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Introducción.
El Control interno, es un proceso que describe las acciones adoptadas por los
directores de entidades, gerentes o administradores, para evaluar y monitorear las
operaciones en sus entidades, con el objetivo de proporcionar seguridad
razonable, respecto a sí están lográndose los objetivos siguientes:
Los controles internos que adopta la administración para asegurar que se ejecuten
las operaciones de acuerdo a criterios de efectividad, eficiencia y economía,
comprenden los procesos de planeación , organización, dirección y control de las
operaciones en los programas, así como sistemas de medición de rendimiento y
monitoreo de las actividades ejecutadas.
1
Constitución Política de los Estado Unidos Mexicanos. Ultima Reforma DOF 30-09-2013.
Eje Rector 1 Sonora Solidario
Este eje rector inició el ejercicio con erogaciones de 2 mil 581 millones 548 mil
pesos, que al término del mismo se tradujeron en un gasto de 3 mil 25 millones
912 mil pesos, para un aumento de 444 millones 363 mil pesos sobre lo
presupuestado.
Esto con la característica de que el Programa Agua y Saneamiento para Todos los
Sonorenses, se distingue por el hecho de que sus erogaciones por 2 mil 391
millones 220 mil pesos, constituyen el 79.02 por ciento del gasto sectorial, además
de comportar un aumento de 546 millones 13 mil pesos, que por sí sólo explica
holgadamente el mayor gasto sectorial, que en la perspectiva de las dependencias
participantes en el mismo, se contempla que estas erogaciones se encuentran
encabezadas por una cifra de 2 mil 285 millones 657 mil pesos, realizada por la
dependencia Sagarhpa, destacando igualmente los recursos por 70 millones 401
mil pesos, que logran aplicar la Secretaría de Desarrollo Social.
En otras erogaciones en menor cuantía que las primeramente descritas,
Desarrollo Municipal participa erogando un monto de 22 millones 714 mil pesos,
Secretaría de Economía también aplica una cifra de 8 millones 700 mil pesos y la
Secretaría de Infraestructura y Desarrollo Urbano eroga la cantidad de 3 millones
748 mil pesos.
Ocurre entonces que el gasto efectuado por estos dos programas, explica el 85.35
por ciento del gasto a nivel eje rector, siendo también relevantes para este
recuento, las erogaciones por 359 millones 417 mil pesos realizadas por el
Programa Sonora Solidario, pues los demás programas en conjunto erogan una
cifra de 83 millones 751 mil pesos, la cual es equivalente al 2.77 por ciento del
gasto sectorial.
Eje Rector 2 Sonora Saludable
Cuenta Pública 2013
Siendo ésta la distribución programática del gasto realizado en este eje rector, la
misma se caracteriza además por el hecho de que en el Programa de Seguridad
Social, Isssteson concentra la totalidad de su presupuesto y gasto realizado con
cargo al capítulo de Transferencias.
En tanto que en el Programa de Salud y Asistencia Social, la Secretaría de Salud
Pública, también concentra la totalidad de su gasto por 4 mil 719 millones 606 mil
pesos, sólo que a diferencia de Issteson, que es la única dependencia en el
Programa anterior, en éste el gasto de la Secretaría de Salud Pública, se
encuentra complementado por erogaciones de 1 millón 20 mil pesos y de 13
millones 211 mil pesos, respectivamente realizadas por la Secretaría de Desarrollo
Social y por la Secretaría de Infraestructura y Desarrollo Urbano.
Eje Rector Programas Metas Cumplimien 2) % de metas que cumplen vs. Presupuestado y ejercido
de indica- to meta su- Meta/Eje presupuestado ejercido Vari %
dores pera el 95% Rector % ació
n
nom
inal
Oportunidades para los Jóvenes 27,911 18,626 (9,2 (33.
85) 27)
Educación Integral para un 29 6 De 3 15,281,652 15,924,930 643 4.21
Sonora Educado programa ,27
s con 46 8
Identidad y valores sonorenses indicadore 55,508 23,382 (32, (57.
s de 126 88)
resultado, )
SONORA Cultura y Arte 8 0 9 155,804 176,356 20, 13.1
EDUCADO cumpliero 552 9
E3 Cultura Física y Deporte para la Salud 9 3 n la meta, 542,588 737,817 195 35.9
el ,22 8
19.56%. 9
Investigación, Ciencia y Tecnología 3 84,331 98,441 14, 16.7
programa 110 3
TOTAL s sin 16,147,794 16,979,552 831 5.15
indicadore ,75
s 8
Desempeño del CI durante el ejercicio del 2013
Como se puede ver, donde más se invirtió fue en Educación Integral para un
Sonora Educado, 15,924,930 y sólo obtuvo 6 metas cumplidas de 29 indicadores,
o sea, el 20.68%.
Como se puede ver, donde más se invirtió fue en el Desarrollo Urbano con una
inversión de 2,635,416 de un total de 4,913,477, o sea, del 53.63%, y con este
presupuesto se cubrió una meta de 6 indicadores de resultados. Las tablas
muestran que se cubrió el 16.66% de las metas del Programa de Desarrollo
Urbano con el 53.63% del presupuesto total para el Eje Rector Sonora Competitivo
Y Sustentable.
