LA IDEAL S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 31-12-20XX

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
CAJA BANCOS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
PROVISION CUENTAS INCOBRABLES
INVENTARIOS
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

ACTIVOS FIJOS
ACTIVOS FIJOS
DEPRECIACION ACUMULADA
TOTAL ACTIVOS FIJOS

ACTIVOS DIFERIDOS
Activos por impuestos diferidos

TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS

TOTAL ACTIVOS

PASIVOS
CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR LOCALES
IMPUESTOS POR PAGAR
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
PASIVOS ACUMULADOS
TOTAL PASIVOS CORTO PLAZO

PASIVOS LARGO PLAZO

PROVISION DESAHUCIO
PROVISION JUBILACION PATRONAL
TOTAL PASIVOS LARGO PLAZO

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORES

UTILIDAD DEL EJERCICIO

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

 LA IDEAL S.A.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
AL 31-12-20XX

INGRESOS

INGRESOS ORDINARIOS- VENTAS TARIFA 12%

INGRESOS ORDINARIOS- VENTAS TARIFA 0%
EXPORTACIONES (USA)
OTROS INGRESOS
Utidad en venta de vehiculo
Utilidad en venta de terreno
Interés póliza Produbanco (13 meses)
Indemnizacion seguro vehicular
Indemnización seguro lucro Cesante
Interés préstamo a empleados
Dividendos por acciones en La Favorita

TOTAL INGRESOS

GASTOS

COSTO DE VENTAS
ADMINISTRACION y VENTAS
FINANCIEROS
OTROS GASTOS/PERDIDAS

TOTAL GASTOS

UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO

DATOS ADICIONALES DEL BALANCE:

1 La Compañía generó una utilidad de 5.000 en la venta de un vehículo (completamente depreciado) y 30.000 en la de
2 La Compañía en el 20XX ganó por concepto de intereses $ 800 en una póliza por trece meses en el Produbanco
3 La Compañía recibió indemnizaciones: por seguro vehicular $2.200 y por seguro de lucro cesante $ 2.977.
4 La Compañía recibió por concepto de intereses por préstamos al 35% del total de empleados que compraron el 6% d
5 La Compañía recibió por concepto de dividendos (por acciones mantenidas en La Favorita) el valor de $ 20.000.
6 Pagó por concepto de nómina:

CONCEPTO
Sueldos y Salarios
Horas Extras
 Bono Cuatrimestral
Décimo Tercero
Décimo Cuarto
Ropa de trabajo
TOTAL NÓMINA CONTABLE
Aporte Patronal
NÚMERO DE EMPLEADOS

7 Los gastos de viaje durante el periodo 20XX se detalla a continuación (Considere que la empresa tiene 4 años de

Alimentación
Hospedaje
Misceláneos (tasas y propinas) con comprobantes de venta de respaldo
Misceláneos (movilización) sin comprobantes de venta de respaldo

8 Pagó por servicios de asesoría realizados en Madrid - España a Manolo Saltos (ciudadano español ) el valor de $35.000

La BANCO ADF PANAMÁ domiciliada en Panamá (Paraiso fiscal) nos presta $ 630.000 otorgado el 01 de febrero del 20
9
NO se efectuó la retención de IR sobre la totalidad del interés, se registró en Banco Central.

10 Pagó 5% de comisiones por exportaciones a USA y no retuvo IR. El comisionista no es relacionado tributariamente.

11 Los gastos de gestión se detalla a continuación:

Atención a clientes
Reuniones con empleados
Reuniones con accionistas

13 Se vendió (transferencia ocasional) 10 sillas al Gerente General de la compañía por un valor total de $ 70,00 pero en

14 Se detectó un pago por pago de publicidad un monto anual de $ 23.850 .

15
Se detectó un pago por $ 7.600,00 a un proveedor del cual se encontró el comprobante de venta con su respectiva re

16 Por concepto de servicios técnicos a partes de relacionadas exterior suman $ 32.800 (Art. 4 L- Art. 4.R)

18 NOMBRE DEL EMPLEADO DISCAPACITADO

Granja Gallardo Wladimir
Ruales Mena Jefferson Eduardo

NOMBRE DE EMPLEADO CON CONYUGE O HIJO DISCAPACITADO DEPENDIENTE

(sustitutos)
Heredia Merino Fabricio
19 LA CIA DETERMINO POR LA CONTABILIDAD 5000 DE GASTOS NO DEDUCIBLES RELACIONADOS CON LA
 5,000.00
30,000.00
800.00
2,200.00
2,977.00
2,000.00
20,000.00
62,977.00

hículo (completamente depreciado) y 30.000 en la de un terreno

en una póliza por trece meses en el Produbanco
200 y por seguro de lucro cesante $ 2.977.
35% del total de empleados que compraron el 6% de l total de acciones, un valor total de $ 2.000
mantenidas en La Favorita) el valor de $ 20.000.

