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UNIVERSIDAD JOSE CARLOS MARIATEGUI

ESCUELA DE POSGRADO

RENDICION DE CUENTAS –
INFORME ANUAL DE GESTION

DOCENTE: DR. PEDRO JESUS MAQUERA LUQUE

INTEGRANTES:

 Lizbet Aguilar Silvestre


 Eva Choque Miranda
 Willy Huaylla Luna

MAESTRIA EN GESTIÓN PÚBLICA Y


GOBERNABILIDAD I 2019
INDICE

1. DEFINICION __________________________________________________________ 3
2. ¿QUÉ ES LA RENDICIÓN DE CUENTAS? ____________________________________ 3
3. CONCEPTOS SEMEJANTES, PERO DIFERENTES ______________________________ 3
4. ANTECEDENTES Y EVOLUCIÓN ___________________________________________ 5
5. ¿QUÉ TIPOS DE RENDICIÓN DE CUENTAS EXISTEN? __________________________ 6
a) Rendición de cuentas vertical o control social.__________________________________ 6
b) Rendición de cuentas horizontal. ____________________________________________ 6
6. ¿CÓMO SE DESARROLLA LA RENDICIÓN PÚBLICA DE CUENTAS? _______________ 7
6.1. Elementos de la Rendición de Cuentas ______________________________________ 8
6.2. Elementos del Sistema de Rendición de cuentas______________________________ 10
7. LA RENDICION DE CUENTA EN EL PERU __________________________________ 10
7.1. ¿Cuál es el marco normativo que regula la rendición de cuentas en los gobiernos
regionales y locales? __________________________________________________________ 10
7.2. ¿Cuáles son los mecanismos para realizar la rendición de cuentas en los gobiernos
regionales y locales? __________________________________________________________ 11
7.3. ¿En qué consisten las audiencias públicas de rendición de cuentas? ______________ 12
7.4. ¿Sobre qué se debe informar en las audiencias públicas de rendición de cuentas? __ 12
7.5. ¿Qué sucede ante el incumplimiento de la realización de las audiencias públicas de
rendición de cuentas? ________________________________________________________ 13
7.6. ¿Quiénes participan en la organización y desarrollo de las audiencias públicas de
rendición de cuentas? ________________________________________________________ 14
7.7. ¿Cómo se desarrolla la audiencia pública de rendición de cuentas? ______________ 15
8. RENDICION DE CUENTAS DE LOS TITULARES DE LAS ENTIDADES ______________ 21
8.1 Que es el informe de rendición de cuentas __________________________________ 21
8.2 ¿Quién debe presentar el informe? ________________________________________ 21
8.3 ¿Cómo se entrega el informe de Rendición de Cuentas? _______________________ 21
8.4 ¿Cuáles son los tipos de Informe de Rendición de Cuentas? ____________________ 22
8.5 ¿Qué información contiene el Informe de Rendición de Cuentas? ________________ 22
8.6 ¿Cuál es el rol que cumple la Contraloría? ___________________________________ 22
CONCLUSIONES__________________________________________________________ 23
1. DEFINICION
Lo que se ha venido denominando en la literatura internacional como “Accountability”,
no tiene un significado preciso en castellano, algunas veces se transcribe como control,
como fiscalización, otras como dar cuenta, dar cumplimiento, y otras veces como
responsabilidad. No obstante, la traducción más común de Accountability es la de
“Rendición de Cuentas”.
Afirman (CLAD, 2000); (Ospina, Díaz & O ‘Sullivan, 2002) que la rendición de cuentas
tradicionalmente se define como las normas de divulgación de información, así como
normas mínimas de comportamiento, de manera que la sociedad no se conforma con
recibir una mera información sobre la adecuación y justificación de los gastos en
tiempo y forma.
La rendición de Cuentas es entendida como la obligación periódica e institucionalizada
que tienen los funcionarios públicos de informar sobre las decisiones adoptadas, los
motivos de dichas decisiones, los costos generados y los resultados obtenidos. Esta, es
fundamental porque permite el fortalecimiento de las instituciones democráticas y por
ende contribuye en el acercamiento del Estado-Sociedad.

2. ¿QUÉ ES LA RENDICIÓN DE CUENTAS?


La rendición de cuentas es un mecanismo de transparencia y control de la gestión
pública que forma parte del accountability o responsabilización que guía a las
democracias centradas en el desarrollo ciudadano.
En ese sentido, la rendición de cuentas tiene por finalidad:
 Mantener informada a la población sobre la gestión pública.
 Promover una mayor responsabilidad y transparencia en el ejercicio de la función
pública.
 Fortalecer la legitimidad institucional.
 Fortalecer la confianza entre representantes y representados.
 Facilitar el ejercicio del control social sobre la gestión pública.
 Prevenir la corrupción.

