Carteras colectivas”.
Adicionalmente, esta vez la norma in-
cluye un parágrafo 4, en el que se indica
que los valores reportados en el formato
1021 sobre el saldo final a diciembre 31
que poseen los partícipes del fondo no
se deben reportar en el formato 1009 –
Saldos de cuentas por pagar a diciembre
31, que trata el artículo 21 de la Resolu-
ción 000070.
A propósito de lo anterior, es importan-
te mencionar que la tributación en el
impuesto de renta para los partícipes de
dichos fondos se encuentra regulada por
los artículos 18-1, 23-1, 368-1 y 793 del
ET, los cuales fueron modificados por la
Ley 1943 de 2018, y recientemente regla-
mentados con el Decreto 1973 de 2019.

8. Reporte de entidades financieras sobre 10. Información sobre socios o accionistas –

aportes voluntarios de pensiones
El artículo 10 de la Resolución 000070 indica que el reporte
de los aportes voluntarios a los fondos de pensiones ya no se
realizará en el formato 1022 versión 8, sino en la nueva versión
9. La anterior obligación corre por cuenta de las entidades
financieras que administran tales fondos.
Formato 1010
El artículo 16, que contiene las instrucciones para que las socieda-
des comerciales y otras entidades elaboren el reporte del formato
1010 versión 8, con el detalle de los aportes de sus socios, accio-
nistas, comuneros, asociados y similares a diciembre 31, presenta
un cambio en su redacción.

La nueva versión del formato:
• Incluye una columna especial para reportar el “Tipo de
aporte”, que se diligenciará con los conceptos “1-Aporte
al régimen individual con solidaridad (RAIS)” o “2-Aportes
voluntarios a pensión”.
En el pasado, para saber si un socio, accionista o similar debía
incluirse en el reporte, se debía examinar si el valor nominal
de sus aportes a diciembre 31 excedía los $3.000.000. Ahora
se deberá examinar si el valor patrimonial de dichos aportes
excede los $3.000.000 a diciembre 31.

• Dispondrá de otra columna especial para reportar el número

de la cuenta. Al respecto, debe recordarse que las personas
naturales que realicen aportes voluntarios a los fondos de
pensiones obligatorias del RAIS los pueden restar en su decla-
ración de renta como un “ingreso no gravado”, con sujeción a
los límites del artículo 55 del ET. Por su parte, si realizan aportes
voluntarios a los fondos de pensiones voluntarias, los mismos
se pueden restar como rentas exentas, atendiendo los límites
establecidos en los artículos 126-1 y del 329 al 343 del ET.
9. Reporte de entidades financieras sobre
fondos de cesantías
11. Información sobre pagos o abonos en
cuenta – Formato 1001
El artículo 17, que contiene las instrucciones para elaborar el
formato 1001 versión 10, con el detalle de los pagos o abonos
en cuenta a terceros, contiene las siguientes novedades:
a. El formato 1001 v.10 también lo deberán elaborar todas
las entidades mencionadas en el nuevo literal g) del
artículo 1 de la resolución, es decir, los establecimientos
permanentes en Colombia (sucursales, agencias, oficinas,
etc.) que sean propiedad de personas naturales no resi-
dentes o de personas jurídicas extranjeras.

El artículo 12 contiene las instrucciones para efectuar el reporte b. En la elaboración del formato se usarán los nuevos
por parte de las entidades financieras que administren los conceptos:
fondos de cesantías, reportes que se seguirán elaborando en el
formato 2274 versión 1. • 5073 – Desembolsos por depósitos judiciales.

• 5074 – Desembolsos por reintegros de depósitos

Esta vez se incluye un parágrafo 3, en el cual se indica que judiciales.
los valores reportados como saldo final a diciembre 31 en el
formato 2274 no se deben volver a reportar en el formato • 5075 – Regalías y explotación de la propiedad
1009 de cuentas por pagar, que trata el artículo 21 de la misma intelectual. El valor acumulado pagado o
Resolución 0070 de octubre de 2019. abonado en cuenta.

