REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD YACAMBU
VICERRECTORADO DE ESTUDIOS VIRTUALES
LICENCIATURA EN CONTADURIA PUBLICA

FORMULACION Y EVALUACION DE PROYECTOS

TRABAJO FINAL: PROYECTO DE INVERSION

NELSON TORCATE MENDEZ

BARQUISIMETO, ABRIL 2010
 INTRODUCCION
El presente trabajo se realiza como requerimiento de la asignatura
Formulación y Evaluación de Proyectos del programa virtual de Licenciatura
en Contaduría Pública de la Universidad Yacambú y está conformado por el
desarrollo de un Proyecto sobre la Instalación de una Mini Planta
procesadora de Leche, en la población de Bobare del Municipio Iribarren del
Estado Lara, así como su respectiva evaluación económica..
Se redactó con un lenguaje sencillo, y está basado en la revisión bibliográfica
presentada en la Infografía presentada al final del informe.
 IDENTIFICACION DEL PROYECTO
Nombre del Proyecto:
Instalación de una (1) Mini Planta Procesadora de Leche de Cabra
Lugar de Ejecución:
Bobare, Parroquia Aguedo Felipe Alvarado, Municipio Iribarren, Estado Lara.
Inversión Inicial Estimada Obras Civiles:
Tres millones setecientos setenta y siete mil novecientos ochenta y tres
bolívares con cuarenta y ocho céntimos (Bs. 3.777.983,48)
Entidad Responsable:
Universidad Yacambú
Entidad Ejecutora.
Asignatura Formulación y Evaluación de Proyectos
Unidad Formuladora del Proyecto.
Nelson Torcate Méndez.
 Justificación del Proyecto.
A lo largo de la cadena láctea, la cual va desde la producción primaria, hasta
el consumo en los hogares venezolanos, se encuentran una serie de
distorsiones que han permitido la aparición de un importante número de
problemas, a lo largo de ella, entro los más significativos se encuentran:
1. Déficit de producción de leche cruda de bovino, según Cámara
Venezolana de la Industria Pasteurizadora (CAVEPAS), para la
década de 1988-1998 tiene una tasa de decrecimiento del (-2.4%) y
su tendencia para la siguiente década 1999- 2009, se espera al cierre
del año pasado alrededor del (-4.36%). (los datos finales del año 2009
todavía no se encuentran disponibles, se trabajo con proyección)
2. Dependencia de importaciones, las estimaciones del Observatorio de
Coyuntura Económica Internacional (OCEI), – CAVEPAS las ubica
para el año 2010 en un 64%.
3. La vulnerabilidad del suministro de productos alimenticios de alto valor
nutritivo, debido a problemáticas externas del sector lácteo.
4. La exclusión de los pequeños y medianos productores de los
beneficios inherentes a la transformación y comercialización de los
productos lácteos.
5. Elevados precios a nivel del consumidor final, lo cual ha ocasionado
una baja en el consumo de este tipo de productos.
6. El Bajo consumo per cápita de productos lácteos por parte de la
población venezolana es de 77,8 litros/persona-año para el 2008, el
consumo per cápita debería ser de 120 litros/persona-año. (OCEI –
CAVEPAS).
 Diagnóstico de la situación actual.
En Venezuela existe un bajo desarrollo de la producción de leche de cabra,
la cual se ha explotado en pocos estados del país. Algunos de los posibles
factores que afectan estas son:
1. Buena cultura de consumo de la carne de cabra, pero poca cultura de
consumo de productos derivados de leche de cabra.
2. Falta de apoyo institucional o político.
3. Falta de organización de los productores
4. La elevada inversión necesaria para su desarrollo, representada en
sus costos de producción, infraestructura, pastizales para la
alimentación y mejoramiento genético del rebaño.
5. Desconocimiento de los beneficios que aporta a la salud tales como:
 Más fácil adsorción por el organismo de la proteína de la leche
de cabra.
 Rápida metabolización de los ácidos grasos de la leche de
cabra.
 Favorece la absorción de hierro y su depósito en órganos, lo
que puede beneficiar a personas propensa a sufrir anemias.
El cuadro Nº 1, evidencia la producción de leche de vaca en los últimos cinco
años, mostrando un fuerte descenso según estudios e informes emitidos
anualmente por la FAO, que ratifica la tendencia observada en los últimos
años, con una tasa lineal de decrecimiento.
Cuadro Nº 1 Producción Nacional de Leche de Vaca

