Durante el Ejercicio 2018 la Empresa Austral ha incurrido en gastos de
representación los cuales comprenden a los viajes que se llevaron a cabo al extranjero al respectivo personal seleccionado para dicho acto durante el periodo
DETERMINACION DEL MONTO Y REPARO
a. Ingresos Brutos del Ejercicio 2018 621,389,000
b. Limite del 0.5% de Ingresos Brutos 3,106,945 c. Limite máximo deducible (40 UIT) 166,000
d. Gastos de Representación contabilizados 200,000
e. REPARO -34,000
No se considera el limite 0.5% de los ingresos brutos
3,106,945 (0.5% de 621,389,000) debido a que este es mayor al límite de S/.166,000 (40 UIT de 4,150)
Base Legal: inciso q) del artículo 37° de la Ley del impuesto a la renta
50% del tributo omitido reparo y otros
ANTES DESPUES U AIR REPARO U AIR BASE IMP IR 149,758,000.00 34000 149,792,000.00 0.295 44,178,610.00 44,188,640.00 EEFF NOTA EEFF TRIB 10,030.00