Expediente N°: 2019-7-1-0004161
Autoris tera deNaion EXPEDIENTE
Oficina Actuante: Secretaria de Direccién
Fecha: 22/11/2019 20:41:26
Tipo: FIRMAR
Montevideo, 22 de noviembre de 2049.
VISTO: la actuacién realizada por la Auditoria Interna de la Nacién en el Instituto Nacional de
Investigacion Agropecuaria (INIA), a solicitud del Ministro de Ganaderia, Agricultura y Pesca;
RESULTANDO: I) que con motivo de la referida actuacién, se emitié el Informe de fecha 26 de
setiembre de 2019, que obra de fs. 11 a fs. 30 del Expediente N° 2019_1_7_4161;
Il) que se confirié vista de dicho Informe al Jerarca del Organismo auditado, la que fue evacuada
en el plazo legalmente estipulado;
Ill) que los descargos y consideraciones formulados fueron analizados e informados de fs. 181 a
fs. 183, no habiendo dado mérito a la modificacién del citado Informe;
CONSIDERANDO 1) que es de competencia de la Auditoria Interna de la Nacién, realizar controles
en forma selectiva sobre los estades financieros que presenten las Personas Piblicas no
Estatales, de acuerdo a las conclusiones que se obtengan de la informacién proporcionada,
‘conforme a lo dispuesto por el Art. 199 de la Ley 16.736 de 5/01/1996, en la redaccién dada por el
Art. 17 de la Ley 19.535 de 29/09/2017;
Il) que se han cumplido los extremos requeridos por el Art. 51 de dicho cuerpo normativo;
ATENTO: a lo precedentemente expuesto;
LA AUDITORA INTERNA DE LA NACION
RESUELVE:
49) Aprobar el informe de Auditoria que luce de fs. 184 a fs. 203 referente a la actuacién realizada
en él Instituto Nacional de Investigacién Agropecuaria (INIA), a solicitud del Ministro de
Ganaderia, Agricultura y Pesca.
2°) Otorgar un plazo de treinta dias a los efectos de que el Organismo auditado presente un Plan
de Accién, indicando de manera precisa las medidas a adoptar, los plazos de implementaci6n y los
responsables asignados, con relacién a las recomendaciones efectuadas.
3°) Notificar al Organismo de referencia.
‘ApiaDocumentum Folio n° 207 Espediente N°: 2019-7-1-0004161
49) Elevar al Ministerio de Economia y Finanzas copia de las presentes actuaciones.
5°) Cumplido, archivese.
Firmante:
‘Auditora Interna de la Nacién Cra M del Carmen Rua
‘ApiaDocumentum Folio n° 208 Expediente N°: 2019-7-1-0004161
AUDITORIA INTERNA
DE LANACION
Informe de la actuaci6n realizada en el
Instituto Nacional de Investigacion
Agropecuaria.
Montevideo, 25 de setiembre de 2019
MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS
2019_7_1_A161_Informe Final Sin Reservado INIA.pat Folio n® 184 AN
- ‘AUOETORIA INTERNA
SMSIETERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS DELANACION
ACTA DE NOTIFICACION
En la ciudad de Montevideo el dia 27 de Noviembre de 2019, me constituf en el
Ministerio de Ganaderia, Agricultura y Pesca, a fin de notificar al Sr. Ministro de
la Resolucién de la Auditoria Interna de la Nacién de fecha 22 de noviembre de
2019, recaida en el Expediente N° 4161/19.-
Leida la presente, se entrega copia de la misma y para constancia se firma
conjuntamente con el suscrito en el lugar y fecha arriba indicados.--~
Paysandi 941 Montevideo ~ Repaiblica Oriental del Uruguay
Tel. 2901 72.23,
wwew.ain.gub.uy ante N°: 2019-7-1-0004161,
‘agusren0 Ds ECONOMIA YPNANEAS
INFORME EJECUTIVO
Objetivo y Alcance
Evaluar la aprobacién y seguimiento técnico y financiero de los Proyectos financiados
con el Fondo de Promocién de Tecnologia Agropecuaria (FPTA), en el periodo enero
2012 - diciembre 2018, particularmente en las modalidades: Competitive
(convocatoria 2012 y 2015), de Asignacién Directa y los realizados en el marco del
acuerdo de cooperacién celebrado con la Agencia Nacional de Investigacién €
Innovacién (ANID.
