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Socio Ángel Rico $10.000.

000 En efectivo
,, Socio Benito Yola $10.000.000 Vehículo
Socio Camilo Bueno $15.000.000 Equipo de Computo ($4.000.000)
Maquinaria y Equipo ($10.000.00)
Inventario (100 unds x $10.000 = $1.000.00

La ecuación queda así:

CUENTAS ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO


Caja $ 10,000,000
Inventario $ 1,000,000
Flota y equipo de Transporte $ 10,000,000
Equipo de Cómputo $ 4,000,000
Maquinaria y equipo $ 10,000,000
Aportes Sociales $ 35,000,000
Sumas Iguales $ 35,000,000 $0 $ 35,000,000

Se obtiene un préstamo del Banco de Bogotá por $10.000.000 a 12 meses con


interés del 2% mes vencido, le envían nota crédito No.960, consignado en la
cuenta corriente de la sociedad.
CUENTAS ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO
Bancos (Cuenta Corriente) $ 10,000,000
Obligaciones Financieras $ 10,000,000
Sumas Iguales $ 10,000,000 $ 10,000,000 $0

La ecuación queda así:


CUENTAS ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO
Caja $ 10,000,000
Bancos (Cuenta Corriente) $ 10,000,000
Inventario $ 1,000,000
Flota y equipo de Transporte $ 10,000,000
Equipo de Cómputo $ 4,000,000
Maquinaria y equipo $ 10,000,000
Obligaciones Financieras $ 10,000,000
Aportes Sociales $ 35,000,000
Sumas Iguales $ 45,000,000 $ 10,000,000 $ 35,000,000

Se compra Mercancía 200 unidades a $11.000 c/u. más IVA 19% a crédito ret
CUENTAS ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO
Inventarios $ 2,200,000
IVA Descontable $ 418,000
Retefuente por Pagar $ 55,000
Proveedores $ 2,563,000
Sumas Iguales $ 2,618,000 $ 2,618,000 $0

La ecuación queda así:

CUENTAS ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO


Caja $ 10,000,000
Bancos (Cuenta Corriente) $ 10,000,000
Inventarios $ 3,200,000
IVA Descontable $ 418,000
Flota y equipo de Transporte $ 10,000,000
Equipo de Cómputo $ 4,000,000
Maquinaria y equipo $ 10,000,000
Retefuente por Pagar $ 55,000
Proveedores $ 2,563,000
Obligaciones Financieras $ 10,000,000
Aportes Sociales $ 35,000,000
Sumas Iguales $ 47,618,000 $ 12,618,000 $ 35,000,000

Se compra Mercancía 150 unidades a $12.000 c/u. más IVA 5%. Paga con cheque 5
retefuente del 3,5%.
CUENTAS ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO
Inventarios $ 1,800,000
IVA Descontable $ 90,000
Retefuente por Pagar $ 63,000
Bancos (Cuenta Corriente) -$ 913,500
Proveedores $ 913,500
Sumas Iguales $ 976,500 $ 976,500 $0

La ecuación queda así:

CUENTAS ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO


Caja $ 10,000,000
Bancos (Cuenta Corriente) $ 9,086,500
Inventarios $ 5,000,000
IVA Descontable $ 508,000
Flota y equipo de Transporte $ 10,000,000
Equipo de Cómputo $ 4,000,000
Maquinaria y equipo $ 10,000,000
Retefuente por Pagar $ 118,000
Proveedores $ 3,476,500
Obligaciones Financieras $ 10,000,000
Aportes Sociales $ 35,000,000
Sumas Iguales $ 48,594,500 $ 13,594,500 $ 35,000,000

El banco le informa que le ha descontado de su cuenta bancaria el valor de abono a


al primer mes, esto es:
Cuota $945.596, Interés $200.000 y Abono a Capital $745.596
CUENTAS ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO
Bancos (Cuenta Corriente) -$ 945,596
Interés Bancario
Obligaciones Financieras -$ 745,596
Sumas Iguales -$ 945,596 -$ 745,596 $0

La ecuación queda así:

CUENTAS ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO


Caja $ 10,000,000
Bancos (Cuenta Corriente) $ 8,140,904
Inventarios $ 5,000,000
IVA Descontable $ 508,000
Flota y equipo de Transporte $ 10,000,000
Equipo de Cómputo $ 4,000,000
Maquinaria y equipo $ 10,000,000
Retefuente por Pagar $ 118,000
Proveedores $ 3,476,500
Obligaciones Financieras $ 9,254,404
Aportes Sociales $ 35,000,000
Interés Bancario
Sumas Iguales $ 47,648,904 $ 12,848,904 $ 35,000,000

Finalmente la ecuación patrimonial convencional queda así:


CUENTAS ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO
Caja $ 10,000,000
Bancos (Cuenta Corriente) $ 8,140,904
Inventarios $ 5,000,000
IVA Descontable $ 508,000
Flota y equipo de Transporte $ 10,000,000
Equipo de Cómputo $ 4,000,000
Maquinaria y equipo $ 10,000,000
Retefuente por Pagar $ 118,000
Proveedores $ 3,476,500
Obligaciones Financieras $ 9,254,404
Aportes Sociales $ 35,000,000
Pérdida del Ejercicio -$ 200,000
Sumas Iguales $ 47,648,904 $ 12,848,904 $ 34,800,000

Se vende Mercancía 80 unidades a $28.000 c/u. más IVA 19%, retefuente del 2,5
CUENTAS ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO
Venta de Mercancías
IVA Generado $ 425,600
Anticipo Retefuente $ 56,000
Clientes $ 2,609,600
Sumas Iguales $ 2,665,600 $ 425,600 $0

Se registra el costo de la mercancía según el Kardex Méto


CUENTAS ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO
Costo de Mercancía
Inventarios -$ 800,000
Sumas Iguales -$ 800,000 $0 $0

Se vende Mercancía 100 unidades a $32.000 c/u. más IVA 19%, retefuente d
CUENTAS ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO
Venta de Mercancías
IVA Generado $ 608,000
Anticipo Retefuente $ 80,000
Caja $ 3,728,000
Sumas Iguales $ 3,808,000 $ 608,000 $0

Se registra el costo de la mercancía según el Kardex Méto


CUENTAS ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO
Costo de Mercancía
Inventarios -$ 1,080,000
Sumas Iguales -$ 1,080,000 $0 $0
Se vende Mercancía 60 unidades a $33.000 c/u. más IVA 19%, retefuente del 2,5%.
resto a 30 días .
CUENTAS ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO
Venta de Mercancías
IVA Generado $ 376,200
Anticipo Retefuente $ 49,500
Caja $ 1,000,000
Clientes $ 1,306,700
Sumas Iguales $ 2,356,200 $ 376,200 $0

Se registra el costo de la mercancía según el Kardex Méto


CUENTAS ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO
Costo de Mercancía
IVA Generado -$ 660,000
Sumas Iguales -$ 660,000 $0 $0

La ecuación queda así:


CUENTAS ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO
Caja $ 14,728,000
Bancos (Cuenta Corriente) $ 8,140,904
Clientes $ 3,916,300
Anticipo Retefuente $ 185,500
Inventarios $ 2,460,000
IVA Descontable $ 508,000
Flota y equipo de Transporte $ 10,000,000
Equipo de Cómputo $ 4,000,000
Maquinaria y equipo $ 10,000,000

Al finalizar el mes se determina la depreciación de los activos fijos así: Flota y Equip
Cómputo 3 Años y Maquinaria y Equipo 10 Años. Todos los activos tendrán un

CUENTAS ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO


Gasto Depreciación
Depreciación Acumulada -$ 325,000
Sumas Iguales -$ 325,000 $0 $0

10,000,000 1,000,000 9,000,000


La ecuación queda así:
CUENTAS ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO
Caja $ 13,869,102
Bancos (Cuenta Corriente) $ 8,140,904
Clientes $ 3,916,300
Anticipo Retefuente $ 185,500
Inventarios $ 2,460,000
IVA Descontable $ 508,000
Flota y equipo de Transporte $ 10,000,000
Equipo de Cómputo $ 4,000,000
Maquinaria y equipo $ 10,000,000
Depreciación Acumulada -$ 325,000
Retefuente por Pagar $ 118,000
IVA Generado $ 1,409,800
Proveedores $ 3,476,500
Deducciones por Pagar $ 66,250
Apropiaciones por Pagar $ 334,735
Obligaciones Financieras $ 9,254,404
Aportes Sociales $ 35,000,000
Pérdida del Ejercicio -$ 200,000
Venta de Mercancías
Gasto Salarios
Gasto Apropiaciones
Gasto Depreciación
Costo de Mercancía
Sumas Iguales $ 52,754,806 $ 14,659,689 $ 34,800,000