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 Especiales Actualícese - impuestos
• 5076 – Valor de utilidades distribuidas provenientes del
diferimiento de ingresos (ver inciso 4 del artículo 23-1
del Estatuto Tributario –ET–).
c. En el parágrafo 11 del artículo 17 de la resolución se indica
que dentro del formato 1001 también se reportarían las
retenciones a título del impuesto nacional al consumo
practicadas por los notarios o las fiducias, sobre la venta de
bienes raíces nuevos o usados que superen las 26.800 UVT.
Dichas retenciones fueron creadas por la Ley 1943 de 2018 y
reglamentadas por el Decreto 961 de 2019. Sobre el particular,
consideramos que ante la caída de la Ley 1943 de 2018 la Dian
no debería exigir dicha información para el año gravable 2020,
pues aún no tiene la certeza jurídica de que dicha retención
revivirá para dicho año gravable.
12. Reporte sobre retenciones efectuadas
al informante – Formato 1003
El artículo 18 contiene las instrucciones para elaborar el forma-
to 1003 versión 7, con el detalle de las retenciones en la fuente
a título de renta, IVA y timbre que le hayan practicado a la per-
sona natural o jurídica informante. Al respecto, se presentan
las siguientes novedades:
a. El formato 1003 v.7 también lo deberán elaborar todas las
entidades mencionadas en el nuevo literal g) del artículo 1
de la resolución, es decir, los establecimientos permanentes
en Colombia (sucursales, agencias, oficinas, etc.) que sean
propiedad de personas naturales no residentes o de personas
jurídicas extranjeras.
b. En la elaboración del formato se usará el nuevo concepto
1320 para reportar la retención a título de renta sobre
dividendos no gravados, practicada a una sociedad nacional
en los términos del artículo 242-1 del ET, creado por la Ley
1943 de 2018.
14. Reportes del IVA generados y/o
descontables e impuesto al consumo –
Formatos 1005 y 1006
El artículo 20, el cual contiene las instrucciones para elaborar
los formatos 1005 versión 7 y 1006 versión 8, con el detalle de
los valores por el IVA generado y/o descontable del año grava-
ble 2020 y el valor por el INC generado durante el 2020, incluye
la novedad de que dicho reporte también deberá ser elabo-
rado por las entidades mencionadas en el nuevo literal g) del
artículo 1 de la resolución, es decir, todos los establecimientos
permanentes en Colombia (sucursales, agencias, oficinas, etc.)
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13. Información sobre ingresos – Formato 1007
El artículo 19 que contiene las instrucciones para elaborar el
formato 1007 versión 9, con el detalle de los ingresos propios
recibidos o facturados durante el año gravable 2020, esta vez
presenta las siguientes novedades:
a. El formato también lo deberán elaborar todas las entida-
des mencionadas en el nuevo literal g) del artículo 1 de la
resolución, es decir, todos los establecimientos permanentes
en Colombia (sucursales, agencias, oficinas, etc.) que sean
propiedad de personas naturales no residentes o de personas
jurídicas extranjeras.
b. En la elaboración del formato se usarán los nuevos
conceptos:
• 4014 – Ingresos por ventas con puntos premio
redimidos en el período, procedentes de programas
de fidelización.
• 4015 – Ingresos por puntos premio vencidos y no
reclamados en el período, procedentes de programas
de fidelización que se deben reportar con el NIT del
informante (ver numeral 8 del artículo 28 del ET).
• 4016 – Ingresos por ventas con puntos premio redimi-
dos en el período, incluidos en el concepto 4015, que
corresponden a años anteriores, en virtud de la apli-
cación del artículo 28 numeral 8 del ET, que se deben
reportar con el NIT del informante.
c. El parágrafo 4 contiene una nueva instrucción especial, la cual
indica que si se recibieron ingresos propios a través de la parti-
cipación en figuras de contratos de colaboración empresarial,
como, por ejemplo, contratos de mandato o consorcios, entre
otros, y para lo cual se usan los conceptos especiales 4005 al
4013, junto con los datos del intermediario a través del cual se
obtuvieron tales ingresos, dichos ingresos no se deben reportar
nuevamente mediante los conceptos 4001 al 4004.
que sean propiedad de personas naturales no residentes o de
personas jurídicas extranjeras.
15. Reporte de pasivos fiscales – Formato 1009
El artículo 21, que contiene las instrucciones para elaborar el
formato 1009 versión 7, con el detalle de los pasivos fiscales a di-
ciembre 31 de 2020, esta vez presenta las siguientes novedades:
a. El reporte también lo deberán elaborar las entidades
mencionadas en el nuevo literal g) del artículo 1 de la
resolución, es decir, todos los establecimientos permanen-
tes en Colombia (sucursales, agencias, oficinas, etc.) que
sean propiedad de personas naturales no residentes o de
personas jurídicas extranjeras.
7

