La Empresa Comercial del Sur, S.A., prepara sus presupuestos para 2014.

A continuación se ofrecen algunos

datos de la empresa.

VENTAS PRONOSTICADAS EN 2014

Enero $140,000

Febrero 140,000

Marzo 160,000

Abril 200,000

Algunos datos del balance general al 31 de diciembre de 2013:

Efectivo $10,000.

Clientes:

-De ventas de noviembre: $ 36,000

-De ventas de diciembre: 80,000

-Inventario de mercancías: 52,000

-Proveedores (mercancías) 45,000

Información adicional:

a) Las ventas son a crédito. Se cobra 60% de las ventas durante el siguiente mes de la transacción; el
restante 40% en el segundo mes después de la venta.
b) El costo de ventas asciende a 50% de las ventas.
c) Otros gastos variables son 10% de las ventas, que se paga el mismo mes en que se incurren.
d) El inventario final es 150% de lo que se requiere para las ventas del siguiente mes.
e) Las compras se pagan al siguiente mes de efectuadas.
f) Los gastos fijos son de $15,000 mensuales. Incluyen $5,000 de gastos de depreciación.
g) La dirección general pondrá en práctica en 2014 una nueva política en relación con el efectivo.
Se establece un saldo mínimo de $10,000 al final de cada mes. Solo se pueden pedir préstamos el día
primero. Solo se pueden pedir y pagar cantidades que sean múltiplos de $5,000. Los pagos se hacen
únicamente el último día del mes y se pagara lo que se pueda, tan pronto como sea posible. Los
intereses es son de 2% mensual y se pagan proporcionalmente al pago principal que se efectué.
Se pide:
1-Prepare un presupuesto de compras para cada uno de los tres primeros meses de 2014; describa su
procedimiento.
2-Prepare un estado de resultados para cada uno de los cuatro primeros meses.
3-Prepara un presupuesto de efectivo para cada uno de los cuatro primeros meses de 2014, que
muestre el saldo antes de financiamiento y el saldo final.
4-Se supone que en mayo queda un saldo de efectivo antes de financiamiento de $30,000. ¿Qué
respondería acerca de la nueva política de la dirección general sobre el saldo mínimo de efectivo? De
una respuesta breve y apóyela con argumentos sólidos.