EL alcance del trabajo no abarcé las becas, pasantias, maestrias y doctorados
incluidos en los proyectos descriptos.
La auditoria se realizé a solicitud del Ministro de Ganaderta, Agricultura y Pesca. La
actuacion se enmarcé en las Normas de Auditoria Interna Gubernamental del
Uruguay y las Gulas Técnicas, adoptadas por Resolucién de la ALN. de fecha
22/08/2011 y las Normas Generales de Control Intemo, adoptadas por Resoluci6n de
la ALN. de fecha 25/01/2007.
Marco de Referencia
El Instituto Nacional de Investigacién Agropecuaria (INIA) es una Persona Publica no
Estatal, creada por la Ley 16.065 del 06/10/1989, con el objetivo de la formulacién y
ejecucién de programas de investigacién agropecuaria tendientes a generar y
adaptar tecnologias adecuadas a las necesidades del pats y a las condiciones socio-
econémicas de ta produccién ‘agropecuaria; participar en el desarrollo de un acervo
cientifico y tecnolégico nacional en el res agropecuaria y articular una efectiva
transferencia de la tecnologia generada con las organizaciones de asistencia técnica y
cextensién que funcionan a niveles piblico 0 privado.
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worwain gud .ty
2019_7-1AI61_Informe Final Sin Reservado INIA.pat Folio n® 185 Expediente N°: 2019-7-1-0004161
@
AN
lMiniprasa0 DE BOONOMA ¥ MNANZAS eRe
La Junta Directiva es el jerarca del Instituto, integrandose con dos representantes
del Poder Ejecutivo propuestos por el Ministerio de Ganaderia, Agricultura y Pesca,
entre los cuales se elegiré el Presidente y dos representantes de los productores que
serdn designados por el Poder Ejecutivo, uno de ellos a propuesta de la Asociacién
Rural del Uruguay y de la Federacién Rural y el otro @ propuesta de Cooperativas
Agrarias Federadas, de la Comisién Nacional de Fomento Rural y de la Federacién
Uruguaya de Centros Regionales de Experimentacién Agricola.
‘Como parte de las recursos financieros la ley 16.065 crea ‘el FPTA con el destino de
financiar proyectos especiales de investigacién tecnologica relativos al sector
agropecuario, no previstos en los planes del Instituto. Este fondo se integra
principalmente con la afectacién preceptiva del 10 % del producido del adicional al
Impuesto a la Enajenacin de Bienes Agropecuarios y el aporte anual del Poder
Ejecutivo que sera al menos equivalente al del producido por el adicional al impuesto.
Los distintos proyectos de investigacién cuya principal fuente de financiamiento es el
FPTA se enmarcan en las siguientes modalidades:
Proyectos Competitivos: El INIA realiza \lamados para la presentacién de propuestas
de proyectos ante temas predefinidos a equipos técnicos externos al Instituto.
Proyectos de Asignacién Directa: Nacen de temas presentados por técnicos externos
© internos al INIA, 0 por la propia Junta Directiva, aprobandose por ésta su
formulacién.
Fondo Concursable Sectorial Agropecuario/Agroindustrial: Son los realizados en el
marco del acuerdo de cooperacién celebrado por INIA con la ANII de fecha
22/12/2008, la adenda de 7/10/2015 y el acuerdo complementario de 21/08/2017. La
administracién de los fondos esta a cargo de la ANII, asi como el disefio de los
instrumentos y gestion de los proyectos que resulten aprobados de acuerdo a los
lineamientos acordados. Asimismo ANII fortalecera el Fondo con aportes de otras
fuentes de recursos. A efectos de la implementaci6n, ejecucién y cumplimiento de los
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‘www ain gub.uy
2019_7_1_4161_Informe Final Sin Reservado INTA.pat Folio n? 186 Expediente N°: 2019-7-1-0004161
AN
{NIFTERIO DE ECONOMIA Y FINANAB aeuamcon
objetivos del acuerdo, se conforma un Comité de Gestién integrado por
representantes de ambos organismos.