País 2004 2005 2006 2007 2008

Venezuela 1237.11 1347.66 1388.12 1724.00 1908.00

Total 1237.11 1347.66 1388.12 1724.00 1908.00

Según estudios del Grupo de Investigación “Alimento, Nutrición y Adsorción”

(Grupo ANA), del Departamento de Fisiología e Instituto de Nutrición y
Tecnología de los Alimentos de la Universidad de Granada, ha demostrado
que la leche de cabra es más beneficiosa para el consumo humano que la
leche de vaca ya que no sólo sirve para tratar determinadas patologías, sino
que su consumo habitual puede prevenir la aparición de algunas
enfermedades y dolencias habituales en estos días.
Durante los últimos años el sector caprino ha sido excluido y orientado en su
mayoría a la producción de carne y queso artesanal, se refiere al mismo en
comunidades donde aplica como “el ganado del pobre”, no obstante se
percibe una orientación de políticas de estado hacia el desarrollo de este
sector lo cual implica una oportunidad de fomentar e impulsar el desarrollo
agro productivo llegando de esta forma a las comunidades más necesitadas.

Indicadores Sociales.
Con el consumo de productos derivados de leche de cabra de alta calidad,
se busca:
 Mejorar la calidad de la alimentación de los venezolanos en especial
los niños.
 Aportar nutrientes que ayuden a disminuir la mortalidad infantil.
 Prevenir enfermedades en la población.
 Elevar la economía y fuentes de trabajos de la región.

Estudio de Localización.
Por ser Lara un estado tradicionalmente conocido por la explotación caprina
se selecciona este estado, específicamente el municipio Iribarren y la
población de Bobare como alternativa a estudiar para ubicar una Mini Planta
Procesadora de Leche de Cabra.

Criterios de Selección.
 Disponibilidad de ganado caprino.
 Situación geográfica estratégica respecto a otros municipios del
estado.
 Actividad económica orientada hacia el sector caprino.
 Políticas económicas de inversión.

Disponibilidad de ganado caprino.

El Cuadro Nº 2 muestra el número de cabezas de ganado caprino por
municipio en el estado Lara; en él se observa que el municipio Torres
representa el 81,6%, seguido de Jiménez 9,18%, Moran y Urdaneta 2,14%.
Sumando un porcentaje acumulado en conjunto de 92,92%
Cuadro Nº 2 Número de Cabezas de Ganado Caprino. Municipio, Año 2004

Municipio Porcentaje

Torres 81.60

Jiménez 9.18

Moran 4.52

Urdaneta 2.14

Total 92.92

Situación Geográfica.
La figura Nº1, muestra el mapa político del estado Lara, se observa a
Iribarren, Jiménez y Torres aproximados al centro geométrico del estado,
enlazando estratégicamente a Morán, Urdaneta y el resto de los Municipios.
 Figura 1 Mapa Político del Estado Lara

Actividad Económica.

Municipio Iribarren: El municipio Iribarren su actividad económica gira al

comercio y la actividad agropecuaria, esta sectorizada en las Parroquias
Aguedo Felipe Alvarado y El Cují, donde se priorizan las actividades de
producción caprina y sisalera.
Municipio Torres: La economía de este municipio gira en torno a la
producción de azúcar y la actividad ganadera presenta buenas perspectivas
para la producción, comercialización y explotación de hortalizas y frutales. La
actividad vinícola se ha desarrollado y ha adquirido renombre nacional, al
elaborarse en la zona los mejores vinos del país. Posee ventajas
comparativas para el desarrollo de la actividad agroindustrial e industrial
debido a su excelente localización geográfica e importancia en la producción
de caña de azúcar, café y ganadería bovina y caprina.
Municipio Jiménez: La agricultura tiene importante rol en el ámbito estadal y
nacional en la producción de hortalizas de bajo piso. El municipio aporta el
50% de la cebolla, el 30% del tomate y entre el 15 y 20% de pimentón. Se
espera triplicar los volúmenes de producción cuando se inicie las
operaciones del Sistema Hidráulico Yacambú – Quibor. En las zonas altas se
produce café y ganadería de leche.
Municipio Urdaneta: Las restricciones de agua han hecho de este municipio
un tradicional productor de piña, sisal y ganado caprino. Se destaca por la
producción de frutas, hortalizas y cereales, maíz y sorgo. Las condiciones
agroclimáticas permiten dos cosechas anuales de sorgo.
Según los criterios:
 Disponibilidad de ganado caprino.
 Situación geográfica estratégica respecto a los otros municipios del
estado.
 Actividad económica orientada hacia el sector caprino.
Se obtiene una preselección en orden prioritario de los municipios como
sigue: Iribarren, Torres, Jiménez y Urdaneta.
 Descripción del Proyecto.
Objetivo General:
Instalar una Mini Planta Procesadora de Leche de Cabra.
Objetivos específicos:
1.- Elaborar productos de alta calidad a precios accesibles y competitivos en
el mercado
2.- Contribuir con la mejoras de las condiciones socioeconómicas de la zona
de influencia del proyecto.
3.- Mejora el rebaño de los productores que arrimen leche a la planta.
Recursos necesarios:
Se requiere una inversión estimada de Tres millones setecientos setenta y
siete mil novecientos ochenta y tres bolívares con cuarenta y ocho céntimos
(Bs. 3.777.983,48)
Cronograma de ejecución:
En el Cuadro Nº 3 se presenta el cronograma de ejecución del proyecto para
los años 2010 y 2011, tomando en consideración el inicio a partir del mes de
julio del año 2010.
Cuadro Nº 3 Cronograma de Ejecución.

