AUDIT

En The Pets Dreams se implementara la auditoria externa

Aplicando el concepto general, se puede decir que la auditoria Externa es el examen crítico, sistem
unidad económica, realizado por un Contador Público sin vínculos laborales con la misma, utilizan
opinión independiente sobre la forma como opera el sistema, el control interno del mismo y form
opinión independiente tiene trascendencia a los terceros, pues da plena validez a la información g
de la Fe Pública, que obliga a los mismos a tener plena credibilidad en la información examinada.

IAASB:

El Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento o IAASB por sus siglas en ingl
Board), es un organismo que se encarga de mejorar la calidad y la uniformidad de las actividades e
profesión de auditoría y aseguramiento de la información a nivel mundial. Para ello, emite normas
control de calidad, revisión y aseguramiento de la información, además de otros servicios relacion
ASB: Auditing Standard Board - Consejo de Normas de Auditoría.

IFAC:

La Federación Internacional de Contadores (IFAC por sus siglas en inglés que significa Internationa
7 de octubre de 1977 en Münich – Alemania, en el desarrollo de la versión 11° del Congreso Mund
fundadores provenientes de 51 países, número que ha ido en aumento, contando a la fecha con 1
todo el mundo que representan a aproximadamente 2.500.000 millones de profesionales en conta

La IFAC nace como una respuesta a la necesidad de fortalecer la profesión contable en todo el mu
anterior, la Federación ha trabajado en el desarrollo de estándares internacionales de alta calidad
el aseguramiento de la información, la contabilidad del sector público, la ética profesional y la edu

IAPC: Comité de Prácticas Internacionales de Auditoría.

El consejo de federación Internacional de contadores (IFAC) ha establecido el comité internacional

a su nombre, normas y declaraciones de auditoría y servicio relacionado en todo el mundo, con el
prácticas de auditoría que deben promoverse o ser adoptados por todos los organismos miembro

NAGA:

Las normas de auditoria generalmente aceptadas, conocidas por su sigla NAGA, son los principios
debe seguir al momento de realizar una revisión de información (auditoría, revisoría fiscal) y emiti
encontradas en el ejercicio del examen.
NIA: Normas Internacionales de Auditoría

Las Normas Internacionales de Auditoría se deberán aplicar en las auditorías de los estados financ
básicos y esenciales para el auditor. Estos deberán ser interpretados en el contexto de la aplicación
 AUDITORIA

el examen crítico, sistemático y detallado de un sistema de información de una

es con la misma, utilizando técnicas determinadas y con el objeto de emitir una
nterno del mismo y formular sugerencias para su mejoramiento. El dictamen u
alidez a la información generada por el sistema ya que se produce bajo la figura
nformación examinada.

ASB por sus siglas en inglés (International Auditing and Assurance Standards
midad de las actividades en todo el mundo y fortalecer la confianza pública en la
Para ello, emite normas a nivel internacional aplicables en materia de auditoría,
e otros servicios relacionados con esto.

ue significa International Federation of Accountants) es una organización creada el

n 11° del Congreso Mundial de Contadores. La IFAC inició con 63 miembros
ontando a la fecha con 179 miembros y asociados en 130 países y jurisdicciones en
de profesionales en contaduría a nivel mundial.

contable en todo el mundo, en relación con el interés público. Para lograr lo

acionales de alta calidad para mejorar principalmente las prácticas de la auditoría,
ética profesional y la educación impartida a los contadores en formación.

o el comité internacional de práctica de auditoría (IAPC) para desarrollar y admitir,

en todo el mundo, con el propósito de elevar el grado de uniformidad de las
os organismos miembros.

NAGA, son los principios fundamentales o normas básicas que el contador público
a, revisoría fiscal) y emitir juicio profesional con base en las evidencias
ías de los estados financieros. Las NIA contienen principios y procedimientos
contexto de la aplicación en el momento de la auditoría.
ACTIVIDAD RIESGOS

Incorrecta interpretación y
clasificación de los registros
y ajustes contables
CAUSACIÒN FACTURAS

Falta de orden de compra

Mala clasificación de tipo

de prestador de servicio

Vulnerabilidad de
documentos contables
(desprotegido) y títulos
valores
PAGOS DE FACTURACIÒN ( PROVEEDORES, PRESTADORES DE

Pagos inoportunos
SERVICIOS)