El siguiente cuadro refleja los proyectos financiados en el ejercicio 2018 por INIA
mediante el FPTA segin las distintas modalidades:
PTA - Asignacién Directa 143.682,
FPTA— Competitivos 675.031
[Acuerdos ~ ANI 2.483.515,
TOTAL. 3.302.228
Nota: los montos de los FPTA tanto en la medalidad de asignacin directa como compaitivs comrespenden alas
cendiciones presentedas, mientras que lo indicado en los acuerdos ANI a io devengado en dicho period.
Segtin el relevamiento ealizado, intervienen-en las etapas de aprobacién y
seguimiento técnico y financiero de los proyectos FPTA principalmente:
> La Junta Directiva que tiene como cometidos entre otros: analizar y aprobar el
Plan Operativo Anual del FPTA; aprobar o rechazar las propuestas de proyectos
para ser financiadas, en base a la recomendacién del Comité Técnico y de la
Direccién Nacional; analizer y aprobar et informe consolidado de seguimiento
semestral de la ejecucién técnica y financiera de los proyectos.
> La Direccién Unidad de Planificacién, Seguimiento y Evaluactén, encargada
de la gestion de los proyectos del FPTA Dentro de ésta se encuentra la
Secretaria Ejecutiva del Fondo, responsable de coordinar y documentar las
actividades de toma de decisiones en el proceso de seleccién y seguimiento de
proyectos realizado por los Comité Técnico de Investigacion (CTI) 0 Comité
Técnico Asesor (CTA.
> Gerencia de Operaciones - Area de Administraci6n y Finanzas, encargada de
la gestion administrativa y financiera del INIA.
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vow ain gub.uy
2019_7_1_4161_Informe Final Sin Reservado INIA.pdf Folio n® 187 Expediente N°: 2019-F-1-0004161
Bieta DE RCONOMA ¥ HNANEAS “eetanncon
Como soporte informético a los proceso de gestién, INIA implementé el sistema
informético “ISOKEY" para realizar el seguimiento técnico y financiero de los
proyectos.
Asimismo para la gestién financiera y contable cuenta con el sistema informético
"ERP MAGMA’.
Cuadro de Hallazgos
De los procedimientos de auditorfa realizados surgen 10 hallazgos, cuya criticidad se
expone en el cuadro siguiente, siguiendo el criterio establecido en Anexo.
“Acuerdo INIA — ANI -
jFondo_ Poe == eee
| 22 - Acverdo INIA~ ANIT~ Control sobre el cumplimiento del
Paysandd 941 Montevideo — Republica Oriental del Uruguay ~Te! 2901-72-23,
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2019_7_1_A161_Informe Final Sin Reservado INIA.pdf Folio n® 188 Expediente N°: 2019-7-1-0004161
ETERIO DE ECONOMIA ¥ INANZAS
1, Conflicto de intereses
Posibles efectos
Criticidad
1.1) Aprobacién de proyectos:
Conforme a ta normativa, las resoluciones de la Junta se adoptardn por
mayoria absoluta de sus miembros, resolviendo el Presidente en caso
de empate. En caso de tratarse de aspectos que atafe @ uno de sus
miembros, el mismo debe abstenerse de participar de la deliberacion y
decision respectiva.
De la lectura de las actas y resoluciones se constaté que:
a) sibien de las mismas surge la aprobacion de los puntos tratados,
no asi la forma en que se llegé a dicho consenso,
by en caso de proyectos vinculados a la Facultad de Veterinaria, con
participacién de investigadores del equipo técnico del Instituto de
Produccién Animal de la UDELAR (IPAV), se constaté que el actual
Presidente de dicho Organo e integrante del IPAV, participé en dichas
sesiones sin abstenerse, figurando en algunos de los proyectos como
parte del equipo técnico.
Es de precisar que del acta proporcionada correspondiente a junio de
2019 en la que se aprueban proyectos de naturaleza referidos en el
parrafo anterior, el Presidente de la Junta Directiva se abstuvo de
participar.