TOTAL
523,800.00
13,095.00
 23,809.09
44,741.25
11,032.00
4,714.20
621,191.54
65,232.74
28.00

ación (Considere que la empresa tiene 4 años de existencia legal constituida):

Personal Administrativo
7,246.08
5,796.86
289.84
17.39
13,350.17

Manolo Saltos (ciudadano español ) el valor de $35.000, no se realizó retención de IR. Se tiene un certificado de residencia fiscal emitid

nos presta $ 630.000 otorgado el 01 de febrero del 20xx a una tasa de interés del 7% anual, por un tiempo de 11 meses. La tasa de int
e registró en Banco Central.

. El comisionista no es relacionado tributariamente.

TOTAL
20,073.45
5,352.92
334.56
25,760.93

de la compañía por un valor total de $ 70,00 pero en libros se encontraban registradas por un valor total de $500,00

$ 23.850 .

ncontró el comprobante de venta con su respectiva retención de IR, pero el pago se realizó en efectivo sin la utilización de una instituci

erior suman $ 32.800 (Art. 4 L- Art. 4.R)

REMUNERACIONES Y BENEFICIOS SOCIALES 20XX

4,800
3,300

REMUNERACIONES Y BENEFICIOS SOCIALES 20XX

4,200
STOS NO DEDUCIBLES RELACIONADOS CON LA GENERACION DE RENTAS EXCENTAS
 322,304.20
1,243,045.00 863,045
8,249.00
-29,462.00
360,000.00
1,904,136.20

352,120.31
-92,790.14
259,330.17

7,106.00

7,106.00

2,170,572.37

221,124.00
55,061.00
683,955.00
418,195.00
1,378,335.00

142,011.00
92,600.00
234,611.00
1,612,946.00

372,000.27
6,000.00
-177,535.90

357,162.00
557,626.37

2,170,572.37
 1,305,186.00
90,002.00
300,000.00
62,977.00

1,758,165.00

669,115.00 958,958
289,843.00 958,958
46,281.00
395,764.00

1,401,003.00

357,162.00

00
 19000
25000

44000

Personal Ventas TOTAL

16,727.88 23,973.95
13,382.30 19,179.16
66.91 356.75
40.15 57.54
30,217.23 43,567.40

n certificado de residencia fiscal emitido por el fisco español.

un tiempo de 11 meses. La tasa de interés del Banco Central referencial para este tipo de préstamos es 7.5% .

or total de $500,00

ctivo sin la utilización de una institución del sistema financiero.

AVISO DE ENTRADA
20 de febrero 2012
15 de abril 2013

AVISO DE ENTRADA
3 de abril 2013
se cambio
empresa por
banco OJO
LA IDEAL S.A
INGRESOS

Concepto Al 31-XII-2019 Ingreso Gravado Ingreso Exento

VENTAS TARIFA 12% 1,305,186.00 1,305,186.00
VENTAS TARIFA 0% 90,002.00 90,002.00
EXPORTACIONES (USA) 300,000.00 300,000.00
Utidad en venta de vehiculo 5,000.00 5,000.00
Utilidad en venta de terreno 30,000.00 30,000.00
Interés póliza Produbanco (13 meses) 800.00 800.00
Indemnizacion seguro vehicular 2,200.00 2,200.00
Indemnización seguro lucro Cesante 2,977.00 2,977.00
Interés préstamo a empleados 2,000.00 2,000.00
Dividendos por acciones en La Favorita 20,000.00 20,000.00
TOTAL INGRESOS 1,758,165.00 1,703,165.00 55,000.00

Nota 1. El ingreso Gravado 1,703,165.00

El ingreso exento 55,000.00
 Base Legal
ART. 8 #1 LRTI
ART. 8 #1 LRTI
ART. 8 #6 LRTI
ART. 8 #3 LRTI
ART.9 #14;18 RALRTI
ART. 9 #15.1 LRTI
ART. 9 #16 LRTI
ART. 8 #10 LRTI
ART. 9.17 LRTI
Art. 9 # 1 LRTI #15 RLRTI
LA IDEAL S.A
GASTOS DE GESTIÓN

