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MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA

AUDITORIA OPERATIVA AL PROCESO DE DISTRIBUCIÓN DE


INSUMOS AGRICOLAS (AGROQUÍMICOS, FERTILIZANTES, SEMILLAS
Y DIESEL) DEL PROGRAMA ARROZ, CORRESPONDIENTE A LA
CAMPAÑA VERANO 2014 - 2015
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INDICE

N° DETALLE REF. P/T Formatted: Font: Bell MT, 11 pt


Formatted Table
1. TERMINOS DE REFERENCIA
1.1 Antecedentes Formatted: Font: Bell MT
1.1
1.2 1.11.2 Objetivo Formatted: Font: Bell MT
1.3 1.21.3 Objeto
1.4 1.31.4 Alcance
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1.5 1.41.5 MetodologiaMetodología del examen
1.6 1.6 Responsabilidad en materia de informes
1.7 1.7 Normas vigentes para el desarrollo de la auditoria
1.8 1.51.8 Presentación de informesResponsabilidad del equipo de auditoria Formatted: Font: Bell MT
1.9- 1.61.9 Actividades y fechas de importanciaInformes a emitir Formatted: Font: Bell MT
2.- INFORMACIÓN SOBRE ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA Formatted: Font: Bell MT
ENTIDAD Formatted: Font: Bell MT
2.1 Domicilio y vigencia
2.2 Marco Legal
2.3 Plan Estratégico Institucional Formatted: Font: Bell MT, 11 pt
2.4 Programa Operativo Anual Formatted: Font: Bell MT, Not Bold, Font color: Black,
2.5 Estructura Orgánica, Manual de puestos y Programas Operativos Condensed by 0.15 pt
Individuales Formatted: Font: Bell MT
2.6 Naturaleza de las operaciones Formatted: Font: Bell MT
3.- AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACION Formatted: Font: Bell MT
3.1 Sistema Contable presupuestario Formatted: Font: Bell MT, 11 pt
3.2 Sistema Cartera Formatted: Font: Bell MT
3.3 Sistema de Gestión de Calidad Formatted: Font: Bell MT

4.- AMBIENTE DE CONTROL Formatted: Font: Bell MT


Formatted: Font: Bell MT, 11 pt
5. REVISIONES ANALÍTICAS Y EVALUACIÓN DE
5.1 RIESGOSDETERMINACION DE RIESGOS Formatted: Font: Bell MT

5.2 Riesgo Formatted: Font: Bell MT, 11 pt

5.3 Determinación de riesgos Formatted: Font: Bell MT


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Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Actividades de control y supervisión
ENFOQUE DE AUDITORIA TRABAJOS REALIZADOS POR LA Formatted: Font: Bell MT
6.- UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA O FIRMAS DE AUDITORIA Formatted: Font: Bell MT
6.1 EXTERNA.
Formatted: Font: Bell MT, 11 pt
6.2 Determinación de procedimientos
6.3 Enfoque Operativo Formatted: Font: Bell MT
Evaluación de la Eficacia y Eficiencia Formatted: Font: Bell MT
TRABAJOS REALIZADOS POR LA UNIDAD DE AUDITORIA
7.- INTERNA O FIRMAS DE AUDITORIA EXTERNA.ENFOQUE DE Formatted: Font: Bell MT
AUDITORIA Formatted: Font: Bell MT, 11 pt
Formatted: Font: Bell MT
8.- CONSIDERACIONES SOBRE LA SIGNIFICATIVIDAD
Formatted: Font: Bell MT
Formatted: Font: Bell MT, 11 pt
9.- ADMINISTRACION DEL TRABAJO
Formatted: Font: Bell MT

10.- PROGRAMAS DE TRABAJO Formatted: Indent: Left: 0.05"


Formatted: Font: Bell MT, 11 pt
Formatted: Font: Bell MT
Formatted: Font: Bell MT, 11 pt
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Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
EMPRESA DE APOYO A LA PRODUCCIÓN DE ALIMENTOS
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA

AUDITORIA OPERATIVA AL PROCESO DE DISTRIBUCIÓN DE INSUMOS


AGRICOLAS (AGROQUÍMICOS, FERTILIZANTES, SEMILLAS
Y DIESEL) DEL PROGRAMA ARROZ, CORRESPONDIENTE A LA CAMPAÑA
VERANO 2014 - 2015

MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA

1. TÉRMINOS DE REFERENCIA

Antecedentes, objetivo, objeto, alcance y metodología del examen

1.1 Antecedentes Formatted: Indent: Hanging: 0.39", Line spacing: single

En el marco de la política del Gobierno del Estado Plurinacional de Bolivia, de apoyar a la


producción boliviana y el proveer alimentos a precio justo a la población mediante Decreto
Supremo N°29230 del 15 de agosto de 2007, se crea la Empresa de Apoyo a la Producción
de Alimentos - EMAPA, con el objeto de apoyar la producción agropecuaria, contribuir a la
estabilización del mercado de productos agropecuarios y a la comercialización de la
producción del agricultor, teniendo como principales actividades la compra-venta de
insumos agropecuarios, compra de productos agropecuarios mediante el acopio de
productos agrícolas, transformación básica de la producción y su comercialización.

