wrraLoriaGeneral PGs] 7 APS DELA REPUBLICA rk ww sat: "Otine Constance Carl Gunnar abe fsa aes Parnenl Pusan tenfio dela sodas 03 DIC. 2019 Asuncién, Nota CGR N°_{g94 Ref: Remision de Informe Sefior INTENDENTE MUNICIPAL Municipalidad de Lambaré (Departamento Central) Me dirjo a usted con fundamento en las funciones y atribuciones de control, vigitancia y fiscalizacion de los bienes publicos y del patrimonio del Estado, establecidas por la Constitucién Nacional y la Ley N° 276/94 ‘Organica y Funcional de la Contraloria General de la Republica’, a efectos de remitir para su conocimiento el Informe elaborado por la Direccién General de Control de Rendiciones de Cuentas de Viaticos y de las Transferencias de este Organismo Superior de Control, sobre los programas y proyectos financiados con recursos del FONACIDE. Se deja expresa constancia que el trabajo realizado no constituye una Auditoria, sino un informe basado en los datos contenidos en los Expedientes CGR Nros 10.169/19 y 28.773/19 presentados por la Municipalidad a su cargo, por lo que la Contraloria General de la Republica se reserva la potestad de verificar el cumplimiento de las normativas legales y/o procedimientos en cualquier momento. Hago propicia la ocasién para saludarlo muy atentamente. IMUNICIPALIDAD DE LAMBAR buoPir | ae All filo rondCB Reatbido porLZ ‘Tian “Orga Cowsitaconal de Conbl Gubemament coral, recnoc pra elect de a Gon de Cony Agate de Cai ara a ena Arstace" ‘Seite ct Wee Takara" 60 Fe | es wa conara ge Ena cose gy meci GarrConTRALORIA GENERAL {G DE LA REPUBLICA oe INFORME SOBRE LA RENDICION DE CUENTAS DE LA EJECUCION DE LOS PROGRAMAS 0 PROYECTOS FINANCIADOS CON RECURSOS DEL FONACIDE DE LA MUNICIPALIDAD DE LAMBARE |. ANTECEDENTES En la nota de fecha 13 de mayo de 2019, el Intendente de la Municipalidad de Lambaré, Lic. Armando Gémez Arévalo, remitid documentos respaldatorios de las erogaciones realizadas en la ejecucién de los proyectos y programas financiados con los fondos establecidos en la Ley N° 4758/12 “Que crea el Fondo Nacional de Inversién Publica y Desarrollo (FONACIDE) y el Fondo para la Excelencia de la Educacién y la Investigacién. Que el articulo 1° de la Ley N° 5581/2016 “QUE MODIFICA LOS ARTICULOS 5° Y 8° DE LA LEY N* 4758/12 ‘QUE CREA EL FONDO NACIONAL DE INVERSION PUBLICA Y DESARROLLO (FONACIDE) Y EL FONDO PARA LA EXCELENCIA DE LA EDUCACION Y LA INVESTIGACION’, establece, ‘Modificase los Articulos 5° y 8° de la Ley N° 4758/12 "QUE CREA EL FONDO NACIONAL DE INVERSION PUBLICA Y DESARROLLO (FONACIDE) Y EL FONDO PARA LA EXCELENCIA DE LA EDUCACION Y LA INVESTIGACION’, que quedan redactados de la siguiente manera: “Art. 8.- La Contraloria General de la Repiiblica y los érganos de control internos pertinentes, dentro del 4mbito de sus competencias, controlarén la ejecucién de los programas o proyectos financiados con recursos del Fondo Nacional de Inversién Publica y Desarrollo (FONACIDE). A los efectos de! contro! externo y ef examen de cuentas, los organismos y entidades que reciban y administren recursos del Fondo Nacional de Inversién Publica y Desarrollo (FONACIDE), deberén presentar a la Contraloria, informes semestrales pormenorizados sobre Ja utiizacion de los recursos con la correspondiente documentacién respaidatoria, Si de los informes recibidos, surgen indicios de la comisién de algdn hecho punible contra el patrimonio pdblico, la Contraloria deberd realizar la correspondiente denuncia al Ministerio Publico, y en su caso presentar informe al Ministerio del Interior a los efectos previstos en la Ley N° 3174 ‘QUE REGLAMENTA LA INTERVENCION A LOS GOBIERNOS DEPARTAMENTALES Y/O A LOS GOBIERNOS MUNICIPALES" Las autoridades y funcionarios que hayan malversados, distraido, retenido, desviado fondos o incurridos en negligencia en la administracién de los recursos del Fondo Nacional de Inversion Publica y Desarrollo (FONACIDE) que le hayan sido confiada, responderdn con su patrimonio por los perjuicios causados, con independencia de las responsabilidades administrativas, politicas 0 penales que les puedan corresponder. Los Organismos y entidades puiblicos que reciban y administren recursos de! Fondo Nacional de Inversion Pablica y Desarrollo (FONACIDE) deberén, ademas publicar