Inexistencia de monitoreo y
control en pagos y recaudos

Sanciones tributarias
 PAGOS DE FACTURACIÒ
Sanciones tributarias

falta de soporte en pagos

Destruir facturacion
CONSERVACION Y ARCHIVO DE anulada y extravio de
FACTURAS factura

Inversiones desmedidas o
CONTROL DE INVERSIONES con riesgo no autoriado
 Matriz de Riesg

DESCRIPCIÓN DE LOS RIESGOS AGENTES GENERADORES

Auxiliar administrativo
(Tesoreria)
Cuando la acusación de las facturas se realiza en forma errada, Auxiliar administrativo
genera información errónea en la parte contable, ocasionando (Almacen)
reproceso en el área financiera
Auxiliar administrativo
(Cartera)

Antes de causar y registrar la factura en el sistema xenco, se Auxiliar administrativo

debe contar con la orden de compra del departamento de (Tesoreria)
compras, demostrando que lo descrito en este fue lo pedido y Auxiliar administrativo
recibido. (Almacen)

No registrarla correctamente como Proveedor o administrador Auxiliar administrativo

de un servicio. (Tesoreria)

Auxiliar administrativo
(Tesoreria)
Cuando en la oficina de tesorería se mantiene los documentos Caja fuerte
financieros expuestos y sin ninguna clase de resguardo
Ordenador de gastos

Normatividad
Auxiliar administrativo

Ordenador del pago

Cuando no cancela en forma oportuna las facturas causadas a (subgerente administrativo
los diferentes proveedores de acuerdo a los limites de pago y gerente)
estimados por el proveedor.
Proveedores y contratistas

Normatividad
Auxiliar administrativo
(Tesoreria, recaudador y
Cuando no se utiliza un monitoreo permanente y auditoria por cartera)
parte de la persona responsable del proceso contable que es
el contador de la ESE Ordenador del pago
Sistemas de informacion
softare
Auxiliar administrativo
(Tesoreria)
Cuando el auxiliar administrativo no realiza adecuadamente
las Retenciones en la Fuente e IVA de acuerdo a las compras,
se pueden generar sanciones por parte de la DIAN.
 Cuando el auxiliar administrativo no realiza adecuadamente
las Retenciones en la Fuente e IVA de acuerdo a las compras, Contador
se pueden generar sanciones por parte de la DIAN. Estatuto tributario
En el momento de realizar los pagos, no tener toda la
documentación necesaria que soporte dicho pago. Auxiliar administrativo
(Tesoreria)

Cuando al momneto de anular una factura se extravia o se le

genera cualquier tipo de daño Auxiliar de facturacion

Perdida de dinero por mal manejo Jefe de tesoreria

Matriz de Riesgo Area de Tesoreria

CAUSAS

• Desconocimiento de normas contables

• Falta de auditoria permanente por los responsables del proceso
• Desconocimiento de normas que rigen la administración publica
• Inadecuado flujo de información en los demás procesos generadores de información,
como información inoportuna, mal tramitada y fuera del tiempo estipulado

• Traspapelar del documento

• Falta de conocimiento del manual de procedimiento
• Descuido

.• Desconocimiento del tipo de proveedor o servicio

• Demora en el pago
• Falta de auditoria constante del encargado del área.

• Falta de control en documentos originales.

• No existencia de una zona restringida para el área de tesorería.

• Falta de auditoria en el orden numérico y cronológico de los documentos

• Conducta irregular del funcionario en el manejo de la información
• Utilización de la información para el manejo personal

• Desconocimiento de normas contables y financiera

• Negligencia del auxiliar de administración
• Ausencia del perfil
• Ausencia del procedimiento escrito

• Desconocimiento de normas contables

• Falta de auditoria permanente por los responsables del proceso
• Conducta irregular de los funcionarios responsables del cargo

• Desconocimiento y actualización de normas tributarias

• Desconocimiento de bases gravables y porcentajes de impuestos
• Falta de verificación de la clase de proveedor (simplificado, gran contribuyente, auto retenedor)
• Desconocimiento y actualización de normas tributarias
• Desconocimiento de bases gravables y porcentajes de impuestos
• Falta de verificación de la clase de proveedor (simplificado, gran contribuyente, auto retenedor)

• Traspapelado de documentos
• Desconocimiento de la normatividad
• Descuido

• Descuadre en el consecutivo de facturacion

• Desconocimiento de la politica de inversiones

• Desinformacion
 EFECTOS FRECUENCIA IMPACTO CALIFICACIÓN

• Falta de confidencialidad en los informes contables

• Carencia de razón habilidad en los saldos contables 1 10 10
• Registros contables incompletos
• Hechos económicos cumplidos y no registrados

• Demora en el pago de proveedores

• Retraso en del despacho de otros pedidos, por el pago 2 10 20
inoportuno.