Año 2010 Año 2011

Concepto (Trimestre) (Trimestre)

III IV I II

Movimiento de tierra

Ejecución de obras civiles

Ejecución de obras eléctricas, mecánicas y

sanitarias

Adquisición e instalación de maquinarias y

equipos

Puesta en marcha de la planta

 Beneficios del Proyecto.
Producto:
Instalación de una mini planta procesadora de leche de cabra.
Resultados esperados:
1.- Aumento del consumo per cápita de productos lácteos en la población.
2.- Contribuir a la disminución de los índices de desnutrición.
3.- Aumento de la oferta de productos lácteos.
4.- Impulso de la producción de leche de cabra.
Impacto Socio – Económico:
Contribuir con el desarrollo local, impulsando la producción caprina y su
correspondiente valor agregado de transformación. En este sentido, los
resultados serán el incremento de la mano de obra productiva en Bobare en
la cadena láctea, el mejoramiento de la calidad de vida de los productores
que arrimen la lecha a la planta procesadora, de igual forma se espera
generar efectos multiplicadores que este tipo de inversión genera en
poblaciones rurales.
Impacto Social:
La empresa que administrará la planta procesadora de leche consciente de
su rol en la sociedad propenderá al cumplimiento de la Responsabilidad
Social empresarial a través de:
1.- Seguridad y confianza en la comercialización de los productores caprinos
vinculados al proyecto.
2.- Ofertar un producto de excelente calidad nutricional a un precio accesible
a la población.
3.- Contribuir con las mejoras de los rebaños de los productores caprinos
vinculados al proyecto.
4.- Generación de al menos nueve empleos directos en la operación de la
planta.
5.- Generación de al menos 40 empleos indirectos.
6.- reactivación socioeconómica del área de influencia inmediata.
Organización:
Se propone la siguiente estructura organizativa para el funcionamiento de la
planta
Figura Nº 2 Organigrama Estructural.

Gerente de
Planta

Coordinación de Coordinación de Coordinación de

Producción Administración Mantenimiento

Estudio de Mercado.
Descripción de los Productos, características y usos:
De acuerdo a la Clasificación Industrial Uniforme (CIU), en su tercera
revisión, la elaboración de productos lácteos, se clasifica de la siguiente
forma:
División 15, Elaboración de Alimentos y Bebidas.
Grupo 152
Clase 1520
Leche Cruda:
Se entiende por leche cruda el fluido normalmente secretado por los
mamíferos hembras para la nutrición de sus crías. Según la Norma
COVENIN 903-93, la define como: “El producto de secreción mamaria
natural, obtenido por uno o varios ordeños higiénicos, completos e
ininterrumpidos, sin adición ni sustracción alguna y que está exenta de color,
olor, sabor y consistencia anormal”
Composición de la leche de cabra:
Cuadro Nº 4 Componentes de la leche.

Componente Cabra Vaca Oveja

Sólidos 11.9 12.8 19.4

Grasa 3.9 3.9 8.3

Proteína 2.9 3.3 5.4

Lactosa 4.3 4.8 4.8

Cenizas 0.8 0.8 0.8

Características Físico – Químicas:

Cuadro Nº 5 Parámetros físico – químicos de la leche de cabra producida en Quisiro.