El modo de intervención de EMAPA es trabajar con asociaciones constituidas por un


conjunto de agricultores pequeños y medianos mediante la distribución de insumos
agrícolas que permiten optimizar su producción, impulsando a diferentes regiones
productivas a lo largo y ancho del país. Desde el inicio del Programa de Apoyo a la
Producción, EMAPA ha desarrollado mecanismos para garantizar el acopio y compra de
productos agrícolas, aplicando precios justos que permitan incentivar la actividad agrícola,
asimismo que permitan mejorar las condiciones de vida de los pequeños productores.

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Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Posteriormente, mediante Decreto Supremo No. 29710 de 17 de septiembre de 2008, se
modificó los artículos: 1 (Creación de la Empresa), 2 (Objeto de la Empresa), 3
(Actividades), y 7 (Del Directorio) del Decreto Supremo No. 29230, por lo cual a partir de
esa fecha se establece que la Empresa de Apoyo a Producción de Alimentos – EMAPA,
funcionará bajo tuición del Ministerio de Producción y Microempresa, actual Ministerio de
Desarrollo Productivo y Economía Plural denominación establecida mediante Decreto
Supremo No. 29894 de 07 de febrero de 2009. En este sentido, las actividades principales
de la empresa son: “apoyar a los sectores productivos de alimentos, la compra – venta de
insumos y productos agropecuarios y agroindustriales, transformación básica de la
producción y su comercialización, prestación de servicios para el sistema de producción en
los que se encuentran los productores agropecuarios, prestación de asistencia técnica,
alquiler de maquinaria, almacenamiento y otros relacionados con la producción
agropecuaria”.

En ese contexto la Empresa de Apoyo a la Producción de Alimentos, ha implementado


cuatro programas de apoyo para el desarrollo y mejoramiento de la producción agrícola
de alimentos, desarrollando actividades para la transformación y posterior
comercialización de productos y subproductos como arroz, trigo, maíz, y soya, para
satisfacer parte de la demanda de estos productos en el mercado nacional y contribuir a la
seguridad alimentaria en Bolivia, a “PRECIO JUSTO”.

La Unidad de Auditoria Interna de EMAPA, dentro de sus actividades para la Planificación


Estratégica 2008 – 2010, programo la ejecución de la Auditoria Operativa de las áreas de
adquisiciones, producción, comercialización, personal y finanzas, a ejecutarse en la gestión
2009; que posteriormente fue reprogramada para la gestión 2010; considerando que los
parámetros para medir la eficacia de las operaciones en cada una de estas áreas, se
encontraba en proceso de definición, dado la reciente creación de la empresa.

Posteriormente de acuerdo a Informe UAI-Nº 009/2011 Planificación Estratégica gestiones


2011 - 2013, se reprogramo dicha actividad; siendo que de acuerdo a criterio asumido por
la Jefa de la Unidad, se consideró la realización de la Auditoria Operativa al Programa Arroz
(Distribución de insumos, acopio de materia prima, transformación y comercialización):
actividad que no fue ejecuta considerando que no se contaba con Manuales de
Procedimientos debidamente aprobados. En este sentido dicha actividad fue nuevamente
reprogramada en la Planificación Estratégica gestiones 2014-2016.

Por ultimo de acuerdo a Nota CGE/SCCI-040-44/2014, la Contraloría General del Estado


remite Lineamientos para la elaboración del Programa Operativo Anual – Gestión 2015,
que en el numeral 2 indica:

Como actividades relacionadas a los objetivos de gestión, que respondan al objetivo


estratégico de contribuir a la mejora de la administración, el grado de eficiencia, eficacia,
economía, transparencia y licitud de la gestión de la entidad, la Unidad de Auditoria Interna
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Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
deberá programar en la gestión 2015:

2. La Auditoria Operativa al proceso o procesos sustanciales de la entidad, relacionado con


la misión y los objetivos estratégicos, en términos de eficacia, eficiencia y economía de
conformidad con las Normas de Auditoria Operacional, a efectos de pronunciarse sobre
los resultados de las operaciones, la gestión administrativa y si coadyuvan al logro de
los objetivos institucionales.

La ejecución de la citada auditoria deberá ser prevista para el segundo semestre de la


gestión 2015, para lo cual, mediante instrucción de su autoridad, el área a ser auditada,
deberá elaborar o definir parámetros y/o indicadores de medición.

