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PROYEC de Tesis Arnold
PROYEC de Tesis Arnold
AUTOR:
ASESOR:
JULIACA – PERÚ
2019
HOJA DE FIRMA DEL JURADO Y ASESOR
MIEMBRO
Mgtr: INDALECIO HUARANCA QUINO
AGRADECIMIENTO
DEDICATORIA
eficiencia de las operaciones, esto facilitaría tener mayor acceso a los resultados
ABSTRACT
(General objective).
ÍNDICE DE CONTENIDO
JURADO EVALUADOR DE TESIS Y ASESOR ………………………………II
AGRADECIMIENTO………………………………………………………………II
DEDICATORIA……………………………………………………………………iv
RESUMEN……………………………………………………………………….…..v
ABSTRAC…………………………………………………………………………....vi
INDICE DE CONTENIDO…………………………………………………………..vii
INDICE DE TABLAS………………………………………………………………..ix
INDICE DE GRAFICOS……………………………………………………………..xi
I.INTRODUCCION…………………………………………………………….…...1
II.REVICION DE LA LITERATURA………………………………………………4
2.1ANTECEDENTES…………………………………………………………………………………..4
2.1.1 INTERNACIONALES……………………………………………………………………………4
2.1.2 NACIONALES……………………………………………………………………………………4
2.1.3REGIONALES…………………………………………………………………………………….7
2.1.4 LOCALES………………………………………………………………………………………...9
MÉTODO DE INVESTIGACIÓN
5.1. MÉTODO....................................................................................................32
5.2. UNIDAD DE ANÁLISIS...............................................................................32
5.3. NIVEL Y TIPO DE INVESTIGACIÓN..........................................................32
5.4. DISEÑO.......................................................................................................32
5.4.1. DISEÑO ESPECÍFICO.............................................................................32
5.4.2. PRUEBA DE HIPÓTESIS........................................................................33
5.5. UNIVERSO, POBLACIÓN Y MUESTRA....................................................33
5.6. TÉCNICAS E INSTRUMENTOS.................................................................33
5.7. MATRIZ DE CONSISTENCIA.....................................................................34
ASPECTOS ADMINISTRATIVOS
6.1. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO......................................................35
6.2. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES...........................................................35
EL PROBLEMA
diseñada para enfrentar los riesgos y para asegurar que se alcancen los
objetivos de promover la
entidad, así como la calidad de los servicios públicos que presta. También se
preocupa por Cuidar y resguardar los recursos y bienes del estado contra
ilegales, así como contra todo hecho irregular. Y la finalidad es investigar los
17
11
procesos y operaciones,
ingresos públicos
PROBLEMA GENERAL
PROBLEMAS ESPECÍFICOS
Distrital de vilavila?.
El Control Interno tiene como objetivo fundamental establecer las acciones, las
políticas, los métodos, procedimientos y mecanismos de prevención, control,
evaluación y de mejoramiento continuo de la entidad que le permitan la
autoprotección necesaria para garantizar una función administrativa
transparente, eficiente, cumplimiento de la Constitución, leyes y normas que la
regulan y coordinación de actuaciones con las diferentes instancias con las que
se relaciona.
OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN
ANTECEDENTES INTERNACIONALES
ANTECEDENTES NACIONALES
INVESTIGACIONES REGIONALES
entidad.
a) FILOSOFÍA DE LA DIRECCIÓN
El titular de la entidad junto con los demás integrantes de la Alta Dirección debe
demostrar su compromiso con el control interno de manera formal, por lo que
se recomienda la elaboración de documentos internos (tales como Acta de
Compromiso de la Alta Dirección) firmados por dichos funcionarios, en donde
conste no sólo el compromiso sino también las acciones tomadas para la
implementación del SCI de la entidad. Estos documentos serán difundidos para
el conocimiento de todos en la entidad.
conducta de quienes lo operan. Estos valores éticos van más allá del
cumplimiento de disposiciones normativas y tienen que ver con la actuación
íntegra de los funcionarios y servidores. Dicha integridad radica en hacer lo
correcto, es decir lo que está de acuerdo con los principios y que no
necesariamente es lo más conveniente para los intereses personales.