Falta de objetividad y transparencia al momento de ta seleccion y
aprobacién de los proyectos.
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Paysancli 941 Montevideo ~ Republice Oriental del Uruguay ~Te! 2901-72-23,
‘rvaw.ain.gub.y
2019_7_1_4161_Informe Final Sin Reservado INIA.pat Folio n® 189 Expedionte N°: 2019.7-1-0004161
AN
TE BB BOONE Y PANTS : Agena
+ Definir e implem
cumplimiento del Codi
1.2) Seleecién y contratacién de recursos humanos:
Del anilisis de la ndmina de investigadores que ingresaron al INIA en
el periodo 2012 ~ 2018 se desprende que:
a) En 4 de 75 contrataciones, el actual Presidente de ta Junta
Directiva integré el Tribunal de Concurso apartindose de lo
establecido en el artitulo 10 del Estatuto del Funcionario, el que
establece que la Junta nombraré al Tribunal sin estar previsto ser parte
del mismo.
Hallazgo
by Se constaté que previo a su ingreso al INIA, uno de los
investigadores seleccionados coparticipé en proyectos de
investigacion y desarrollo con el referido Presidente.
Solicitade (a designacién formal de la Junta Directiva avalando el
5 cambio de criterio y designando a uno de sus integrantes para actuar
en los referidos llamados, asi como ta documentaci6n correspondiente
al actuar del Tribunal de Concurso en las diferentes etapas, la misma
no fue proporcionada.
~ Falta de oposicién de intereses en el proceso de selecci6n.
= Falta de objetividad y transparencia al momento de la seleccién.
ee
Paysand 941, Mantevideo ~ Republica Oriental del Uruguay ~ Te! 2901-72-23
ewan gub.uy
2019_7_1_A161_Informe Final Sin Reservado INIA.pat Folio n? 190 Expediente N°: 2019-7-1-0004161
- Definir tmp
“de lo establecido en
‘conformacion de
Sea de facil acceso 2 quien
ae proceso. i *
2. ‘Acuerdo INIA - ANIT
2.1 Criterio sobre la conformacién det Fons
Si bien el Acuerdo celebrado entre la ANII y el INIA de fecha
22/12/2008 establece que el INIA debe transferir anualmente un
monto equivelente de hasta el 30% del total del FPTA a la ANI}, el
mismo no es preciso en lo que refiere al monto sobre el cual se
debe realizar dicho célculo.
Asimismo no se cuenta con lineamientos formales establecidos en
Hallazgo : :
relacién al criterio a aplicar, quedando a discrecién del Area de
‘Administracién y Finanzas su definicién. Esta considera el total
acumulado desde la creacién del FPTA, independientemente que la
vigencia del acuerdo con la ANI es posterior a la creacién del
mismo. Asimismo para controlar que los desembolsos realizados a
la ANII no superen el tope establecido, se consideran dos criterios,
tanto los fondos devengados como los cobrados por el FPTA.
a 4vansteri fondos 3’le ANI Bor tina mayor cuantis de le que
Posibles efectos corresponde. :
s Fl criterio de lo. devengado conlleva la posibilidad de
Paysandi 941 Montevideo ~ Republica Oriental del Uruguay ~Tel 2901-72-23
‘worwain.gub.uy
2019_7_1_4161_Informe Final Sin Reservado INTA.pat Folio n® 191 Expedionte N°: 2019-7-1-0004161
Hallazgo
2
“inieumplir cont
_ contor integr
==
‘Filan lineaimientos Bietisos pate el caleulo det tope a
transferr en el mareo del acuerdo con la ANI)
PigiANILen la edida den
desembolso:
Se constato ausencia y debilidades en materia de controles lo que
se evidenci6 en:
a) No se obtuvo evidencia del actuar del Comité de Gestién
cuyo cometido es implementar; ejecutar y velar por el cumplimiento
de los objetivos del acuerdo. De la informacién proporcionada
surge la participacién del INIA en el Comité de Agenda el cual
participa en la etapa de evatuacién de pertinencia de los proyectos,
y eventualmente en el Comité de Evaluacion y Seguimiento,
conformados para cada convocatoria,
b)_No.se han disefiado controles financieros por parte del INIA,
en tos hechos et control aplicado sobre las rendiciones de ejecucién
de fondos de los proyectos a cargo de ANI, consiste en la
certificacion de contador publico presentada por ésta ultima donde
¢ establece cudles fueron los fondos percibides y aplicados para
cada convocatoria, En relacién a las otras fuentes de recursos que
pueden financiar el proyecto, ANII envia en planilla Excel el total del
Paysanat 941 Montevideo - Republica Oriental del Uruguay ~ Tel 2902-72-23
woe ain. gub.uy
2019_7_1_4161_Informe Final Sin Reservado INIA.pdf
Folio n® 192 Espedionte N°: 2619-7-1-9004161
JagsTERIO DE ECONOMA ¥ PINANZAS
Posibles efectos.