Parámetro Xa ±Sb

Crioscopía (ºC) -0.549 0.01

pH a 25ºC 6.45 0.23

Acidez TitulableC 13.92 1.06

Sólidos Totales (%) 14.58 0.6

Sólidos No Grasos (%) 9.78 0.68

Lactosa (%) 4.43 0.3

Grasas (%) 4.8 0.17

Proteína (%) 4.51 0.15

Caseína 2.61 0.04

Cenizas (%) 0.83 0.01

A
N=16, Sb= Desviación Estándar, Cml de NaOH O,1N/100ml
El cuadro 5 contiene los valores medios y desviación estándar de las
características físico – químicas de la leche cruda de cabra producida en la
zona de Quisiro del estado Zulia, analizadas en un estudio aprobado en el
laboratorio de industrias Lácteas de la Facultad de Ciencias veterinarias de la
Universidad del Zulia.
Propiedades:
Sabor y Olor: La leche producida bajo condiciones adecuadas tiene un gusto
ligeramente dulce y un tenue sabor aromatizado. El sabor dulce proviene de
la lactosa y el aroma, principalmente de la grasa.
Color: La leche normal tiene un color ligeramente4 blanco amarillento debido
a la grasa y a la caseína, así como a pequeñas cantidades de materia
colorante. La grasa y la caseína existen en la leche en forma de suspensión,
en un estado finamente dividido, de ahí que impidan que la luz pase a través
de ella. Esta opacidad hace que la leche parezca blanca.
Densidad Específica: La densidad específica media de la leche es de 1.032
lo que equivale decir, que un (01) mililitro de leche, peso 1.032 gramos.
Punto de Congelación: El punto de congelación de la leche es de
aproximadamente 31ºF (-0.6ºC), con una ligera variación de acuerdo con el
porcentaje de sólidos en la leche.
Punto de Ebullición: El punto de ebullición de la leche varia entre los 212ºF
(100ºC) a 214ºF (101.1ºC).
Leche Pasteurizada:
Es la leche cruda homogeneizada o no, que ha sido sometida a un proceso
térmico aprobado `por la autoridad competente en condiciones tales que
garanticen la destrucción de todos los microorganismos patógenos y la casi
totalidad de los microorganismos banales que pudieran estar presentes sin
que se alteren sensiblemente las características organolépticas y físico –
químicas de la misma.
Quesos:
De acuerdo a la FAO/OMS: “Es el producto fresco o madurado, obtenido por
la coagulación y separación de suero de la leche, nata, leche parcialmente
desnatada, mazada o por una mezcla de estos productos”.
De acuerdo a la composición: “Es el producto, fermentado o no, constituido
esencialmente por la caseína de la leche, en forma de gel más o menos
deshidratado, que retiene casi toda la materia grasas, si se trata de queso
graso, un poco de lactosa en forma de ácido láctico y una fracción variable
de sustancias minerales”
Clasificación y Criterios de Clasificación:
A.- De acuerdo al contenido de humedad se clasifica en quesos duros, semi
duros y blandos
B.- De acuerdo al método de coagulación de la caseína, se clasifican en
quesos al cuajo (enzimáticos), quesos de coagulación láctica (ácido láctico) y
quesos de coagulación de ambos métodos.
C.- De acuerdo al microorganismo utilizado en la maduración y la textura del
queso, se clasifica en quesos de ojos redondeados, granulares y quesos de
textura cerrada.
Valor Nutritivo:
Debido a la gran concentración de proteínas, grasas, sales minerales y
vitaminas, el queso posee un alto valor nutritivo, tan alto, que es comparado
con la carne. Por ser un alimento rico en fósforo y calcio, favorece el
crecimiento y fortalecimiento de los dientes y de los huesos de los niños.
Estudio de la Demanda.
La demanda tiene una orientación de consumo final, debido a que la materia
prima va a ser totalmente transformada durante el proceso en productos de
primera necesidad tales como: leche pasteurizada y queso.
Inicialmente el ámbito de mercado de este proyecto será local (Municipio
Iribarren del Estado Lara), con un radio de expansión a los municipios más
cercanos (Crespo y Palavecino), con ello se busca cubrir esta zona, y otras
aledañas a la planta. Posteriormente con el incremento de la capacidad se
abarcará el mercado de otros municipios dentro del Estado Lara.
Para el cálculo aproximada de la demanda de cada producto se tomó en
cuenta el consumo per cápita de cada producto, así como la población que
se encuentra dentro del municipio, según censo nacional del año 2001,
proyectándolo al 2009, obteniéndose una población de 1.027.022 habitantes.
El cuadro Nº 6 muestra el consumo per cápita de Leche Pasteurizada en
Venezuela desde el año 1995 hasta el 2007 donde se evidencia el descenso
desde 11,6 hasta 8,2 litros/persona/año.
Cuadro Nº 6 Consumo Per Cápita de Leche Pasteurizada en Venezuela.
Años 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