Finalmente la ecuación patrimonial convencional queda así:


CUENTAS ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO
Caja $ 13,869,102
Bancos (Cuenta Corriente) $ 8,140,904
Clientes $ 3,916,300
Anticipo Retefuente $ 185,500
Inventarios $ 2,460,000
IVA Descontable $ 508,000
Flota y equipo de Transporte $ 10,000,000
Equipo de Cómputo $ 4,000,000
Maquinaria y equipo $ 10,000,000
Depreciación Acumulada -$ 325,000
Retefuente por Pagar $ 118,000
IVA Generado $ 1,409,800
Proveedores $ 3,476,500
Deducciones por Pagar $ 66,250
Apropiaciones por Pagar $ 334,735
Obligaciones Financieras $ 9,254,404
Aportes Sociales $ 35,000,000
Utilidad del Ejercicio $ 3,095,117
Sumas Iguales $ 52,754,806 $ 14,659,689 $ 38,095,117
uto ($4.000.000)
ipo ($10.000.00)
$10.000 = $1.000.000)

meses con
nado en la

19% a crédito retefuente del 2,5%.


+ INGRESOS - GASTOS

$0 $0

+ INGRESOS - GASTOS

$0 $0

aga con cheque 50% y el resto a crédito

+ INGRESOS - GASTOS

$0 $0

+ INGRESOS - GASTOS
$0 $0

valor de abono a crédito correspondiente


Capital $745.596.
+ INGRESOS - GASTOS

-$ 200,000

$0 -$ 200,000

+ INGRESOS - GASTOS

-$ 200,000
$0 -$ 200,000
retefuente del 2,5%. La venta se realiza a crédito.
+ INGRESOS - GASTOS - COSTOS
$ 2,240,000

$ 2,240,000 $0 $0

ún el Kardex Método PEPS


+ INGRESOS - GASTOS - COSTOS
-$ 800,000

$0 $0 -$ 800,000

19%, retefuente del 2,5%. Pagan de contado


+ INGRESOS - GASTOS - COSTOS
$ 3,200,000

$ 3,200,000 $0 $0

ún el Kardex Método PEPS


+ INGRESOS - GASTOS - COSTOS
-$ 1,080,000

$0 $0 -$ 1,080,000
fuente del 2,5%. Se recibe $1.000.000 en efectivo y el
.
+ INGRESOS - GASTOS - COSTOS
$ 1,980,000

$ 1,980,000 $0 $0

ún el Kardex Método PEPS


+ INGRESOS - GASTOS - COSTOS
-$ 660,000

$0 $0 -$ 660,000

+ INGRESOS - GASTOS - COSTOS

s así: Flota y Equipo de Transporte 5 Años, Equipo de


activos tendrán un valor de salvamento de 10%.

+ INGRESOS - GASTOS - COSTOS


-$ 325,000

$0 -$ 325,000 $0

900,000 75,000

+ INGRESOS - GASTOS - COSTOS


$ 7,420,000
-$ 925,148
-$ 334,735
-$ 325,000
-$ 2,540,000
$ 7,420,000 -$ 1,584,883 -$ 2,540,000

$ 3,295,117
FECHA TRANSACCIÓN
1-Sep Saldos Iniciales 100 unidades a $10.000 c/u.
2-Sep Compra 200 unidades a $11.000 c/u.
5-Sep Vende 80 unidades a $28.000 c/u.
7-Sep Compra 150 unidades a $12.000 c/u.
10-Sep Vende 100 unidades a $32.000 c/u.
20-Sep Vende 60 unidades a $33.000 c/u.