En consideración a lo dispuesto, esta Unidad de Auditoria Interna vio por conveniente


considerar en primera instancia, el procedimiento sustantivo relacionado con la distribución
de insumos agrícolas, modificándose el nombre de la actividad a: Auditoria Operativa al
Proceso de Distribución de Insumos Agrícolas (Agroquímicos, semillas y diesel) del
Programa Arroz, Campaña Verano 2014-2015.

En este sentido, en cumplimiento al Programa de Operaciones Anual correspondiente a la


gestión 2015, se ha previsto la realización de la Auditoria Operativa al Proceso de
Distribución de Insumos Agrícolas (Agroquímicos, Fertilizantes, Semillas y Diesel) del
Programa Arroz, campaña Verano 2014 – 2015.
Orden de Trabajo

Mediante Memorándum de Trabajo UAI-N°0XX/2015 del XX de octubre de 2015, emitido


por la Jefatura de la Unidad de Auditoría Interna, se instruye que a partir de la fecha se
efectué la Auditoria Operativa al Proceso de Distribución de Insumos Agrícolas
(Agroquímicos, Fertilizantes, Semillas y Diesel) del Programa Arroz, campaña Verano
2014 - 2015.

1.2 Objetivo

Emitir una opinión independiente sobre la eficacia y eficiencia aplicadas al Proceso de


Distribución de Insumos Agrícolas (Semillas, Agroquímicos y Diésel), correspondiente al
Programa Arroz, Campaña Verano 2014 – 2015, a cargo de la Gerencia de Producción a
través de la Unidad de Insumos de la Empresa de Apoyo a la Producción de Alimentos.
Efectuamos el examen de referencia con el objetivo de emitir una opinión independiente
sobre la eficiencia y eficacia del Proceso de Distribución de Insumos Agrícolas
(Agroquímicos, Fertilizantes, Semillas y Diesel) del Programa Arroz, campaña Verano 2014
- 2015.

Objetivos Específicos

o Verificar la eficiencia del procedimiento establecido para la Distribución de Insumos


Agrícolas a productores beneficiarios.
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Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
o Verificar la eficacia de los procedimientos relacionados a la distribución de insumos
agrícolas a beneficiarios del Programa Arroz, Campaña Verano 2014 – 2015.
 Verificar la eficiencia del procedimiento establecido para la Distribución de Insumos
Agrícolas a productores beneficiarios.

 Verificar la eficacia e impacto del apoyo productivo otorgado a productores, mediante


la distribución de insumos

1.3 Objeto

El objeto de la presente evaluación constituye la documentación propia que se genera en las


operaciones administrativas y operativas, en el marco del proceso para el apoyo a la producción
agrícola, en la campaña verano 2014-2015 del programa arroz, respecto a:

 Plan Estratégico Institucional (2015 – 2019)


 Programa Operativo Anual (2014 - 2015)
 Documentación relacionada a la planificación de la campaña agrícola: Carpeta de
documentación del RIPCA, Actas del RIPCA, talleres de socialización TAPLOCA.
 Habilitación de beneficiarios: la documentación legal y administrativa presentada
por las Organizaciones y/o Asociaciones Beneficiarias, emisión de las listas
preliminares y notas de solicitud de insumos.
 Contratos de provisión de insumos suscritos por EMAPA con proveedores, para
prestar el apoyo productivo mediante la dotación de insumos a pequeños
productores.
 Elaboración de las listas oficiales por departamento.
 Actas de elección de la empresa proveedora.
 Boletas de entrega de insumos, generadas al momento de la distribución de
insumos agrícolas a los beneficiarios.
 Base de datos de la Unidad de Cartera por colocación de cartera en la campaña
verano 2014 -2015.
 Comunicaciones internas, referidas al inicio y cierre de campaña.
 Estadísticas, reportes e informes emitidos respecto la distribución de insumos en
las campañas agrícolas apoyadas anteriormente.

Nuestro examen comprenderá las principales operaciones administrativas y registros generados,


respecto a:

 Contratos de provisión de insumos suscritos por EMAPA con proveedores, para


prestar el apoyo productivo mediante la dotación de insumos a pequeños
productores.

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Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
 Documentación legal presentada por las Organizaciones y/o Asociaciones
Beneficiarias para ser consideradas en el Programa Arroz, Campaña Verano 2014 -
2015 y notas de solicitud de insumos.

 Boletas de entrega de insumos, generadas al momento de la distribución de insumos


a productores.

 Base de datos de la Unidad de Cartera por colocación de cartera en la campaña verano


2014 -2015.

 Comunicaciones internas, referidas al inicio y cierre de campaña.

 Estadísticas, reportes e informes emitidos por los insumos distribuidos en la


campaña.