Consumo 11.6 9 8.6 9.5 9.1 9.2 9.6 7.8 6.9 8.9 8.7 8.3 8.2

Fuente: Cámara Venezolana de Industrias Lácteas (CAVILAC)

El Cuadro Nº 7 muestra el consumo per cápita de queso en Venezuela desde
el año 1995 hasta el año 2007, donde se evidencia Variaciones desde
33litros/persona/año hasta 37.4 litros/persona/año.
Cuadro Nº 7 Consumo aparente per cápita de queso en Venezuela
Años 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

Consumo 33 38.3 40.5 37.1 32.8 31.1 32.9 25.6 24.2 24.5 25.6 30 37.4

Fuente: Cámara Venezolana de Industrias Lácteas (CAVILAC)

La demanda se estimó de la siguiente forma:
D = Consumo per cápita * Nº de habitantes.
Relacionado los datos de consumo per cápita de queso nacional y de leche
pasteurizada con los datos del censo poblacional proyectados al año 2007, y
tomando en cuenta la relación 1Kg Queso/6 litros/leche/cabra, se realiza un
estudio de demanda para los siguientes casos:
Caso 1: Colocando el 100& de la Producción en el Municipio Iribarren.
Demanda de queso:
D=(37.4lts-leche/persona/año * 1 kg Queso/6lts-leche)* 1.027.022 habitantes
D = 6.401.770,4 Kg Queso/año.
Demanda de leche pasteurizada:
D=(8.2lts-leche/persona/año)*1.027.022 habitantes.
D = 8.421.580,4 lts-leche/año.

Estudio de la Oferta.
En la actualidad las empresas de productos lácteos líderes en el territorio
nacional son: INLACA (Industrias Lácteas Carabobo). Lácteos Los Andes e
Industrias Lácteas Parmalat (marca que abarca Frica y Prolaca).
Según entrevistas no estructuradas con supervisores de las empresas del
sector lácteo en el estado Lara se pudo conocer que aproximadamente en el
mercado lácteo del estado Lara la marca líder es Los Andes, el cual abarca
en este momento un 40% de la población; Parmalat cubre un 30%
aproximadamente y Carabobo el 30% restante.
En el Cuadro Nº 8, se observa las características de una mini planta
procesadora de leche de cabra con capacidad de procesamiento de 1000
lts/día. Esta planta se encuentra instalada en Carora desde hace 4 años.
Cuadro Nº 8 Mini planta procesadora de leche de cabra.

Nombre Municipio Ciudad Representante Razón Social

Lácteos Torres Carora Sra. Sonia Quesos

Pasteurizados
Las
y Madurados,
Cumbres
Cremas y
Delicateses.

Para el primer año se estimó trabajar en base al 80% de la capacidad

(1200lts/día), lo cual implica una producción diaria aproximada de:
Quesos: 600lts.
100(Kg queso/día)*6 días/semana)*(52 semanas/año) = 31.200kg queso año
Leche Pasteurizada: 600lts.
660(lts Leche/día)*(6 día/semana)*(52 semana/año) = 187.200lts. Leche/año.
En el Cuadro Nº 9, se observan un escenario, colocando toda la producción
en el Municipio Iribarren, relacionando de esta manera la oferta y la
demanda.
Cuadro Nº 9 Escenario Oferta Vs Demanda

Demanda Anual Escenario 1: % a cubrir de la

M. Iribarren Producción Demanda del M.
Producto
anual destinada Iribarren

Leche
Pasteurizada 8.421.540,40 187.200 2,10%
(lts Lecha/año)

