MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA ESPERANZA

OCI-SOA

PLAN DE AUDITORIA

1. ORIGEN DEL EXAMEN:

La presente Auditoría Financiera Gubernamental corresponde al periodo 2017, programada por
la Resolución de Contraloría Nº 225-2017, del 01 de diciembre del 2017. La comisión de auditoría
ha sido acreditada con oficio Nº 281-2017.

2. NATURALEZA
La presente acción de control es de carácter Financiero – Operativo

3. OBJETIVOS
Los objetivos a cumplir en esta auditoría son:

3.1. Objetivo General

Emitir una opinión sobre la razonabilidad de los saldos presentados en los Estados Financieros
elaborados por la Municipalidad Distrital de la Esperanza al 31 de diciembre del 2017, aprobado
con el marco de referencia conceptual para la presentación financiera utilizado por la entidad
pública.

3.2. Objetivo Específico

 Comprobar si los saldos de las partidas de los Estados Financieros son razonables.
 Verificar si los valores registrados son realizados en forma correcta.
 Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno y contribuir al
fortalecimiento y promover su eficiencia operativa.

4. ALCANCES
Entender la evaluación y análisis de las operaciones financieras, y otros aspectos de importancia
realizada por la Municipalidad Distrital de la Esperanza por el periodo comprendido entre el 01
de Enero al 31 de Diciembre del 2017

5. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

5.1. Norma de Creación

El Distrito peruano de La Esperanza es el uno de los 11 distritos de la Provincia de Trujillo,
ubicada en el Departamento de La Libertad, perteneciente a la Región La Libertad, Perú.
El distrito de La Esperanza, con una extensión de 18.64 Km2, fue creado como tal el 29 de enero
de 1965, por Ley Nº 15418. Conocida en sus orígenes como “Huaca la Esperancita”, fue
reconocida como Barrio Marginal a fines de 1961 y en 1970 por RS Nº 226-70-EF-72, se aprueba
la legalización integral del área con una extensión de 543.025 Ha. Sin embargo la ocupación del
sector se remonta a 1938 con Don Teodoro Espinoza, quien poseía la chacra “Cuchilla la
Esperanza”, como su primer morador. Posteriormente se produce la ocupación de la parte baja
de La Esperanza cuando la sociedad conformada por Armando Ismodes, Juan Gasco y Oscar
Álvarez, que habían obtenido 27 Ha, con fines de cultivo y don Juan Tam Rivero como dueño del
resto del área de la parte baja, ante la presión de moradores y las perspectivas de ganancias,
convirtieron sus tierras en una lotización semi-rústica informal.
Los moradores, familias de menores recursos de Trujillo, el valle de Chicama y emigrantes de la
sierra de La Libertad y Cajamarca, compraron y/o invadieron progresivamente los extensos
arenales a lo largo de la Panamericana Norte. Hubo fuertes enfrentamientos entre “propietarios”
e “invasores” y éstos últimos sufrieron atropellos y represión por las fuerzas del orden, hasta que
el Estado los reconoció y legalizó, validando su posesión. El distrito fue creciendo y consolidando
poco a poco, mediante la auto construcción de viviendas y equipamientos comunales, la
organización de sus servicios, el desarrollo de actividades económicas, industriales, comerciales
y de servicios. A la fecha comprende un total de 9 barrios, 15 asentamientos humanos y 2
urbanizaciones populares, comprendiendo dentro de su territorio el Parque Industrial de Trujillo.