1.4 Alcance

La auditoría se realizó conforme a lo establecido en las Normas de Auditoría Operativa


emitidas por la Contraloría General del Estado, (Numerales 231 Planificación, 232
Supervisión, 233 Control Interno, 234 Evidencia y 235 Comunicación de Resultados)
aprobadas mediante Resolución N° CGE/094/2012, de 27 de agosto de 2012; vigentes a
partir del 1 de noviembre de 2012, dichas normas requieren que se planifique y ejecute el
trabajo sobre la base de pruebas selectivas de comprobación de controles internos y
aplicación de técnicas, en la medida que se consideren necesarias.

El mismo comprendió examinar la eficacia y eficiencia con que fueron ejecutadas las siete
(7) actividades programadas y la meta trazada al 100%, para el logro del objetivo
específico de gestión descrito en el POA de la gestión 2014, referidas al Proceso de
Distribución de Insumos Agrícolas (Semillas, Agroquímicos y Diésel) del Programa Arroz,
Campaña Verano 2014 – 2015, tomando como base de evaluación el Procedimiento “Apoyo
a la Producción Agrícola y Colocación de Cartera – Versión 4”, proponiéndose indicadores
para evaluar el resultado.

Se aclara que si bien la distribución de insumos se efectúa en diferentes regiones del país,
en las que se genera información y documentación relativa al proceso, posteriormente
toda la información y documentación es centralizada en la Oficina Central de La Paz.
Efectuaremos nuestro examen conforme a las Normas de Auditoría Operativa emitidas por
la Contraloría General del Estado, aprobadas mediante Resolución Nº CGE/094/2012, de
27 de agosto de 2012 y el mismo comprenderá la revisión del proceso de Distribución de
Insumos Agrícolas (Agroquímicos, Fertilizantes, Semillas y Diesel) del Programa Arroz,
campaña Verano 2014 - 2015.

El proceso analizado corresponde específicamente desde la Planificación de la campaña


(RIPCA) en la que se definen los criterios de elegibilidad de los beneficiarios, la extensión
agrícola a apoyar entre otros, hasta el pago a proveedores por los insumos dotados durante
la campaña.
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Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
La selección del proceso a auditar, fue en consideración que la distribución de insumos
Agrícolas es el primer proceso del apoyo que presta EMAPA en el marco del decreto de
creación D.S. 29230, asimismo se consideró el Programa Arroz debido a que este es uno de
los que tiene mayor movimiento.

1.5
Metodología

De acuerdo a los objetivos de la auditoría, se aplicarán procedimientos y técnicas


orientados a verificar la eficiencia y eficacia del proceso de Distribución de Insumos
Agrícolas (Agroquímicos, Fertilizantes, Semillas y Diesel) del Programa Arroz, campaña
Verano 2014 – 2015 y evaluación objetiva de evidencia como respaldo competente y
suficiente, a través de las siguientes etapas:

Planificación: Se ha efectuado un relevamiento de información, mediante reuniones,


cuestionarios, flujogramas para obtener conocimiento del proceso objeto de la auditoría,
así como de los responsables a cargo.

Asimismo, se ha determinado los controles implantados y sus debilidades, riesgos


inherentes y de control, que nos permitirán establecer el enfoque de la Auditoria para el
cumplimiento de su objetivo.
Al respecto, en primera instancia se realizó la comprensión clara del proceso sustantivo
objeto de nuestra auditoría, en base a la misión institucional plasmada en el Programa
Operativo Anual de la Gestión 2014 y el Programa Estratégico Institucional debidamente
aprobados, y su concordancia con el PND y la Agenda Patriótica 2020 – 2025.

Es necesario aclarar que el proceso agrícola se define por campañas, mismas que abarcan
periodos específicos, siendo la campaña de verano la que comprende dos gestiones, en este
sentido el proceso sustantivo analizado corresponde específicamente desde la
Planificación de la Campaña (RIPCA), en la que se puntualizan las actividades a ejecutarse
para el logro del objetivo y la meta trazada, determinándose los criterios de elegibilidad
de las asociaciones u organizaciones y los beneficiarios, la extensión agrícola a ser
apoyada, empresas proveedoras con las que se trabajará esa gestión, entre otros aspectos
importantes, hasta el pago a proveedores por los insumos dotados durante la campaña,
cuyas actividades se enmarcan en el Procedimiento “Apoyo a la Producción Agrícola y
Colocación de Cartera – Versión 4”; al respecto, toda vez que los criterios de medición para
evaluar las actividades descritas no fueron establecidas, se efectúo en primera instancia la
definición de los mismos, los cuales fueron puestos en conocimiento de los ejecutivos de
la Gerencia de Producción previa coordinación y explicación de su aplicación en el examen
efectuado. A partir de los cuales se estableció la calificación correspondiente de la eficacia
y eficiencia de las operaciones de distribución de insumos agrícolas, en el periodo sujeto a
revisión.