3. CONCEPTOS SEMEJANTES, PERO DIFERENTES


La falta de rigor analítico para usar el concepto “rendición de cuentas” provoca que en
ocasiones se use como sinónimo de algunos conceptos con los que guarda estrecha
relación pero que son diferentes, entre ellos responsabilidad política, responsividad,
control, fiscalización y transparencia. Sin embargo, es preciso distinguir las diferencias
para mitigar la ambigüedad que con frecuencia acompaña al uso del término
“rendición de cuentas”.
“Responsabilidad política” se usa con frecuencia como la traducción de accountability,
porque en efecto accountability significa la obligación o responsabilidad de los
gobernantes de dar cuenta de sus actos. Pero responsabilidad política no transmite el
significado completo del término anglosajón, ya que se puede ser responsable sin
necesidad de dar cuenta de uno a nadie. Según Schedler, “la rendición de cuentas
presupone responsabilidad personal, pero esta última puede existir sin rendición de
cuentas. Se puede ser responsable por algo sin ser responsable frente a alguien”.
Por ejemplo, un monarca puede ser responsable en términos políticos –esto es, ser un
gobernante virtuoso que actúe para beneficio general– y no tener la obligación de dar
cuenta de sus actos a nadie. Un legislador puede ser responsable políticamente porque
analiza la legislación que vota, atiende las sesiones de la asamblea y, sin embargo, no
estar sujeto a la obligación de reportar sus actos. El gobernante absoluto es
responsable de sus actos de gobierno, pero no está obligado a rendir cuentas a nadie
(más que a Dios o a sí mismo). Por tanto, la responsabilidad política no implica
necesariamente obligación de dar cuentas ni tampoco la existencia de mecanismos de
vigilancia y sanción en caso de incumplimiento.
Otro término semejante al de rendición de cuentas es “responsividad” (traducción del
término inglés responsiveness) y que algunos también traducen como “sensibilidad
política”. La responsividad se refiere a la sensibilidad de un gobierno para reaccionar
oportunamente a las preferencias, críticas o demandas de la sociedad; o en palabras
de Manin, Przeworski y Stokes, la responsividad se da cuando “el gobierno adopta
políticas señaladas por los ciudadanos como preferidas”. Para Luis F. Aguilar,
responsividad es “la disposición de responder apropiadamente (mediante el discurso
y la acción) a las demandas y planteamientos de problemas de los ciudadanos [...] es
una suerte de estado de alerta para responder con oportunidad”.
Según Luis F. Aguilar, rendir cuentas es una obligación genérica que no aborda el
asunto de la oportunidad y calidad de la respuesta de los gobiernos. En su opinión,
puede haber “rendición de cuentas no-responsiva” (non-responsive accountability)
cuando se rinde cuentas sin oportunidad, prontitud, cortesía y confiabilidad de los
datos; mientras que la “rendición de cuentas responsiva” (responsive accountability)
se da cuando se informa y responde con calidad, respeto y oportunidad. Finalmente,
para Ferejohn, rendición de cuentas y responsividad son diferentes y, en última
instancia, la rendición de cuentas es un medio para estimular la responsividad del
gobierno. Pero un gobierno puede ser responsivo sin estar obligado a rendir cuentas
de sus actos.
“Control” y “fiscalización” son términos que también se usan como sinónimos de
rendición de cuentas, a pesar de no serlo. Control y fiscalización son mecanismos para
supervisar los actos de gobierno, pero no siempre implican la obligación de los
gobernantes para informar de manera periódica sobre sus decisiones y acciones. En
ocasiones, el Poder Legislativo inicia motu propio el proceso fiscalizador y la única
obligación del Poder Ejecutivo es responder a la información solicitada. En este caso se
trata de un proceso unidireccional en el cual el Congreso cuenta con las atribuciones
para solicitar información y sancionar en caso de que no se proporcione. Pero esa
vigilancia inicia desde el Legislativo sin que el Ejecutivo esté obligado a iniciar dicho
proceso. Por ello, el control y la fiscalización deben ser vislumbrados como unos de los
mecanismos de un sistema de rendición de cuentas, mismo que abarca, además, otros
instrumentos y obligaciones que nacen de los propios gobernantes.
Finalmente, el concepto de “transparencia” también se usa en ocasiones como
sinónimo de rendición de cuentas. La transparencia es una característica que abre la
información de las organizaciones políticas y burocráticas al escrutinio público,
mediante sistemas de clasificación y difusión que reducen los costos de acceso a la
información del gobierno. Sin embargo, la transparencia no implica un acto de rendir
cuentas a un destinatario específico, sino la práctica de colocar la información en la
“vitrina pública” para que aquellos interesados puedan revisarla, analizarla y, en su
caso, usarla como mecanismo para sancionar en caso de que haya anomalías en su
interior. La transparencia es un instrumento de un sistema global de rendición de
cuentas, más sería impreciso usarlo como sinónimo de aquél.

4. ANTECEDENTES Y EVOLUCIÓN
El concepto de rendición de cuentas nace entre los años 60 (Estados Unidos) y 70
(Europa), su significado se forma con “Rendición” originado en el latín “reddere”
tomando la significación de “rendir gracias” (agradecer) y “rendir obsequios”
(obsequiar). Por otra parte, “Cuentas” tiene su raíz del latín “accomptare”, palabra
formada por “com” (juntos, colectivamente) mas “putare” (valuar, juzgar, calcular,
verificar -una cuenta-). De esta manera, rendición de cuentas es la acción de computar,
lo que se entiende entonces por evaluar, juzgar, o verificar colectivamente algo.
Según varios autores, esta rendición ha surgido por la necesidad de transparentar las
acciones y las decisiones de las políticas en las administraciones públicas. Por lo tanto,
la mejor forma de hacerlo es procesando información de tipo presupuestaria, que
conducen a evaluar el desempeño de las administraciones públicas frente a los
usuarios de la información.
De esta forma uno de los mecanismos que contrasta la opacidad, se llama rendición de
cuentas, al implicar a los usuarios en el control de gestión de los recursos públicos, por
esta razón, “los gobiernos tienen la obligación de rendir cuentas por el empleo que
hacen de los recursos que reciben de los ciudadanos en forma de propuestas, consultas
públicas y la participación activa. Las medidas para garantizar que el proceso de diseño
sea abierto, transparente y escrutable desde el exterior, son cruciales para aumentar
la responsabilidad general del gobierno y la administración” (OECD, 2001a). Lo anterior
se justifica, en que si la información fuera perfecta y el ejercicio del poder
transparente, no habría necesidad de exigir cuentas a nadie (Schedler, 2004); (Du Gay,
2012).
En el marco internacional al tema de rendición de cuentas se recogen algunas
organizaciones para referirnos a sus iniciativas y conceptos. La Organización para la
Cooperación y el Desarrollo (OECD) creó el organismo Public Governance and
Managment (PUMA) como observatorio sobre la rendición de cuentas. La Organización
de las Naciones Unidas (ONU) en su página web de United Nations Online Network in
Public Administration (UNPAN) posee una división Public Economics and Public
Administration (DESA) que ayuda a las administraciones del sector público en la
rendición de cuentas como es Public Sector Transparency and Accountability: making
in happen.
El Fondo Monetario Internacional y los países de África han adoptado una serie de
iniciativas para promover la nueva arquitectura financiera internacional. Es decir, la
transparencia y la rendición de cuentas, las normas y los códigos internacionales
“Código de Buenas Prácticas de transparencia fiscal del FMI” (Nsouli & Le Gall, 2001).
La Unión Europea tiene el libro blanco sobre el buen gobierno, European Governance:
A White Paper, donde constan los cinco principios básicos que promueven la mejora
del compromiso social y refuerza la legitimidad de las políticas públicas.

