Impuestos y regalías hidrocarburíferas en Bolivia

1) ¿Cómo se generan y se calculan las regalías e IDH?

LAS REGALIAS
Es la participación de un porcentaje de la producción total de hidrocarburos a favor
del Estado. "PETROLEO referencias y su legislación en Bolivia" Víctor Hoz de Vila
Bacarreza. DIPLOMADO EN TRIBUTACION II VERSION JAVIER F. YAPU En el
título IX de la nueva Ley de Hidrocarburos se define a las regalías como "
compensación económica obligatoria pagadera al Estado, en dinero o en especie,
a favor de los departamentos productores por la explotación de sus recursos
naturales no renovables". El glosario de términos petroleros de Energy Press
define a las regalías como " proporción del valor del petróleo crudo o gas medido
en boca de pozo que se reconoce al Estado propietario, provincial o nacional,
según corresponda, de los yacimientos".
LAS REGALIAS PETROLERAS EN EL SISTEMA TRIBUTARIO BOLIVIANO
 Las regalías en el sector petrolero tuvieron el siguiente tratamiento desde
1955: El Código Davenport - 26 de octubre de 1955
 Sistema Tributario y Regulatorio Regalías Departamentales 11% Ley
General de Hidrocarburos de 1972 - 28 de marzo de1972
 Regalía departamental del 11% Ley de Hidrocarburos No 1194 de 1990
 Sistema Tributario y Regulatorio Regalía Departamental del 11%
 Regalía Nacional del 1% YPFB aportaba un 50% de regalías Ley de
Hidrocarburos No 1689 de 1996
 Sistema Tributario y Regulatorio Sistema Regulatorio diferenciado —
Hidrocarburos nuevos 18% y existentes 50%
Como se puede observar se considera siempre a las regalías dentro el sistema
tributario.
IDH (Impuesto Directo a los Hidrocarburos)
Se crea el IDH (Impuesto Directo a los Hidrocarburos) del 32% sobre la
producción fiscalizada pagadero bajo las mismas condiciones establecidas para el
pago de las regalías mencionadas. Aunque establece que el IDH "se aplica de
manera directa no - 22 - DIPLOMADO EN TRIBURACION II VERSION JAVIER F.
YAPU Q. progresiva sobre el cien por cierto de los hidrocarburos medidos", la Ley
promulgada ha borrado la prohibición expresa que contenía el proyecto de la
Cámara de Diputados relativa a la posibilidad de acreditar y/o deducir el IDH de
otros impuestos pagados por la empresa productora.
Torta de impuestos hidrocarburiferos en Bolivia
Desarrollo de ejercicio:
Total transferencia hechas por impuestos a los hidrocarburos (IDH), regalías y
participaciones en Millones dólares 1758.10 en el año 2014.
Es decir es el 50% del total de la inversión ingresado ese año, ya que el otro 50 %
va a las empresas transnacionales (IVA, IT, IEHD y otros)
𝑰𝒏𝒗𝒆𝒓𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 = 𝑻𝒓𝒂𝒏𝒔𝒇𝒆𝒓𝒆𝒏𝒄𝒊𝒂 𝒑𝒐𝒓 𝒊𝒎𝒑𝒖𝒆𝒔𝒕𝒐𝒔 𝒅𝒆 𝒉𝒊𝒅𝒓𝒐𝒄𝒂𝒓𝒃𝒖𝒓𝒐𝒔
+ 𝑻𝒓𝒂𝒏𝒔𝒇𝒆𝒓𝒆𝒏𝒄𝒊𝒂 𝒂 𝒆𝒎𝒑𝒓𝒆𝒔𝒂𝒔 𝒕𝒓𝒂𝒏𝒔𝒏𝒂𝒄𝒊𝒐𝒏𝒂𝒍𝒆𝒔

𝐼𝑛𝑣𝑒𝑟𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 = 1758.2 + 1758.2 = 3516.4 𝑚𝑖𝑙𝑙𝑜𝑛𝑒𝑠 $

IDH 32%
𝟑𝟐 ∗ 𝑰𝒏𝒗𝒆𝒓𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍
𝑰𝑫𝑯 =
𝟏𝟎𝟎
32 ∗ 3516.4
𝐼𝐷𝐻 = = 1127.48 𝑚𝑖𝑙𝑙𝑜𝑛𝑒𝑠 $
100
Se calcula sobre el 32% de la producción fiscalizada:
 TGN 42% del total de ingreso al IDH

𝟒𝟐 ∗ 𝑰𝒏𝒗𝒆𝒓𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝑰𝑫𝑯
𝑻𝑮𝑵 =
𝟏𝟎𝟎
 42 ∗ 1125.248
𝑇𝐺𝑁 = = 472.604 𝑚𝑖𝑙𝑙𝑜𝑛𝑒𝑠 $
100
 Departamentos productores 13 % del total de ingreso al IDH

