Actividad Individual

Caso Práctico: Aplicando Conceptos Remunerativos, No

Remunerativos Y Regímenes Tributarios,
Rentas de Capital y Rentas de Trabajo.

Fecha de Inicio : Desde el 27 de Agosto 2018

Fecha de Entrega: Hasta el 02 de Diciembre 2018

Asignatura : Legislación Empresarial

Docente Virtual : Mg. CPC. Lucy Núñez Ortiz
Carácter : Obligatorio
Puntaje : 30%
Tema(s) : Tema 3: Conceptos Remunerativos y No Remunerativos.
Tema 4: Regímenes tributarios.
Tema 5: Rentas de Capital
Tema 6: Rentas de Trabajo

Competencia

El alumno a través de esta actividad:

 Calcula los conceptos remunerativos y no remunerativos en los enunciados propuestos.

 Determina la categoría del Nuevo RUS que corresponde en cada caso y el IGV e Impuesto
a la renta en cada caso.

 Determina las rentas de capital y de trabajo.

Actividad significativa: Desarrollo de casos prácticos

Enunciado:

1. La empresa “HOTEL GAZU S.A.C” (microempresa que no está inscrita en el Remype). Nos
pide determinar la CTS (Compensación por Tiempo de Servicios), de su trabajadora Srta. Tati
que renuncia antes de la fecha de depósito de su CTS. Según el siguiente detalle:
-Fecha de ingreso: el 01/11/2016
-Tiempo computable: del 01.11.2016 al 28.04.2017 (5 meses y 28 días) renuncia antes de la
fecha de depósito de su CTS.
-Remuneración mensual: S/3,150.00
-Asignación Familiar: S/. 85.00
-Gratificación: S/. 3,235.00
-Bonificación 9% de su gratificación: S/. 291.15
-Comisiones Pagadas: (noviembre: S/ 160, diciembre: S/ 300, enero: S/ 270, febrero: S/ 150,
marzo: 300, abril: 250)

2. El Sr. Calin trabajador de la empresa El mensajero SRL, renuncia el 28 de Febrero de 2018.

Nos consulta sobre el pago de sus vacaciones truncas: Según los siguientes
datos:
 -Fecha de ingreso: 01.08.2017
-Periodo por liquidar: 01.08.2017 al 28.02.2018
-Tiempo computable: 7 meses
-Remuneración: S/.1,350.00
-Tiene asignación familiar: 85.00 y además Alimentación principal: 250.00

3. El Sr. Alisson percibe como remuneración mensual S/. 2,100.00 nuevos soles y durante el mes
de Febrero del 2018 percibió horas extras: el día 07 de Febrero laboro 2 horas extras, el día 14
de Febrero laboro 1 hora extra y el 25 de Febrero laboro 3 horas extras. Se solicita determinar:
¿Cuánto le corresponde cobrar por horas extras en el mes de Febrero 2018?

4. La Srta. Melissa es una trabajadora de una Pequeña Empresa inscrita en el REMYPE. Nos
Consulta sobre el pago de su CTS (Compensación por Tiempo de Servicios), por el Período
01.11.2016 al 30.04.2017, Según los siguientes datos:
-Fecha de ingreso: 01.11.2016
-Periodo por liquidar: 01.11.2016 al 30.04.2017
-Tiempo computable: 6 meses
-Remuneración Básico: S/. 3,300.00
-Asignación Familiar: 85.00
-Horas Extras pagadas: (Noviembre: S/.110.00, diciembre: S/.135.00, enero: S/.175.00,
febrero: S/.145.00 marzo: S/.195.00, abril: S/.230.00)
-Gratificación Navidad 2016: S/. 3,385.00
-Bonificación 9% de su gratificación: S/.304.65

5. El Sr. Marco Antonio contribuyente del Régimen General (RG), y el Señor Boris contribuyente
del Nuevo RUS; ambos desean cambiarse al Nuevo Régimen Mype Tributario, en el periodo de
enero 2018. Nos consultan ¿Qué condiciones y requisitos deben cumplir para acogerse al
Nuevo Régimen Mype Tributario, de acuerdo a las últimas modificaciones? Realizar un cuadro
comparativo de los requisitos que deben cumplir ambos contribuyentes Justifique su respuesta.

6. La Srta. Wendy, tiene una pequeña bodega y desde Enero 2018 que inicio sus actividades
comerciales se acogió al Nuevo RUS. En el mes de Enero 2018, sus ventas fueron de S/
7,590.00 soles y sus compras de S/ 5,000.00 soles ¿En qué categoría del Nuevo RUS se
encuentra y cuanto le corresponde pagar el mes de Enero 2018? Justifique su respuesta.