b. En la elaboración del formato se usarán los nuevos
conceptos:
• 2211 – Valor de los pasivos por depósitos judiciales.
16. Reporte sobre cuentas por
cobrar fiscales – Formato 1008
El artículo 22, que contiene las instruccio-
nes para elaborar el formato 1008 versión
7, con el detalle de las cuentas fiscales por
cobrar a diciembre 31 de 2020, incluye la
novedad de que dicho reporte también
deberá ser elaborado por las entidades
mencionadas en el nuevo literal g) del
artículo 1 de la resolución.
17. Información sobre
ingresos recibidos o
facturados por cuenta de
terceros – Formato 1647
El artículo 24, que contiene las instruccio-
nes para elaborar el formato 1647 versión
2, con el detalle de los ingresos recibidos
o facturados por cuenta de terceros du-
18. Reporte sobre descuentos
al impuesto de renta e
ingresos no gravados –
Formatos 1004 y 2275
El artículo 26, que contiene las instruc-
ciones para elaborar los formatos 1004
versión 7, con el detalle de los valores por
descuentos al impuesto de renta que se
pretendan incluir en la declaración de ren-
ta del año gravable 2020, y 2275 versión 1,
con el detalle de los ingresos no gravados
que se pretendan incluir en las declaracio-
nes de renta del mismo período gravable,
presenta las siguientes novedades:
a. El reporte también lo deberán ela-
borar las entidades mencionadas en
el nuevo literal g) del artículo 1 de la
resolución, es decir, todos los estable-
cimientos permanentes en Colombia
(sucursales, agencias, oficinas, etc.)
que sean propiedad de personas na-
Especiales Actualícese - impuestos
• 2212 – Valor del pasivo por ingresos diferidos por
puntos premio otorgados en programas de fidelización.
• 2213 – Valor del pasivo por ingresos diferidos contempla-
dos en el artículo 23-1 del ET.
rante el año gravable 2020, presenta las
siguientes novedades:
a. El formato lo deberán elaborar todas
las entidades mencionadas en el nuevo
literal g) del artículo 1 de la resolución.
b. Los terceros que deberán incluirse en
el reporte serán aquellos a favor de
los cuales se hayan recibido ingresos
por montos superiores a $1.000.000.
En los reportes de años anteriores no
existía ningún límite para seleccionar
a los terceros que se llevarían al re-
porte, razón por la cual se reportaban
a todos los terceros.
c. El nuevo parágrafo 2, incluido en el artí-
culo 24 de la resolución, menciona que:
“Como ingresos recibidos para terce-
ros, deberán entenderse también los
dineros recibidos como giros, pagos o
recargas a través de servicios postales.”
turales no residentes o de personas
jurídicas extranjeras.
b. Se elimina el uso de los conceptos
del 8302 al 8311, los cuales se refe-
rían a descuentos tributarios en el
impuesto de renta por:
• El IVA en bienes de capital de las
industrias básicas del artículo
258-2 del ET.
• Inversión en sociedades agrope-
cuarias, establecida en el artículo
249 del ET.
• Aportes parafiscales pagados en
la generación de nuevos puestos
de trabajo, en los términos de
los artículos del 9 al 13 de la Ley
1429 de 2010.
Debe aclararse que esos descuentos tribu-
tarios fueron eliminados por la Ley 1943
de 2018, pero que revivirían en el año gra-
Volver al menú
En este orden de ideas, consideramos
equivocado que la Dian pretenda inter-
pretar que un “giro” represente en todos
los casos un ingreso para el destinatario
de dicho giro.
Al respecto, sucede que muchas empre-
sas facturan directamente sus ingresos,
lo que queda reflejado con los datos
de su cliente en su formato 1007. Sin
embargo, dicho cliente puede cancelar
el valor de la factura usando el sistema
de “giros” postales. Por tanto, la Dian no
puede pretender que la empresa bene-
ficiaria del giro reconozca dos veces un
mismo ingreso.
Así mismo, muchos giros se realizan para
cancelar valores que se habían entregado
en calidad de préstamo. En ese caso, tam-
bién será un error que la Dian interprete
que el giro efectuado a dicho tercero
represente la obtención de un ingreso.
vable 2020 si los congresistas no alcanzan
a tramitar una nueva ley que reemplace
las medidas contenidas en la citada Ley de
financiamiento.
c. Para la elaboración del formato 2275
se eliminó el concepto 8002 – Ingreso
no gravado por componente inflacio-
nario de rendimientos financieros, y se
adicionó el concepto 8050 – Ingreso no
constitutivo por utilidades repartidas
a través de acciones a trabajadores
de sociedades de beneficio de interés
colectivo –BIC– (ver artículo 44 de la
Ley 789 de 2002).
A propósito de lo anterior, debe indicarse
que el ingreso no gravado por el compo-
nen-te inflacionario de los rendimientos
financieros fue eliminado con la Ley 1943
de 2018, pero reviviría en el año gravable
2020, si los congresistas no alcanzan a
aprobar una nueva ley que reemplace las
medidas contenidas en la Ley 1943 de 2018.
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19. Nuevo formato 5253 para
reportar beneficiarios efectivos
El artículo 28, que contiene las instrucciones
para elaborar el reporte de los beneficiarios
efectivos a los que se refiere el literal n) del
artículo 631 del ET y el artículo 631-5 del
mismo estatuto, indica que para tal propósi-
to no se utilizará el formato 5253 versión 1,
sino el nuevo formato 5253 versión 2.
En la nueva versión del formato se solicitan
nueve datos, entre ellos el tipo de beneficia-
rio efectivo, su dirección física, dirección de
correo electrónico y participación dentro del
patrimonio de la persona jurídica reportante.
Además, en el momento de diligenciar las
columnas para el “Tipo de informante” se
usarán los conceptos “7-Consorcio y unión
temporal” y “10-Gestor en cuentas en
participación”; y para el “Tipo de beneficia-
rio efectivo” se emplearán los conceptos
“1-Controlante efectivo”, “2-Beneficiario” y
“3-Controlante efectivo y beneficiario”.

