CASO INTEGRADOR 1 - NIVEL 2.

La compañía "Profe regale puntos x navidad S.A.C", se dedica a la comercialización de libros académicos de nivel super

01/02/2019 Compra 1,500 con un valor unitario de

05/02/2019 Venta 600 con un valor unitario de
06/03/2019 Compra 1,000 con un valor unitario de
05/04/2019 Compra 3,050 con un valor unitario de
05/05/2019 Compra 360 con un valor unitario de
15/06/2019 Compra 490 con un valor unitario de
27/07/2019 Venta 2,500 con un valor unitario de
19/09/2019 Venta 2,000 con un valor unitario de

Método de contabilización de inventarios utilizado durante el perido 2019:

Inventarios
ENTRADA
FECHA DETALLE C.U. CANTIDAD COSTO TOTAL
2/1/2019 COMPRA 720 1,500 1,080,000.00
05/02/2019 VENTA - - -

06/03/2019 COMPRA 130 1000 130,000.00

05/04/2019 COMPRA 650 3050 1,982,500.00

05/05/2019 COMPRA 810 360 291,600.00

15/06/2019 COMPRA 920 490 450,800.00

27/07/2019 VENTA - - -

19/09/2019 VENTA - - -
VENTAS FECHA CANTIDAD VALOR UNITARIO

05/02/2019 600 2000

27/07/2019 2500 2100
19/09/2019 2000 2200

Asimismo, la compañía ha solicitado con fecha 1.1.19, un préstamo financiero con el banco Interbank S.A, el cual está d

Los costos son los siguientes:

Costo de importación de maquinaria: 1,200,000

Impuestos no recuperables: 600,000
Transporte puerto - planta 930,000
Instalación: 170,000
Calibración: 250,000
Valor residual: 200,000
Vida útil: 8 años
Listo para su uso: 3/1/2019

Préstamo total: Valor de activo fijo total

TEA: 12%
Plazo: 5 años
Cuota Fija.

Tasa de Impuesto a la renta: 29.50%

Se solicita:
DETERMINA LA UTILIDAD NETA DE LA COMPAÑÍA AL 31.12.19.

ACTIVO FIJO
1° PASO: HALLA EL VALOR TOTAL DE ACTIVO FIJO
2° PASO: HALLA EL MONTO DEPRECIABLE
3° PASO: HALLAS EL VALOR NETO
4° PASO:
FORMULA PARA HALLAR LA TASA MENSUAL
(lo que quiero/lo que tengo)
(1+i) -1

OBLIGACIONES FINANCIERAS

Préstamo total: Valor de activo fijo total

TEA: 12%
TEM: 0.95%
Plazo: 5 años
Cuota Fija.

Tasa de Impuesto a la renta: 29.50%

N° SALDO INTERES AMORTIZACION

Jan-19 1 3150000 29890 39,208
Feb-19 2 3110792 29518 39,580
Mar-19 3 3071212 29142 39,955
Apr-19 4 3031257 28763 40,334
May-19 5 2990923 28380 40,717
Jun-19 6 2950205 27994 41,104
Jul-19 7 2909102 27604 41,494
Aug-19 8 2867608 27210 41,887
Sep-19 9 2825721 26813 42,285
Oct-19 10 2783436 26411 42,686
Nov-19 11 2740750 26006 43,091
Dec-19 12 2697659 25598 43,500
Jan-20 13 2654159 25185 43,913
Feb-20 14 2610247 24768 44,329
Mar-20 15 2565917 24347 44,750
Apr-20 16 2521167 23923 45,175
May-20 17 2475993 23494 45,603
Jun-20 18 2430389 23061 46,036
Jul-20 19 2384353 22625 46,473
Aug-20 20 2337881 22184 46,914
Sep-20 21 2290967 21739 47,359
Oct-20 22 2243608 21289 47,808
Nov-20 23 2195800 20835 48,262
Dec-20 24 2147538 20378 48,720
Jan-21 25 2098818 19915 49,182
Feb-21 26 2049636 19449 49,649
Mar-21 27 1999987 18977 50,120
Apr-21 28 1949867 18502 50,596
May-21 29 1899271 18022 51,076
Jun-21 30 1848196 17537 51,560
Jul-21 31 1796635 17048 52,050
Aug-21 32 1744586 16554 52,543
Sep-21 33 1692042 16055 53,042
Oct-21 34 1639000 15552 53,545
Nov-21 35 1585455 15044 54,053
Dec-21 36 1531402 14531 54,566
Jan-22 37 1476835 14013 55,084
Feb-22 38 1421751 13491 55,607
Mar-22 39 1366144 12963 56,134
Apr-22 40 1310010 12430 56,667
May-22 41 1253343 11893 57,205
Jun-22 42 1196138 11350 57,748
Jul-22 43 1138391 10802 58,295
Aug-22 44 1080095 10249 58,849
Sep-22 45 1021247 9690 59,407
Oct-22 46 961840 9127 59,971
Nov-22 47 901869 8558 60,540
Dec-22 48 841329 7983 61,114
Jan-23 49 780215 7403 61,694
Feb-23 50 718521 6818 62,280
Mar-23 51 656241 6227 62,871
Apr-23 52 593371 5630 63,467
May-23 53 529904 5028 64,069
Jun-23 54 465834 4420 64,677
Jul-23 55 401157 3806 65,291
Aug-23 56 335866 3187 65,910
Sep-23 57 269956 2562 66,536
Oct-23 58 203420 1930 67,167
Nov-23 59 136253 1293 67,805
Dec-23 60 68448 649 68,448