5.2. Naturaleza y finalidad de la entidad

La Municipalidad Distrital de la Esperanza, es un Gobierno Local promotor del Desarrollo Loca,
que emana de la voluntad popular. Tiene personería jurídica de derecho público con autonomía
política, económica y administrativa en los asuntos municipales de su competencia, es promotor
del desarrollo local con plena capacidad para el cumplimiento de sus fines; Ejerce las funciones
y atribuciones que le señala la Constitución Política del Perú y la Ley Orgánica de
Municipalidades.
La finalidad de la Municipalidad es promover el desarrollo integral y sustentable del distrito, con
auténtica participación vecinal y armónico con su medio ambiente; fomentar en el ciudadano
cambio cualitativos y humanistas en democracia participativa y los valores cívicos, así como
promover los procesos productivos locales orientados a elevar el bienestar y calidad de vida de
los vecinos, en el marco del respeto mutuo, libertad, participación, solidaridad y ética social.
La Municipalidad Distrital de la Esperanza, representa al vecindario, promueve el ambiente
adecuado para la satisfacción de sus necesidades mediante la prestación de los servicios
públicos locales, fomenta el bienestar de los vecinos y el desarrollo integral y armónico de la
circunscripción, que señala la Constitución Política del Perú, la Ley Orgánica de Municipalidades
y demás disposiciones legales vigentes

5.3. Funciones

 Promover, fomentar y conducir el desarrollo socio-económico del Distrito sobre la

base de una adecuada priorización y planificación de sus necesidades.
  Fomentar el bienestar de los ciudadanos del Distrito de la Esperanza,
proporcionando la eficiente prestación de los servicios públicos locales que
satisfagan sus necesidades vitales de desarrollo en vivienda, salubridad,
abastecimiento, seguridad, salud, educación, cultura, deporte, recreación,
transporte, defensa civil y gestión del riesgo y comunicaciones.
 Asegurar la representación política y organizacional de los vecinos en el Gobierno
Local, mediante programas de participación comunal y el ejercicio del derecho de
petición.

5.4. Síntesis de los alcances del Plan Estratégico: Visión, Misión y Objetivos

Estratégicos

5.4.1. Misión
La Municipalidad Distrital de La Esperanza tiene como Misión la Gobernabilidad del distrito La
Esperanza, representando a su vecindario, promoviendo la adecuada prestación de los servicios
públicos locales, fomentando el bienestar de los vecinos y liderando activamente el desarrollo
integral, armónico y sostenible de las circunscripciones de su jurisdicción.

5.4.2. Visión
La Municipalidad Distrital de La Esperanza, es una Institución líder, abierta al diálogo, que con
legitimidad conduce, orienta, coordina y evalúa la formulación y aplicación de las políticas de
gobierno local, generando y asegurando la gobernabilidad y desarrollo del distrito, con óptima
gestión de recursos públicos, en la búsqueda de una ciudad moderna, ordenada y democrática,
con equidad.

5.5. Estructura Orgánica

La Estructura Orgánica de la Municipalidad Distrital de la Esperanza, obedece a las exigencias
y objetivo de dinamizar y agilizar la acción municipal, tanto en lo que respecta a la administración
de los órganos competentes, así como la de propiciar una gestión eficiente y eficaz en el proceso
de la toma de decisiones, a través de sus diversas Unidades Orgánicas que la conforman,
basados en criterios de racionabilidad y eficiencia.

5.6. Presupuesto Institucional

Año 2016
Año 2017

6. ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR

6.1. Sistema de Tesorería

6.1.1. Manejo de Efectivo y equivalente de efectivo

Se realizara la evaluación del sistema de control interno relacionado con la

recepción, depósito y custodia de los ingresos en efectivo recaudado y si se
registra oportunamente y operatividad de acuerdo con la normatividad que se rige
en esta área.

7. BASE LEGAL

El presente Reglamento de Organización y Funciones (ROF) se sustenta en el marco normativo