5. ¿QUÉ TIPOS DE RENDICIÓN DE CUENTAS EXISTEN?


La rendición de cuentas puede ser de dos tipos. Para su definición, seguimos los
conceptos adoptados por la Defensoría del Pueblo.

a) Rendición de cuentas vertical o control social.


Es el control ejercido desde la ciudadanía hacia el Estado y en razón del cual, las
autoridades deben informar a la ciudadanía sobre el estado y, principalmente,
sobre los resultados de su gestión pública.

b) Rendición de cuentas horizontal.


Es el control que se ejerce desde un organismo gubernamental competente hacia
las entidades de la administración pública. En el caso peruano, el organismo
constitucional autónomo rector en materia de control es la Contraloría General de
la República ante la cual, los titulares de las entidades públicas deben rendir
cuentas de su gestión.
TIPOS DE RENDICIÓN DE CUENTAS EN EL ÁMBITO POLÍTICO, ACTORES Y
MECANISMOS
¿Quién controla? Mecanismos de control
Poder ejecutivo • Selección y destitución de cargos políticos
• Regulaciones
• Supervisión administrativa
Horizontal • Destitución
• Comisiones de investigación
Poder Legislativo
• Revisión por tribunales (dependiendo del
país)
• Investigación
Poder judicial
• Capacidad de imponer
Tipos de rendición de cuentas

Agencias de
supervisión
Partidos políticos • Representación política
con representación • Selección de candidatos
parlamentaria
• Iniciativas de nuevas políticas
Electoral

• Voto

Ciudadanos
Organizaciones • Movilización social y denuncias públicas
cívicas, ONG y • Determinación de temas relevantes
Vertical

movimientos sociales
• Utilización de agencias de supervisión
• Denuncias ante los
tribunales/activismo judicial
Social

• Mecanismos institucionalizados en
participación en la determinación de
Medios de políticas y control
comunicación • Investigación y denuncia pública
• Determinación de temas relevantes

6. ¿CÓMO SE DESARROLLA LA RENDICIÓN PÚBLICA DE CUENTAS?


La rendición de cuentas como proceso, requiere que se establezcan una serie de
elementos necesarios para definir el sistema de rendición de cuentas públicas. En
palabras de (Schedler, 2004) “implica que quienes rinden cuentas no solamente nos
cuenten qué es lo que han hecho y por qué, sino que también asuman las
consecuencias de sus actos, incluyendo eventuales sanciones negativas”.
En este sentido, los ciudadanos y sus representantes requieren de mecanismos de
rendición de cuentas y sistemas de información que reflejen de la manera más integral
la forma en que el gobierno cumple con sus responsabilidades (Bastida & Benito,
2006).
Respecto a un primer elemento, encontramos a los actores, es decir quiénes son los
responsables de llevar adelante el proceso (a quién rendir cuentas y quién lo hace).
Un segundo elemento es la cuestión del cómo se lleva a cabo este proceso en la
preparación de los informes que se rinden (mecanismos, niveles, herramientas).

6.1. Elementos de la Rendición de Cuentas


Los Actores, hablamos de los sujetos que intervienen en este proceso, es decir
“quienes” son responsables de llevar a cabo el proceso de rendición de cuentas,
y “a quienes” se les debe presentar los resultados. La rendición de cuentas
emerge de la participación de los actores, cuando la transparencia se convierte
en un elemento indispensable para la relación entre el Gobierno-Sociedad.
En términos de (Schedler, 1999), el Gobierno es el actor que da cuentas de sus
acciones, políticas públicas en general porque se lo exige la sociedad; Al ser el
Gobierno apoderado, mandatario o responsable, y la Sociedad un colectivo de
individuos “Ciudadanos”. Por consiguiente, su relación “Gobierno y Sociedad” se
fundamenta en el desempeño del conjunto de actividades de las organizaciones
gubernamentales al administrar los recursos púbicos, con base en el diseño de
políticas alternas por lo que la sociedad demanda (Vergara, 2007).
De esta manera, para que los actores de Gobierno estén dispuestos a
comportarse transparentemente, se requiere de una serie de elementos para
que se constituya una gestión pública, que logre mayor transparencia en la
información de las acciones que lleva a cabo la administración. Respecto a la
cuestión de cómo se lleva a cabo el proceso de rendición de cuentas,
enumeramos los distintos tipos de mecanismos que según (Marcuello, Bellostas,
Marcuello & Moneva, 2007) han definido tres (3) aspectos que son: los
mecanismos, los canales o herramientas y los niveles.
a) Los Mecanismos de Rendición de Cuentas
Los mecanismos de rendición de cuentas en las políticas mundiales, tienen
énfasis en modelos de “democracia participativa”, luego, altos niveles de
participación “voz ciudadana” en las políticas y en las instituciones
gubernamentales al ser altamente deseados, y sirven como mecanismos
directos para el sistema de rendición de cuentas (Grant & Keohane, 2005);
(Arndt & Oman, 2006).
Para (Nonell, 2006) los mecanismos principales son la provisión de
información de las políticas y acciones de las diferentes instituciones, y el
estímulo de los ciudadanos para la consulta y participación activa en la
formulación y elaboración de las políticas públicas.
Otros aspectos en referencia a los mecanismos son: los sistemas de
información, evaluaciones, mediciones, mecanismos participativos,
autorregulación, mecanismos de auditoria social; quienes influyen en el
desarrollo de las buenas prácticas de la rendición de cuentas en una
administración pública.
Las nuevas tecnologías son puentes que acercan cada vez más la sociedad a
la información, porque vinculan el acceso con la rendición de cuentas
(Cordella & Bonina, 2012). Es por esto, que las administraciones utilizan con
mayor frecuencia iniciativas vinculadas con las políticas públicas de sociedad
de la información y la administración electrónica, como: e-Accountability o
e-Governance; como ejemplo, España desarrolló un formato normalizado de
la cuenta general de las entidades locales en soporte electrónico, para
establecer la rendición en un acto único. (Resolución de la IGAE, 28 Julio de
2006).
Así mismo, el organismo especializado de las Naciones Unidas para la
Educación, la Ciencia y la Cultura (UNESCO) en inglés United Nations
Educational Scientific and Cultural Organization, elaboró su propio proyecto
sobre e-Governance para conseguir mayor transparencia en la gestión de los
gobiernos y las democracias en el mundo.
Por consiguiente, los mecanismos de todas las entidades públicas deben
ejercer enfoques de carácter interno y externo, para poner en
funcionamiento los procedimientos y hacer efectivo el proceso de rendición
de cuentas públicas, entre ellos los: mecanismos interno y externo,
mecanismos explicito e implícito, Obligatorio (Marco Jurídico).
b) Los Canales o Herramientas de Rendición de Cuentas
Las herramientas de rendición son imprescindibles para la presentación de
información, teniendo que decir si es a través de comunicaciones informales
o a través de documentos específicos y debe precisarse el tipo de acceso a
esa información. Además, el mecanismo se debe ceñir exclusivamente a lo
que exigen las normas legales en la presentación de cuenta de resultados,
balance, memoria de actividades y la documentación exigida por las
administraciones públicas; o si prefiere establecer sus propios mecanismos
para ir más allá de lo tradicionalmente exigido.
c) Niveles de Rendición de Cuentas
Existen dos tipos de niveles en la rendición de cuentas, que permiten la
evaluación del uso de los recursos: el funcional, que evalúa el dónde y el
cómo se han utilizado los recursos para así identificar su impacto. El nivel
estratégico en la rendición evalúa los impactos de gestión entre los distintos
entes gubernamentales para verificar las actuaciones de dichas entidades.