en un portal de internet informacién sobre los programas y proyectos financiados con dichos fondos, describiendo las metas, el grado de ejecucién de las mismas y e! presupuesto aplicado. La informacién deberd ser actualizada trimestralmente.” Que, en la Resolucion CGR N° 433 de fecha 07 de junio de 2016 “POR LA CUAL SE DISPONE LA ACTUALIZACION DE LA REGLAMENTACION DE PRESENTACION DE RENDICIONES DE CUENTAS E INFORMES A LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DE LOS INGRESOS PERCIBIDOS Y GASTOS EFECTUADOS POR LOS ORGANISMOS Y ENTIDADES QUE RECIBAN, ADMINISTREN O UTILICEN FONDOS PUBLICOS DE RECURSOS PROVENIENTES DE LA LEY N° 4758/12 “QUE CREA EL FONDO NACIONAL DE INVERSION PUBLICA Y DESARROLLO (FONACIDE) Y EL FONDO PARA LA EXCELENCIA DE LA EDUCACION Y LA INVESTIGACION". Q ‘Vise Gro Cavaco Ge Coral Subereonl ona cera ax echo Gn de Cnty ew Cal pars bara AP hoc bras ea) Tate E57") 20060 | Woh msde grr Enel er eowriste gm mecip 2015CONTRALORIA GENERAL {© ) DE LA REPUBLICA a sin “Orenare Conte! de Carl Ouran. qu alin y potas Pater Pb, on tari a aie ll. ALCANCE El andlisis corresponde al periodo comprendido entre el 01 de enero al 30 de abril de 2019 y fue realizado a fin de dar cumplimiento al articulo 8° de la Ley N° 5581/16, que establece: *...Los 6rganos de control internos pertinentes, dentro del émbito de sus competencias, controlarén la ejecucién de los programas 0 proyectos financiados con recursos del FONACIDE”. Il. LIMITACIONES Las limitaciones al alcance de este trabajo son las que surgen de la provision incompleta de la informacién proveida por la Municipalidad. En efecto, las respuestas y los documentos respaldatorios remitidos, en algunos casos, no correspondian a los requerimientos formulados efectivamente, con el consecuente retraso en el desarrollo de los trabajos. IV- OBJETIVO El objetivo del examen consistié en el andlisis de la ejecucién y aplicacién de los fondos a programas 0 proyectos financiados con recursos del FONACIDE, y que las operaciones a las cuales ellas correspondan hayan sido ejecutadas conforme a las disposiciones legales vigentes y demas normas aplicables. V- DISPOSICIONES LEGALES > Constitucién de la Republica del Paraguay. > Ley N° 276/94 “Organica y Funcional de la Contraloria General de la Republica”. > Ley N° 1535/99 “De Administracién Financiera del Estado” y sus modificaciones. > Ley N° 4758/12 "Que crea el Fondo Nacional de Inversién Publica y Desarrollo (FONACIDE) y el Fondo para la Excelencia de la Educacién y la Investigacion”. > Ley N° 5581/16 “Que modifica los articulos 5 y 8 de la Ley N° 4758/12 “Que crea el Fondo Nacional de Inversién Publica y Desarrollo (FONACIDE) y el Fondo para la Excelencia de la Educacién y la Investigacién”. > Ley N° 3966/10 ‘Orgénica Municipal”. > Ley N° 6258/19 “Que aprueba el Presupuesto General de la Nacién para el ejercicio fiscal 2019". > Ley N° 5210/14 “De alimentacién Escolar y Control Sanitario’. > Decreto N° 8127/00 "Por ef cual se establecen las disposiciones legales y administrativas que reglamentan la implementacién de la Ley N° 1535/99, “De administracién Financiera del Estado", y el funcionamiento del Sistema Integrado de Administracién Financiera-SIAF” y sus modificaciones. > Anexo al Decreto N° 1145/19 “Guia de Normas y Procesos de Ejecucién de la Ley N° 6258/19, "Que aprueba el Presupuesto General de la Nacién para el Ejercicio Fiscal 2019". > Decreto N° 10504/13 “Por ef cual se reglamenta ef Fondo para la Excelencia de la Educacion y la Investigacion y se disponen normas complementarias para la ejecucin de proyectos establecidos en el art. 4° de la Ley N° 4756/12 °* crea el Fondo & Wil rind Sly grins arson an aac ovo errant go ‘iOpen Cantona de rl Suerareni nt racongcias ar coco 6 Ra mere— Se) ‘CONTRALORIA GENERAL {GS DELA REPUBLICA a Main: "Oren Constante Cant Cubana qv Sia y page ‘Nacional de Inversién Pdblica y Desarrollo (FONACIDE) y e! Fondo para la Excelencia de la Educacién y la Investigacién’. » Resolucién CGR N° 433/16 “Por la cual se dispone /a actualizacion de la reglamentacién de Rendiciones de Cuentas e informes a la Contraloria General de la Republica de los ingresos percibidos y gastos efectuados por los Organismos y Entidades que reciban, Administren 