UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

PUBLICACION OFICIAL DE LA
FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS Y SOCIALES
A TRAVES DEL DEPARTAMENTO DE ARTES GRAFICAS Y REP.
CURSO DERECHO TRIBUTARIO
SECCIONES A Y B.

LABORATORIO NUMERO DOS

LEY DE HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES

1. El Señor Sergio Hernández , falleció el 12 de octubre del año pasado , habiendo instituido donatario
y legatario de una de sus propiedades a dos de sus hijos, a uno de ellos le dona la nuda propiedad de
una finca ubicada en Retalhuleu y al otro de ellos le lega el usufructo vitalicio de esa misma
propiedad , dejando como condición en su testamento que los Impuestos Hereditarios los debía pagar
en su totalidad únicamente el legatario de usufructo, a lo cual la administración fiscal se opone,
sosteniendo que esa carga corresponde a ambos, tanto al donatario como al legatario. DIGA USTED

a. ES CORRECTA LA POSICION DE LA ADMINISTRACION FISCAL

B. EN SU CASO, PORQUE

C. CITE SU BASE LEGAL

2.El señor César Cabrera Mèndez, le deja como legado a su antigua ama de llaves las regalías que
producen las ventas de sus últimos libros, regalías cuyo monto asciende a la cantidad de Q.150,000.00
anuales. Diga usted

A. Cuánto debe pagar el ama de llaves en concepto de impuesto de Herencias, Legados y Donaciones.

b. Cite su base Legal.

3.La señora Estafanía Gonzalez dona en vida a su jardinero un inmueble rústico , por medio de la
Escritura pública 35, autorizada en esta ciudad el cinco de abril de mil novecientos ochenta y siete, El
Jardinero acepta dicha donación por medio de la Escritura pública número 12, del trece de marzo del año
2009. DIGA USTED.

a. Si dicha donación está afecta al pago del Impuesto de Herencias, Legados y Donaciones.

b. En su caso cuál será el porcentaje aplicable a la misma

c. En que momento debe liquidarse el Impuesto, al otorgarse la Donación a al aceptarse.

d. CITE LA BASE LEGAL

4. El señor Francisco Cerdeña muere en la República Federal de Alemania, instituyendo a sus dos hijos
como herederos de todos sus bienes, bienes ubicados en Guatemala, La sucesión se radica el Alemania ,
en donde por disposición de la ley, los herederos han ya pagado una cuantiosa suma por Impuestos
Hereditarios . No obstante , la Administración fiscal Guatemalteca, les , exige el pago del Impuesto de
Herencias, Legados y Donaciones. DIGA USTED
a. Es correcta la posición de la Administración fiscal Guatemalteca.

b. Deben pagar los impuestos hereditarios en Guatemala

c. CITE SU BASE LEGAL.

5. El señor José Arturo López Hernández, es el único heredero legal del causante Rodolfo Cabrera Locón
y como tal paga al fisco el Impuesto Hereditario correspondiente al ser declarado heredero, sin embargo
por sentencia firme es obligado a devolver todos los bienes del causante, por haber aparecido un tercero
con mejor derecho. Y le consulta a usted como Abogado.
a. Si puede pedir al fisco que le devuelva lo que en concepto de impuesto hereditario había pagado

b. CITE SU BASE LEGAL

6. El señor Leonel García está próximo a contraer nupcias con la señorita Mercedes Algara, le dona a su
prometida un inmueble de su propiedad. DIGA USTED
a. Está efecta esta donación al pago del Impuesto de Herencias, legados y Donaciones.

b. En su caso, cuál será el porcentaje legal aplicable.

c. Cite su base legal.

7. Para los efectos del pago del Impuesto de Herencias Legados y donaciones el valor de los inmuebles se
estimará de dos maneras, señale cuales son esas dos maneras
a.
b.

8. El señor Rubén Roldán falleció el 11 de mayo de mil novecientos setenta, sin haber otorgado
testamento y dejando varios herederos . El día de hoy se presentan sus hijos quienes son sus herederos
legales solicitando se radique ante sus oficios el respectivo proceso Sucesorio Intestado, pero además le
preguntan a usted si deben pagar alguna cantidad en concepto de impuesto Hereditario. DIGA USTED
a. Debe pagar o no

b. En su caso cuál es el porcentaje aplicable .

c. CITE SU BASE LEGAL

9. A los herederos de el señor Feliciano Marroquín. Les fue notificada una liquidación fiscal definitiva el
día 28 de abril del año en curso, en donde se estableciía el monto del impuesto hereditario a pagar, por
carecer de fondos se presentan a la administración fiscal a querer realizar dicho pago, pero les indican que
no podrán hacer su pago por que además se han hecho acreedores de una sanción., DIGA USTED

a. Es correcta la posición de la administración fiscal

b. EN su caso a que sanción se han hecho acreedores

c. CITE SU BASE LEGAL

10. Los herederos del señor Fulgencio Muñoz, declarados como tales mediante el auto correspondiente y
con la sola certificación del mismo, envian al Registro de la propiedad el expediente para que sean
inscritos sus derechos como tales y sobre los inmuebles cuya declaratoria recaen, sin acompañar
certificación de la liquidación practicada y sin haber realizado el pago del Impuesto hereditario
correspondiente, y no obstante el Registrador de la Propiedad procede a realizar las inscripciones
correspondientes a favor de los herederos. DIGA USTED

a. A que sanción se hace acreedor el Registrador de la propiedad en ese caso.

b. CITE SU BASE LEGAL.