Ejecución: Con base en el programa de trabajo elaborado en la etapa de planificación y


relevamiento de información (considerando que el mismo no es limitativo), se efectuará
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Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
la evaluación y obtención de evidencia competente y suficiente que nos permitirá ejecutar
la auditoria y respaldar las conclusiones del examen a realizar.

Los principales procedimientos de auditoría, serán aplicados a la información generada en


la campaña verano 2014-2015, de acuerdo a lo siguiente:

 Análisis de los documentos que corresponden a la planificación de la campaña


agrícola, en la que se establecen criterios de elegibilidad, cronogramas y otros
aspectos relacionados a la distribución de insumos agrícolas.

 Análisis de los documentos presentados por las asociaciones para ser


considerados beneficiarios del programa arroz, en las campañas arriba
mencionadas.

 Análisis de los criterios empleados para emitir la lista de proveedores elegibles


para la distribución de insumos.

 Análisis del cumplimiento de objetivos y metas programadas en el POA 2014,


según información emitida en la campaña para el programa Arroz, respecto a
otras campañas.

 Verificación de los procesos de contratación y pagos efectuados proveedores,


por la distribución de insumos.

 Análisis de los documentos presentados por las asociaciones para ser considerados
beneficiarios del programa arroz, en las campañas arriba mencionadas.

 Análisis de los criterios empleados para emitir la lista de proveedores elegibles para la
distribución de insumos.

 Análisis del cumplimiento de objetivos y metas programadas en el POA 2014, según


información emitida en la campaña para el programa Arroz, respecto a otras campañas.

 Verificación de los procesos de contratación y pagos efectuados proveedores, por la


distribución de insumos.

Comunicación de resultados: Sobre la base de los resultados obtenidos, se emitirá el


informe correspondiente, en el marco de lo establecido por la Norma de Auditoria
Operativa Nº 235.

1.6 Responsabilidad en materia de informes

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Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Como resultado del trabajo mencionado en puntos anteriores, se pueden emitir los
siguientes informes:

a) Una conclusión respecto al cumplimiento de los objetivos de auditoría y sobre los


resultados alcanzados.

b) Un pronunciamiento respecto a la gestión, calificándola como negligente o deficiente


en caso de existir observaciones.

c) En caso no poder emitir una conclusión, se expondrá las razones que sustentan la
limitación y la naturaleza de la información omitida.

d) Exponer los logros significativos de la administración, especialmente cuando las


medidas adoptadas para mejorar un área pueden aplicarse en otras áreas.

1.7 Normas vigentes para el desarrollo de la auditoría

Desarrollaremos nuestro examen en consideración a los siguientes lineamientos:

 Nueva Constitución Política del Estado.


 Ley Nº 1178 de Administración y Control Gubernamental, del 20 de julio de 1990,
 Decretos Supremos Nº 29230 del 15 de agosto de 2007 y modificaciones según
Decretos Supremos Nros. 29710, 1450 y 1694 del 17 de septiembre de 2008, 31 de
diciembre de 2012 y 14 de agosto de 2013 respectivamente, respecto a la Creación
de EMAPA y modificaciones efectuadas.
 Reglamento Específico del Sistema de Administración de Bienes y Servicios (RE
SABS EPNE), de la Empresa de Apoyo a la Producción de Alimentos EMAPA,
aprobado mediante Resolución de Directorio N° RD 03-004-13 del 26 de septiembre
de 2013.
 Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental emitidas
por la Contraloría General de la República, aprobados mediante Resolución Nº CGR-
1/070/2000, del 21 de septiembre de 2000,
 Normas de Auditoría Gubernamental (NAG), aprobadas por la Contraloría General
del Estado, con Resolución CGE/094/12 del 27 de agosto de 2012,
 Normas de Auditoría Operativa, aprobadas por la Contraloría General del Estado,
con Resolución CGE/094/12 del 27 de agosto de 2012
 Las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI),
emitidas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI)
 Procedimiento de “Apoyo a la Producción Agrícola y Colocación de Cartera – versión
3”, aprobado mediante Resolución Administrativa N° 02-004, del 23 de mayo de
2013 y Versión 4 aprobado mediante Resolución Administrativa N° 02-013 del 10
de junio de 2014.
 Instructivo de Selección de Empresas Proveedoras Elegibles E-EMP/INSD/I/371
 Manual de usuario “Sistema de Control de Cartera”, aprobado mediante Resolución
Administrativa N°. 02-019 del 7 de octubre de 2015.
 Otras normas legales aplicables a la Auditoria.
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Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
 Ley Nº 1178 de Administración y Control Gubernamental, del 20 de julio de 1990,
 Decretos Supremos Nº 29230 del 15 de agosto de 2007 y modificaciones según
Decretos Supremos Nros. 29710, 1450 y 1694 del 17 de septiembre de 2008, 31 de
diciembre de 2012 y 14 de agosto de 2013 respectivamente, respecto a la Creación de
EMAPA y modificaciones efectuadas.
 Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental emitidas
por la Contraloría General de la República, aprobados mediante Resolución Nº CGR-
1/070/2000, del 21 de septiembre de 2000,
 Normas de Auditoría Gubernamental (NAG), aprobadas por la Contraloría General del
Estado, con Resolución CGE/094/12 del 27 de agosto de 2012,
 Normas Internacionales de Auditoria (NIAs)
 Normas de Auditoria emitidas por el CTNAC
 Decretos Supremos Nº 29230 del 15 de agosto de 2007 y modificaciones según
Decretos Supremos Nros. 29710, 1450 y 1694 del 17 de septiembre de 2008, 31 de
diciembre de 2012 y 14 de agosto de 2013 respectivamente, respecto a la Creación de
EMAPA y modificaciones efectuadas.
 Procedimiento de “Apoyo a la Producción Agrícola y Colocación de Cartera”, aprobado
mediante Resolución Administrativa N° 02-004, del 23 de mayo de 2013 Versión 3 y
Versión 4 aprobado mediante Resolución Administrativa N° 02-013 del 10 de junio de
2014.
 Instructivo de Selección de Empresas Proveedoras Elegibles E-EMP/INSD/I/371
 Procedimiento de Extensión Agrícola (Versión 1) aprobado mediante Resolución
Administrativa N° 02-008 del 4 de octubre de 2013
 Manual de usuario “Sistema de Control de Cartera2, aprobado mediante Resolución
Administrativa N°. 02-019 del 7 de octubre de 2015.
 Reglamento Específico del Sistema de Administración de Bienes y Servicios (RE SABS
EPNE), de la Empresa de Apoyo a la Producción de Alimentos EMAPA, aprobado
mediante Resolución de Directorio N° RD 03-004-13 del 26 de septiembre de 2013.
 Otras normas legales aplicables a la Auditoria.

