THAIS LTDA.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EXISTENCIAS Y COSTOS

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012

I. OBJETIVOS:

a) Veracidad. Que las compras de mercaderías declaradas hayan ocurrido. Los

costos de importación, fletes, seguros y otros efectivamente hayan ocurrido.

b) Monto correcto. Los costos de ventas están correctamente calculados y

adecuadamente asignados a las existencias.

c) Contabilizado. Todos los costos de ventas sean los adecuados y estén

íntegramente contabilizados en los registros correspondientes.

d) Despacho ocurrido. Los bienes hayan sido despachados y/o la prioridad ha

sido transferida a los compradores con la nota fiscal correspondiente.

e) Existencia. Verificar si los inventarios de mercaderías existen físicamente.

f) Valuación. Verificar que las existencias estén valuados de acuerdo a principios

contables y disposiciones legales.

Hecho REF.
Procedimientos Fecha
Por P/T

1) Tabular los ingresos de mercaderías.

2) Con los inventarios iniciales y finales

determinar la mercadería vendida.

3) Verificar los Kardex y otros registros

referentes a las existencias.

4) Solicitar a los técnicos del S.IN. la

determinación de mermas.

5) Verificar la presentación del formulario 150,

relativo a la toma de inventarios.

Elaborado por: SMR Fecha: 20/08/2014

Aprobado por: DJM Fecha: 23/08/2014 Página 1