0 crea el Fondo Nacional de Inversién Publica y desarrollo (FONACIDE) y el Fondo para la Excelencia de la Educacién y la Investigacion’. v Resolucién CGR N° 653/08 “Por /a cual se aprueba la Guia Basica de documentos de Rendicién de Cuentas que sustentan la ejecucién de los principales rubros presupuestarios de gastos @ ingresos de los Organismos y Entidades de! Estado, sujetos al contro! de la Contraloria General de la Republica”. > CIRCULAR MH/UDM N° 01/2018 de fecha 17/01/2018, Habilitacién de Cuentas banoarias para la transferencia de recursos que financien gastos relacionados a la “Alimentacién escolar’, a partir de lo dispuesto en el art, 80 de la Ley N° 6026/2018 del PGN 2018. > Otras disposiciones legales relacionadas. Vi-. SIGLAS UTILIZADAS SIGLAS DENOMINACION CGR |: | Contraloria General de la Republica FONACIDE : | Fondo Nacional de Inversién Publica y Desarrollo . : | Guaranies MH : | Ministerio de Hacienda PGN : | Presupuesto General de la Nacién Vil - DESARROLLO EI andlisis y la verificacion de los comprobantes proveidos que respaldan las operaciones, permite formular las siguientes observaciones: INGRESOS De acuerdo a la verificacién de los Extractos Bancarios y de las Planillas de Rendicién de Cuentas del Origen de FONACIDE, presentadas por la Municipalidad, se constaté que ese Ente no recibié transferencias del Ministerio de Hacienda durante el primer cuatrimestre del ejercicio fiscal 2019. Alrespecto, el saldo inicial de la Cta. Cte. 2101047713 - Municipalidad de Lambaré - Fonacide ~Alim. Escolar, era de @ 152 (Guaranies ciento cincuenta y dos) al 01/01/19. Asimismo, el saldo inicial de la Cta. Cte. 2101042436 - Municipalidad de Lambaré - Ley N° 4758/12 — Fonacide, era de G 4.029.229 (Guaranies cuatro millones veintinueve mil doscientos veintinueve) al 01/01/19. Observacién CGR N° 1 — Transferencias depositadas en la Cuenta Corriente de FONACIDE Capital, habilitada en el marco de la Ley 4758/12, para transferencias a ser realizadas por el Ministerio de Hacienda, por un total de G 1.714.485.802. El andlisis de los extractos bancarios evidencid que la Municipalidad de Lambaré recibio depésitos por un monto total de @ 1.714.485.802 (Guaranies un mil setecientos catorce millones cuatrocientos ochenta y cinco mil ochocientos dos), en la “Cl rig BBVA N° V 4 ‘Van “Sriro oraiaaca Gora Gael salar oa fs sna a ance Corel era Comb gre Were Ane ‘SES ea ats easy S056 [es mest pment GareCY Coxzrgan crn 2101042436, habilitada para transferencias a ser realizadas por el Ministerio de Hacienda en el marco de la Ley N° 4758/12. Al respecto, no se ha podido determinar el origen de dichas transferencias, considerando que conforme a la verificacién de la Rendicién de Cuentas del primer cuatrimestre presentada por la Municipalidad de Lambaré a la Contraloria General de la Republica, se observa que la misma reporta sin movimiento durante el primer cuatrimestre del 2019, evidenciéndose que la Municipalidad no recibio transferencias en concepto de FONACIDE, en dicho periodo. Asimismo, en la ejecucién presupuestaria de ingresos no se visualiza registros en las columnas “devengado/recaudacién’, en dicho concepto. A continuacién, se transcriben las transferencias entre cuentas visualizadas en el extracto bancario: ‘BBVA Cia. Cte. N° 2101042436 — Municipalidad de Lambaré— Ley N 4758/2012 FONACIDE, Descripclén de Transacclén | imports Créalton ‘Nimero de Comprobante 16/0119 | 2.597.470 _| Transferencia entre Cuentas-Hb | 60.199.379 16/01/19 | 2.597.498 _| Transferencia entre Cuentas -Hb | _59.174.109 15/01/19 | 2.597.502 _| Transferencia entre Cuentas-Hb | 5.308.830 15/01/19 | 2.697.537 _| Transferencia entre Cuentas-Hb | _26.305.709 (01/02/19 | 2.660.244 | Transferencia entre Cuentas -Hb | 64.959.522 (01/02/19 | 2.660.271 _| Transferencia entre Cuentas Hb | _ 53.899.260 (04/02/19 | 2.667.993 _| Transferencia entre Cuentas-Hb | _64.247.375 04/02/19 | 2.668.005 _| Transferencia entre Cuentas-Hb | 51.407.886 [04/02/19 | 2.667.988 | Transferencia entre Cuentas-Hb | 46,699.96 (04/02/19 | 2.668.037 _| Transferencia entre Cuentas-Hb | 24.276.643 04/02/19 | 2.668.029 [Transferencia entre Cuentas-Hb | 68.953.671 (04/02/19 | 2.668.049 | Transferencia entre Cuentas-Hb | 30.959.539 (04/02/19 | 2.668.075 | Transferencia entre Cuentas-Hb | 33.049.463 (04/02/19 | 2.668.081 _| Transferencia entre Cuentas-Hb | 62.766.927 (04/02/19 | 2.668.001_| Transferencia entre Cuentas-Hb | 13.223.512 08/02/19 | 2.687.594 _| Transferencia entre Cuentas-Hb | 50.761.466 (08/02/19 | 2.687.604 _| Transferencia entre Cuentas -Hb | _59.916.960 (08/02/19 | 2.687.632 _| Transferencia entre Cuentas-Hb | _33.914.003 1902/19 | 2.722.679 | Transferencia entre Cuentas-Hb | 19.875.000 28/02/19| 2.754.729 | Transferencia entre Cuentas-Hb | _ 35.640.495 28/02/19 2.784.785 _| Transferencia entre Cuentas-Hb | 1.000.000 28/02/19| 2.754.830 _| Transferencia entre Cuentas-Hb | 1.333.350 05/03/19 | 2.777.672_| Transferencia entre Cuentas-Hb | 58.299.527 05/03/19 | 2.777.783 _| Transferencia entre Cuentas-Hb | 44.313.260 14/03/19 | 2.814.387 | Transferencia entre Cuentas-Hb | 10,000,000 [21/oa/te| 2.839.057 | Transferencia entre Cuentas -Hb | 84,000.00 21/03/19 | 2.839.060_| Transferencia entre Cuentas -Hb_| 211,000,000 0/04/19 2.919.504 | Transferencia entre Cuentas -Hb | 92.500.000] 11104/19 | 2.925.435 _| Transferencia entre Cuentas - Hb | 307.000.000 Fecha 16/04/19 | 157.203 _| Transferencia de Fondos Cc 36.789.292, 29/04/19 | 2.976.345 | Transferencia entre Cuentas -Ho | _19.710.708 Total 1.714.485.802 ~ Fuente: Exracte Bancaro : OF Ww a! “Viser -Orpantine Conshicora: de Contr Guberameralcnfite,ecmgeie por a efachvicad de a Gat de Conte! y Agari de Carb para a bina Azmira ec Saeco |: oncology mecip 2015a (CONTRALORIA GENERAL CM contmargnn Goes Mal Crpraa Contra Cote aramera i econ y pag Patio Psc, en baal toed En referencia a lo observado se sefiala lo dispuesto en el articulo 5 de la Ley N° 5581/16 “QUE MODIFICA LOS ARTICULOS 5° Y 8° DE LA LEY N° 4758/12 “QUE CREA EL_FONDO NACIONAL DE INVERSION PUBLICA Y DESARROLLO (FONACIDE) Y EL FONDO PARA LA EXCELENCIA DE LA EDUCACION Y LA INVESTIGACION’, que expresa en su parte pertinente “...en las cuentas bancarias especialmente habilitadas por aquellos y destinados exclusivamente a financiar gastos de inversién...". 1. Por Nota CGR N° 3678 de fecha 30 de setiembre de 2019 se solicité: indicar el motivo y el destino de las transferencias intercuentas realizadas de los recursos del FONACIDE, por un monto total de @ 1.714.485.802. Descargo del ESC En respuesta, en la Nota de fecha 30/09/2019 ingresado por Expediente N° 28773 de fecha 03/10/2019, la administracién municipal contesté: Las transferencias intercuentas a los recursos de FONACIDE corresponden a devoluciones de transferencia de pagos de salarios y movimientos bancarios que e! banco debito erréneamente en ejercicios anteriores y los mismos han sido subsanados en el ter Cuatrimestre del 2019, se adjunta Planilla de detalle. Evaluacién del Descargo El descargo presentado no satisface, considerando que, del analisis a los documentos presentados con la Rendicién de Cuentas del Primer Cuatrimestre de 2019, las erogaciones corresponden a pagos de proveedores por Construcciones, afectados al subgrupo de gasto §20 Construcciones que debieron ser cubiertos con Fondos de Fonacide, no asi a devoluciones de {ransferencias de pagos de salarios y movimientos bancarios, como afirma el ESC. Para verificar si dicha situacion se presents en otros periodos, se analiz6 la Rendicién de Cuentas del Tercer Cuatrimestre de 2018 y el Segundo Cuatrimestre de 2019, y se constat6 la misma situacién observada, depésitos en la Cuenta habilitada para recursos de FONACIDE sin recibir transferencias del Ministerio de Hacienda. Por lo tanto, la CGR se ratifica en la presente Observacién. Conclusién La Municipalidad de Lambaré recibié depésitos, por valor total de @ 1.714.485.802 (Guaranies un mil setecientos catorce millones cuatrocientos ochenta y cinco mil ochocientos dos) en la Cuenta Corriente BBVA N° 2101042436, habilitada para transferencias a ser realizadas por el Ministerio de Hacienda en el marco de la Ley N° 4758/12, sin poder determinar el origen de las mismas, considerando que, conforme a la Rendicién de Cuentas de! Primer Cuatrimestre, presentada por la Municipalidad de Lambaré a la Contraloria General de la Republica, se evidencié que la misma no recibié transferencias en concepto de FONACIDE, en dicho