• Perdida de contratos
• Desprestigio ante los prestadores de servicio y 3 20 60
proveedores

• Robo de los documentos

• Fraude o perdida de los
documentos o títulos valores
1 40 40
• Inexistencia de documentación para las auditorias que se
realizan en las áreas contables
• Desprestigio en las entidades bancarias

• Sanciones fiscales y económicas

• Mala imagen para la institución
• Perdida de un buen proveedor 3 20 60
• Mayor costo en los productos
• Costo/beneficio perdida de credibilidad
• Suspensión en la presentación de un servicio

• Fraude o engaño en valores

• Retroceso en la ejecución de operaciones contables 1 20 20
• Morosidad en los pagos
• Perdida de contratos

• Sanciones tributarias
• Aumento de los gastos
• Desprestigio de la ESE ante el proveedor
• Reproceso contable 1 40 40
• Sanciones tributarias
• Aumento de los gastos
• Desprestigio de la ESE ante el proveedor
• Reproceso contable 1 40 40

• Demora en el pago 1 20 20
• Suspensión en la presentación de un servicio

• Sanciones por parte de la Dian

• Dificultad al momento de realizar un cobro 1 40 40

• Perdida en la utilidad
• Puede llegar a provocar una crisi financiera 1 40 40
 VALORACION

TOLERABLE

TOLERABLE

GRAVE

GRAVE

GRAVE

TOLERABLE

GRAVE
 GRAVE

TOLERABLE

GRAVE

GRAVE
 Cuestionario de Auditoria

Empresa: Cuestionario de Auditoría Fecha:

Entrevistado: Revisó:
Cargo: Versión:
Área: Tesorería

Generalidades SI NO N/A POND

¿Se encuentra el área de tesorería separada de las otras áreas?

¿Se encuentran segregadas las funciones dentro del área?

¿Están establecidas las líneas de autoridad y responsabilidad

dentro del área?
¿Existen manuales de funciones y procedimientos dentro del
área?
¿Son conocidos dichos manuales y procedimientos por todo el
personal del área?
¿Se encuentran las cuentas bancarias autorizadas por los
directivos correspondientes?
Los firmantes de las cuentas bancarias, ¿están autorizados por
los directivos correspondientes?
¿Están todas las cuentas bancarias registradas en el Mayor
General, en el Diario de Caja y en el Libro de Bancos?
¿Está centralizada la responsabilidad de los cobros y depósitos
de efectivo en el menor número de personas posible?
¿Se efectúan controles o revisiones internas de las operaciones
realizadas dentro del área?
Operación de Fondos SI NO N/A POND
¿Existen normas o instrucciones sobre el procedimientos de
cobranza?
¿Existen políticas para máximos y mínimos de saldos en efectivo
o cuentas bancarias?
¿Existen medidas de seguridad y protección de fondos
adecuados a los valores en cartera?
¿Existen funcionarios encargados de la custodia de las cajas
menores o fondos fijos?

¿Existe un seguro sobre los valores en tránsito de la empresa?

Operaciones de Cobranza - Ingreso de Fondos SI NO N/A POND
¿Existen normas o instrucciones sobre el procedimiento de
cobranza?
¿Son comparados los registros de cheques y valores con las
anotaciones en el registro de cobranzas?

¿Tienen acceso a los ingresos de caja, personas ajenas al área?

¿Son depositadas las cobranzas diariamente?

¿Se depositan y contabilizan rápidamente los depósitos de los

clientes y los pagos por adelantado?
Operaciones de Desembolsos - Egresos de Fondos SI NO N/A POND

¿Existen normas y procedimientos para el pago con cheque?

¿Son todos los pagos efectuados mediante cheque?

Para efectuar un egreso, ¿se requiere una orden de pago?

¿Son los talonarios de cheques o chequeras que no están en uso,

controlados en forma tal que impidan su utilización indebida?

¿Se efectúan los egresos de fondos solamente con base en

comprobantes debidamente aprobados, autorizados y con
justificativos adjuntados?
¿Se realizan los pagos de gastos menores por medio de fondos
fijos?
¿Se comprueban frecuentemente los fondos mediante arqueos
sorpresivos?