Es el cumplimiento del deber como misión. Implica obrar de acuerdo con la
normatividad legal, así como con respeto a los compromisos contraídos y
honestidad consigo mismo y los demás.
c) ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
lenguaje, los símbolos, la historia, las ceremonias, los mitos y todos aquellos
atributos conectados con la cultura de la organización importantes para
entender la vida organizacional.
El titular de la entidad o quién haga sus veces, cautelará que las solicitudes
que efectúe al Jefe del Órgano de Control Institucional, sean realizadas con la
debida anticipación y no impliquen afectación, intromisión u obstaculización de
su autonomía funcional, así como no constituyan interferencia en funciones y
actividades inherentes a la exclusiva competencia de la administración de la
entidad.
Riesgo estratégico
Riesgo operativo
Comprende los riesgos relacionados tanto con la parte operativa como técnica
de la entidad, incluye riesgos provenientes de deficiencias en los sistemas de
información, en la definición de los procesos, en la estructura organizacional,
en la desarticulación entre dependencias, lo cual conduce a ineficiencias,
oportunidades de corrupción e incumplimiento de los compromisos
institucionales.
Riesgo Financiero
Riesgos de cumplimiento
Riesgos de tecnología
Registro de riesgos
d) RESPUESTA AL RIESGO
Evitar el riesgo, implica tomar las medidas para prevenir un riesgo adverso. Es
siempre la primera alternativa a considerar y se logra cuando al interior de los
procesos se generan cambios sustanciales por mejoramiento, rediseño o
eliminación como resultado de la implantación de adecuados controles y
acciones emprendidas. Un ejemplo de esto puede ser el control de calidad,
manejo de los insumos, mantenimiento preventivo de los equipos, desarrollo
tecnológico, entre otros.
Albi y colab. (1992). Los ingresos públicos son los recursos que capta el sector
público para realizar sus actividades. Desde un punto de vista cuantitativo, los
impuestos constituyen el principal componente de los ingresos públicos. Un
segundo componente de los mismos son los precios públicos establecidos por
la utilización de instalaciones públicas. Otras vías de recursos públicos son los
procedentes de la venta de determinados activos, por ejemplo a través de la
privatización de empresas y también el Estado puede captar recursos mediante
el endeudamiento.
a) TRIBUTOS
Módulo ll (s.f.). Son aquellos que llegan a las arcas municipales de manera
regular. Conformados por pagos obligatorios al gobierno, sin contraprestación,
fijados en virtud de la norma legal. Compuestos por: Impuestos Directos como
el Predial, Industria y Comercio, entre otros. Impuestos Indirectos (Sobretasa
a la Gasolina, alumbrado público, entre otros.
b) NO TRIBUTOS
Módulo ll (s.f.). Incluye los ingresos del gobierno municipal, que aunque son
obligatorios dependen de las decisiones o actuaciones de los contribuyentes o
provienen de la prestación de servicios del Municipio. Son aquellos que no son
impuestos y se reciben de manera regular:
Tasas
Multas
Rentas Contractuales
Regalías
3.2.6. TRANSFERENCIA
El Programa del Vaso de Leche es uno de los pocos programas sociales que
tiene cobertura nacional, pues llega a los 1838 municipios del país, entre
provinciales y distritales.
d) PROGRAMAS Y PROYECTOS
3.3.9. INGRESOS PÚBLICOS: Los ingresos públicos son los recursos que
capta el sector público para realizar sus actividades. Desde un punto de
vista cuantitativo, los impuestos constituyen el principal componente de
los ingresos públicos.
HIPÓTESIS DE LA INVESTIGACIÓN
4.1. HIPÓTESIS
GENERAL
ESPECIFICAS
VARIABLES INDEPENDIENTES
35
Control interno
INDICADORES
Filosofía de dirección
Estructura organizacional
Respuesta al riesgo
VARIABLES DEPENDIENTES
Ingresos públicos
INDICADORES
Tributarios
No tributarios
Programas y proyectos
36
INTERNO éticos
Estructura
organizacional
Órgano de control
institucional
Evaluación de Planteamiento de la
riesgo gestión de riesgo
Identificación de los
riesgos
Valoración de los
riesgos
Respuesta al riesgo
No tributarios
37
Programa de vaso de
leche
Programas y proyectos
MÉTODOS DE INVESTIGACIÓN
5.1. MÉTODO
5.4. DISEÑO
TÉCNICAS
INSTRUMENTO
Cuestionario se formuló preguntas por escrito, en función a los objetivos por los
indicadores de las variables.