periodo, Por tanto, no se dio cumplimiento al articulo 5°, de la Ley N° 5681/16 “QUE MODIFICA LOS ARTICULOS 5° Y 8° DE LA LEY N° 4758/12 “QUE CREA EL FONDO NACIONAL DE INVERSION PUBLICA Y DESARROLLO (FONACIDE) Y EL FONDO PARA LA EXCELENCIA DE LA EDUCACION Y LA INVESTIGACION’. Recomendacién. La actual Administracién Municipal, en adelante, debera utilizar los procedimientos de control necesarios que se ajusten a las Leyes y normas pertinentes, de forma a v correcta g Gy “Vac “Orgvtna Ganainicona oe Cont Gvramevial sani, across prefect dea Gest de Corey gers ee ce, Be ean aay ee woes gp ema Se GaneCONTRALORIA GENERAL {‘G DEA REPUBLICA. = isn: “Oreie Conn utilizacién de los recursos asignados. Y, utilizar la cuenta bancaria conforme lo establecido en las disposiciones legales vigentes. GASTOS Conforme a las Planillas de Rendicién de Cuentas de Gastos de FONACIDE presentadas por la Municipalidad de Lambaré, se constaté la realizacion de pagos destinados a Proyectos de Infraestructura en Educacién, seguin el siguiente detalle: Gastos FONAGIDE Importe - Deuda Fiotante 2018 431.113.840 Gastos del ier. Cuatrimestre 2019 : 4,360.280.392 | Total 4.791.404,232 Observacién CGR N° 2 - Diferencia entre los importes consignados en la Planilla de Rendicién de Cuentas de Gastos y la Ejecucién Presupuestaria en los Grupos 500 — Inversién Fisica y 900 - Otros Gastos. Del andlisis de la Planilla de Rendicién de Cuentas y los documentos de respaldo, se evidencid que la Municipalidad de Lambaré realiz pagos de @ 1.291.692.857 (Guaranies un mil doscientos noventa y un millones seiscientos noventa y dos mil ochocientos cincuenta y siete) en el concepto de construcciones (Subgrupo 520) y Deudas Pendientes de Pago de Gastos de Capital (Subgrupo 980), sin embargo, en la Ejecucién Presupuestaria de Gastos, se visualiza la obligacién y el pago de @ 1.360.290.392 (Guaranies un mil trescientos sesenta millones doscientos noventa mil trescientos noventa y dos), arrojando una diferencia de mas de @ 68.597.535 (Guaranies sesenta y ocho millones quinientos noventa y siete mil quinientos treinta y-cinco) en relacién al monto expuesto en la citada Planilla de Rendicién de Cuentas Ademés, se deja constancia, que la diferencia que se indica en el parrafo anterior corresponde a la Orden de Pago N° 49975 de acuerdo a los documentos de respaldo, sin embargo, no se visualiza en el extracto bancario del mes de abril y en la Conciliacién Bancaria al cierre de ese mes, adjuntos a la Planilla de Rendicién de Cuentas, el importe correspondiente a la Orden de pago referida por @ 68.597.535. En referencia a lo observado, se sefiala el articulo 37, "Proceso de Pagos’, de la Ley 1.536/99, que expresa: ‘Los pagos, en cualquiera de sus formas 0 mecanismos, se realizarn exclusivamente en cumplimiento de las obligaciones legales contabilizadas y con cargo a las asignaciones presupuestarias y a las cuotas disponibles. Los pagos deberan ser ordenados por la méxima autoridad institucional o por otra autorizada supletoriamente para el efecto y por el tesorero”. 2. En la Nota CGR N° 3678 de fecha 30 de setiembre de 2019, la CGR solicit6, informar sobre la diferencia existente entre la planilla de rendicién de cuentas de gastos y la ejecucién presupuestaria en los grupos 500 Inversion Fisica y 900 Otros Gastos. Descargo del ESC En respuesta, en la Nota de fecha 30/09/2019, ingresada como Expediente N° 28773 de fecha 03/10/2019, la administraci6n municipal respondié: "No existe diferencia entre la Planilla de rendicién de cuentas de gastos y la ejecucién presupuestaria en ambos se visualiza la Ejecucién de Gs. 1.360.290.392, sin embargo, el importe observado de Gs. 8.597.535, corresponde a la Orden de Pago 49.975 de fecha 24/04/2019 cuyo beneficiario es JCG S.R.L., cuyo total ejecutado es de Gs. 68.597. e con re} Ge fpndo de \V Sani LE a ae BT rn —— Ganeec CONTRALORIA GENERAL DELA REPUBLICA. reparo de Gs. 3.429.877 y cheque emitido por Gs. 65.167.658, que al cierre del mes de abril se encuentra pendiente de pago, por lo que no figura en el extracto del mes de abril, recién en el extracto del mes de mayo, Se adjunta copia de orden de pago, conciliacién bancaria mes de abril 2019, extractos del mes de abril y mayo de 2019, copia