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TALLER 4 DECLARACION DE RENTA PN 2013 Elsy
TALLER 4 DECLARACION DE RENTA PN 2013 Elsy
TALLER No.4
Emilce Jerez
Katerine Marinez Mican
Oscar Alexander Flechas
Paola Fernanda Guevara
Elsy Naidu Guzmán Rojas
DOCENTE
DR JAIME HERNANDEZ SANTIAGO
CLASIFICACION CONTRIBUYENTE
1. Los ingresos que la ley de manera taxativa prevé como no constitutivos de renta ni ganancia o
2. Las deducciones a que se refiere el artículo 387 del Estatuto Tributario, reglamentado por el a
2. Los pagos por salud señalados en los literales a) y b) del artículo 387 del Estatuto Tributario
3. Una deducción mensual de hasta el 10% del total de los ingresos brutos provenientes de la
4. Las rentas que la ley de manera taxativa prevé como exentas en razón a su origen y beneficiar
5. Renta exenta del 25%. Lo previsto en el numeral 10 del artículo 206 del Estatuto Tributari
El 1 de marzo de 2014 inicia el plazo para presentar y pagar la declaración del impuesto sobre la
Procedimiento tributario 2014
ONA NATURAL AÑO 2013
a la
2013:
81,300,000
7,000,000
7,723,500
1,246,634 97,270,134 80.31%
5,000,000
5,000,000
7,000,000
850,000
6,000,000 121,120,134
5,153,472
3,252,000
3,252,000
1,626,000
813,000
1,768,555 147379.58 8.50%
8,130,000 12%
0.52%
4%
0 25.02%
0
7,000,000
ormación entregada surtirá efecto a partir del primer pago o abono en cuenta posterior a la fecha de entrega. (In
o se dé inicio a una relación laboral, o legal y reglamentaria, y/o de prestación de servicios después del 31 de marzo,
ctúe el primer pago o abono en cuenta.” (Subrayado es nuestro)
trabajadores independientes tomen las mismas deducciones que hasta hace un tiempo pensábamos eran exclusiv
ente, para las personas naturales pertenecientes a la categoría de empleados. (Art. 329)
atuto Tributario, reglamentado por el artículo 2° del Decreto número 0099 de 2013.
del artículo 387 del Estatuto Tributario, siempre que el valor a disminuir mensualmente, no supere dieciséis (16) UV
los ingresos brutos provenientes de la relación laboral o legal y reglamentaria en el respectivo mes por concepto
del artículo 206 del Estatuto Tributario procede también para las personas naturales clasificadas en la categoría d
gar la declaración del impuesto sobre la renta de las personas naturales correspondiente al año o periodo gravable 20
or a la fecha de entrega. (Información que se debe
os después del 31 de marzo, la información de que trata
2. DEDUCCIONES 16,535,472
Intereses prestamo de Vivienda 0 (RL49)
Deduccion por dependientes 8,130,000 (Art 387 E.T.) (RL48)
Pago salud medicina prepagada 5,153,472 (16 UVT Mensuales) (RL50)
Pago por salud obligatoria (POS 4%) 3,252,000 (RL50)
SUBTOTAL 67,099,797
PROCEDIMIENTO 1
Impuesto neto año 2013 4,428,197
*25% 1,107,049
Retencion en la fuente año 2013 7,000,000
Valor anticipo 0 (RL98)
53 Renta líquida ordinaria del ejercicio (46 - 52, si el resultado es negativo escriba 0)
54 o Pérdida líquida del ejercicio (52 - 46, si el resultado es negativo escriba 0)