20. Información sobre estados financieros
consolidados – Formato 1034
El artículo 29, que contiene las instrucciones para reportar la
información sobre estados financieros consolidados a diciembre
31 de 2020, indica que en el formato 1034 versión 6 se usará un
nuevo listado de 65 conceptos que reemplaza totalmente al lista-
do de 20 conceptos que se habían definido hasta los reportes del
año gravable 2019.
informen cuáles fueron los clientes a los que les elaboraron
facturas de venta en papel.
Así pues, deberá tenerse presente que durante 2020, y de acuer-
do con lo indicado en la Resolución 000020 de 2019 (modificada
por la Resolución 000064 del mismo año), los contribuyentes
obligados a facturar deberán cumplir con el calendario para tras-
ladarse obligatoriamente a la factura electrónica con validación
previa. Por tanto, serán muy pocos los que alcanzarían a quedar
reportados por los tipógrafos dentro del formato 1037.

Además, el reporte con los datos de las subordinadas nacionales no

se realizará en el formato 1035 versión 6, sino en el nuevo formato
1035 versión 7, el cual incluirá cinco datos nuevos, entre ellos, la
forma y tipo de control que se tienen sobre la subordinada.
21. Reporte de tipógrafos sobre facturas de
ventas elaboradas – Formato 1037
22. Pagos o abonos en cuenta sobre rentas de
trabajo – Formato 2276
El artículo 35, que contiene la instrucción para elaborar el reporte
con los pagos o abonos en cuenta por rentas de trabajo, indica
que esta vez no se usará el formato 2276 versión 2, sino el
formato 2276 versión 3.

El artículo 34 continúa solicitando, por el año gravable 2020, Al respecto, la versión 3 solicita 31 datos diferentes en compara-
el antiguo formato 1037 versión 7, para que los tipógrafos ción con los 22 que se requerían en la versión 2. Entre los nuevos