6.2. Elementos del Sistema de Rendición de cuentas


De esta manera, en este apartado se abordan preguntas como: ¿Dónde se
encuentra esa información?, ¿De qué información se trata?, ¿Cómo se lleva a
cabo la rendición en las administraciones?, ¿Cuáles son los mecanismos?, debido
a que la rendición de cuentas no se reduce a la simple elaboración de informes,
sino que debe ser entendido como un proceso integrado de la interacción de los
elementos que son necesarios para el desarrollo de un sistema de rendición.
En términos de (Schedler, 2004) los pilares de la rendición de cuentas son la
información, la justificación y la sanción. La información sostiene la labor del
funcionario público a la inspección, es decir obliga al poder a abrirse al escrutinio,
la labor de información se debe a la construcción de las instituciones que
promocionan el acceso a la información. La justificación, consiste en la obligación
de los servidores públicos a explicar y justificar sus actos, no solo en términos
internos desde el punto de vista del derecho, también a nivel externo con
herramientas que sean del conocimiento de la sociedad, y por último la sanción,
cuya finalidad es hacer valer el Estado de Derecho, por el que lo supedita a los
funcionarios públicos a la amenaza de sanciones.
Otros autores, han examinado ciertos elementos necesarios para el desarrollo
de la rendición de cuentas, entre los cuales están la conducta ética regulada por
códigos y normas, los sistemas de información que deben suministrar datos
entendibles, accesibles, y la condición básica respecto a la voluntad política.
Hablamos de los sujetos que intervienen en este proceso, es decir “quiénes” son
responsables de llevar a cabo la rendición y “a quienes” se les deben presentar
los resultados, además de establecer los sujetos al mismo tiempo la forma o el
marco en el que se establece la cuestión del “cómo” se llevará a cabo la rendición
de cuentas en las administraciones.

7. LA RENDICION DE CUENTA EN EL PERU


7.1. ¿Cuál es el marco normativo que regula la rendición de cuentas en los gobiernos
regionales y locales?
El marco normativo que determina que la gestión de los gobiernos regionales y
locales se rige por los principios de participación, transparencia, gestión moderna
y rendición de cuentas, se encuentra conformado por las siguientes normas:
 La Constitución Política del Perú (artículo 199º).
 La Ley de Bases de la Descentralización (artículo 17º numeral 17.1).
 La Ley Orgánica de Gobiernos Regionales (artículo 8º numeral 3 y artículo
24°).
 La Ley Orgánica de Municipalidades (artículo IX del Título Preliminar).
 La Ley Nº 27658, Ley Marco de la Modernización de la Gestión del Estado
(artículos 4º, 8º y 9º).
 La Ley N° 30518, Ley de Presupuesto del Sector Público para el año fiscal
2017, que en su septuagésima octava disposición dispone que los informes
de rendición de cuentas de titulares deben formar parte de los contenidos a
ser expuestos por las entidades, en las audiencias públicas dirigidas a los
ciudadanos.
 El Primer Plan de Acción de Gobierno Abierto (PAGA) (2012-2014) aprobado
mediante R.M. Nº 85-2012-PCM, establece como línea estratégica para la
incorporación del Perú a la Sociedad de Gobierno Abierto, a la transparencia, la
participación ciudadana y la rendición de cuentas. Asimismo, el segundo Plan
(2015-2016) aprobado mediante R.M. N° 176-2015-PCM y el tercero (2017-2019)
aprobado con la R.M. N° 378-207-PCM, contienen compromisos que incorporan
transversalmente la transparencia en los servicios públicos.

7.2. ¿Cuáles son los mecanismos para realizar la rendición de cuentas en los
gobiernos regionales y locales?
Los gobiernos regionales y locales deben implementar mecanismos para rendir
cuentas a la ciudadanía sobre los avances, logros, dificultades y perspectivas de
su gestión. Uno de los principales mecanismos para rendir cuentas son las
audiencias públicas.
Sin embargo, también hay otros mecanismos mediante los cuales se rinde
cuentas de la gestión pública regional y local, que complementan a las audiencias
públicas. Entre ellos se puede mencionar a los siguientes:
 La rendición de cuentas en el marco del proceso de presupuesto
participativo (Ley Nº 28056) es considerada como una etapa del proceso en
la cual el titular del pliego informa a los agentes participantes,
principalmente, sobre el cumplimiento de los acuerdos y compromisos
asumidos en el año anterior respecto a la priorización del presupuesto de
inversión pública.
 La rendición de cuentas ante el órgano de control, en el marco del Sistema
Nacional de Control (Ley Nº 27785), por el cual los titulares, funcionarios y
servidores públicos están obligados a rendir cuentas por el uso de los
recursos y bienes del Estado, así como por el cumplimiento de su misión y
de los objetivos institucionales. A diferencia de las audiencias que son
mecanismos de rendición de cuentas verticales, este es un mecanismo de
rendición de cuentas horizontal.
 La rendición de cuentas de las autoridades salientes ante nuevas
autoridades electas, mediante un ordenado, transparente y completo
proceso de transferencia de la gestión administrativa, conforme a lo
regulado en la Ley N° 30204 y la Directiva N° 08-2014-CG/PCOR, aprobada
por Resolución de Contraloría Nº 528-2014-CG.
 La difusión de información mediante los portales institucionales de los
gobiernos regionales y locales, conforme a lo regulado en el Texto Único
Ordenado (TUO) de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información
Pública y su Reglamento, y la implementación de los enlaces de
comunicación con el público en estos espacios virtuales.