¿Son las conciliaciones preparadas y supervisadas por un

empleado que no tiene intervención en la preparación, aprobación
o firma de los cheques emitidos, ni que maneja el dinero?

INVERSIONES SI NO N/A POND

Los proyectos de inversión que se ejecutan son los programados
y aprobados en el presupuesto?

Existe cronograma con fecha de inicio y de terminación para el

proyecto de inversión?
toria

cha:
visó:
rsión:

Observaciones

Observaciones

Observaciones
Observaciones

Observaciones
 Cronograma de Auditoria

ACTIVIDAD DESCRIPCION

A Reunión presentación de los servidores que realizaran la auditoria

B Diseño del cuestionario de auditoria
C Preparación de las actividades
D Realización de las actividades
E Preparación y realización del informe
F Entrega de informe finalización

CRONOGRAMA DE AUDITORIA
42684 42686 42688 42690 42692 4

F
 Auditoria

DURACION EN FECHA TERMINO

FRECHA INICIO DIAS
11/10/2016 1 11/10/2016
11/11/2016 2 11/13/2016
11/13/2016 1 11/13/2016
11/14/2016 5 11/18/2016
11/18/2016 2 11/19/2016
11/20/2016 1 11/20/2016

MA DE AUDITORIA
42690 42692 42694 42696
 Cuestionario de Auditoria

Empresa: Cuestionario de Auditoría Fecha:

Entrevistado: Revisó:
Cargo: Versión:
Área: Tesorería

Generalidades SI NO N/A POND

¿Se encuentra el área de tesorería separada de las otras áreas? x

¿Se encuentran segregadas las funciones dentro del área? x

¿Están establecidas las líneas de autoridad y responsabilidad

x
dentro del área?
¿Existen manuales de funciones y procedimientos dentro del
x
área?
¿Son conocidos dichos manuales y procedimientos por todo el
x
personal del área?
¿Se encuentran las cuentas bancarias autorizadas por los
x
directivos correspondientes?
Los firmantes de las cuentas bancarias, ¿están autorizados por
x
los directivos correspondientes?
¿Están todas las cuentas bancarias registradas en el Mayor
x
General, en el Diario de Caja y en el Libro de Bancos?
¿Está centralizada la responsabilidad de los cobros y depósitos
x
de efectivo en el menor número de personas posible?
¿Se efectúan controles o revisiones internas de las operaciones
x
realizadas dentro del área?
Operación de Fondos SI NO N/A POND
¿Existen normas o instrucciones sobre el procedimientos de
x
cobranza?
¿Existen políticas para máximos y mínimos de saldos en efectivo
x
o cuentas bancarias?
¿Existen medidas de seguridad y protección de fondos
x
adecuados a los valores en cartera?
¿Existen funcionarios encargados de la custodia de las cajas
x
menores o fondos fijos?

¿Existe un seguro sobre los valores en tránsito de la empresa? x

Operaciones de Cobranza - Ingreso de Fondos SI NO N/A POND
¿Existen normas o instrucciones sobre el procedimiento de
x
cobranza?
¿Son comparados los registros de cheques y valores con las
x
anotaciones en el registro de cobranzas?

¿Tienen acceso a los ingresos de caja, personas ajenas al área? x

¿Son depositadas las cobranzas diariamente? x

¿Se depositan y contabilizan rápidamente los depósitos de los

x
clientes y los pagos por adelantado?
Operaciones de Desembolsos - Egresos de Fondos SI NO N/A POND

¿Existen normas y procedimientos para el pago con cheque? x

¿Son todos los pagos efectuados mediante cheque? x

Para efectuar un egreso, ¿se requiere una orden de pago? x

¿Son los talonarios de cheques o chequeras que no están en uso,

x
controlados en forma tal que impidan su utilización indebida?

¿Se efectúan los egresos de fondos solamente con base en

comprobantes debidamente aprobados, autorizados y con x
justificativos adjuntados?
¿Se realizan los pagos de gastos menores por medio de fondos
x
fijos?
¿Se comprueban frecuentemente los fondos mediante arqueos
x
sorpresivos?

¿Son las conciliaciones preparadas y supervisadas por un

empleado que no tiene intervención en la preparación, aprobación x
o firma de los cheques emitidos, ni que maneja el dinero?

