PRESUPUESTO DE OPERACION

Claudia Aravena Mulsow

Costos y Presupuestos

Instituto IACC

2 de diciembre de 2019
I.Realice un ejemplo de un presupuesto de operación, contextualizando la generación del mismo y
explicando su estructura y mencionando que aporta cada uno de ellos en el proceso comercial.

Ejemplo:

En Feb A M Ju Ju Ag Septi Oct

Periodo / 2020- hasta er rer Ma br ay ni li ost embr ubr Novie Dicie Tot
/ 2021- o o rzo il o o o o e e mbre mbre al

Volumen de Negocio
Venta producto 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Venta producto 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Total 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Costos Variables
Materiales - Insumos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Remuneraciones 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Costos por Transporte 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Otros 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Costos Variables 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Beneficio (B): (Ventas -

Costos Variables) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
#¡DI
Margen (Beneficio en %) V/0!
Costos Fijos
Remuneraciones 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Arriendos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Luz, agua, gas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Reparaciones y mantención 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Aseo 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Mantenció de vehículos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Costos de traslado 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Insumos de Oficina / teléfono 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Correspondencia y Cargos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Red 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Teléfonos Móviles 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Conección a Internet 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Subscripción página web 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Marketing/publicidad 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Gastos de reunion 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Seguros 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Subscripciones 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Gastos de Capacitación 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Equipos de Informática 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Gastos de Leasing 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Gastos menores 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Mantenimiento 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Contador 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Abogado 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Consultorías 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Gastos inesperados 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Total Costos Fijos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Resultado de Interés y
Depreciación/Amortización 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Intereses
Intereses - préstamos
bancarios 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Otros intereses 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Total Intereses 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Amortización / Depreciación
Planta y maquinarias 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Otros 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Total Depreciación 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Costos Fijos - Intereses y

Depreciación: 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Beneficio Neto (B - Costos

Fijos - Interes y Depreciación) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

El presupuesto de operación representa la cuantificación de las operaciones planificadas por una

organización durante un período de tiempo determinado.
Su finalidad es establecer las necesidades de financiamiento y los resultados que se esperan. (Iacc, 2012)

El presupuesto operativo se compone de las ventas, compras, costos y gastos, hasta llegar a las posibles
utilidades.
En este tipo de presupuesto se reflejan los gastos en los que incurrirá la organización para tener mejores
resultados. Estos son los gastos de venta, los administrativos y los financieros.
Los gastos fijos son fáciles de establecer en cambio los variables, como lo indica su nombre son poco
precisos y susceptibles al cambio.

Gastos de ventas:
Son generados por la operación de venta.
Incluye: Promociones de venta, gastos originados por la misma venta (despachos, post venta, etc)

Gastos Administrativos:
Gastos generados por el área administrativa.
Incluye: Salarios, arriendo, pago de servicios, etc.
Importancia: Alerta sobre los gastos que pudieran ser más altos que las ganancias.

Gastos Financieros:
Gastos originados por el financiamiento de la empresa con recursos ajenos.
Incluye: Gastos notariales, bancarios, impuestos, etc.

II. Una empresa debe confeccionar varios presupuestos, donde se reflejarán las compras de un activo
inmovilizado, acreedores, cobranza, préstamos, ventas, producción, inventarios, costos y mano de obra.
De acuerdo a los datos señalados, indique a qué presupuestos harán referencia los ítems mencionados.

Corresponde al Presupuesto de Inversiones o capital, que se refiere a los flujos que se originan por un
proyecto específico de inversión.
A través de indicadores, busca avaluar los riesgos y conveniencias de la inversión misma.
III. Mencione que datos son relevantes a considerar en un presupuesto de compras.

El presupuesto de compras tiene como objetivo determinar en forma cuantitativa y financiera la cantidad
de productos que requiere una organización según su giro, contemplando los costos de producción y los
inventarios para venta.

Para poder realizar el presupuesto, se deben conocer y determinar tanto el presupuesto de producción
(según sus volúmenes) y los inventarios para hacer las reposiciones de ser necesario.

Datos a considerar:

 Presupuesto de producción: Estima volumen y costo de producción

 Presupuesto de materias primas: Determina compra de materias primas necesarias
 Presupuesto de ventas: Núcleo del sistema presupuestario, ya que las ventas determinan las
ganancias de la empresa y justifican las inversiones tanto de materia prima, de gastos de
producción, administrativos y financieros.

REFERENCIAS

IACC (2012). Ámbito de las finanzas – análisis y control financiero. Semana 6

http://presupuestodecomprasuts.blogspot.com/, consultado el 2.12.19