20/11/2019 FONDO DE CAJA CHICA.

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NORMATIVA EN SU UTILIZACIÓN IMPUESTOS,

TASAS,
CONTRIBUCION
ES ESPECIALES,
CONCEPTUALIZACION.

RESERVA LEGAL

ESTADO DE
SITUACIÓN
FINANCIERA
SEGÚN NIIF
PARA PYMES.

El fondo de caja chica es un fondo especial en efectivo que se crea y ESTADO DE

repone constantemente para hacer pagos menores o de cuantía RESULTADOS
SEGÚN PYMES.
pequeña, que si los hiciéramos con una emisión de cheques, no
tendrían la funcionabilidad adecuada para efectos operativos.
COMO ELABORAR LA
CONCILIACION BANCARIA
En algunos casos se crea un fondo de caja chica cuenta corriente y
(PARTE 3)
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este es manejado por medio de cheques. Esto más que todo se

hace con el objetivo de darle cierta autonomía nanciera a salas de
venta, y en algunos casos a la fábrica, la cual por lo general esta
geográ camente retirada de las o cinas centrales.
Básicamente existen dos etapas en el funcionamiento de caja chica, FLUJO DE
EFECTIVO
estos son: La creación del fondo y el reembolso.
SEGÚN NIIF
PARA PYMES –
CREACIÓN DEL FONDO DE CAJA CHICA. METODO INDIRECTO
El fondo debe ser creado con un valor que sea el adecuado,
dependiendo de la necesidad y magnitud de las operaciones,
tratando de darle congruencia y dinamismo  a cada departamento
donde sea creado.
En caso de ser un fondo de efectivo lo adecuado sería entre $
200.00 a $ 500.00 y en caso de ser un fondo de cuenta corriente el
monto podría ser entre $ 5000.00 a $ 9,000.00 dolares.

El límite de tiempo para su respectivo uso tiene relación en cuanto

a su utilización, tomando en cuenta que algunos documentos
tienen vencimiento en cuanto al IVA pagado y hay que deducirlos
en el tiempo que la ley regula (mes en que es emitido mas 60 días
adicionales). La empresa puede crear los fondos que sean
requeridos, lo mejor podría ser uno por cada departamento, si es
que realmente son necesarios.
Lo importante en este caso es que se tiene que formalizar la
custodia del fondo y  hacemos que el responsable del fondo nos
rme una letra de cambio o pagare por el mismo valor del fondo,
con lo cual aseguramos cualquier inconveniente que pueda surgir
en el futuro.
Contablemente quedaría de la siguiente manera:

CÓDIGO PARTIDA No. DEBE HABER

1101 Efectivo y Equivalente $
500.00
1101.01.0 Caja Chica
1
1101 Efectivo y Equivalente $
500.00
1101.02.0 Citibank- cuenta
1.01 corriente
$ $
TOTALES 500.00 500.00

Hay que tener muy en cuenta que la cuenta de caja chica, efectivo y
equivalente, no tiene que cargarse ni abonarse otra vez, si no hasta
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que se modi ca el importe del fondo.

NORMATIVA MÍNIMA A CONSIDERAR.

1- No debe proporcionarse efectivo o cheque, si no se recibe el

respectivo comprobante.
a) Cuando sea necesario entregar efectivo o cheque previo para
efectuar las compras, deberá el encargado de obtener un vale de
caja chica o recibo provisional autorizado. Posteriormente al vale o
la solicitud, se deberá anexar las facturas o comprobantes
respectivos  y eliminar el vale provisional.

2- Los pagos pueden hacerse por cantidades iguales o menores al

valor que tiene autorizado el jefe del lugar (Sala de ventas, Fabrica.),
según su registro de rma,

3- Los fondos de caja chica no son para efectuar préstamos o

anticipos de sueldo.

4- El encargado del fondo de caja chica deberá cuadrar su fondo

periódicamente.

5- El encargado del fondo no deberá tener comprobantes por

compras al crédito como pagos de caja chica.

6- Los fondos auditados que presenten diferencias NO justi cadas

serán aplicadas de la siguiente manera:
a) Los faltantes serán cargados al responsable del fondo y los
sobrantes serán remesados a la cuenta de la empresa.
b) En caso de faltantes estos serán descontados en planilla.

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7- El departamento de auditoría interna reportara los faltantes al

departamento de contabilidad para que elabore la nota de cargo en
original y copias distribuyéndolas de la siguiente manera:
Original  : Departamento de Recursos Humanos.
Copia (1): Contabilidad para anexar a partida contable.
Copia (2): Archivo.
Copia (3): Auditoria.

UTILIZACION FONDO DE CAJA CHICA.

Cuando se entrega dinero de este fondo, quien lo recibe lleva un
vale de caja chica debidamente autorizado y este vale se incluye en
lugar del dinero que se ha entregado.
El siguiente es un modelo sencillo de vale de caja chica.

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PROCEDIMIENTO USO CAJA CHICA EFECTIVO.

1- La persona responsable del manejo del fondo, antes de aceptar

un vale de caja chica, debe revisar que todo está de acuerdo a la
normativa.
a) Si todo esta correcto, entrega el efectivo al solicitante por el valor
indicado en el comprobante.

b) Retiene el comprobante y lo sella de cancelado.

c) Si no está correcto, deberá indicarle al solicitante cual es la

anomalía para que sea corregida (elaborando nuevamente el
comprobante, si es necesario). Por ningún motivo deberá
entregarle el efectivo al solicitante si el comprobante no está
correcto o tiene tachaduras, correcciones, etc.

d) Si todo esta correcto paga al solicitante, la cantidad indicada en

el vale de caja chica,  retiene dicho vale y lo sella de cancelado.

