Está en la página 1de 7

CASO: DETERMINACIÓN DE

CONTRIBUYENTE: 20154585128
AÑO: 2017
TRIBUTO: IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

VENTAS COMPR

PERIODO TRIBUTO B.I REG. DEBITO B.I REG


REPAROS B.I SUNAT
VENTAS FISCAL COMPRAS

ENERO 17,402.00 17,402.00 3,132.36 14,969.00


FEBRERO 27,696.00 27,696.00 4,985.28 26,202.00
MARZO 39,889.00 10,000.00 49,889.00 8,980.02 37,797.00
ABRIL 41,205.00 41,205.00 7,416.90 36,261.00
MAYO 44,628.00 44,628.00 8,033.04 40,197.00
JUNIO 42,226.00 42,226.00 7,600.68 37,358.00
JULIO 40,906.00 40,906.00 7,363.08 36,816.00
AGOSTO 38,251.00 15,000.00 53,251.00 9,585.18 34,348.00
SEPTIEMBRE 36,693.00 36,693.00 6,604.74 32,668.00
OCTUBRE 33,034.00 33,034.00 5,946.12 28,078.00
NOVIEMBRE 32,206.00 32,206.00 5,797.08 27,395.00
DICIEMBRE 25,393.00 25,393.00 4,570.74 20,315.00

TOTAL 419,529.00 25,000.00 444,529.00 80,015.22 372,404.00

Del trabajo de fiscalización realizada, el auditor tributario detecto los siguientes reparos encontrados en

REPAROS TRIBUTARIOS:

1. En el mes de marzo del 2017 no se registro ingresos por ventas por 10000 y en el mes de agosto por 15
2. Se han detectado compras no validos para el credito fiscal del IGV de los siguientes meses: Julio S/ 71
3. La utilidad tributaria declarada por el contribuyente en el 2017 fue de S/ 30273
4. La admiistración tributaria notifico los reparos encontrados en la fiscalización en los plazos de ley, si
5. El contribuyente no tiene saldo a favor del IGV de saldo a favor del año anterior.
6.Establecer la obligación tributaria del IGV de los reparos encontrados y determinar deuda tributaria a

DEUDA TRIBUTARIA-IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS


RESPUESTA
IMPUESTO A REGULARIZAR 9,237.06
INTERES 1,646.81
MULTA 230.93
INTERES 41.17
DEUDA TRIBUTARIA TOTAL 11,155.97

REGULARIZACIÓN RENTA-ANUAL NOTA:


SE PUEDE DECIR QUE LAS CO
FISCAL SON VALIDA
UTILIDAD DECLARADA 30,273.00
VENTAS NO DECLARADAS 25,000.00
FECHA DE VENCIMIENTO
UTILIDAD SUNAT 55,273.00 FECHA ACTUAL

IMPUESTO RESULTANTE 16,305.54 NUMERO DE DÍAS

IMPUESTO DECLARADO Y PAGADO 8,930.54

MONTO A REGULARIZAR 7,375.00

INTERES 690.30

MONTO ACTUALIZADO 8,065.30


DETERMINACIÓN DE DEUDA FISCALIZACION TRIBUTARIO

COMPRAS
MONTO
IMP. RESUL. SALDO MES TRIBUTO A DECLARAD MONTO A
CREDITO O SALDO A ANTERIORE PAGAR REGULARIZ
REPARO B.I SUNAT OY
FISCAL FAVOR S AR
PAGADO

14,969.00 2,694.42 437.94 - 437.94 437.94 -


26,202.00 4,716.36 268.92 - 268.92 268.92 -
37,797.00 6,803.46 2,176.56 - 2,176.56 376.56 1,800.00
36,261.00 6,526.98 889.92 - 889.92 889.92 -
40,197.00 7,235.46 797.58 - 797.58 797.58 -
37,358.00 6,724.44 876.24 - 876.24 876.24 -
7,119.00 29,697.00 5,345.46 2,017.62 - 2,017.62 736.20 1,281.42
12,185.00 22,163.00 3,989.34 5,595.84 - 5,595.84 702.54 4,893.30
3,556.00 29,112.00 5,240.16 1,364.58 - 1,364.58 724.50 640.08
28,078.00 5,054.04 892.08 - 892.08 892.08 -
3,457.00 23,938.00 4,308.84 1,488.24 - 1,488.24 865.98 622.26
20,315.00 3,656.70 914.04 - 914.04 914.04 -

26,317.00 346,087.00 62,295.66 17,719.56 - 17,719.56 8,482.50 9,237.06

reparos encontrados en el registro de ventas y registro e compras del contribuyente:

n el mes de agosto por 15000


ientes meses: Julio S/ 7119, Agosto S/ 12185, Setiembre S/ 3556 y noviembre S/ 3457
73
n en los plazos de ley, sin embargo al vencimiento del mismo el contribuyente no sustento.
ior.
minar deuda tributaria actualizada al 12 del noviembre del 2018.
PUEDE DECIR QUE LAS COMPRAS NO VALIDAS PARA EL CREDITO
FISCAL SON VALIDAS PARA EL COSTO O GASTO

43,182.00
43,416.00

234.00
MONTO GRADUALIDAD MULTA
INTERESES MULTA INTERESES
ACTUALIZADO (95%) RESULTANTE

-
-
411.84 2,211.84 900.00 855.00 45.00 10.296
-
-
-
232.71 1,514.13 640.71 608.67 32.04 5.8176468
827.95 5,721.25 2,446.65 2,324.32 122.33 20.698659
92.43 732.51 320.04 304.04 16.00 2.3106888
-
81.89 704.15 311.13 295.57 15.56 2.0472354
-
-
1,646.81 10,883.87 4,618.53 4,387.60 230.93 41.17
FECHA A
FECHA DE NUMERO
TOTAL CALCULAR
VENCIMIENTO INTERES DE DIAS MESES 2017

11/12/2018 ENERO
11/12/2018 FEBRERO
55.30 4/19/2017 11/12/2018 572 MARZO
11/12/2018 ABRIL 11
11/12/2018 MAYO 31
11/12/2018 JUNIO 30
37.85 8/15/2017 11/12/2018 454 JULIO 31
143.03 9/15/2017 11/12/2018 423 AGOSTO 31
18.31 11/16/2017 11/12/2018 361 SEPTIEMBRE 30
11/12/2018 OCTUBRE 31
17.60 12/18/2017 11/12/2018 329 NOVIEMBRE 30
11/12/2018 DICIEMBRE 31
11/12/2018 TOTAL 256
272.10
2018

31
28
31
30
31
30
31
31
30
31
12

316 572