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datos figuran el “tipo de informante”, los
“aportes a las cuentas de ahorro volun-
tario contractual –AVC–” y los “apoyos
económicos entregados por el Estado”.
23. Reporte de los municipios
sobre declaraciones de ICA –
Formato 1481
El artículo 36, que contiene la instrucción
para que los municipios reporten los
datos que figuren en las declaraciones por
impuesto de industria y comercio del año
gravable 2020, indica que esta vez no se
usará el formato 1481 versión 9, sino el
formato 1481 versión 10.
La nueva versión solicita seis datos nuevos,
entre ellos, el teléfono del tercero, su direc-
ción de correo electrónico, el impuesto de
avisos y tableros declarado, y el impuesto de
avisos y tableros pagado.
24. Información solicitada a
representantes de concesiones
o asociaciones público-
privadas – Formato 2625
El artículo 41 ordena la elaboración, por
primera vez, del nuevo formato 2625
versión 1, el cual estará a cargo de las
personas o entidades que actúen como
representantes de concesiones o asocia-
ciones público-privadas –APP–.
El formato solicita información relativa
al “código del proyecto”, “descripción de
proyecto”, “concepto” y “valor del con-
cepto”. Al respecto, es necesario recordar
que las asociaciones público-privadas se
hayan reguladas por el artículo 32 del
ET y el Decreto 2235 de 2017, el cual
adicionó los artículos 1.2.1.25.1 hasta el
1.2.1.25.17 al DUT 1625 de 2016.
25. Firma electrónica para la
presentación virtual de los
formatos
En el artículo 49 de la Resolución 000070
de octubre de 2019, relacionado con los
procedimientos que se deben agotar para
la presentación virtual de los formatos, la
Dian realizó la actualización del texto que
hace referencia a la normativa que desde
Especiales Actualícese - impuestos
el 2016 regula la expedición de los instru-
mentos de firma electrónica.
En efecto, aunque la nueva resolución
que rige dicho proceso es la 000070 de
noviembre de 2016 (modificada pos-
teriormente por la 000022 de abril de
2019), la Dian estaba equivocada desde
el año gravable 2016, cuando expedía
su resolución con la solicitud de infor-
mación exógena y mencionaba que los
obligados a realizar los reportes debían
solicitar el instrumento de firma elec-
trónica siguiendo las instrucciones de la
derogada Resolución 12717 de 2005.
26. Datos especiales en renta
e IVA – Formatos 1011 y 1012
El artículo 25, que contiene las instrucciones
para elaborar los formatos 1011 versión 6 y
1012 versión 7, con el detalle de algunos da-
tos especiales que se tomarán de las decla-
raciones de renta o del IVA del año gravable
2020, presenta las siguientes novedades:
a. Los reportes también los deberán
elaborar todas las entidades men-
cionadas en los literales g), h) e i) del
artículo 1 de la resolución, es decir:
• Los establecimientos perma-
nentes en Colombia (sucursales,
agencias, oficinas, etc.), que
sean propiedad de personas
naturales no residentes o de
personas jurídicas extranjeras.
• Las personas naturales o jurídicas
que celebren contratos de cola-
boración empresarial (consorcios,
contratos de mandato, etc.).
• Los entes públicos del artículo
22 del ET (la nación, superinten-
dencias, etc.)
b. En la elaboración del formato 1012
versión 7, con el detalle de los saldos
por inversiones a diciembre 31, se
usará el nuevo concepto 1206 – Valor
patrimonial de los criptoactivos.
c. En la elaboración del formato 1011
versión 6, al momento de reportar
los valores por rentas exentas que
incluirían en la declaración de renta
del año gravable 2020 se usarán los
nuevos conceptos:
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• 8133 y 8134 (rentas exentas por
servicios prestados en hoteles
nuevos o remodelados; ver
numeral 3 del artículo 207-2 del
ET y Sentencia C-235 del 29 de
mayo de 2019).
• 8169 (renta exenta por los
rendimientos generados por la
reserva de estabilización que
constituyen las entidades admi-
nistradoras de fondos de pensio-
nes y cesantías; ver artículo 101
de la Ley 100 de 1993 y numeral
9 del artículo 235-2 del ET).
• 8170 (renta exenta. Creaciones
literarias de la economía naranja;
ver numeral 8 del artículo 235-2
del ET).
• 8171 (renta exenta. Incentivo
tributario para empresas de
economía naranja; ver numeral
1 del artículo 235-2 del ET).
• 8172 (renta exenta. Incentivo
tributario para el desarrollo del
campo colombiano; ver numeral
2 del artículo 235-2 del ET).
En virtud de lo anterior, la Dian no debe-
ría haber solicitado la información de los
nuevos conceptos del 8170 al 8172 en
la información exógena del año gravable
2020, pues los mismos corresponden a
disposiciones tributarias creadas con la Ley
1943 de 2018, sobre los cuales no se tiene
certeza jurídica de si serán revividos para
su aplicación en el año gravable 2020.
d. En la elaboración del formato 1011
versión 6, al momento de reportar los