Eje Rector Programas Metas Cumplimien 2) % de metas que cumplen vs. Presupuestado y ejercido
de indica- to meta su- Meta/Eje presupuestado ejercido Variación %
dores pera el 95% Rector % nominal
Judicial 613,483 623,364 9,881 1.61
Electoral De 9 28,894 28,894 0 0
Sonora Readaptación Social 10 8
programas
con 35 680,176 688,666 8,490 1.25
Seguro Procuración de Justicia 9 6 indicadores
de resultado,
908,803 1,036,310 127,507 14.0
E5 25
3
Derechos Humanos cumplieron 35,005 33,207 (1,797) (5.13)
Just. Adma. Fisc. Y Lab. 2 2 la meta, el 128,092 115,457 (12,635) (9.8
71.42%.
3 programas
6)
Seguridad Publica 5 2 sin 1,219,416 1,294,965 75,549 6.20
9 7 indicadores 42,653 44,703 2,050 4.81
Protección Civil
Prot. Jurídica a los Sonorenses 217,786 217,997 (211) (0.1
0)
TOTAL 217,786 4,083,562 209,256 5.40
Durante el ejercicio 2013 podemos observar que de los 9 programas del Eje
Sonora Seguro el cual contiene 35 indicadores, se cumplieron 25 de los mismo,
que arroja un total de 71.42% de metas cumplidas. Sin embargo solamente 4
programas no gastaron más de lo presupuestado. Estas fueron Electoral que
ejerció exactamente el mismo presupuesto y Derechos Humanos, Justicia
Administrativa, Fiscal y Laboral y Protección Jurídica a los Sonorenses quienes se
mantuvieron por debajo de lo presupuestado.
Comentario:
Modernizacion de la
Admon. Y Pasion por
el Servicio 112,627 147,243 34,616 30.73
Conduccion de las De 2
Politicas Generales programas
Sonora de Gobierno 247,511 403,787 156,277 63.14
con 9
metas, se
Fortalecimiento del cumplieron
Sistema Integral de la
Planeacion del
6, o sea, el
Ciudadano 66.66% 360,833 723,986 363,153 100.64
Estado
Democracia y
y Participacion 195,564 192,351 (3,213) (1.64)
Ciudadana
Comunicación Social 12
Municipalis e Informacion a los programas
Sonorenses 79,723 81,159 1,436 1.8
ta que no
tienen
Coordinacion indicadores.
Internacional Sonora-
Arizona-Nuevo
ER6 Mexico
4,672 3,855 (817) (17.48)
Impulso al
Federalismo y al
Desarrollo Municipal 45,746 122,424 76,678 167.62
Fortalecimiento de 6 3
los ingresos 693,754 821,017 127,262 18.34
Dismunicion de la 3 3
Deuda 987,764 4,043,484 3,055,720 309.36
Transferencias
Intergubernamentales 4,944,770 5,059,214 114,444 2.31
Previsiones para el
Pago de Adeudos de
Ejercicios Fiscales
Anteriores 700,000 1,408,792 708,792 101.26
Durante el ejercicio 2013 podemos observar que de los 2 programas del Eje
Sonora Ciudadano y Municipalista el cual contiene 9 programas se logro cumplir
con 6 de ellos, lo que equivale al 66.66%. Cabe mencionar que encontramos 12
programas que no cuentan con indicadores.
Sobre el presupuesto de 9 mil 88 millones 272 mil pesos asignado a este eje
rector, su ejercicio ascendió a una cifra de 13 mil 865 millones 20 mil pesos,
creciendo en un monto de 4 mil 776 millones 748 mil pesos, con el consecuente
efecto en la estructura programática que se presenta.
A este nivel de agregación del gasto por 51 mil 610 millones 784 mil pesos
efectuado en el año 2013, se aprecia que su gasto adicional de 9 mil 18 millones
904 mil pesos, logra impactar a la alza en las erogaciones efectuadas por los seis
ejes rectores del Plan Estatal de Desarrollo, por lo que en mayor o menor medida
participan de su distribución.
En dichos términos, el mayor gasto favorece principalmente a las erogaciones
registradas por el eje Sonora Ciudadano y Municipalista, concentrando en el
mismo un monto de 4 mil 776 millones 748 mil pesos, que constituye el 52.56%
del aumento total en el gasto realizado, esto principalmente guiado por las
mayores erogaciones registradas en los programas de Disminución de la Deuda
Pública y Previsiones para el Pago de Adeudos de Ejercicios Fiscales anteriores,
que en lo cuantitativo básicamente forman parte del gasto ya analizado dentro del
rubro “Otras Finalidades de las Funciones del Gasto”.
CONCLUSIÓN
Rodríguez Duarte, O. (s.f.). III. Evaluación del Control Interno. Recuperado el 17 de 09 de 2014, de
AULAVIRTUAL.ISAPAC BLACKBOARD:
http://aulavirtual.isapac.org/courses/ISAPCONTROLYEVALUACI/document/Presentaciones
/III_Evaluacion_del_Control_Interno.pdf?cidReq=ISAPCONTROLYEVALUACI