Base Legal: 10 #1 LRTI; 28 #10 RALRTI

Total Gastos Administración y Ventas 289,843.00
(-) Gastos de Gestión Del Periodo $ 25,760.93
Base 2% límite 264,082.07

2% Límite Gastos Deducibles 5,281.64

Gastos del Gestión del Periodo 25,760.93
Exceso 20,479.29
Nota 3. Gasto No Deducible: 20,479.29
Diferencia Permanente
LA IDEAL S.A
GASTOS DE VIAJE

TOTAL INGRESOS 1,758,165.00

(-) INGRESOS EXENTOS 55,000.00
TOTAL INGRESOS GRAVADOS 1,703,165.00
3% LÍMITE 51,094.95
GASTO DE VIAJE PERIODO 43,567.40
EXCESO 0.00

NOTA 4. GASTO NO DEDUCIBLE

4.1 GASTOS DE VIAJE MISELANEOS

TOTAL GASTOS DE VIAJE PERIODO 43,567.40

10% LIMITE 4,356.74
GASTOS DE VIAJE MISELANEOS 57.54
EXCESO 0.00

NOTA 4.1 GASTO NO DEDUCIBLE 0.00

LA IDEAL S.A
NOMINA
10# 9 LRTI; 28#1 RALRTI

Aporte al IESS Aporte al IESS

Conceptos Al 31-XII-2019 Base Legal
Si No
Sueldos y Salarios 523,800.00 523,800.00 95 CL + 11 LSS
Horas Extras 13,095.00 13,095.00 95 CL + 11 LSS
Bono Cuatrimestral 23,809.09 23,809.09 95 CL + 11 LSS
Décimo Tercero 44,741.25 44,741.25 111-116 CL
Décimo Cuarto 11,032.00 11,032.00 111-116 CL
Ropa de trabajo 4,714.20 4,714.20 42 CL-14 LSS
TOTAL 621,191.54 560,704.09
Base de Aportación según la Cía. 536,895.00 Aporte Patronal según la Cía. 65,232.74
Base de Aportación según Auditor: 560,704.09 Aporte Patronal según Auditor 68,125.55
Diferencia: 23,809.09 Diferencia: 2,892.80

Nota 1.
GASTO NO DEDUCIBLE: 23,809.09
Diferencia Permanente:
LA IDEAL S.A

GASTOS PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD

TOTAL INGRESOS 1,758,165.00

(-) INGRESOS EXCENTOS 55,000.00
=INGRESOS GRAVADOS 1,703,165.00
LIMITE 20% INGRESOS GRAVADOS 340,633.00
GASTOS DE PROMOCION Y PUBLICIDAD 23,850.00
EXCESO 0.00

NOTA 7. GASTO NO DEDUCIBLE GG

LA IDEAL S.A

PERDIDAS
BAJA POR VENTA=PARTE RELACIONADA

VENTA 70.00
COSTO 500.00
PERDIDA NO DEDUCIBLE ENTRE PARTES RELACIONADAS -430.00

NOTA 8.1- PERDIDA NO DEDUCIBLE ENTRE PARTES RELACIONADAS

Diferencia Permante
430.00
LA IDEAL S.A

BANCARIZACIÓN

VALOR 7,600.00 + IVA

COMPROBANTE DE VENTA OK
RETENCION FUENTE OK
BANCARIZACIÓN NO

GASTO NO DEDUCIBLE 7,600.00

DIFERENCIA PERMANENTE

ART.103 LRTI
ART.27 RALRTI.
CIRCULAR 14 JULIO 2012.
SENTENCIA CORTE NACIONAL DE JUSTICIA
LA IDEAL S.A
GASTOS EN EL EXTERIOR
ASESORIA EN MADRID 35,000.00

FACTURA ok
RETENCION NA
INFORME DE AUDITORIA NA
CERTIFICADO DE RESIDENCIA FISCAL SA

GASTO DEDUCIBLE GASTO NO DEDUCIBLE

35,000.00

PRESTAMO PANAMA 630,000.00

INTERES 7% 11 MESES 40,425.00
NA RETENCION

GASTO DEDUCIBLE GASTO NO DEDUCIBLE

40,425.00

EXPORTACION A TEXAS USA 300,000.00 0.05

2% SIN RETENCION=GD
GASTO DEDUCIBLE GASTO NO DEDUCIBLE
9,000.00
LA IDEAL S.A

DEDUCCIONES ESPECIALES=CONTRATACIÓN
AVISO ENTRADA
Granja Gallardo Wladimir 4,800.00 2/20/2012
Ruales Mena Jefferson Eduardo 3,300.00 4/15/2013 ok
Heredia Merino Fabricio 4,200.00 4/3/2013 ok