40
MÉTODO
ESPECÍFICO ESPECIFICAS DEPENDIENTE El de formalización.
ESPECÍFICOS Establecer la El manejo del ambiente El de inferencial.
¿De qué manera el influencia del ambiente de de control influye INGRESOS PÚBLICOS
ambiente de control influye control en la administración significativamente en la POBLACIÓN
en la administración de de ingresos públicos por los administración de ingresos La población está conformada
ingresos públicos por los funcionarios de la públicos por los funcionarios por los trabajadores de la
funcionarios de la municipalidad Distrital de de la municipalidad Distrital Municipalidad distrital de
Municipalidad Distrital de vilavila. de vilavila. vilavila
vilavila?. El manejo de la
¿De qué manera el Establecer la evaluación del riesgo influye MUESTRA
manejo de la evaluación del influencia del sistema de la significativamente en la Es de 15 trabajadores
riesgo influye en la evaluación del riesgo en la administración de ingresos
administración de ingresos administración de ingresos públicos por los funcionarios TÉCNICAS
públicos por los públicos por los de la municipalidad Distrital La encuesta
funcionarios de la funcionarios de la de vilavila.
Municipalidad Distrital de municipalidad Distrital de INSTRUMENTOS
vilavila?. vilavila. Cuestionario se formuló
preguntas por escrito
41
ASPECTOS ADMINISTRATIVOS
CRONOGRAMA 2016
Nº DESCRIPCIÓN
Abr. May. Jun. Jul.
3 Búsqueda de información X
9 Presentación de la tesis X
PORTADA
42
HOJA DE JURADO
ÍNDICE
CAPÍTULO I
EL PROBLEMA
OBJETIVOS
HIPÓTESIS
METODOLOGÍA DE INVESTIGACIÓN
5.1. MÉTODO
5.4. DISEÑO
ASPECTOS ADMINISTRATIVOS
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
ANEXOS
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
44
Albi, Emilio; Contreras, C; González Páramo, José M. (1992). Teoría de la Hacienda Pública.
Ariel.
Baca, Gómez Antonio (1997). "La Administración de Riesgos Financieros". Articulo tomado de
la revista Ejecutivos de Finanzas, publicación mensual, Año XXVI, No. 11, Noviembre,
México.
Camacho Avila Elkin Yobany y Martinez Forero, Jeimmy Lorena (2008). Sistema de control
interno para el manejo de inventarios en pequeñas y medianas empresas en el municipio de
soacha con base en la herramienta Excel. Corporación Universitaria Minuto de Dios Ciencias
Empresariales Costos y Auditoria Soacha 2008
Ministerio de Economía y Finanzas (s.f.). Qué es el programa del vaso de leche. Perú
Municipalidad Distrital La Molina (s.f.). Taller gestión de riesgos sistema de control interno
Municipalidad provincial de Huamanga (s.f.). Ley N. ° 28716, Ley de Control Interno de las
Entidades del Estado
45
ANEXOS
Sírvase leer detenidamente y maque con una "X” la opción que usted vea por conveniente
5. ¿Se adoptan las acciones necesarias para garantizar que el personal que
labora en el área donde usted labora tome conocimiento de las funciones y
atribuciones al cargo que ocupa?
46
10. ¿Se diseñan estrategias para dar una respuesta adecuada a los riesgos
que se presentan en el área donde usted trabaja?
Previo PREGUNTA 01
CUADRO ANALITICO N° 01
ALTERNATIVAS N° %
Definitivamente si 8 40.0%
Probablemente si 5 25.0%
no opina 1 5.0%
Probablemente no 2 10.0%
Definitivamente no 4 20.0%
Total 20 100.0%
GRAFICO 01
01
50.0% 40.0%
40.0%
30.0% 25.0%
20.0%
20.0% 10.0%
10.0% 5.0%
0.0%
48
PREGUNTA 02
¿Su entidad aplica el control previo para el cumplimiento de los objetivos institucionales?