COMO SE QUE ESTA BIEN; CUANDO MI SALDO FINAL ES 0 Y MI SALDO INICIA

VENTAS
COST DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTO DE ADMINISTRACION
GASTO DE VENTAS
DEPRECIACION
AMORTIZACION
UTILIDAD OPERATIVA
GASTOS FINANCIEROS
INGRESOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Y PARTICIPACIONES
PARTICIPACIONES A LOS TRABAJADORES
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA
rcialización de libros académicos de nivel superior. Para ello, ha realizado las siguientes operaciones durante el periodo 2019.:

720 soles
2,000 soles
130 soles
650 soles
810 soles
920 soles
2,100 soles
2,200 soles

PEPS

SALIDAS
C.U. CANTIDAD COSTO TOTAL
- - -
720 600 432,000.00

- - -

- - -

- - -

- - -

720 900 648,000.00

130 1000 130,000.00
650 600 390,000.00

650 2000 1,300,000.00

 TOTAL

1200000
5250000
4400000

10850000

nciero con el banco Interbank S.A, el cual está destinado a la adquisición de su nueva fábrica de textos.

COSTO 3,150,000 MONTO DEPRECIABLE

SUMA DE TODOS LOS COSTOS COSTO TOTAL- VALOR RESIDUAL
VALOR NETO 2,842,708.33
COSTO TOTAL- DEPRESIACION ACUMULADA

DEPRESIASION ACUMULADA 307,291.67

10 MESES= LISTO PARA SU USO HASTA LA FECHA INDICADA
SE HALLA EN LA DEPRESIACION MENSUAL Y SE MULTIPLICA EN LA
CANTIDAD DE MESES QUE HA PASADO

OMPAÑÍA AL 31.12.19.
 -

CUOTA SALDO FINAL

69,097 3,110,792
69097 3,071,212
69097 3,031,257
69097 2,990,923
69097 2,950,205
69097 2,909,102
69097 2,867,608
69097 2,825,721
69097 2,783,436
69097 2,740,750
69097 2,697,659
69097 2,654,159
69097 2,610,247
69097 2,565,917
69097 2,521,167
69097 2,475,993
69097 2,430,389
69097 2,384,353
69097 2,337,881
69097 2,290,967
69097 2,243,608
69097 2,195,800
69097 2,147,538
69097 2,098,818
69097 2,049,636
69097 1,999,987
69097 1,949,867
69097 1,899,271
69097 1,848,196
69097 1,796,635
69097 1,744,586
69097 1,692,042
69097 1,639,000
69097 1,585,455
69097 1,531,402
69097 1,476,835
69097 1,421,751
69097 1,366,144
69097 1,310,010
69097 1,253,343
69097 1,196,138
69097 1,138,391
69097 1,080,095
69097 1,021,247
69097 961,840
69097 901,869
69097 841,329
69097 780,215
69097 718,521
69097 656,241
69097 593,371
69097 529,904
69097 465,834
69097 401,157
69097 335,866
69097 269,956
69097 203,420
69097 136,253
69097 68,448
 69097 -

UANDO MI SALDO FINAL ES 0 Y MI SALDO INICIAL CON LA AMORTIZACION SON IGUALES

ESTADO DE RESULTADOS PERIODO 2019

10,850,000.00
2,900,000.00
7,950,000.00
-
-
307,291.67
-
7,642,708.33
333,328.65
-
TOS Y PARTICIPACIONES 7,309,379.69
BAJADORES -
7,309,379.69
2,156,267.01
5,153,112.68
as siguientes operaciones durante el periodo 2019.:

SALDOS
C.U. CANTIDAD
720 1500
720 900

720 900
130 1000

720 900
130 1000
650 3050
720 900
130 1000
650 3050
810 360
720 900
130 1000
650 3050
810 360
920 490
-
-
650 2450
810 360
920 490
650 450
810 360
920 490
e su nueva fábrica de textos.

O DEPRECIABLE 2,950,000
TOTAL- VALOR RESIDUAL

VALOR RESIDUAL: ES EL VALOR AL QUE PUEDO VENDER UN ACTIVO CUANDO YA NO ME SIRVA

PERDIDA DE VALOR

VALOR NETO: SOLO SE UTILIZA LISTO PARA SU USO

TECNICO ESPECALIZADO PARA INSTALAR LA MAQUINA COSTO

IGV SI SE PUEDE RECUPERAR
PAGAR LA MAQUINA COSTO
FLETE COSTO
ADUANAS; IMPUESTOS ARANCELES COSTOS
ES UN IMPUESTO NO RECUPERABLE
ACTIVO FIJO: UN BIEN QUE SE USA PARA
TODOS LOS DESEMBOLSOS NECESARIOS PARA QUE TEMGAS EL ACTIVO LISTO PARA SER USADOS
SALDO FINAL: SALDO INICIAL - AMORTIZACION
SON IGUALES
COSTO TOTAL
1,080,000.00
648,000.00

648,000.00
130,000.00

648,000.00
130,000.00
1,982,500.00
648,000.00
130,000.00
1,982,500.00
291,600.00
648,000.00
130,000.00
1,982,500.00
291,600.00
450,800.00

1,592,500.00
291,600.00
450,800.00
292,500.00
291,600.00
450,800.00
 DEPRESIASION ANUAL 368,750 DEPRESIASION MESUAL 30,729.17
MONTO DEPRECIABLE /LA VIDA UTIL DEPRESIASION ANUAL/12 MESES

DIDA DE VALOR

O SE UTILIZA LISTO PARA SU USO

USA PARA GENERAR UN BENEFICIO

SER USADOS