1.8 Presentación de los informes

Concluido el informe del auditor interno, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 15


de la Ley Nº 1178 de Administración y Control Gubernamental; éste será remitido a la
Contraloría General del Estado y en forma simultánea a las Máximas Autoridades Ejecutivas
de la entidad y del Ministerio de Desarrollo Productivo y Economía Plural, como ente que
ejerce tuición sobre la entidad. Asimismo, los papeles de trabajo e informes, serán puestos a
disposición de la Contraloría General del Estado, para su correspondiente revisión.

1.9 Actividades y fechas de mayor importancia.

A continuación se detallan fechas de inicio y finalización de las actividades a ser realizadas


aclarando que son tentativas y pueden sufrir variación de acuerdo a la ejecución de la
auditoria:

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Fechas Formatted: Font: 11 pt

Actividades Del Al
Relevamiento de información y obtención de
12/10/2015 19/10/2015
documentación
Elaboración de la programación detallada 20/10/2015 13/11/2015
Trabajo de campo 16/11/2015 11/12/2015
Finalización de la auditoria y entrega de informes
14/12/2015 28/12/2015
borradores

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Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
2. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD

2.1 Domicilio y vigencia

La Empresa de Apoyo a la Producción de Alimentos (EMAPA), tiene su domicilio legal y


sede de sus funciones en la Zona Sur, Calle Porfirio Díaz Machicao, Nº 9 de Calacoto de la
ciudad de La Paz, pudiendo constituir subsidiarias regionales de acuerdo a sus
necesidades, en todo el territorio del Estado, cuya vigencia es indefinida.

2.2 Marco legal

La Empresa de Apoyo a la Producción de Alimentos - EMAPA, fue creada mediante Decreto


Supremo Nº 29230, de fecha 15 de agosto de 2007, como una empresa social pública
estratégica, con personalidad jurídica propia, autonomía de gestión administrativa, técnica
y financiera y patrimonio propio; estableciéndose que funcionará bajo tuición del
Ministerio de Desarrollo Rural Agropecuario y Medio Ambiente, teniendo como objeto
principal: “Apoyar la producción agropecuaria, contribuir a la estabilización del mercado
de productos agropecuarios y a la comercialización de la producción del agricultor”.

Asimismo, el artículo 3 establece como principales actividades, la compra – venta de


insumos agropecuarios, compra de productos agropecuarios, transformación básica de la
producción y su comercialización, prestación de servicios para el sistema de producción,
prestación de servicios de asistencia técnica, alquiler de maquinaria, almacenamiento y
otros relacionados con la producción agropecuaria.
Posteriormente, mediante Decreto Supremo Nº 29710 de 17 de septiembre de 2008, se
modifica los artículos 1, 2, 3 y 7 del Decreto Supremo Nº 29230, de la siguiente forma:

“Articulo 1.- (CREACIÓN DE LA EMPRESA). Se crea la Empresa de Apoyo a la Producción de


Alimentos –EMAPA, como Empresa Pública, con personería jurídica y patrimonio propio, que
funcionará bajo tuición del Ministerio de Producción y Microempresa, cuya organización y
funcionamiento se sujetará a la Ley Nº 1178 de 20 de julio de 1990, de Administración y
Control Gubernamentales, Ley Nº 3351 de 21 de febrero de 2006, de Organización del Poder
Ejecutivo y sus disposiciones reglamentarias”.