de la Planilla de Rendicién de Cuentas Fonacide Inversiones, donde se visualiza en la ultima fila la rendicién de gastos, la Orden de Pago N° 49.975 de Gs. 68.597.535 retenciones 3.429.877 y monto de cheque Gs. 65.167.658, ademés en Ia planilla de rendicién de ingresos en la parte de resumen se visualiza el cheque pendiente de cobro de Gs. 65.167.658." Evaluacién del Descargo EI descargo no satisface la observacién realizada, teniendo en cuenta que, en la Conciliacion Bancaria presentada, junto con la Rendicién de Cuentas del primer cuatrimestre de 2019, no figura el cheque emitido y no cobrado. A continuacién, se muestra el escaneado de la Conciliacién Bancaria presentado con la Rendicién de Cuentas. te ance} Mencia a Lambort 48 cue nko Ar La Me Rae enka tomes ent dime nwo 806.08 “CONCILIACION BANCARIA [ETIOA arpa de amare lako: 2018 ES: ABR lrEcHa De ELABORAGION: 30/04/2039 leanco: ava CTA. cTE. We 2101002036 [DeNOMINACION DE LA CUENTA: ey N# 4758/2012 FONACIDE FTTULAR DE LA CUENTA: Murcia de Lrbart |Ssldo S/ Extracto de Cuenta Bancaria aaa. k-) Cheques mice ro Cabos ana Banco cs |=) Note de kos Bancarce no Cobia [-)o%os cxttos Bancaros no Regstados - | +) Notas ce D6 Barons no Cortaiadon 4820 (+) Cheque Cobras y na Registacce . +) DeptatoePecintes o Contac : +) Taneterencia Cie de Aber i up Total ea waa +) Anat por orerence Axe Aras - I=) Ate per Direc fod Antoine : 'Saido sogtin Regist Contable Conctiado : aaa Fuente: Expediente CGR N° 10169/19 - Municipalidad de Lamba 7 / ge OE a coat reps ox sid dna een a ar Aa Caney sas nC "Gan aun nb 0 | wear gon Emel Gane ‘etn "Grr Graco Gr© ees is: “Oranae Connon de Canto! Gubersament qu eazy pola Pani Pn, en tenafi dea ocde Con el descargo presentado, la Municipalidad presentd otra Conciliacién Bancaria, la correspondiente al mes de abril de 2019, en la que esta consignada la diferencia observada por el equipo auditor. A continuacién, se expone el escaneado de la Daniiptd eCanbert Ae Cai can fn Ot ta Irate Ee ‘CONCILIACION BANCARIA Ino: 2019 wes: aoa [FECHA.DE ELASORAGION: 8/04/2018 jnanco: seva (OTA. cre. wr atorocaase laeNoHRNAciOn DE LA CUENTA: Lay Ni 4758/2012 FONACIOE [rTULAR DE LA CUENTA: Muricnaicks ce Larbort [Seldo 5! Extracto de Cuenta Bancarte 9426.58 {(- Oras Enon ne Coren ene Ben |. essere (-) Noes do Cros Bencaria ra Cntnnnon : k=) Ones Cristom Bacarioe ne Ragas : [c+ nets oe fotos Bncarie re Cnabizasoe 498200 | + yonecuse cores yno Resasos {+ )Depiatea Ponders de Contact | (+) Taaterencia ose ce Arar : Tota [—saesrase ory ( -) Ab por Otero Aton Aaron |(-} Avo per Owens Atos Ateroree {aldo cegiin Registro Contable Concilade : maa oar [Notas de Debtoe Bancaris na Contabiizados (iets [Ne Cheque] SOF | Denti Hie epee i [oiiian se reaver eo as/osa0is) SHEN “ani anew oe ae 0 ‘Cheques Peadientet EUATCTOEPEOTE Bearcats [teas — Beets a [sera] = - se r Anuchon couzr Al respecto, se recuerda la Resoluci6n CGR N° 433/16 , Por la cual se dispone la actualizacin de la Regiamentacién de presentacién de Rendiciones de Cuentas e Informes a la Contraloria General de la Republica de los Ingresos percibidos y Gastos efectuados por los Organismos y Entidades que reciban, administren 0 utilicen Fondos Publics de recursos provenientes de la Ley N° 4758/12 “Que crea el Fondo Nacional de Inversién Publica y Desarrollo (FONACIDE) y el Fondo para la Excelencia de la Educacién y la Investigacién’, que en el Articulo § expresa: *...Ja Rendicién de Cuentas, debidamente completados por cada periodo, serén presentados en cardcter de declaraci6n jurada. ..." Por lo expuesto en la presente evaluacién, la CGR se ratifica en su Observacin g¢ WY ‘Von “Sr Graces a Gra Gibran lero a decane Gen oe Cedar Cgl pra Bowa ASmnataao™ ee aban ab) ic |b ences py Ema rao pr meci 2015 P=—_ CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA Men “cra Costin Cent! Gabersia aoe sie y pen ol Pane Pbk, on anf a aaa Conclusion Existe una diferencia de @ 68.597.535 (Guaranies sesenta y ocho millones quinientos noventa y ‘siete mil quinientos treinta y cinco), entre los importes consignados en la Planilla de Rendicion de Cuentas de Gastos, y la Ejecucién Presupuestaria en los Grupos 500 - Inversion Fisica y 900 ~ Otros Gastos, por lo que no se dio cumplimiento