valores por ciertos costos y deduccio-
nes especiales que se incluirían en la
declaración de renta del año gravable
2020 se usarán los nuevos conceptos:
• 8296 – Deducciones por contri-
bución a educación destinados a
programas de becas de estudios
totales o parciales (ver literal “a”
del artículo 107-2 del ET).
• 8297 – Deducciones por contri-
bución a educación destinados a
programas o centros de aten-
ción, estimulación y desarrollo
integral (ver literal “b” del artícu-
lo 107-2 del ET).
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 Especiales Actualícese - impuestos
• 8298 – Deducciones por contribución a educación por
aportes a instituciones de educación básica-primaria
y secundaria y media reconocidas por el Ministerio de
Educación y educación técnica, tecnológica y educación
superior (ver literal “c” del artículo 107- 2 del ET).
• 8299 – Deducciones de otros pagos a casas matrices o
sucursales contemplados en el artículo 124-1del ET.
e. En la elaboración del formato 1011, al momento de reportar
los valores por ciertos ingresos excluidos del IVA que puedan
incluirse dentro de las declaraciones de dicho impuesto, que
se presenten durante el año gravable 2020, se usarán los
nuevos conceptos:
• 9047 – Exclusión del IVA por servicios de hotelería y turis-
mo prestados en zonas del régimen aduanero especial de
Urabá, Tumaco, Guapi, Inírida, Puerto Carreño, La Prima-
vera y Cumaribo, Maicao, Uribía y Manaure (ver numeral
26 del artículo 476 del ET).
• 9048 – Exclusión por operaciones cambiarias de compra y
venta de divisas (ver numeral 27 del artículo 476 del ET).
• 9049 – Exclusión por servicios de intermediación para
el pago de incentivos o transferencias monetarias con-
dicionadas en el marco de los programas sociales (ver
numeral 17 del artículo 476 del ET).
• 9050 – Exclusión del IVA en bicicletas, motocicletas,
motocarros y sus partes destinados a los departamentos
de Amazonas, Guainía y Vaupés (ver numeral 13 del
artículo 424 del ET).
Se debe tener en cuenta que la información del concepto 9050
corresponde a un tema creado por el artículo 1 de la derogada Ley
1943 de 2018, que posteriormente fue completamente modifi-
cado por los artículos 272 y 273 de la Ley 1955 de mayo de 2019,
y reglamentado por el Decreto 1807 de octubre de 2019, razón
por la cual no tiene aplicación durante el año gravable 2020 (las
bicicletas y motos en esos departamentos ya no se comercializan
como “excluidas”, sino como “exentas” del IVA).
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f. En la elaboración del formato 1011, al momento de repor-
tar los valores por ciertos ingresos gravados con IVA a la
tarifa del 5 %, que puedan incluirse dentro de las declara-
ciones de dicho impuesto presentadas durante el año gra-
vable 2020, se usará el nuevo concepto 9107 – El ingreso
al productor en la venta de gasolina y ACPM (ver numeral
4 del artículo 468-1 del ET, adicionado por el artículo 74 de
la Ley 1955 de 2019).
g. En la elaboración del formato 1011, al momento de reportar
los valores por ciertos ingresos exentos de IVA que puedan
incluirse en las declaraciones de dicho impuesto presentadas
durante el año gravable 2020, se usarán los nuevos conceptos:
• 9208 – Exención del IVA a vehículos automotores de
transporte público de pasajeros completos y el chasis
con motor y la carrocería adquiridos individualmente
para conformar un nuevo vehículo automotor completo
de transporte público de pasajeros (ver numeral 4 del
artículo 477del ET).
• 9209 – Exención del IVA para los vehículos automotores
de servicio público o particular, de transporte de carga
completos y el chasis con motor y la carrocería, adquiri-
dos individualmente para conformar un nuevo vehículo
automotor completo de transporte de carga de más de
10,5 toneladas de peso bruto vehicular (ver numeral 5
del artículo 477del ET)
• 9210 – Exención en IVA para las bicicletas y sus partes;
motocicletas y sus partes, y motocarros y sus partes,
que se introduzcan y comercialicen en los departamen-
tos de Amazonas, Guainía, Guaviare, Vaupés y Vichada,
siempre y cuando se destinen exclusivamente al consu-
mo dentro del mismo departamento (ver numeral 6 del
artículo 477del ET).
Sobre el particular, reiteramos, la Dian no debió haber solicita-
do la información de los nuevos conceptos 9208 y 9209 en la
información exógena del año gravable 2020, pues los mismos
corresponden a disposiciones tributarias creadas con la deroga-
da Ley 1943 de 2018.
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Especial Actualícese: Novedades en la información exógena

requerida para el año gravable 2020
ISBN: en trámite
Editora actualícese.com Ltda.

Derechos reservados
© 2019 Editora actualícese.com Ltda.
Edición de diciembre de 2019, Cali - Colombia

Actualícese
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Cali - Colombia

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