7. La empresa “Flor del Iguazú S.A.C.”, presenta los siguientes trabajadores al mes de
Octubre de 2017:
-La Srta. Liliana percibe una remuneración de 4,400.00 nuevos soles se encuentra afiliada a la
ONP (13%)
- El Sr. Flabio percibe una remuneración de 4,600.00 nuevos soles, se encuentra afiliado a la AFP-
HABITAT (APORTE OBLIGATORIO = 10%; PRIMA DE SEGUROS = 1.37%; y la COMISIÓN
VARIABLE = 1.45% para el mes de octubre de 2017)

-Ambos trabajadores tienen Asignación familiar.

a) Determinar el aporte del ESSALUD (9%) por cada trabajador en el mes de Octubre de 2017.
b) Calcular la Remuneración Neta a recibir de cada trabajador en el mes de Octubre de 2017.
8. La empresa Los Emprendedores SAC desde que inició sus actividades en el mes de
enero 2018, se acogió al Nuevo Régimen Mype Tributario y sus ventas durante el mes de
Enero del 2018 fueron las siguientes: con factura de venta: 18,250.00 más IGV y con boleta
de venta: 4,600.00 incluido IGV, las compras fueron con factura: 16,800.00 más IGV y con
boleta de compra: 2,000.00 incluido IGV.

a) Determinar el IGV a pagar del mes de Enero 2018.

b) Determinar el impuesto a la renta a pagar del mes de Enero 2018.

9. EL Sr. Dilan realizó un contrato de arrendamiento respecto a un departamento de su

propiedad del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017 (1 año), habiendo pactado una
merced conductiva de s/. 6,500 nuevos soles mensuales. El 02 de febrero recibe el pago
por el primer mes de arrendamiento. Se le devuelve el departamento en la fecha pactada.
Cumplió con el pago del impuesto mes a mes. El valor del autoevalúo del 2017 asciende a:
s/.125,000.00 nuevos soles

a) ¿Se encuentra obligado a presentar la declaración anual del impuesto a la renta?

b) ¿Determine si existe regularización del impuesto a la renta y cuál es el importe? Justifique
sus respuestas.

10. La Srta. Pamela de profesión contadora, durante el ejercicio 2017 genero ingresos por renta
de cuarta categoría, en la determinación de su renta de cuarta categoría obtuvo una Renta
Neta Imponible de s/. 105,000. Nos consulta

a) ¿Qué tasas debe aplicar para el cálculo del impuesto a la renta de cuarta categoría?
b) ¿Determine si existe regularización del impuesto a la renta y cuál es el importe? Teniendo
en cuenta que le efectuaron la retención de s/. 5,200 nuevos soles. Además la UIT para el
año 2017 = 4,050.00 Justifique sus respuestas.
Consigna:

Para realizar esta actividad con éxito te recomendamos, tener en cuenta los siguientes

aspectos:

1. Organiza tu tiempo, pues esta actividad demanda concentración para evitar errores.
2. Lee los contenidos de aprendizaje referidos a los temas 3, 4, 5 y 6. El tercer tema, orienta
sobre la diferenciación de los conceptos remunerativos y no remunerativos que debe
percibir el colaborador a cambio del servicio prestado a la empresa. El cuarto tema brinda los
diferentes regímenes tributarios, teniendo en cuenta los ingresos provenientes de las ventas
para que cada contribuyente pueda escoger el régimen que más le beneficie. EL quinto y
sexto tema, orienta sobre la determinación del impuesto a la renta de capital y trabajo de las
personas naturales.
3. Lee minuciosamente el enunciado.
4. Recuerda que tienes hasta la sesión 8 para desarrollar esta actividad y presentar sus
resultados y el último día de entrega está estipulado en el silabo.

Características formales del trabajo

- El Caso Práctico será desarrollado en Excel

- Utilizar letra, Arial Nº 11
- El trabajo deberá ser entregado a través del Aula virtual
- Grabar el nombre del archivo del trabajo de la siguiente
forma: Apellido1_Apellido2_Trab_Leg_Emp.
Ejemplo:
Lucy_Sandra_Trab_Leg_Emp

Insumos

 Material de estudio concerniente a los siguientes temas:

Tema 3: Conceptos Remunerativos y No Remunerativos

Tema 4: Regímenes Tributarios
Tema 5: Rentas de Capital
Tema 6: Rentas de Trabajo

Estos temas corresponden a la tercera, cuarta, quinta y sexta semanas

Criterios e indicadores de evaluación

Para el desarrollo del caso práctico se tendrá en cuenta los siguientes criterios:

 Calcular correctamente cada enunciado propuesto.

 Justificar cada una de sus respuestas.
 Aplica las definiciones estudiadas para realizar los cálculos necesarios.
 Orden en la presentación de la información