7.3. ¿En qué consisten las audiencias públicas de rendición de cuentas?


Las audiencias públicas de rendición de cuentas son espacios de encuentro entre
autoridades, funcionarios públicos, representantes de la sociedad civil
organizada y población en general, que permiten informar a la población sobre
los avances, logros, dificultades y perspectivas de la gestión regional o local,
respectivamente. Para ello, se sugiere que la información se organice tomando
como referente principal el Plan de Desarrollo Regional/Local Concertado
(PDRC/PDLC).

¿Qué es el Plan de Desarrollo Regional/Local Concertado (PDRC/PDLC)?


El PDRC/PDLC es uno de los principales instrumentos de gestión territorial, que
sirve para orientar la gestión de los gobiernos regionales y locales a mediano y
largo plazo.
El PDRC contiene la síntesis del análisis prospectivo, el escenario apuesta, la
visión del territorio, los objetivos estratégicos, indicadores y metas, las acciones
estratégicas, la ruta estratégica y la relación de proyectos de inversión pública de
impacto territorial.
Por su parte, el PDLC contiene la visión del territorio, los objetivos estratégicos,
las acciones estratégicas y la ruta estratégica.
Por ello, es importante tomar como referencia dicho Plan para poder dar cuenta
de cómo se está avanzando en la gestión para alcanzar las metas trazadas, qué
se ha logrado, cuáles son las dificultades y qué está pendiente aún.

7.4. ¿Sobre qué se debe informar en las audiencias públicas de rendición de cuentas?
A continuación, se presenta un conjunto de ítems que pueden ser objeto de
información a la ciudadanía en la audiencia pública de rendición de cuentas,
siempre en estrecha vinculación con los PDRC/PDLC:
 Nivel de ejecución presupuestal para el cumplimiento del Plan Operativo
Institucional (POI).
 Nivel de ejecución de los proyectos de inversión, inclusive los aprobados en
el marco del presupuesto participativo.
 Planes para mejorar la gestión y la calidad de servicios públicos específicos,
así como los avances, dificultades y lecciones aprendidas en su ejecución
(por ejemplo, el plan regional de lucha contra la desnutrición crónica y la
anemia, el plan regional de seguridad ciudadana, el plan para mejorar la
cobertura de electrificación rural, entre otros).
 Adopción de políticas públicas regionales y locales y el avance en su
implementación, sobre todo respecto de aquellas de interés para
determinados grupos de la población.
 Disposiciones regionales y municipales emitidas (ordenanzas, acuerdos de
consejo regional o del concejo municipal, decretos y resoluciones regionales
y de alcaldía) y el impacto obtenido con la emisión de dichas normas.
 Adquisiciones y contrataciones de bienes, servicios y obras (montos
comprometidos, proveedores y consultorías contratadas, indicando las
necesidades satisfechas).
 Acciones para promover la implementación de los mecanismos de
transparencia en la gestión regional o local (por ejemplo, la reglamentación
de las audiencias públicas de rendición de cuentas o directivas para la
implementación y actualización del portal de transparencia estándar y para
la atención de solicitudes de acceso a la información pública).
 Funcionamiento de espacios de concertación, como el Consejo de
Coordinación Regional (CCR) o el Consejo de Coordinación Local (CCL), los
Consejos de Coordinación de Salud y Educación, así como otros mecanismos
de participación ciudadana que existan en el territorio.

7.5. ¿Qué sucede ante el incumplimiento de la realización de las audiencias públicas


de rendición de cuentas?
En caso de que una autoridad regional o local no dé cumplimiento a la realización
de las audiencias públicas de rendición de cuentas, la población —cuando lo
considere necesario - puede presentar una demanda de rendición de cuentas
para interpelar a las autoridades respecto a la ejecución presupuestal y el uso de
los recursos públicos. (Ley Nº 26300, Ley de Derechos de Participación y Control Ciudadano,
modificada por la Ley N° 29313 y la Ley N° 30315)
Para ello es necesario:
 Presentar la demanda de rendición de cuentas ante el Jurado Nacional de
Elecciones (JNE), la cual debe estar acompañada de un pliego interpelatorio
(cuestionario de preguntas).
 La demanda debe ser presentada cuando menos por el 10% de la población
electoral con derecho a voto - con un máximo de 25,000 firmas - en la
respectiva circunscripción territorial.
Una vez acreditada la demanda, el JNE debe darla a conocer a la autoridad
demandada para que esta responda en forma clara y directa al pliego
interpelatorio, dentro de los 60 días calendario siguientes. Además, la autoridad
demandada está obligada a difundir el pliego y sus respuestas mediante todos
los medios oficiales de la entidad como, por ejemplo, en el portal institucional,
en el diario de avisos judiciales, en las oficinas de la sede y subsedes del gobierno
regional o de la municipalidad.