55 Compensaciones
56 Renta líquida (53 - 55)
57 Renta presuntiva
65 Rentas gravables
66 Renta líquida gravable (Al mayor valor entre 56 y 57,reste 64 y sume 65, si el resultado es negativo escriba 0)
86 Por impuestos pagados en el exterior de los literales a) a c) del art. 254 E.T.
87 Por impuestos pagados en el exterior del literal d) del art. 254 E.T
88 Por impuestos pagados en el exterior, distintos a los registrados anteriormente
89 Otros
90 Total descuentos tributarios (Sume 86 a 89)
91 Impuesto neto de renta (Al mayor valor entre 84 y 85, reste 90, si el resultado es negativo escrib
92 Impuesto de ganancias ocasionales
93 Descuento por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales
94 Total impuesto a cargo (91 + 92 - 93)
95 Anticipo renta por el año gravable 2013
96 Saldo a favor año 2012 sin solicitud de devolución o compensación (Casilla 70 declaración 2012
97 Total retenciones año gravable 2013
98 Anticipo renta por el año gravable 2014
99 Saldo a pagar por impuesto (94 + 98 - 95 - 96 - 97)
100 Sanciones
101 Total saldo a pagar (94 + 98 + 100 - 95 - 96 - 97, si el resultado es negativo escriba 0)
102 o Total saldo a favor (95 + 96 + 97 - 94 - 98 - 100, si el resultado es negativo escriba 0)
97,270,134
ofesionalesinvalidez, 0
5,000,000
850,000
0 124460700
18,000,000
0
121,120,134
0
0
0
371,000
371,000
120,749,134
0
8,130,000
0
8,405,000
0
16,535,000
0
3,252,000
1,626,000
13,699,000
13,536,500
16,775,000
48,888,500
0
ultado es negativo escriba 0) 55,325,634
0
0
0
0
0
121,120,134
0
0
empleado 0
0
or el POS 0
0
méstico 1,769,000
0
0
s y cuentas AFC 0
8 - 79 - 80 - 81 - 82) 119,351,134
4,428,197
4,528,000
4 E.T. 0
0
ormente 0
0
0
0
Declaración de renta y complementarios Personas Naturales y
asimiladas No Obligadas a llevar contabilidad
Privada
210
1. Año 2 0 1 3
###
4. Número de formulario
Colombia
Un compromiso que no podemos evadir
Lea cuidadosamente las instrucciones
5. N. Identificación Tributaria (NIT) 6. DV. 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres seccional
declarante
Datos del
24. Actividad económica 0 0 0 0 Si es una Correccion Indique: 26. Cód. 26. No Formulario anterior
27. Fraccion año gravable 2013 (marque "X" ) 28. Si es beneficiario de un convenio para evitar la doble tributación. (Marque X) 29. Cambio titular inversion extranjera (marque "X" )
0 0
Patrimonio
Ganancias Ocasionales
Deudas 31 0 Ingresos por ganancias ocasionales en el exterior 68 0
Total Patrimonio bruto. (30-31, si el resultado
es negativo escriba 0)
32 0 Costos por ganancias ocasionales 69 0
Recibidos como empleado 33 97,270,000 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 70 0
Recibidos por pensiones de jubilación,
Ganancias ocasionales gravables (67 + 68 - 69 -
invalidez, vejez, de sobreviviente y riesgos 34 0 70)
71 0
profesionales
Honorarios, comisiones y servicios 35 5,000,000 Total ingresos obtenidos periodo gravable 72 121,120,000
Intereses y rendimientos financieros 36 850,000 Dividendos y participaciones no gravados 73 0
Indemnizaciones en dinero o en especie por seguro
Dividendos y participaciones 37 0 de daño
74 0
Aportes obligatorios al sistema de seguridad social a
Otros (Arrendamientos, etc.) 38 18,000,000 cargo del empleado
75 7,317,000
Otros ingresos no constitutivos de renta 44 371,000 Otras indemnizaciones Art. 332 lit. i) E.T. 81 0
Total ingresos no constitutivos de Retiros findos de pensión de jubilación e invalidez;
renta (Sume 41 a 44)
45 371,000 fondos de cesantias y cuentas AFC
82 0
Renta Gravable Alternativa (Base IMAN) (72-73-74-
Total ingresos netos (40-45) 46 120,749,000 75-76-77-78-79-80-81-82)
83 112,034,000
Gastos de nómina incluidos los aportes a
47 0 Impuesto sobre la renta liquida gravable 84 4,428,000
Costos y deducciones
para empleados
Por impuestos pgados en el exterior de los
Deduccion por pagos de intereses de vivienda 49 0 literales a) a c) del art. 254 E.T.
86 0
Descuentos
voluntarias
60 1,626,000 Total retenciones año gravable 2013 97 7,000,000
Aportes a cuentas AFC 61 13,699,000 Anticipo renta por el año gravable 2014 98 0
Otras rentas exentas 62 13,536,500 Saldo a pagar por impuesto (94 + 98 - 95 - 96 - 97) 99 0
Ingreso total
Menos: Dividendos percibidos en calidad de no gravados. Art. 49 E.T.
Menos: Indemnizaciones en dinero por seguro de daño. D. 2595 de 1979
Menos: Aportes obligatorios al sistema de seguridad social
Menos: Gastos de representación considerados como exentos , Num 7 Articulo 206 Et.
Menos: Pagos por enfermedades catastróficas entre 30% y 60% del ingreso bruto
del contribuyente, pero sin exceder 2.300 UVT en el año (en 2013)
Menos: Pérdidas de bienes por calamidades.