KARDEX MÉTODO PEPS


ENTRADAS
FECHA DETALLE COSTO
CANT UNITARIO COSTO TOTAL
1-Sep Saldos Iniciales
2-Sep Compra Mercancía 200 11,000 2,200,000
5-Sep Venta Mercancía
7-Sep Compra Mercancía 150 12,000 1,800,000
10-Sep Venta Mercancía
10-Sep Venta Mercancía
20-Sep Venta Mercancía
TOTAL 350 4,000,000

KARDEX MÉTODO PROMEDIO PO


ENTRADAS
FECHA DETALLE COSTO
CANT UNITARIO COSTO TOTAL
1-Sep Saldo Inicial
2-Sep Compra Mercancía 200 11,000 2,200,000
5-Sep Venta Mercancía
7-Sep Compra Mercancía 150 12,000 1,800,000
10-Sep Venta Mercancía
20-Sep Venta Mercancía
TOTAL 350 4,000,000
RDEX MÉTODO PEPS
SALIDAS SALDOS
COSTO COSTO
CANT COSTO TOTAL CANT COSTO TOTAL
UNITARIO UNITARIO
100 10,000 1,000,000
200 11,000 2,200,000
80 10,000 800,000 20 10,000 200,000
150 12,000 1,800,000
20 10,000 200,000 - - -
80 11,000 880,000 120 11,000 1,320,000
60 11,000 660,000 60 11,000 660,000
240 2,540,000 210 2,460,000
210 2,460,000

ODO PROMEDIO PONDERADO


SALIDAS SALDOS
COSTO COSTO
CANT COSTO TOTAL CANT COSTO TOTAL
UNITARIO UNITARIO
100 10,000 1,000,000
300 10,667 3,200,000
80 10,667 853,333 220 10,667 2,346,667
370 11,207 4,146,667
100 11,207 1,120,721 270 11,207 3,025,946
60 11,207 672,432 210 11,207 2,353,514
240 2,646,486 210 2,353,514
1
2
1
3

2
2
SALDO 10,000,000
PLAZO 12
INTERES MENSUAL 2.0%
CUOTA 945,596

No. Cuota Interes Abono Capital


- - - -
1 945,596 200,000 745,596
2 945,596 185,088 760,508
3 945,596 169,878 775,718
4 945,596 154,364 791,232
5 945,596 138,539 807,057
6 945,596 122,398 823,198
7 945,596 105,934 839,662
8 945,596 89,141 856,455
9 945,596 72,011 873,585
10 945,596 54,540 891,056
11 945,596 36,719 908,877
12 945,596 18,541 927,055
Saldo
10,000,000
9,254,404
8,493,896
7,718,178
6,926,946
6,119,889
5,296,690
4,457,028
3,600,573
2,726,988
1,835,932
927,055
-
EMPRESA EMPRESA XYZ S.A.
NIT.999.999.999 - 9
NOMINA DE SUELDOS

SALARIO DIAS DEVENGADO DEDUCCIONES


NOMBRE DEL TRABAJOR
BASICO LAB. SUELDO EXTRAS AUX/TRANS T. DEVENGADO AP.SALUD AP.PENS F. SOLIDAR

1 Jorge Iván Achury 828,116 30 828,116 97,032 925,148 33,125 33,125 0

2 0 0 0 0 0 0

3 0 0 0 0 0 0

TOTALES 828,116 828,116 0 97,032 925,148 33,125 33,125 0


1,656,232
3,312,464
COD. CONTABLE APROP. % VALOR
510569 237005 SALUD 0.0% 0
510570 238030 PENSION 12% 99,374
510568 237006 ARL 0.522% 4,323
510530 261005 CAJA COM. 4% 33,125 TOTAL COSTO
510533 261010 I.C.B.F 0% 0 NOMINA
510536 261020 SENA 0% 0 1,259,883
510539 261015 VACACIONES 4.17% 34,532
510572 237010 CESANTIAS 8.33% 77,065
510575 237010 INTERESES 1.0% 9,251
510578 237010 PRIMAS 8.33% 77,065
TOTAL 334,735

¿Beneficiario de Exoneración Parafiscales? SI X


NO
EMPRESA EMPRESA XYZ S.A.
NIT.999.999.999 - 9
NOMINA DE SUELDOS

DEDUCCIONES NETO Periodo:


OTRAS DEDUCC T. DEDU. PAGADO FIRMA-C.C.

0 66,250 858,898

0 0 0

0 0 0

0 66,250 858,898

Elaboró:

TOTAL COSTO Revisó:


NOMINA
1,259,883 Aprobó:

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