NUMERO DE EMPLEADOS: 28 * 4% 1.12 1

EXCESO 2

CALCULO DE= 2 8200 1.5 12,300.00

NOTA N° 12 DE= resolucion

D.PERMANENTE.
150%
LA IDEAL S.A

AUTOGLOSA POR GENERACIÓN DE RENTA EXENTA

RENTA EXENTA 55,000.00

Tomado de la Contabilidad
Comisión del Corredor
a1. Publicidad en prensa 5,000.00
Traslado de Vehiculos
Gastos Legales

55,000.00
a2. Ingresos Exentos/Ingresos totales* Total de costos y gastos 1,401,003.00 0.0312826157 43,827.04
1,758,165.00 N/A

AUTOGLOSA POR PARTICIPACIÓN LABORAL EN RENTAS EXENTAS

(Ingresos Exentos- a1)*15% trabajadores *15% 7,500.00

Nota 13 GND 5,000.00 D.PERMANENTE

Nota 13.1 GND 7,500.00 D. PERMANENTE.
 LA IDEAL S.A
CONCILIACIÓN TRIBUTARIA

(Expresado en U.S. dólares)

Utilidad Contable 357,162.00
- 15% Participación Trabajadores - 53,574.30
- Dividendos exentos - 20,000.00
- Otras Rentas exentas - 35,000.00
- Otras Rentas exentas derivadas del COPCI
+ Gastos No deducibles locales 52,318.38
+ Gastos No deducibles del exterior 9,000.00
+ Gastos incurridos para generar Ingresos Exentos 5,000.00
+ Participación Trabajadores Atribuibles a Ingresos Exentos 7,500.00
- Amortización Pérdidas Tributarias años anteriores
- Deducciones por Aplicación de Leyes Especiales
- Deducciones por el COPCI
+ Ajuste Precios Transferencia
- Deducción Especial Incremento Neto de Empleos
- Deducción Especial por Personal con Discapacidad - 12,300.00
- Ingresos sujetos a Impuesto a la Renta Único
+ Costos y gastos deducibles incurridos para generar Ingresos sujetos a
Impuesto a la Renta Único
- Recuperación por NIIF´S activo por Impuesto a la Renta Diferidos
= Base Imponible 310,106.08
Reinversión de Utilidades:

Impuesto a la Renta Causado Cte. Utilidades 25% 77,526.52

Impuesto a la Renta Causado Utilidades Reinvertidas 12%
= Impuesto a la Renta Causado Corriente 77,526.52
 Base Legal
97-104 Código del Trabajo
9 LRTI
9 LRTI
9 LRTI
10-14 LRTI; 24-35 RALRTI.
10-14 LRTI; 24-35 RALRTI.
10-14 LRTI; 24-35 RALRTI.
10-14 LRTI; 24-35 RALRTI.
10-14 LRTI; 24-35 RALRTI.
10-14 LRTI; 46 RALRTI
10-14 LRTI; 46 RALRTI
10-14 LRTI; 24-35 RALRTI.
10-14 LRTI; 46 RALRTI
10-14 LRTI; 46 RALRTI
10-14 LRTI; 24-35 RALRTI.
10-14 LRTI; 24-35 RALRTI.
10-14 LRTI; 24-35 RALRTI.
10.1 LRTI; 28.1 RALRTI
 GASTOS NO DEDUCIBLES

GASTOS DE GESTIÓN $ 20,479.29

NOMINA $ 23,809.00
PERDIDAS $ 430.00
BANCARIZACION $ 7,600.00
EXPORTACION $ 9,000.00

TOTAL GND $ 61,318.29

LA IDEAL S.A

16. ASISTENCIA TECNICA PARTES RELACIONADAS

Gastos Servicios Técnicos

limite (BI+GTOSS.T.)*20%
BI 310,108.08
GST 32,800.00
TOTAL 342,908.08
EXCESO=
LIMITE 20% 68,581.62

GND
0
art 4 lrti Art. 4 R