Menos: Aportes al sistema SS por un empleado(a) del servicio doméstico
Menos: Costo fiscal bienes enajenados que no sean del giro ordinario de los negocios
Menos¨: Indemnizaciones por seguro de vida y otros relacionados
Menos: Retiros del fondo de cesantías
Tota restas
RGA
RGA en UVT
VR IMAN en UVT ( Buscar en la tabla )
VR IMAN en pesos ( Obligatoria sin limite ingresos)
VR IMAS en UVT ( Opcional < 4700 UVT)
VR IMAS en Pesos ( Opc)
Valor UVT
Conceptos
Ingreso total
Menos: Dividendos percibidos en calidad de no gravados. Art. 49 E.T.
Menos: Indemnizaciones en dinero por seguro de daño. D. 2595 de 1979
Menos: Aportes obligatorios al sistema de seguridad social
Menos ; Gastos de representación considerados como exentos , Num 7 Articulo 206 Et.
Menos: Pagos por enfermedades catastróficas entre 30% y 60% del ingreso bruto
del contribuyente, pero sin exceder 2.300 UVT en el año (en 2013)
Menos: Pérdidas de bienes por calamidades.
Menos: Aportes al sistema SS por un empleado(a) del servicio doméstico
Menos: Costo fiscal bienes enajenados que no sean del giro ordinario de los negocios
Menos¨: Indemnizaciones por seguro de vida y otros relacionados
Menos: Retiros del fondo de cesantías
Tota restas
RGA
RGA en UVT
VR IMAN en UVT ( Buscar en la tabla )
VR IMAN en pesos ( Obligatoria sin limite ingresos)
VR IMAS en UVT ( Opcional < 4700 UVT)
VR IMAS en Pesos ( Opc)
Valor UVT
asalariados
Valores
121,120,134 (RL72)
0 (RL73)
0 (RL74)
7,317,000 (RL75)
0 (RL76)
(RL77)
0
0 (RL78)
1,768,555 (RL79)
0 (RL80)
0 (RL81)
0 (RL82)
9,085,555
112,034,579 1273378830
4,174.01
168.71
4,528,345.11 (RL85)
0.00
26,841
0 UVT
Valores
121,120,134 (RL72)
0 (RL73)
0 (RL74) En este caso no calculamos el IMAS
7,317,000 (RL75) por cuanto la RGA supera las 4,700 UVT
0 (RL76)
(RL77)
0
0 (RL78)
1,768,555 (RL79)
(RL80)
(RL81)
(RL82)
9,085,555
112,034,579
4,174.01
282.89
7,593,050
0
26,841
Declaración Anual de Impuesto Minimo Alternativo Simple Priva
(IMAS) para Empleados
1. Año 2 0 1 3
4. Número de formulario
Colombia
Un compromiso que no podemos evadir
5. N. Identificación Tributaria (NIT) 6. DV. 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre
declarante
Datos del
24. Actividad económica Si es una Correccion Indique: 25. Cód. 26. No Formulario anter
24. Fraccion año gravable 2013 (marque "X" ) 28. Si es beneficiario de un convenio para evitar la doble tributación. (Marque X)
Patrimonio
Deudas
Total Patrimonio bruto. (30-31, si el resultado es negativo escriba 0)
Ingresos brutos del empleado
Otros Ingresos
Determinación renta gravable alternativa (RGA) - IMAS
###
230
ulario
27 0
28 0
29 0
30 97,270,000
31 23,850,000
32 121,120,000
33 0
34 0
35 7,317,000
36 0
37 0
38 0
39 1,768,555
40 0
41 0
42 0
43 0
44 0
45 0
46 112,034,445
47 0
48 0
49 0
50 0
51 7,593,000
52 0
53 0
54 7,593,000
55 0
56 0
57 7,000,000
58 0
0) 59 593,000
60 0
61 593,000
62 0
Rangos en UVT
Tarifa Marginal
Desde Hasta
>0 1090 0%
No tiene $0
(Renta gravable
expresada en UVT menos $0
1090 UVT) *19%
(Renta gravable
expresada en UVT menos
$ 5,828,000
1700 UVT) *28% más
116 UVT
(Renta gravable
expresada en UVT menos
$0
4100 UVT) *33% más
788 UVT
ANALISIS
En este caso es la persona quien tendra que decidir entre dejar el impuesto ordinario que sería
de $5,478,197 ya que fue mayor al IMAN y llevándolo a una declaración a la que sí podra afectarlo
con descuentos del impuesto de renta y con retenciones a título de renta y teniendo que calcular
"anticipo al impuesto de renta del año siguiente" y que sería una declaración que solo quedará en
firme a los dos años de su fecha de presentación.
Si se pasa a la declaración del IMAS liquidará un impuesto $7.593.050, le podrá restar "descuentos
del impuesto", sí le restará las retenciones a título de renta que le hayan hecho y le tendrá que calcular
anticipo al IMAS del año siguiente. Adicionalmente las declaraciones le quedarán en firme en 6 meses
o ordinario que sería
a que sí podra afectarlo
teniendo que calcular
n que solo quedará en