CUADRO ANALITICO N° 02
ALTERNATIVAS N° %
Definitivamente si 2 10.0%
Probablemente si 1 5.0%
no opina 1 5.0%
Probablemente no 5 25.0%
Definitivamente no 11 55.0%
Total 20 100.0%
GRAFICO 02
02
60.0% 55.0%
50.0%
40.0%
30.0% 25.0%
20.0%
10.0%
10.0% 5.0% 5.0%
0.0%
48 4847
46
PREGUNTA 03
CUADRO ANALITICO N° 03
ALTERNATIVAS N° %
Definitivamente si 2 10.0%
Probablemente si 1 5.0%
no opina 1 5.0%
Probablemente no 3 15.0%
Definitivamente no 13 65.0%
Total 20 100.0%
GRAFICO 03
03
70.0% 65.0%
60.0%
50.0%
40.0%
30.0%
20.0% 15.0%
10.0%
10.0% 5.0% 5.0%
0.0%
48 4847
47
PREGUNTA 04
¿Cree usted que si la entidad no aplica el control previo lograría la eficacia y la eficiencia en
CUADRO ANALITICO N° 04
ALTERNATIVAS N° %
Definitivamente si 2 10.0%
Probablemente si 1 5.0%
no opina 1 5.0%
Probablemente no 2 10.0%
Definitivamente no 14 70.0%
Total 20 100.0%
GRAFICO 04
04
80.0% 70.0%
70.0%
60.0%
50.0%
40.0%
30.0%
20.0% 10.0% 10.0%
10.0% 5.0% 5.0%
0.0%
48 4847
48
Concurrente PREGUNTA 05
¿Conoce usted cuales son los objetivos del control concurrente que se debe aplicar en el
CUADRO ANALITICO N° 05
ALTERNATIVAS N° %
Definitivamente si 3 15.0%
Probablemente si 2 10.0%
no opina 1 5.0%
Probablemente no 2 10.0%
Definitivamente no 12 60.0%
Total 20 100.0%
GRAFICO 05
05
70.0%
60.0%
50.0%
60.0%
40.0%
30.0%
20.0%
10.0%
15.0%
0.0% 10.0% 10.0%
5.0%
48 4847
49
PREGUNTA 06
¿En la entidad existe un control concurrente en la ejecución financiera del gasto que
CUADRO ANALITICO N° 06
ALTERNATIVAS N° %
Definitivamente si 2 10.0%
Probablemente si 1 5.0%
no opina 0 0.0%
Probablemente no 3 15.0%
Definitivamente no 14 70.0%
Total 20 100.0%
48 4847
GRAFICO 06
06
80.0%
70.0%
70.0%
60.0%
50.0%
40.0%
30.0% 15.0%
20.0% 10.0%
10.0% 5.0%
0.0%
0.0%
50
PREGUNTA 07
¿En la entidad existe un control concurrente en la ejecución financiera del ingreso que
CUADRO ANALITICO N° 07
ALTERNATIVAS N° %
Definitivamente si 3 15.0%
Probablemente si 1 5.0%
no opina 1 5.0%
Probablemente no 3 15.0%
Definitivamente no 12 60.0%
Total 20 100.0%
GRAFICO 07
07
70.0%
60.0%
50.0% 60.0%
40.0%
30.0%
20.0%
10.0% 15.0% 15.0%
0.0% 5.0% 5.0%
51
PREGUNTA 08
CUADRO ANALITICO N° 08
ALTERNATIVAS N° %
Definitivamente si 12 60.0%
Probablemente si 4 20.0%
no opina 1 5.0%
Probablemente no 1 5.0%
Definitivamente no 2 10.0%
Total 20 100.0%
GRAFICO 08
08
70.0%
60.0%
50.0%
40.0% 60.0%
30.0%
20.0%
10.0%
20.0%
0.0%
10.0%
5.0% 5.0%
52
PREGUNTA 09
CUADRO ANALITICO N° 09
ALTERNATIVAS N° %
Definitivamente si 4 20.0%
Probablemente si 2 10.0%
no opina 0 0.0%