Queso
(Kg. Queso/año) 6.401.770,40 32.200 0,50%

De este escenario se observa que si se vende toda la producción en el

Municipio Iribarren sólo se estaría abarcando el 2,1% y el 0,50% del
consumo de leche pasteurizada y queso respectivamente, dado a la poca
demanda a cubrir se concluye la posibilidad cierta de incursionar en este
mercado.
Precios
Materia Prima: En lo que se refiere al precio de la compra de materia prima,
se investigó que el precio de la leche cruda presenta un promedio Un Bolívar
con Ochenta Céntimos por litro (1,80 Bs/litro); este precio a puerta de corral.
Sin embargo a futuro se contemplaran parámetros para la cancelación de
incentivos tales como: Temperatura entre los 6 y 7ºC, Reductasa Mayor de 4
horas, Grasas entre el 3 y 4%, Microbiología 500.000 gérmenes/ml Tipo,
Crioscopia mayor de 538 ºH. estos indicadores y el pago de incentivo por
ellos, harán más atractivo el arrime de leche a las receptorías de la planta.
Productos elaborados: Con respecto a esta variable, se ha realizado una
investigación de precios a nivel detallista, encontrándose, diferentes marcas
de productos, así como diferentes presentaciones. En el Cuadro Nº 10, se
presenta una propuesta de los precios de venta a distribuidores mayoristas.
Cuadro Nº 10

Producto Unidad Cantidad Precio (Bs.)