7.6. ¿Quiénes participan en la organización y desarrollo de las audiencias públicas de


rendición de cuentas?
En la realización y desarrollo de las audiencias públicas de rendición de cuentas
participan los diferentes órganos e instancias del gobierno regional o local, los
cuales asumen diferentes responsabilidades. Entre ellos:
La Presidencia Regional o Alcaldía Municipal, como órgano ejecutivo del
gobierno regional o local, respectivamente, le corresponde:
 Proponer el reglamento para el desarrollo de las audiencias públicas de
rendición de cuentas.
 Aprobar la agenda y el informe de rendición de cuentas.
 Emitir la convocatoria.
 Realizar la rendición de cuentas.
El Consejo Regional o Concejo Municipal, como órgano normativo y fiscalizador
le corresponde:
 Aportar y aprobar el reglamento de las audiencias de rendición de cuentas y
de todas las normas complementarias que favorezcan el desarrollo de este
mecanismo de control y participación ciudadana.
 Difundir información sobre la producción normativa.
 Verificar la exactitud y veracidad de la información que la autoridad regional
o local, presenta ante la población.
El Consejo de Coordinación Regional o Consejo de Coordinación Local, como
órgano consultivo del gobierno regional o local, respectivamente, le
corresponde:
 Emitir opinión sobre el reglamento de audiencias públicas de rendición de
cuentas.
 Participar en la definición de la agenda de las audiencias públicas de
rendición de cuentas.
La Gerencia General Regional o Gerencia Municipal
 Proponer la agenda.
 Liderar la difusión de la convocatoria a la audiencia pública.
 Elaborar el informe final de rendición de cuentas y el resumen ejecutivo.
La Gerencia de Planificación y Presupuesto o quien haga sus veces
 Coordinar y recabar la información para la elaboración del informe de
rendición de cuentas.
 Centralizar y sistematizar la información.
La Gerencia de Desarrollo Social y/o Gerencia de Participación Ciudadana
 Promover la participación ciudadana.
 Articular la participación de las organizaciones e instituciones.
Los funcionarios, funcionarias, servidores y servidoras del gobierno regional o
local, a quienes les corresponde:
 Brindar la información sobre sus respectivas unidades orgánicas de manera
oportuna para la rendición de cuentas.
 Colaborar en la organización y desarrollo de la audiencia pública.

7.7. ¿Cómo se desarrolla la audiencia pública de rendición de cuentas?


En el desarrollo de las audiencias públicas de rendición de cuentas se han de
secuenciar tres etapas:
A. Etapa Preparatoria
La etapa preparatoria está referida a todas las acciones y actividades que se
habrán de realizar previamente a la audiencia pública de rendición de
cuentas, a fin de garantizar su adecuado desarrollo. Entre estas actividades
se puede enumerar a las siguientes:
- Convocatoria a la audiencia pública de rendición de cuentas
La convocatoria a la audiencia pública de rendición de cuentas debe
indicar la fecha, hora y lugar de la audiencia pública, así como la agenda
y el plazo y lugar para la inscripción de los participantes.
Con la finalidad de promover una amplia participación de la población, es
necesario que los gobiernos regionales y los gobiernos locales
establezcan estrategias adecuadas para la difusión de la convocatoria a la
audiencia pública de rendición de cuentas, tanto en la capital del
departamento como en las provincias o distritos en donde esta se llevará
a cabo, en particular en aquellas zonas más alejadas.
Para ello, hace falta emplear diversos medios de comunicación escritos,
televisivos, radiales, redes sociales e Internet. Cabe considerar que, en las
zonas rurales y de difícil acceso, la forma más eficaz de difusión es a través
de las emisoras radiales y la coordinación con las autoridades comunales.
De igual manera, es necesario prever acciones para promover la
participación de grupos vulnerables como los integrados por mujeres,
personas con discapacidad, pueblos indígenas, personas afectadas por la
violencia, entre otros. Se debe asegurar una participación plural,
representativa y vigilante de la sociedad regional y local.
Por otro lado, es preciso realizar la audiencia pública en fechas y horarios
adecuados a la realidad de cada localidad, a fin de garantizar una amplia
participación de la población. Por ejemplo, se debe tener en cuenta que,
en las zonas rurales, los participantes disponen de tiempo, una vez
concluida sus labores de campo. En consecuencia, es conveniente realizar
la audiencia pública de rendición de cuentas por la tarde o durante el fin
de semana.
- La agenda de la audiencia pública de rendición de cuentas
La agenda fija los temas sobre los cuales se realizará el informe de
rendición de cuentas. Por consiguiente, hace falta que se difunda
conjuntamente con la convocatoria, a fin de que la población tome
conocimiento de los temas que se propone abordar y, de considerarlo
pertinente, formule sus observaciones o proponga nuevos temas que
sean de interés general o de determinados grupos de la población.
Para ello es necesario que en el reglamento de las audiencias públicas de
rendición de cuentas se establezca un plazo desde la convocatoria y
difusión de la agenda (que podría ser de 5 a 10 días), para que la
población formule sus observaciones o proponga nuevos temas a ser
considerados en la agenda.
Una vez vencido el plazo de observaciones a la agenda, el gobierno
regional o local podrá determinar la agenda definitiva, a partir de la cual
se deberá solicitar la información necesaria a cada unidad del gobierno
regional o local, para la elaboración del informe de rendición de cuentas.
- Inscripción de los participantes
La inscripción de los ciudadanos y ciudadanas tiene dos finalidades:
garantizar su participación en la audiencia pública de rendición de
cuentas y contribuir a organizar adecuadamente la audiencia y prever la
logística necesaria para llevarla a cabo.
Para facilitar la inscripción de manera descentralizada se puede:
a) Solicitar la colaboración de la Mesa de Concertación de Lucha contra
la Pobreza, Iglesias y Organizaciones de la Sociedad Civil.
b) Usar el portal institucional para generar un registro en línea.
Asimismo, se sugiere regular en los respectivos reglamentos que la
inscripción se podrá realizar hasta el mismo día de la audiencia pública de
rendición de cuentas, señalando en el registro si se hará uso de la palabra,
la cual se concederá de acuerdo al orden de inscripción y sobre la base
del tiempo estipulado para la participación.
Los mecanismos de inscripción y tipos de participación deberán estar
previstos en el reglamento. Se sugiere promover la inscripción por
internet, colocando un enlace alusivo a esta actividad, en un lugar visible
del portal institucional.
Es recomendable que se publique la relación de las personas inscritas
para participar y hacer uso de la palabra en la audiencia, en aras de la
transparencia y para que la ciudadanía sepa de antemano quienes
participarán y si sus representantes están debidamente inscritos.
- Elaboración del informe de rendición de cuentas y difusión del resumen
ejecutivo
El informe de rendición de cuentas debe desarrollar detalladamente
todos los puntos de la agenda. Además, debe transmitir a los ciudadanos
y ciudadanas la información suficiente sobre los avances, logros y
dificultades de la gestión, vinculados a los objetivos del PDRC o PDLC,
según corresponda.
El resumen ejecutivo es una versión corta del contenido del informe de
rendición de cuentas, de fácil comprensión para toda la población Por
ello, se recomienda elaborar dicho documento, conforme a las siguientes
pautas:
a) El contenido debe responder a los puntos de agenda.
b) El texto debe ser redactado con un lenguaje llano y sencillo.
c) El contenido debe ser ordenado, claro, preciso y explicativo.
d) Utilizar un formato amigable.
Es recomendable difundir el resumen ejecutivo en días previos a la
audiencia pública de rendición de cuentas, lo cual contribuirá a que los
ciudadanos y ciudadanas asistan mejor informados y dispuestos a
protagonizar una mejor participación.