Criticidad
Recomendacién
AN
costo del proyecto aclarando la participacion que tiene INIA y ANIL
‘en su financiamiento.
Del relevamiento realizado, no surge que previo a la
aprobacién de las convocatorias ANI, se realice cruzamiento por
parte de la Junta Directiva ni de las demas éreas intervinientes del
INIA, entre el monto comprometido y los fondos disponibles.
Consuttado al respecto se nos indicé que el Area de Administracién
y Finanzas, toma conocimiento de ello al momento de recibir la
orden para realizar las transferencias,
4) Elcriterio para realizar los desembolsos por parte del INIA no
contempla la ejecucién operativa y financiera de los proyectos
administrados por ANI. En adenda de 7 de octubre de 2015, se
acordé que el INIA transferiré los fondos en dos oportunidades, un
50% dentro de los primeros 10 dias habiles desde la aprobacién de
los proyectos por parte de la ANI y el otro 50% a los 6 meses det
primer desembolso, es de precisar que los mismos tienen un
promedio de duracion de 3 afios.
Esto obedece a que ANII definis dicho criterio para todos sus
agentes financiadores, encontréndose en la actualidad el mismo en
revisién
J No detectar incumplimtentos del acuerdo de manera oportuna.
correspondan con los proyectos
‘+ Financiar gastos que no
aprobados. ee
1+ Transferir e total de los foridos acordados sin tener la certeza
de que el proyecto se lleve a cabo ose culmine.
‘© DigeRar ltmnplétnetitar ‘controlés que’ brindéh ga‘antias del
Paysandd 941 Montevideo ~ Republica Oriental del Uruguay —Te! 2901-72-23,
rw ain gub.uy
2019_7_1_4161_Informe Fi
inal Sin Reservado INIA.pdf
Folio n° 193, Expediente N° 2010-7-1-0004161
‘elimplimiento det acuetd a ANI|, asignandl
las. funciones y tareas ‘eopectcas 3
INIA, a efectos de its XC
__adecuada gestio :
s-Rever las condi ‘acuerdo y adendas firmado con la
a ANIL a efectos de identificar clausul
particular rlativa a (os desemibolsos), que no garantizan la finalidad
‘con el que fue inicialmente concebido,
2) Si bien el FPTA es un instrumento para financiar la
ejecucién de proyectos de investigacién llevados a cabo por otras
‘organizaciones, nacionales 0 intemacionales, © por personas
externas al INIA, se constaté que:
halisge + Se acord expresamente la posibilidad de que los
investigadores de INIA participen sin restriccién de los llamados,
constatandose la participacisn de INIA como ejecutor en
proyectos financiados en este marco.
b) Se constata falta de oposicién de interés, siendo INIA
ejecutor, participando ademés en la etapa previa de definicién de
las convocatorias, en la evaluacién de los proyectos presentados
yeventualmente en el seguimiento de los mismos.
ee 16 Utilizadién’ dél! fondo ‘para’ un fin distinto para el que fue
Potibles efectos _inicialmente concebido,
+ Falta de objetividad y transparencia en la ejecucion de
Paysandd 941 Montevideo ~ Republica Oriental del Uruguay ~Te! 2801-72-23,
rover ain.gub.uy
3019_7_1_A161_Informe Final Sin Reservado INIA.pdf Folio n® 194 Expedionte N° 2019-7-1-0005161
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