CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CASO 6

Aprovechando la presencia de usted como auditor externo en la empresa M el Presidente

Ejecutivo le pide una conversación en privado y le hace el siguiente planteamiento pidiéndole,
además su punto de vista.

Dicho funcionario le expresa que un importante cliente en prospecto está a punto de firmar un
contrato de compre venta de productos de la compañía que, en principio, incrementaría sus
ingresos en 25%, aproximadamente 600 millones de pesos, en los restantes tres meses del
ejercicio. Sin embargo, el representante comercial, y apoderado de dicho cliente prospecto espera
una “gratificación especial” de 400 mil pesos en efectivo, la cual, para seguridad de la empresa,
seria pagada después de firmar dicho contrato.

El enfoque del planteamiento no deja lugar a dudas respecto a que la respuesta de usted tendrá
un peso específico muy alto para tomar una decisión con enfoque de negocios.

¿Cuál sería su respuesta?

CASO 7

Es usted el Auditor Interno en la empresa M y durante una reunión del Comité de Dirección a la
que usted ha sido invitado, el Director General comenta que, en su opinión, Auditoría Interna debe
involucrarse en el desarrollo y mantenimiento de los sistemas de cómputo; inclusive, debe dar “luz
verde” antes de la liberación de cada uno de ellos. Tanto este funcionario como el cuerpo directivo
dirigen la mirada hacia usted, en espera de su respuesta que, sin duda, será determinante y de
repercusiones buenas o malas para el ambiente de control. ¿Cuál sería su respuesta?

CASO 8

El Director General de una empresa en etapa de desarrollo le explica a usted que sólo hay 450,000
pesos disponibles en el banco y se enfrentan dos compromisos de pago muy importantes: el
Impuesto al Valor Agregado y la factura de un proveedor que suspenderá mañana su embarque de
mercancías si no recibe el importe respectivo; hay varios pedidos de clientes que serán cancelados
si dichas mercancías no se surten esta misma semana. Sólo se puede hacer un pago precisamente
el día de hoy; ¿qué recomendaría usted al Director General?

Es Recomendable pagarle al proveedor que surtirá el embarque de Mercancías, pues así

sepueden cumplir los compromisos urgentes de las ventas prometidas a clientes. Todo esto en
razón de que el pago del Impuesto al Valor Agregado puede postergarse aunque se cubran
recargos adicionales por ser pagados en fecha posterior. Vale más en este caso obtener el
surtimiento de Mercancías y poder cubrir las ventas, ya que con el beneficio de dichas ventas

se podrán cubrir los gastosocasionados por recargos en el pago del Impuesto.

CASO 9

Es usted Júnior de auditoría y participa en la etapa preliminar del examen de los estados
financieros de la empresa K. Durante las entrevistas para conocer el sistema de nóminas, el
Gerente de Compensaciones le indica que no dispone de tiempo para ello y, además, subraya que
hay un Manual de sistemas y procedimientos oportunamente actualizado, cuyo capítulo N3
comprende con suficiente detalle la secuencia que usted quiere averiguar.

¿Qué respondería usted?

¿Sugeriría alguna acción al Auditor Senior?

¿Existe algún punto relativo a la planeación de la auditoría que, en su opinión, debiera mejorarse o
tomarse en consideración para ocasiones posteriores?

TALLER

Revisar cada caso, responder las preguntas y dar 5 sugerencias en cada caso de lo que detecta o
necesita en el papel de auditor.