B. Etapa de Ejecución
Es la etapa referida a la audiencia pública de rendición de cuentas, es decir,
las acciones realizadas el mismo día en que se celebra la audiencia.
- Instalación de la mesa y exposición del informe de rendición de cuentas
La mesa directiva debe estar conformada por los principales funcionarios
y funcionarias del gobierno regional o local quienes, conjuntamente con
el gobernador/a regional o el alcalde/sa municipal, se encargarán de la
exposición del informe de rendición de cuentas o absolverán las
preguntas de los asistentes o precisarán y complementarán algunos
temas que se expongan.
Para que se produzca el adecuado desarrollo de la audiencia pública de
rendición de cuentas se puede tomar como referencia las siguientes
consideraciones:
a) Las audiencias públicas de rendición de cuentas no deben ser
demasiado extensas, pues ello desmotiva la participación.
b) El informe de rendición de cuentas debe desarrollar los puntos de
agenda, mostrando los avances, logros y dificultades de la gestión en
estrecha vinculación con los objetivos del PDRC o PDLC, según
corresponda.
c) La presentación y exposición del informe de rendición de cuentas
deben ser concretas y empleando un lenguaje sencillo de fácil
entendimiento para el público en general.
Asimismo, se debe recordar que la exposición del informe de rendición
de cuentas se debe realizar en el idioma predominante de la sede de la
audiencia pública, por ejemplo, si la mayor parte de la población en una
provincia es quechua hablante, la exposición se deberá realizar en dicha
lengua.
- Intervención de la ciudadanía en la audiencia y absolución de preguntas
La rendición de cuentas establece una relación de diálogo entre quienes
rinden cuentas y quienes participan, involucrándolos en un diálogo
crítico.
En ese sentido, para dar cumplimiento a los objetivos de la rendición de
cuentas se requiere un espacio de intervenciones de la ciudadanía por
medio de preguntas o pedidos de aclaración de los temas expuestos, así
como de un espacio de respuestas por parte de las autoridades y
funcionarios de los gobiernos regionales o locales.
El gobierno regional o local debe promover la mayor intervención de los
participantes, a fin de aclarar dudas, precisar determinados puntos,
recibir observaciones y asumir compromisos. En la medida en que la
población se encuentre mejor informada, se involucrará
constructivamente en los asuntos públicos, lo cual le atribuirá mayor
legitimidad a la gestión regional y local.
Cabe precisar que la intervención de los participantes debe respetar el
orden de inscripción y el tiempo que se fije para cada intervención.
Asimismo, una vez que se agote el espacio de las intervenciones, es
necesario que se establezca un tiempo razonable para que los
representantes del gobierno regional o local respondan, aclaren o
comenten.
- Cierre de la audiencia pública de rendición de cuentas y suscripción del
Acta
Es necesario que la audiencia pública de rendición de cuentas concluya
con las principales conclusiones y compromisos planteados en su curso.
En esa línea, el acta es el documento que deja constancia de lo actuado,
así como de la participación de todos los asistentes (consultas relevantes,
propuestas o compromisos).
En el desarrollo de la audiencia pública de rendición de cuentas hace falta
llevar un control del tiempo, tanto para los actos protocolares como para
la exposición del informe, las intervenciones de los participantes y el
cierre de la audiencia.
- Observadores
Las audiencias públicas de rendición de cuentas son de carácter político,
pues se trata de un informe de gestión regional o local. Por consiguiente,
es necesario reducir los riesgos de manipulación y/o arbitrariedad, así
como garantizar la trasparencia, la participación de la ciudadanía y la
neutralidad del evento.
En tal sentido, es recomendable convocar a representantes de
instituciones públicas con competencias y atribuciones de supervisión,
fiscalización y control sobre las actuaciones de la Administración Pública,
como la Contraloría General de la República, la Defensoría del Pueblo, el
Ministerio Público, organismos electorales, entre otros.
Se puede convocar, asimismo, a organizaciones de la sociedad civil,
medios de comunicación, colegios profesionales, entre otros, a fin de
garantizar la imparcialidad y neutralidad en la realización de la audiencia
pública de rendición de cuentas.

C. Etapa Post Audiencia


La rendición de cuentas no termina con la realización de la audiencia pública,
pues luego de ello es necesario que el gobierno regional o local realice las
siguientes acciones:
- Difusión del resumen ejecutivo del informe de rendición de cuentas
En aras de una mayor transparencia y de facilitar mayor información
sobre la gestión pública regional y local, a todos los ciudadanos y las
ciudadanas –tanto a los que asistieron como a los que no pudieron asistir
a la audiencia pública de rendición de cuentas- se recomienda difundir el
resumen ejecutivo del informe de rendición de cuentas en el portal
institucional de la entidad, así como ponerlo a disposición de la
ciudadanía en la sede del gobierno regional y local y sus dependencias.
- Autoevaluación de la audiencia, a fin de adoptar medidas orientadas a
mejorar su realización
Concluida la audiencia pública de rendición de cuentas, es preciso que el
gobierno regional o local efectúe una evaluación interna sobre el
desarrollo de la audiencia, considerando las acciones de la etapa
preparatoria y la etapa de la ejecución, así como respecto a los
compromisos asumidos y los reclamos o solicitudes recibidas.
Los resultados de la evaluación interna permitirán retroalimentar la
gestión institucional, por lo que se debe realizar una reunión con el
personal de la institución para que tome conocimiento de la evaluación y
la percepción de la comunidad respecto de la gestión institucional.
- Seguimiento a los compromisos asumidos y a la atención de las
solicitudes o reclamos planteados
Al término de la audiencia se inicia el desafío de mantener la
comunicación con la población. Ello implica atender las demandas y
sugerencias de la ciudadanía de manera oportuna, informándose de todo
ello, por ejemplo, mediante el portal de transparencia estándar en el
rubro de participación ciudadana.
Asimismo, sería conveniente que en la siguiente audiencia pública de
rendición de cuentas se informe sobre las acciones adoptadas por el
gobierno regional o local para atender a los pedidos de la población y
para cumplir con los compromisos asumidos y sus resultados
8. RENDICION DE CUENTAS DE LOS TITULARES DE LAS ENTIDADES
8.1 Que es el informe de rendición de cuentas
Es el documento público con carácter de declaración jurada y cumplimiento
obligatorio que elabora y presenta el Titular de la entidad a la Contraloría a través
del aplicativo informático, para informar sobre el uso de los fondos y bienes del
Estado a su cargo y el resultado de su gestión.