siguiente:
a. Constitución Política del Perú.
b. Ley Nº 15418 - Ley de Creación del Distrito La Esperanza
c. Ley Nº 27972 - Ley Orgánica de Municipalidades.
d. Ley Nº 24059 - Ley del Programa del Vaso de Leche
e. Ley Nº 26979 - Ley de Ejecución Coactiva y su Reglamento aprobado con el
Decreto Supremo Nº 069-2003-EF.
f. Ley Nº 27157 - Ley de Regularización de Edificaciones, del procedimiento para
la Declaratoria de Fábrica y del Régimen de Unidades Inmobiliarias de Propiedad
Exclusiva y de Propiedad Común y el TUO de su reglamento aprobado con el
Decreto Supremo Nº 035-2006-VIVIENDA.
g. Ley Nº 27293 - Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública y su reglamento
aprobado con el Decreto Supremo Nº 221-2006-EF
h. Ley N° 27314 – Ley General de Residuos Sólidos y su Reglamento dado por
Decreto Supremo N° 057- 2004-PCM.
i. Ley Nº 27444 - Ley de Procedimiento Administrativo General
j. Ley Nº 27470 - Ley que establece normas complementarias para la ejecución del
Programa del Vaso de Leche
k. Ley Nº 27658 - Ley Marco de la Modernización de la Gestión del Estado
l. Ley Nº 27783 - Ley de Bases de la Descentralización y normas modificatorias
m. Ley Nº 27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República.
n. Ley Nº 27795 - Ley de Demarcación y Organización Territorial
o. Ley Nº 27867 - Ley Orgánica de Gobiernos Regionales
p. Ley Nº 27933 - Ley del Sistema Nacional de Seguridad Ciudadana y su
reglamento aprobado por Decreto Supremo Nº 012-2003-IN.
q. Ley Nº 28056 - Ley Marco del Presupuesto Participativo
r. Ley Nº 28112 - Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público.
s. Ley Nº 28245 - Ley Marco del Sistema Nacional de Gestión Ambiental.
t. Ley Nº 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
u. Ley Nº 28693 - Ley General del Sistema Nacional de Tesorería
v. Ley Nº 28708 - Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad
w. Ley Nº 28976 - Ley Marco de Licencia de Funcionamiento.
x. Ley N° 29664 - Ley del Sistema Nacional de Gestión del Riesgo de Desastres
(SINAGERD)
y. Ley Nº 30057 - Ley del Servicio Civil.
z. Decreto Legislativo Nº 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones del Sector Público y su Reglamento aprobado con el Decreto
Supremo Nº 005-90-PCM.
 aa. Decreto Legislativo Nº 1017 - Nueva Ley de Contrataciones y Adquisiciones del
Estado.
bb. Decreto Supremo Nº 043-2003-PCM - TUO de la Ley N° 27806, Ley de
Transparencia y Acceso a la Información Pública
cc. Decreto Supremo Nº 156-2004-EF - TUO de la Ley de Tributación Municipal.
dd. Decreto Supremo Nº 135-99-EF - TUO del Código Tributario.
ee. Decreto Supremo Nº 027-03-VC - Reglamento de Acondicionamiento Territorial
y Desarrollo Urbano.
ff. Decreto Supremo Nº 011-2006-VIVIENDA - Reglamento Nacional de
Edificaciones.
gg. Decreto Supremo Nº 066-2007-PCM, que aprueba el Reglamento de
Inspecciones Técnicas de Seguridad en Defensa Civil.
hh. Decreto Supremo Nº 043-2006-PCM, que aprueba los Lineamientos para la
Elaboración y Aprobación del Reglamento de Organización y Funciones.
ii. Decreto Ley N° 17537 que Crea el Consejo de Defensa Judicial del Estado y su
Reglamento aprobado por Decreto Supremo Nº 002-2000-JUS.
jj. Decreto Ley Nº 19338 - Ley del Sistema Nacional de Defensa Civil, y su
Reglamento aprobado por Decreto Supremo Nº 005-88-SGMD.
kk. Decreto de Urgencia N° 001-2012, que Aprueba Medidas Extraordinarias para
la ejecución de Programas Sociales.
ll. Resolución Directoral Nº 002-2007-EF/68.01, que aprueba la Directiva General
del Sistema Nacional de Inversión Pública.
mm. Ordenanza Municipal Nº 008-2008-MDE, que aprueba el Reglamento
Interno del Concejo Municipal del
nn. Distrito La Esperanza, con sus Modificatorias dadas por: Ordenanza Municipal
N° 001-2010-MDE; Ordenanza Municipal N° 002-2010-MDE; y, Ordenanza
Municipal N° 017-2010-MDE.

8. COMUNICACIÓN DE HALLASGOS

9. MEMORANDO DE CONTROL INTERNO

10. ASPECTO DE IMPORTANCIA

11. SUMILLA DE LA OBSERVACIÓN

12. ELEMENTO DE LA OBSERVACIÓN

ANEXO
Organigrama

Funcional