al articulo 37, "Proceso de Pagos’, de la Ley 1.535/99, “De Administracién Financiera del Estado’, ademas, y al articulo 5° de la Resolucién CGR N° 433/16, ‘Por la cual se dispone /a actualizacién de la Reglamentacién de presentacién de Rendiciones de Cuentas e Informes a la Contraloria General de la Republica de los Ingresos percibidos y Gastos efectuados por los Organismos y Entidades que reciban, administren o utilicen Fondos Publicos de recursos provenientes de la Ley N° 4758/12, “Que crea e! Fondo Nacional de Inversién Publica y Desarrollo (FONACIDE) y el Fondo para la Excelencia de fa Educaci6n y la Investigacién” Asimismo, se observé que la Conciliacién Bancaria remitida en el descargo fue modificada con relacin a la Conciliacién Bancaria presentada a la Contraloria General de la Republica en ‘cumplimiento a la disposici6n legal mencionada en el punto anterior. Recomendacién. La actual Administracin Municipal, en adelante, deberd utilizar los procedimientos de control necesarios que se ajusten a las Leyes y normas pertinentes, presentando todos los documentos que respalden los ingresos y gastos, asi como las conciliaciones bancarias, conforme a las disposiciones legales vigentes. Observacién CGR N° 3 - La Municipalidad de Lambaré no recibié transferencias en el concepto de FONACIDE del Ministerio de Hacienda en el primer cuatrimestre de 2019. De la verificacién de la Planilla de Rendicién de Cuentas de Aplicacién de FONACIDE presentada a la Contraloria se evidencio que la Municipalidad de Lambaré no recibié transferencias en concepto de FONACIDE del Ministerio de Hacienda durante el primer cuatrimestre del 2019, raz6n por la cual por Nota CGR N° 3678 de fecha 30 de setiembre de 2019, se solicité a la Municipalidad de Lambaré justificar el motivo por el cual la Municipalidad de Lambaré no recibié transferencias en el concepto de FONACIDE del Ministerio de Hacienda, en el Primer Cuatrimestre de 2019. En respuesta, en la Nota de fecha 30/09/2019, ingresada como Expediente N° 28773 de fecha 03/10/2019, la administracién municipal respondié: Descargo del ESC “No se ha recibido transferencias de FONACIDE en el Primer Cuatrimestre del 2019, por la falta de transferencia y presentacién de informe correspondiente al 15 % de lo recaudado en concepto de impuesto inmobiliario para Municipios de menores recursos y Gobermacién, cuya deuda data de administraciones anteriores.” Al respecto adjunto al descargo, presenté la Orden de Pago N° 47202 de fecha 24/07/2017, en concepto de Acuerdo correspondiente a la cuota marzo a junio 2017, por @ 600.000.000 (Guaranies seiscientos millones), boleta de depésito BNF Serie C N° 203488 de fecha 25/07/17, nota NIM N° 2029/17 de la Municipalidad dirigido al Ministerio de Hacienda, solicitando fraccionamiento del pago de la deuda Evaluacién del Descargo Teniendo en cuenta el descargo presentado por el ESC esta auditoria se ratifica en la Observacién formulada considerando que, por falta de gestion la Administracjgn Municipal no recibié las Transferencias en Concepto de Fonacide. a Cran svn conser eci ca Sean aly Aarne Cane pr anna anna ASST SSS ES ects gmp nat pease oy Cane?CSI wo Oe OETA Rerosnica Msn “Orin Cat. Can Guba ob acta y pgs Patrol Pca eben ea sac Conclusion La Municipalidad de Lambaré no recibié transferencias en el concepto del FONACIDE del Ministerio de Hacienda en el primer cuatrimestre de 2019, por no haber dado cumplimiento con el marco normativa legal correspondiente, respecto a la transferencia del quince por ciento (15%) de lo recaudado por Impuesto Inmobiliario, Esta falta de transferencias no permitié la ejecucién de los proyectos de infraestructura y de almuerzo escolar, dejando de beneficiar a los niffos y nifas de las comunidades del Municipio durante el primer cuatrimestre del 2019. Conforme a ello, el Decreto Reglamentario N° 1145/19 en su articulo 372 inciso d) sefiala que “...de la suspensi6n de transferencias: /a falta de cumplimiento de los depésitos del quince por ciento (15%) del Impuesto Inmobiliario a los Municipios de Menores Recursos, en la Cuenta BNF N° 545324/8 constituiré causal de suspensién de la transferencia de dichos recursos, mientras dure el incumplimiento”. Recomendacién. La administracion