8.2 ¿Quién debe presentar el informe?


a) La más alta autoridad ejecutiva de la entidad pública, sin distinción del régimen
legal bajo el cual esté sujeta, e independientemente del tiempo que haya
ejercido el cargo:
a) Del Poder Ejecutivo: los Ministerios, Organismos Públicos y otras entidades
públicas que lo conforman de acuerdo a la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo, a
excepción de las Comisiones que no tienen personería jurídica.
b) Del Poder Legislativo, Poder Judicial y Ministerio Público: en cuanto a sus
unidades administrativas.
c) Los organismos a los que la Constitución Política del Perú y las leyes les confiere
autonomía.
d) El Seguro Social de Salud - EsSalud.
e) Las Sociedades de Beneficencia Pública y Juntas de Participación Social.
f) Las Universidades Públicas.
g) Los Gobiernos Regionales y sus organismos.
h) Los Gobiernos Locales y sus organismos.
i) Las empresas del Estado, por los recursos y bienes del Estado que administren
o perciban.
j) Otras entidades que cuenten con personería jurídica, públicas o privadas, estas
últimas por los recursos o bienes del Estado que administren o perciban.

8.3 ¿Cómo se entrega el informe de Rendición de Cuentas?


Su presentación se realiza a través Sistema "Rendición" disponible en el Portal de
la Contraloría (www.rendiciondecuentas.gob.pe). Para ingresar a este aplicativo,
previamente el titular designará al responsable de registrar la información y
solicitará a la Contraloría el usuario y contraseña que lo acredita como operador
del sistema. Una vez concluido el registro vía internet, el titular deberá remitir un
oficio dirigido a la Contraloría adjuntando el informe debidamente rubricado.
8.4 ¿Cuáles son los tipos de Informe de Rendición de Cuentas?
Informe Anual de Rendición de Cuentas. Contiene información de la gestión del
titular desde el 01 de enero, o desde la fecha en la que asume el cargo, hasta el 31
de diciembre de cada año. La fecha límite de entrega es el 31 de mayo del año
siguiente al reportado.
Informe Final de Rendición de Cuentas. Contiene información de la gestión del
titular hasta la fecha de su cese. Para ello cuenta con un plazo no mayor a treinta
(30) días posteriores a dicha fecha.

8.5 ¿Qué información contiene el Informe de Rendición de Cuentas?


El Informe está compuesto por formatos, los cuales recogen información sobre
diferentes aspectos de la gestión de la entidad, tales como:
 Alineamiento de la misión, objetivos, programas y actividades.
 Situación de los programas, proyectos y actividades.
 Información financiera.
 Estado de la infraestructura y tecnologías de información.
 Gestión de personas, clima y cultura organizacional.

8.6 ¿Cuál es el rol que cumple la Contraloría?


Tiene la función de administrar la información recibida, verificarla selectivamente
y ponerla a disposición de la población para el ejercicio del control social de la
gestión de los titulares.
CONCLUSIONES

Después de varias décadas de lucha y negociaciones interminables, con una


democracia electoral que da el triunfo a quien lo obtiene en las urnas. Tantos años
dedicamos para conseguir que los votos se contaran con transparencia, que
descuidamos otros aspectos centrales de la democracia representativa, el más
importante de los cuales es cómo garantizar que los gobernantes electos
democráticamente cumplan su mandato con honestidad, eficacia y eficiencia.

Las múltiples reformas electorales de los últimos treinta años han dado lugar a un
sistema plural que, sin embargo, cuenta con pocos mecanismos para exigir cuentas
a sus gobernantes. Parece una mala broma darnos cuenta que después de alcanzar
la alternancia y la competitividad entre partidos, la responsabilidad y responsividad
de nuestros gobernantes sigue siendo muy limitada. Aun con elecciones limpias y
equitativas, muchos gobernantes siguen siendo insensibles frente a las
necesidades y demandas de los votantes. Perú es ya una democracia formal, pero
la calidad de sus gobiernos sigue siendo muy baja, en buena medida porque a pesar
de ser electos por la ciudadanía, le rinden pocas cuentas a ella.

Hay dos concepciones para aumentar la responsabilidad de los gobernantes. Una


es la visión romántica que afirma que las democracias producen políticos buenos y
virtuosos y que eso conduce al buen gobierno. Sin embargo, la historia política
muestra cuán ingenua e irresponsable puede ser esa visión. Si el buen gobierno
dependiera de la bondad y virtudes del gobernante, la política se convierte en un
asunto de suerte: los pueblos capaces de adivinar la naturaleza de los gobernantes
tendrían buenos gobiernos, mientras que quienes sean engañados por un rey
tirano sufrirían irremediablemente.

La otra ruta es diseñar instituciones de rendición de cuentas para que todos los
gobernantes –los virtuosos y los egoístas– tengan que responder ante la sociedad.
James Buchanan, Premio Nobel de Economía, ha señalado que es mejor imaginar
que la naturaleza de los hombres y los políticos es perversa y egoísta, y diseñar
mecanismos para limitar su capacidad de daño e inducir para que actúen como si
en realidad encarnaran el bien común. No es un asunto de moralidad, sino de
establecer el sistema de incentivos adecuados para que los agentes rindan cuentas
a sus principales.