Probablemente no 3 15.0%
Definitivamente no 11 55.0%
Total 20 100.0%
GRAFICO 09
09
60.0% 55.0%
50.0%
40.0%
30.0%
20.0%
20.0% 15.0%
10.0%
10.0%
0.0%
0.0%
53
PREGUNTA 10
CUADRO ANALITICO N° 10
ALTERNATIVAS N° %
Definitivamente si 3 15.0%
Probablemente si 2 10.0%
no opina 1 5.0%
Probablemente no 4 20.0%
Definitivamente no 10 50.0%
Total 20 100.0%
GRAFICO 10
10
60.0%
50.0%
40.0%
30.0% 50.0%
20.0%
10.0%
20.0%
0.0% 15.0%
10.0%
5.0%
54
PREGUNTA 11
CUADRO ANALITICO N° 11
ALTERNATIVAS N° %
Definitivamente si 5 25.0%
Probablemente si 3 15.0%
no opina 1 5.0%
Probablemente no 4 20.0%
Definitivamente no 7 35.0%
Total 20 100.0%
GRAFICO 11
11
40.0%
35.0%
30.0%
35.0%
25.0%
20.0%
25.0%
15.0%
20.0%
10.0%
15.0%
5.0%
0.0%
5.0%
55
b) Indicador: Y2: Área de
Tesorería PREGUNTA 12
¿Considera usted que el personal del área de tesorería de la municipalidad omite ciertos
CUADRO ANALITICO N° 12
ALTERNATIVAS N° %
Definitivamente si 6 30.0%
Probablemente si 4 20.0%
no opina 3 15.0%
Probablemente no 3 15.0%
Definitivamente no 4 20.0%
Total 20 100.0%
GRAFICO N°12
12
35.0%
30.0%
25.0% 30.0%
20.0%
15.0% 20.0% 20.0%
10.0% 15.0% 15.0%
5.0%
0.0%
56
PREGUNTA 13
¿Los recursos financieros transferidos están siendo utilizados para el cumplimiento de las
metas establecidas?
CUADRO ANALITICO N° 13
ALTERNATIVAS N° %
Definitivamente si 4 20.0%
Probablemente si 1 5.0%
no opina 2 10.0%
Probablemente no 6 30.0%
Definitivamente no 7 35.0%
Total 20 100.0%
GRAFICO N°13
13
40.0%
35.0%
30.0%
35.0%
25.0%
30.0%
20.0%
15.0%
20.0%
10.0%
5.0%
10.0%
0.0% 5.0%
PREGUNTA 14 57
CUADRO ANALITICO N° 14
ALTERNATIVAS N° %
Definitivamente si 4 20.0%
Probablemente si 3 15.0%
no opina 1 5.0%
Probablemente no 7 35.0%
Definitivamente no 5 25.0%
Total 20 100.0%
GRAFICO N°14
14
40.0%
35.0%
30.0%
35.0%
25.0%
20.0% 25.0%
15.0% 20.0%
10.0% 15.0%
5.0%
0.0% 5.0%
58
PREGUNTA 15
compromisos contraídos?
CUADRO ANALITICO N° 15
ALTERNATIVAS N° %
Definitivamente si 4 20.0%
Probablemente si 4 20.0%
no opina 1 5.0%
Probablemente no 5 25.0%
Definitivamente no 6 30.0%
Total 20 100.0%
GRAFICO N°15
15
35.0%
30.0%
25.0%
20.0% 30.0%
15.0% 25.0%
5.0%
0.0%
5.0%
59
PREGUNTA 16
financiamientos?
CUADRO ANALITICO N° 16
ALTERNATIVAS N° %
Definitivamente si 5 25.0%
Probablemente si 6 30.0%
no opina 1 5.0%
Probablemente no 4 20.0%
Definitivamente no 4 20.0%
Total 20 100.0%
GRAFICO N°16
16
35.0%
30.0%
25.0%
30.0%
20.0%
25.0%
15.0%
20.0% 20.0%
10.0%
5.0%
0.0%
5.0%
60
institucionales.
organización.
61
objetivos institucionales.
62
participativo
63
inmediato.