PROCEDIMIENTO USO CAJA CHICA CUENTA CORRIENTE.

1- El encargado del fondo  recibe la factura o comprobante de

crédito scal u otro documento que ampare la compra realizada, la
cual debe tener el aval correspondiente para que tenga la validez
del caso.

a) Veri ca que los documentos re ejen el gasto para lo cual es

solicitado el cheque, si todo esta correcto, elabora el cheque por el
valor autorizado.

b) Luego solicita rma de autorización del cheque al jefe de sala o

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del gerente de producción.

c) Autorizado el cheque, indica al solicitante que le rme el Boucher

en calidad de recibido el cheque.

d) Una vez rmado el Boucher, entrega el cheque al solicitante.

e) Si el solicitante no le entrego factura, comprobante de crédito

scal u otro documento, deberá entregarle un recibo rmado por la
persona autorizada, especi cando el tipo de gasto a efectuar y el
valor a entregar.

REEMBOLSO DEL FONDO DE CAJA CHICA.

El reembolso es bueno efectuarlo cuando se ha consumido un 50%

a 60% del total del fondo asignado, se hace de esta manera  porque
mientras se tramita el reembolso del fondo, el encargado todavía
tiene un monto con el cual puede estar pendiente de solventar
algún requerimiento de efectivo. El siguiente es un modelo sencillo
de reembolso de fondo de caja chica.

EL ARQUEO DE CAJA CHICA.

Como todo buen control, la caja chica, no es la excepción y en
forma periódica y sin previo aviso se realiza el respectivo control
para veri car que los fondos de la empresa están siendo
manejados con absoluta responsabilidad. Como ya se ha
comentado con anterioridad el resultado de un arqueo puede
generarnos tres alternativas.
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1- Que dicho fondo se esté manejando de forma e ciente y en tal

caso, el saldo del efectivo mas los documentos pagados es igual al
fondo de caja chica y no existe ni faltante, ni tampoco se da el
sobrante.

2- Que el resultado nal nos mani este que la sumatoria del

efectivo más los documentos, es menor al saldo de la caja chica,
generándose un faltante.

3- Que la sumatoria del efectivo mas los documentos, sea mayor al

saldo del fondo de caja chica. En este caso se nos da un sobrante.
A continuación se presenta un modelo sencillo de arqueo de caja
chica.

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ADMINISTRAC COTIZACIONE
ION Y S AL SEGURO
CONTROL DEL SOCIAL.
EFECTIVO.

LA
INDEMNIZACI
ÓN CUANDO
EXISTE EL
DESPIDO

QUIEN LA
CONSTRUYE PROFESION
EL PERFIL DEL CONTABLE
CONTADOR UNA CARRERA
PUBLICO ? FAVORITA DE
LOS
BACHILLERES.

LA
RETENCION Y
PERCEPCION
DE IVA, SU
INCIDENCIA
CONTABLE

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PARTIR DE EJERCICIO FISCAL DEL EFECTIVO.
2010 EN EL SALVADOR.

12 COMENTARIOS CLICK HERE FOR COMENTARIOS

ANONYMOUS

LA CAJA CHICA ES UN FONDO PEQUEÑO QUE LAS EMPRESAS

LES ASIGNAN A LOS DEPARTAMENTOS PARA GASTOS
PEQUEÑOS,ESTOS SE MANEJAN POR MEDIO DE VALES,YA QUE
A LA HORA DE RECIBIR EL DINERO ENTREGUAN EL VALE,PARA
QUE QUEDE EN VEZ DEL DINERO
MIRNA
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Reply
April 13, 2011 at 9:32 AM

ANONYMOUS

Nada mal esta informacion me sirvio para hacer mi trabajo

Reply
June 15, 2011 at 11:59 PM

ANONYMOUS

muy interesante esta informacion me fue de gran utilidad

Reply
August 15, 2011 at 1:18 PM

ANONYMOUS

Existe algún criterio en las NIC O NIIF, que me indique que el

reembolso debe hacerse por medio de cheque y no de la caja
general.

Reply
October 10, 2011 at 11:04 AM

JOSÉ FRANCISCO

Cómo se hace la contabilización al Hacer el reembolso de caja

chica....

Los Gastos Debito

Contra Caja Chica Crédito.????

Reply
August 17 2013 at 5:35 AM
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August 17, 2013 at 5:35 AM

JOSUE RICARDO ORTIZ JUAREZ

cual es la cantidad minima de efectivo(salida de efectivo) para

usar la sub-cuenta caja chica

Reply
August 19, 2013 at 6:30 PM

UNKNOWN

Hola quiero saber si tengo quebranto de caja aunque sea

chica,,, pues mi rubro tiene ,,, pero me dicen que no ,, porque
es caja chica.cobro , contados y recibos

Reply
September 14, 2017 at 3:14 AM

ANGELICA TORENA

Hola quiero saber si tengo quebranto de caja aunque sea

chica,,, pues mi rubro tiene ,,, pero me dicen que no ,, porque
es caja chica.cobro , contados y recibos

Reply
September 14, 2017 at 3:14 AM

CANDY SIM

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Reply
October 2, 2017 at 9:53 PM

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Reply
August 19, 2018 at 11:30 PM

UNKNOWN

LOS FONDOS DE CAJA CHICA, ESTAN DESTINADOS A LAS

COMPRAS MENORES DENTRO DE UNA ENTIDAD, SE MANEJA
SEGUN A SU REGLAMENTACION ESPECIFICA.

Reply
November 14, 2019 at 10:18 AM

Esperamos su comentarios.

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