𝟏𝟑 ∗ 𝑰𝒏𝒗𝒆𝒓𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝑰𝑫𝑯
𝑫𝒆𝒑. 𝒑𝒓𝒐𝒅𝒖𝒄𝒕𝒐𝒓𝒆𝒔 =
𝟏𝟎𝟎

13 ∗ 1125.248
𝐷𝑒𝑝. 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑡𝑜𝑟𝑒𝑠 = = 146.282 𝑚𝑖𝑙𝑙𝑜𝑛𝑒𝑠 $
100
 Departamentos no productores 31% del total de ingreso al IDH

𝟏𝟑 ∗ 𝑰𝒏𝒗𝒆𝒓𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝑰𝑫𝑯
𝑫𝒆𝒑. 𝒏𝒐 𝒑𝒓𝒐𝒅𝒖𝒄𝒕𝒐𝒓𝒆𝒔 =
𝟏𝟎𝟎

13 ∗ 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑟𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐼𝐷𝐻
𝐷𝑒𝑝. 𝑛𝑜 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑡𝑜𝑟𝑒𝑠 = = 348.827 𝑚𝑖𝑙𝑙𝑜𝑛𝑒𝑠 $
100
 Fondo compensatorio 14% del total de ingreso al IDH
𝟏𝟒 ∗ 𝑰𝒏𝒗𝒆𝒓𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝑰𝑫𝑯
𝑭𝒐𝒏𝒅𝒐 𝒄𝒐𝒎𝒑𝒆𝒔𝒂𝒕𝒐𝒓𝒊𝒐 =
𝟏𝟎𝟎
14 ∗ 1125.248
𝐹𝑜𝑛𝑑𝑜 𝑐𝑜𝑚𝑝𝑒𝑠𝑎𝑡𝑜𝑟𝑖𝑜 = = 157.535 𝑚𝑖𝑙𝑙𝑜𝑛𝑒𝑠 $
100
Regalías 18%:
𝟏𝟖 ∗ 𝑰𝒏𝒗𝒆𝒓𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍
𝑹𝒆𝒈𝒂𝒍𝒊𝒂𝒔 =
𝟏𝟎𝟎
18 ∗ 3516.4
𝑅𝑒𝑔𝑎𝑙𝑖𝑎𝑠 = = 632.952 𝑚𝑖𝑙𝑙𝑜𝑛𝑒𝑠 $
100

 Regalía departamental 11%

11 ∗ 3516.4
𝑅𝑒𝑔𝑎𝑙𝑖𝑎𝑠 𝑑𝑒𝑝𝑎𝑟𝑡. = = 386.804 𝑚𝑖𝑙𝑙𝑜𝑛𝑒𝑠 $
100

 Regalía nacional compensatoria 1%

1 ∗ 3516.4
𝑅𝑒𝑔𝑎𝑙𝑖𝑎𝑠 𝑛𝑜 𝑑𝑒𝑝𝑎𝑟𝑡. = = 35.164 𝑚𝑖𝑙𝑙𝑎𝑛𝑒𝑠 $
100
  Participación 6%

6 ∗ 3516.4
𝑃𝑎𝑟𝑡𝑖𝑐𝑖𝑝𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛 = = 210.984 𝑚𝑖𝑙𝑙𝑎𝑛𝑒𝑠 $
100

2) ¿Cuál es la calidad, cantidad y como se lleva a cabo el proceso de

transporte del Gas Natural exportado tanto al Brasil como a la
Argentina?

En el proceso de medición se determinan la cantidad y calidad del gas en todos los puntos del sistema que,
según la regulación, sean preceptivos o necesarios. Esto abarca desde la recepción de gas natural o GNL hasta
su utilización por compañías transportistas, distribuidoras o clientes finales.

La legislación española establece el kWh como unidad de energía del gas natural. El cálculo de la energía se realiza a
partir del volumen de gas medido en condiciones normales (T=0ºC P=1,01325 bar) y el Poder Calorífico Superior (PCS),
que se obtiene mediante el análisis del gas natural por equipos de cromatografía de gases.

La medición de gas natural se realiza con equipos certificados y homologados metrológicamente por organismos
independientes y de reconocido prestigio. Para su cálculo, se utilizan las normas internacionales vigentes.

El gas natural y/o el gas procedente de fuentes no convencionales (por ej. biogás) introducidos en el sistema gasista
español deberán cumplir con las especificaciones de calidad establecidas en las Normas de Gestión Técnica del Sistema y
en el Protocolo de Detalle PD-01.
3) Nuestros servicios de medición se encuentran certificados según la Norma ISO 9001, garantizándose la
orientación a la mejora continua, la estandarización, la trazabilidad del proceso y los mecanismos de
comunicación.