Cada empresa ya sea privada o pública es única, debido a su composición y a la forma de
obtener la información para los mismos. Presupuestos Operativos 1. Presupuesto de Ventas Es el punto de partida para la elaboración del presupuesto, es en él que se estima cuánto y qué se va a vender. La gerencia de ventas debe proyectar para el período siguiente, estimando y consolidando por líneas de productos aquellos que tienen mayor demanda o aceptación. Las ventas están limitadas por la capacidad de comercialización de la empresa y por la demanda de los productos. En las empresas Comerciales es un punto importante a tener en cuenta son las devoluciones de las ventas que pudiesen ocurrir, así como las garantías, la desvalorización de existencias, a la hora de elaborar el presupuesto. El determinar el punto mínimo de ventas, permite prever el monto mínimo de ventas para cubrir los costos y gastos de operación. Este presupuesto proporciona información a los socios, accionistas, gerencia general, gerencia de ventas y finanzas sobre las metas de ventas para el período que se está presupuestando y permita tomar decisiones sobre las políticas de ventas, de contado o crédito, sistema de incentivos a los vendedores, manejo de cartera de clientes mercado actual que permita obtener un nuevo nicho de mercado; pero también se debe de generar una atención y servicio de calidad para obtener nuevos clientes y conservar los que ya se tienen. CITARpag 12 2. Presupuesto de compras El presupuesto de compras, depende de la proyección de ventas y de las existencias iniciales para el periodo que se está presupuestando. El precio es un factor importante pues afectan significativamente en el volumen de compras. La empresa debe tener alternativa de proveedores en circunstancias de escasez, es decir la empresa no debe depender de un solo suministrador de mercadería; además evaluar las condiciones o términos de compras. Un estudio minucioso, debido a que el proveedor al cual le compremos más barato no necesariamente es el mejor proveedor. 3. Presupuesto de costo de ventas Los elementos a considerar son los siguientes: Inventario inicial (unidades y costo unitario) Compras a efectuar en el periodo presupuestado Inventario final deseado de mercadería Como referencia se puede hacer uso de los costos de ventas de los períodos anteriores, ya que es un instrumento de toma de decisiones. 4. Presupuesto de Gasto de Ventas Los gastos que implica dicho presupuesto, representan los gastos de mayor impacto en la consecución de los objetivos y metas organizacionales. Un ejemplo es promocionar los envíos de las mercaderías, es decir erogaciones en transporte y/o combustible para el transporte de la mercadería hacia los clientes. 5. Presupuesto de Gastos administrativos hacer uso racional de los recursos que tiene para cubrir dichos gastos, no excediendo ni erogando innecesariamente en aquellos que no le representen mayor beneficio al crecimiento organizacional. Son de los gastos más cuestionados debido a que no presentan una rentabilidad palpable para la empresa. Informaciones a tener en cuenta: Verificar los sueldos, teniendo en cuenta la cantidad de empleados. Atención al personal Los gastos por servicios básicos Viáticos Pólizas de Seguros Por ejemplo, tener mayor control en el uso de suministros, asignándolos de acuerdo a la entrega con requisiciones debidamente autorizadas. 6. Estado de Resultados Proyectado Se presenta la utilidad que se prevé obtener al final del período presupuestado, el cual sirve para tomar decisiones sobre: • Los ingresos que se proyecta recibir, y las medidas a implementar para cumplir con las expectativas. • Los diferentes costos, gastos necesarios para la operatividad de la empresa, durante el tiempo presupuestado. • Las reservas e impuestos que se prevé obtener al final del ejercicio económico. • Si los resultados proyectados son los deseados. • Las políticas a implementar para la consecución de los resultados. • Si aprueban o no los elementos planteados en los diferentes presupuestos que lo integran afín de dar el visto bueno para implementar todos los esfuerzos a la consecución de la utilidad proyectada o si se remite para ser revisado y replanteado de acuerdo a las expectativas. Presupuesto Financiero El plan maestro debe culminar con la elaboración de los estados financieros presupuestados, que son el reflejo del lugar en donde la administración quiere colocar la empresa, así como cada una de las áreas, de acuerdo con los objetivos que se fijaron para lograr la situación global. 1.Presupuesto de Tesorería 2.Presupuesto de Erogaciones capitalizables Empresas de Servicios Por otro lado, sostiene Flores (2013:137), considera al presupuesto de los gastos de ventas y administrativos como el presupuesto de otros gastos comprende los gastos administrativos y de ventas propios para el funcionamiento del negocio como, por ejemplo: servicios públicos, bienes para consumo inmediato, seguros, entre otros. Además, constituye el conjunto de gastos incurridos en la dirección general de una empresa. Por consiguiente, el proceso a seguir es: Presupuesto operativo Presupuesto de ventas Presupuesto de cobros Presupuesto de compras Desembolsos por compras Presupuesto de gastos de operación (Servicios)- Desembolsos por gastos de operación Presupuesto Financiero Presupuesto de Estado de Resultados Presupuesto de Situación Financiera Presupuesto de Flujo de Caja