municipal debera arbitrar las medidas necesarias a fin de dar cumplimiento a las disposiciones legales que regulan la materia en cuanto a las transferencias de los porcentajes establecidos en el marco del Impuesto Inmobiliario. Observacin CGR N° 4 — La presentacién de los documentos que respaldan la Rendicion de Cuentas correspondiente al primer cuatrimestre de 2019, se realizé en forma ‘extemporanea. Se evidencié que la presentacién de documentos que respaldan la Rendicién de Cuentas del primer cuatrimestre de 2019 fue realizada en fecha 27/05/19 -en forma extemporénea— teniendo en cuenta el Decreto 1145/2019 articulo 393 “Las Gobemaciones y Municipalidades deberan presentar rendiciones de cuentas cuatrimestrales del Presupuesto 2019 por los gastos realizados con fondos de recursos propios 0 institucionales y con los recursos provenientes de la Ley N° 3964/2010 “Que establece Ia distribucion y depésito de los denominados “royalties” y “compensaciones en razén del tertitorio inundado” a los Gobiemos Departamentales y Municipales” sus reglamentaciones y modificaciones vigentes, a la Contraloria General de la y visacién, deberén ser remitidas al Ministerio de Hacienda, Iquales, plazos y condiciones de rendicién de cuentas regirén para los fondos re fn conceplo de la Ley N* 4758/2012 “Que crea el Fondo Nacional de Inversién Publica y ‘Desarrollo (FONACIDE) y el Fondo para la Excelencia de la Educacion y la Investigacion”. Asimismo deberan dar cumplimiento a /o establecido en el Articulo 8° de la Ley N° 5581/2016 “Que modifica los articulos 5° y 8° de la Ley 4758/12" referente a la publicacion en un portal de internet de la ejecucién de los recursos del FONACIDE actualizada trimestralmente, y comunicar por nota, escaneada en formato PDF, dirigida al Ministerio de Hacienda firmada y sellada por la Méxima Autoridad de la Institucién o por delegacién del funcionario directive designado para el efecto, en formato PDF. al correo udm@hacienda.gov. py.” Conclusién Los responsables de la municipalidad de Lambaré no cumplieron en presentar ante la CGR la Rendicién de Cuentas correspondiente al primer cuatrimestre de 2019, no lo hicieron en el tiempo legal establecido. Ademas, deberan tomar medidas al respecto con miras de que no se repita en periodos posteriores. Recomendacién Las autoridades del municipio de Lambaré deberan determinar los motivos por los_que-jos responsables de realizar la presentacién de Rendicién de Cuentas de, ett ISCGR/ no \ : 4 randori anni oon BrusioeN-T0a9 |TUters (835721) 6200000] Wee: mar conto oxy | Ema crear. GOCDY Caner=—_— CONTRALORIA GENERAL DELA REPUBLICA os sin orpnoro Costin onal Gubemamer ue acl plage Pati ition bere dea sce “ lo hicieron en tiempo oportuno y deberdn tomar medidas al respecto con miras de que no se repita en periodos posteriores. Conclusion Final Se deja expresa constancia que el resultado de la verificacién y anélisis practicados a los documentos recibidos de la Municipalidad de Lambaré, contenidos en el Expediente CGR N° 10169/19 y el Expediente CGR N° 2873/19, son formulados en el marco de los lineamientos establecidos en la Resolucion CGR N° 433/16, que no significa la realizacion de una Auditoria al uso hecho por esa Municipalidad de los recursos del FONACIDE, por tanto, se expresa en el presente Informe, que fueron constatadas irregularidades formales en la Rendicién de Cuentas de los recursos provenientes del FONACIDE que deberén ser subsanadas de manera a dar cabal cumplimiento a las disposiciones vigentes, dictadas con el fin de salvaguardar y precautelar el uso correcto de los recursos plblicos. Una verificacién posterior, in situ, de la materialidad de la aplicacion de los recursos que los documentos expresan ~actividad sugerida a la Direccién General a cargo- sera necesaria para la completa finalizacién del proceso de control Es nuestro informe. Asuncién,3de diciembre de 2019. Carolina Miva Auditora Direccién de Control de Rendiciones de’ Cuentas de las Transferencias de FONACID! ea on ereecee de Viaticos y de las Transferencias ‘de Control de Rendiciones de Cuentas ‘Var Grane aratganal do Goel Sabra aul aneage ye east eign ao Cry aa Curio ra lnbonrn Aaron ‘cei mc aaa ee ss i | won conam poy {Emel noms Gane ul