Queso Gr. 400 11,20

Dulces Gr. 250 6,00

Tomando en consideración el margen de ganancia de la leche y el queso del

10% para comerciantes detallistas se calcula que los precios establecidos
para la venta en los establecimientos serían:
Queso: Veinticuatro Bolívares (24,00 Bs.), con una presentación de Cubos de
queso de 400 gramos.
Comercialización:
La política de pago de la materia prima se propone a Siete (07) días.
La comercialización propuesta en la ejecución del proyecto contempla un
canal de venta, a puerta de fabrica a distribuidores independientes o
cooperativas, igualmente contempla la distribución directa desde la planta
hasta el mercado. Se propone una condición de pago de contado y créditos
de Siete (07) días previa evaluación del beneficiario del crédito.
 Ingeniería del Proyecto.
Proceso Productivo: Una vez determinada la factibilidad del proyecto se
desarrollará a detalle todo el proceso productivo y se elaborarán las normas
y manuales (incluyendo los flujogramas de procesos), necesarios para que
este se lleve a cabo de forma adecuada y cumpliendo con los estándares de
calidad y sanitarios requeridos para la producción de productos de consumo
humano. Este procedimiento se inicia con La recepción de la Leche, en esta
etapa se deben realizar toma de muestra y análisis de laboratorio para
determinar las condiciones e indicadores que presenta la leche cruda, de ser
positivos los análisis se autoriza la descarga de la leche cruda y se
contabiliza los litros que se recepcionan por cada proveedor, luego se pasa la
leche al área de procesos donde se transforma en dos subproductos: leche
pasteurizada y quesos. En esta etapa se deben cumplir con todas las
condiciones y requisitos técnicos y sanitarios necesarios para estos
productos, por lo que el área de control de calidad y de laboratorios se hacen
muy importantes en el proyecto.
Equipos y Maquinarias:
Un proyecto como este requiere de los siguientes equipos y maquinarias
según investigaciones de proyectos similares:
Tanque de enfriamiento de leche en acero inoxidable AISI 304 con capacidad
de 1.500 litros.
Módulo de pasteurización en acero inoxidable, con tanque de balance de 100
litros de capacidad nominal, intercambiador de tipo placas con flujos de 300-
350 litros/hora.
Módulo pre calentador de leche para desnatar, en hacer inoxidable con
capacidad de 300 litros/hora.
Desnatadora tipo abierta con capacidad de 300 litros/hora
Homogenizador con caudal de 340 litros/hora, presión 150 Bar.
Lactofermentador, con capacidad nominal de 500 litros, en acero inoxidable.
Tina quesera tipo doble cero con capacidad de 500 litros, en acero
inoxidable.
Mesa desueradora en acero inoxidable.
Bomba centrifuga sanitaria, tipo centrifuga plástica.
Mesa de moldeo en acero inoxidable.
Prensa de queso, tipo vertical con pesas, en acero inoxidable.
Dos Bateas de salado de acero inoxidable.
Tanque plástico con capacidad de 500 litros
Envasadora de vacio en acero inoxidable, con capacidad de 90 quesos tipo
dambo por hora de trabajo.
Batea termo concentración, en acero inoxidable.
100 moldes plásticos para quesos de pequeño formato, dimensiones 9 cms.,
de diámetro y 7 cms., de altura; quesos de 300 y 400 Kg.
Dos unidades condensadoras.
Obras Civiles:
Se estimo un área de construcción de Cuatrocientos Treinta y Dos metros
cuadrados (432,00 mts2) con un valor unitario de construcción de Ocho Mil
Setecientos Cuarenta y Nueve Bolívares con Noventa y seis Céntimos
(8.749,96 Bs/mts2), utilizando los precios referenciales del colegio de
ingenieros para el año 2009.
Es importante resaltar que estos costos incluyen la estimación para incluir:
Planta de tratamientos, sala de calderas, tanque, pozo de agua, obras
eléctricas, mecánicas y sanitarias.
Mobiliario y quipos de oficina:
3 equipos de computación, 3 impresora, 3 escritorios, 3 sillas ergonómicas, 7
sillas de visitantes, mas de reuniones, 3 sumadoras 7 lockers.
Personal:
Gerente General, Asistente Administrativo, Técnico Superior en el área
Mecánica Industrial, Técnico superior en Alimentos, Analista de Alimentos,
Tres Obreros, Chofer.
Estimación de Costos:
Inversión
Infraestructura Física: 3.779.983,48 Bs.
Mobiliario y Equipos de Oficina: 17.925,00 Bs.
Equipos y Maquinarias: 435.075,00Bs.
Puesta en Marcha (se estimaron 5 días): 23.211, 96 Bs.
Capital de Trabajo (se estimo un mes): 1.073.797,09 Bs.
Costos de Producción:
Materia Prima: 982.000,00 Bs. (se estimo una capacidad instalada de 1.500
litros/día, con un trabajo de 312 días /año para un volumen de 468.000
litros/años aun precio de 2,12 Bs/litro).
Mano de Obra Directa: 195.474,08 Bs/año
Envases: 611.688,48 Bs/año
Aditivos: 7.083,22 Bs/año (incluye Cuajo, Sal, Cloruro de Calcio, Vitaminas A
y D3)
Energía Eléctrica: 15.600,00 Bs/año
Combustible: 5.184 Bs/año.
Otros Gastos de Fabricación: 22.420,00 Bs.
Gastos Totales de Producción: 1.840.249,78 Bs.
Depreciación: línea recta sin valor de rescate con vida útil de la siguiente
forma: Infraestructura 20 años, Maquinarias y equipos 15 años, Mobiliario y
equipos de oficina 5 años, Planta eléctrica y Planta de tratamiento de agua
10 años.
Productos de Limpieza: 46.212,00 Bs/año. (Incluye Acido Fosfórico, Soda
Cáustica, Desinfectante, Jabón).
Costo de Mantenimiento: 73.706,94 Bs/año (Se estimo, un 1,5% del valor de
la infraestructura, 5% en maquinarias, equipos, planta eléctrica y planta de
tratamiento de agua).
Gastos de Administración y Ventas: Se considero como un presupuesto
separado e independiente del proyecto, no se considero para efectos de la
evaluación financiera del proyecto.
Estimación de Ingresos:
Se estima una producción promedio de 250 unidades de queso de 400
gramos, para una producción anual estimada de 78.000 unidades.
El precio de venta se estima en 18,00 Bs/unidad, para un total anual de
1.404.000,00 Bs/año.
Criterios para la Evaluación Financiera:
Patente de Industria y Comercio: 3.5% sobre ingresos totales de producción.
No se aplica Impuesto sobre la Renta
Seguro: 5% anual sobre el costo de Infraestructura, Maquinarias, Equipos y
Vehículos.
Incremento interanual de los costos de producción:
Costo Primo: Entre un 5 y 15%.
Gastos de Fabricación: 10%
Los ingresos de venta se originan basados en 12% sobre el costo unitario de
producción.
La producción se incrementa en 10% anual hasta el 4ª año donde se alcanza
el 100% de la capacidad instalada.
Indicadores de la Evaluación Financiera:
Visa Util de Proyecto 20 Años.
Tasa interna de Retorno: 12.58%
Valor Actual Neto: 805.587,46
Costo del capital: 12%
Conclusión:
El proyecto es rentable bajo las condiciones anteriormente especificadas.