INVERSIONES SI NO N/A POND

Los proyectos de inversión que se ejecutan son los programados
y aprobados en el presupuesto? x

Existe cronograma con fecha de inicio y de terminación para el x

proyecto de inversión?
toria

cha:
visó:
rsión:

Observaciones

Observaciones

Observaciones
Observaciones

Observaciones
 Informe de Aud
AUDITORIA EXTERNA A TESORERIA

La auditoría al Área Tesorería de la empresa The Pets Dreams SAS, Se realiza a so

de tesorería.

1. OBJETIVOS

Objetivo General de la auditoria:

La presente acción de control tiene como objetivo principal determinar e

Objetivos Específicos

Para poder alcanzar el objetivo general se plantea los siguientes objetivos especí
a) Realizar una revisión completa a los procesos del área.
b) Revisar los comprobantes de pago de los desembolsos realizados.
c) Revisión de documentos.

2. ALCANCE DE LA AUDITORIA

El examen Especial se realiza al Área de tesorería de acuerdo a las Normas de Aud

de Auditoría Gubernamental (NAGU) y las Normas Internacionales de Auditoría (N

3. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

La empresa The Pets Dreams SAS, tiene como objetivo principal la comercialización y
mascotas tales como urnas, lapidas, recordatorios entre otros.

Misión.

Brindar servicios fúnebres competitivos con integridad, dignidad y seriedad. Contan

de nuestros servicios, compartiendo el amor y el respeto que merecen las mascotas
mediante procesos de cremación amigables con el ambiente.

Visión.

Para el 2020 ser una organización líder en la prestación de servicios exequiales para
como una excelente alternativa para las familias amantes de los animales.

HALLAZGO DE AUDITORIA

-Algunas personas no conocen sus deberes y Responsabilidades, esto hace que su de

realizar los procesos.
-No hay un control en el seguimiento de las inversiones, esto provoca mal manejo de
-Falta de control del manejo de fondos por parte del tesorero.
-Salida de dinero de caja chica sin previo tramite respectiva autorización.
-Falta de arqueo de caja diario o semanal.
-Inexistencia de sistemas de seguridad de la información manejada encada oficina d
-Las Actividades que desarrollan el personal de ésta área son realizadas sin respetar
-Las diferentes comunicaciones y/o solicitudes se realizan de forma verbal.
-Falta de medios de comunicación eficientes.
-Inexistencia de informes que reflejen los manejos y saldos de los fondos de tesorerí

OPINION

Se recomienda realizar capacitación a todo el personal nuevo en el momento de su i

Llevar un control del flujo de caja semanalmente para evitar inconsistencias en los c
-Inexistencia de sistemas de seguridad de la información manejada encada oficina d
-Las Actividades que desarrollan el personal de ésta área son realizadas sin respetar
-Las diferentes comunicaciones y/o solicitudes se realizan de forma verbal.
-Falta de medios de comunicación eficientes.
-Inexistencia de informes que reflejen los manejos y saldos de los fondos de tesorerí

OPINION

Se recomienda realizar capacitación a todo el personal nuevo en el momento de su i

Llevar un control del flujo de caja semanalmente para evitar inconsistencias en los c
Se recomienda implementar un sistema de comunicación digital, esto ayudara a llev
los procesos para obtener respuestas oportunas.
e de Auditoria

eams SAS, Se realiza a solicitud de la misma como acción preventiva frente al área

principal determinar el buen desempeño del área de tesorería.

uientes objetivos específicos:

alizados.

do a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptados (NAGA), las Normas

acionales de Auditoría (NIA).

ipal la comercialización y fabricación de productos utilizados en las funerarias de

os.

nidad y seriedad. Contando con un excelente recurso humano para la prestación

e merecen las mascotas, ofreciendo una despedida acorde a sus deseos,
e.

ervicios exequiales para mascotas reconocida a nivel distrital, consolidándonos

e los animales.

ades, esto hace que su desempeño sea regular y cometa errores a la hora de

o provoca mal manejo del flujo de caja.

ro.
espectiva autorización.

anejada encada oficina del área.

n realizadas sin respetar los plazos establecidos.
lizan de forma verbal.

de los fondos de tesorería.

o en el momento de su ingreso.
inconsistencias en los cierres.
anejada encada oficina del área.
n realizadas sin respetar los plazos establecidos.
lizan de forma verbal.

de los fondos de tesorería.

o en el momento de su ingreso.
inconsistencias en los cierres.
gital, esto ayudara a llevar un control de las tareas realizadas, además de agilizar