“Artículo 2.- (OBJETO DE LA EMPRESA). EMAPA tiene por objeto apoyar a los sectores de
la cadena productiva de alimentos; a la producción agropecuaria y agroindustrial;
contribuir a la estabilización del mercado interno de productos agropecuarios y
agroindustriales, y a la comercialización de la producción del agricultor en el mercado
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
interno y externo”.

“Artículo 3.- (ACTIVIDADES). EMAPA tiene como principales actividades apoyar a los
sectores productivos de alimentos, la compra-venta de insumos y productos agropecuarios y
agroindustriales, transformación básica de la producción y su comercialización, además de
la prestación de servicios para el sistema de producción en los que se encuentran los
productores agropecuarios, prestar asistencia técnica, alquiler de maquinaria,
almacenamiento y otros relacionados con la producción agropecuaria”.

“Artículo 7.- (DEL DIRECTORIO). EMAPA estará dirigida por un Directorio como órgano
máximo de decisión, su presidente será designado por resolución suprema de una terna
propuesta por el Ministerio de Producción y Microempresa, y estará integrado por los
siguientes miembros:

- Un (1) representante del Ministerio de Planificación del Desarrollo.


- Un (1) representante del Ministerio de Hacienda
- Un (1) representante del Ministerio del Agua
- Un (1) representante del Ministerio del Ministerio de Desarrollo Rural, Agropecuario y
Medio Ambiente.

Los miembros del Directorio serán designados mediante resolución suprema de una terna
propuesta por cada Ministro”.

El Decreto Supremo No. 29894 de 7 de febrero de 2009, que tiene por objeto establecer la
estructura organizativa del Órgano Ejecutivo, en su artículo 64 define las atribuciones del
Ministerio de Desarrollo Productivo y Economía Plural; en el marco de competencias
asignadas al nivel central por la Constitución Política del Estado, cita en el inciso p) que
debe diseñar e implementar políticas para regular y ejercer control de las empresas
públicas, que correspondan a su sector.

Mediante el Decreto Supremo N° 1450 de 31 de diciembre de 2012 se modifica el artículo


3 del Decreto Supremo 29230 “ARTÍCULO 3.- (ACTIVIDADES). I. EMAPA tiene como
principales actividades apoyar a los sectores productivos de alimentos, la compra-venta y/o
dotación de insumos, equipamiento, maquinaria, infraestructura y productos agropecuarios
y agroindustriales, transformación básica de la producción y su comercialización, prestación
de servicios para el sistema de producción en los que se encuentran los productores
agropecuarios y agroindustriales, prestar asistencia técnica, alquiler de maquinaria,
almacenamiento y otros relacionados con la producción.

II. EMAPA con los recursos que le sean asignados, podrá suscribir contratos de fideicomiso
con entidades de intermediación financiera autorizadas por la Autoridad de Supervisión del
Sistema Financiero, para el cumplimiento de sus actividades, en el marco de la normativa
vigente y los programas y proyectos de soberanía alimentaria. La forma de restitución de los
recursos será establecida en los respectivos Contratos de Fideicomiso.”

Finalmente, según Decreto Supremo N° 1694 de 14 de agosto de 2013 se modifica el


artículo 3 del Decreto Supremo 29230 “ARTÍCULO 3.- (ACTIVIDADES). Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
I. EMAPA tiene como principales actividades apoyar a los sectores productivos de alimentos,
producción directa de alimentos, la compra-venta y/o dotación de insumos, equipamiento,
maquinaria, infraestructura y productos agropecuarios y agroindustriales, transformación
básica de la producción y su comercialización, prestación de servicios para el sistema de
producción en los que se encuentran los productores agropecuarios y agroindustriales,
prestar asistencia técnica, alquiler de maquinaria, almacenamiento y otros relacionados con
la producción.”

Misión de la entidad Formatted: Font: 11 pt, Bold


Formatted: Font: 11 pt
La entidad tiene la misión de: “Promover y desarrollar la producción nacional mediante Formatted: Normal, Indent: Hanging: 0.39", Line spacing:
el impulso a las organizaciones productivas, a través de la prestación de servicios single, Don't keep lines together, Border: Bottom: (No
agrícolas, además del almacenamiento, transformación, comercialización y Formatted: Font: 11 pt, Bold, Font color: Custom
distribución de productos agropecuarios y otros que garanticen la seguridad y Color(RGB(54,95,145)), Spanish (Spain)
soberanía alimentaria de Bolivia”.

Visión de la entidad

La visión de la Empresa de Apoyo a la Producción de Alimentos es la siguiente: “Ser la


empresa estratégica líder del Estado Boliviano, motor principal de la producción
nacional, eficaz, eficiente, proactiva y garante de la seguridad y soberanía
alimentaria en Bolivia”.

2.3 Plan Estratégico Institucional

El PEI es una herramienta de gestión que permite apoyar la toma de decisiones en nuestra
empresa, en torno al que hacer actual y al camino que deben recorrer en el futuro para
adecuarse a los cambios y a las demandas que les impone el entorno y lograr la mayor
eficiencia, eficacia, calidad en los bienes y servicios que se proveen con el propósito final
de garantizar la Seguridad y Soberanía Alimentaria del Estado Plurinacional de Bolivia. En
Anexo 1 se presenta el Mapa de Mediano y Largo Plazo.

La Articulación de la Planificación Estratégica Institucional se muestra a continuación:

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
PLAN DE
LARGO PLAZO Directrices Agenda Patriótica 2020- Formatted: Font: (Default) +Body (Calibri), 8 pt
Formatted: Left, Indent: First line: 0"
PLAN DE Plan de Desarrollo Económico y Social
MEDIANO PLAZO Formatted: Font: (Default) +Body (Calibri), 8 pt
en el marco del Desarrollo Integral
PLAN DE para Vivir Bien (PDES) Formatted: Font: 8 pt
DESARROLLO
SECTORIAL Formatted: Left, Indent: First line: 0"

Plan Sectorial de Desarrollo Integral Formatted: Font: (Default) +Body (Calibri)


PLANES DE
DESARROLLO
TERRITORIAL para la transformación de la Formatted: Indent: First line: 0"
industria, manufactura y artesanía

PEI en la economía plural Formatted: Font: (Default) +Body (Calibri), 8 pt

Misión - -Visión - Políticas Formatted: Font: (Default) +Body (Calibri), 8 pt


POA
Formatted: Indent: First line: 0"

Fuente: Unidad de Planificación y Proyectos

Misión y visión Formatted: Font color: Custom Color(RGB(54,95,145)), Not


Expanded by / Condensed by

La Visión se entiende como la aspiración máxima de nuestra empresa desde el punto de Formatted: Font color: Custom Color(RGB(54,95,145))

vista institucional. En este sentido, la Visión adoptada es:

Ser la empresa estratégica líder del Estado Boliviano, motor principal de la


producción nacional, eficiente, proactiva y garante de la Seguridad y Soberanía
Alimentaria en Bolivia.

La Misión establece la razón de ser de la institución, coincidente con su mandato legal; la


Misión de EMAPA es la siguiente:

Promover y desarrollar la producción nacional mediante el impulso a las


organizaciones productivas, a través de la prestación de servicios agrícolas, además
del almacenamiento, transformación, comercialización y distribución de productos
agropecuarios y otros que garanticen la seguridad y soberanía alimentaria en
Bolivia.

Objetivo general, políticas y objetivos estratégicos.

Misión de la entidad

La entidad tiene la misión de: “Promover y desarrollar la producción nacional mediante


el impulso a las organizaciones productivas, a través de la prestación de servicios
agrícolas, además del almacenamiento, transformación, comercialización y distribución
de productos agropecuarios y otros que garanticen la seguridad y soberanía alimentaria
de Bolivia”.

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Visión de la entidad

La visión de la Empresa de Apoyo a la Producción de Alimentos es la siguiente: “Ser la


empresa estratégica líder del Estado Boliviano, motor principal de la producción
nacional, eficaz, eficiente, proactiva y garante de la seguridad y soberanía alimentaria
en Bolivia”.Objetivos estratégicos de la entidad

A partir del Objetivo General y políticas de la entidad se han definido los siguientes
Objetivos estratégicos, que fueron descritos en el Programa de Operaciones Anual de la
gestión 2014; los que son detallados a continuación son:

OBJETIVO GENERAL POLÍTICAS OBJETIVOS ESTRATÉGICOS Formatted Table


Formatted: Centered, Indent: First line: 0.01", Line
spacing: single
Participar efectivamente en la superficie
cultivada nacional de alimentos Formatted: Line spacing: single
estratégicos, a través del apoyo a la Formatted: Right: 0.08", Line spacing: single
producción y producción directa.
Producción de Alimentos Formatted: Font: Italic
EMAPA tiene como
principales actividades Fortalecer a las asociaciones Formatted: Right: 0.1", Line spacing: single
apoyar a los sectores productoras de alimentos que trabajan
Formatted: Right: 0.11", Line spacing: single
productivos de alimentos, con EMAPA
la compra-venta y/o Formatted: Indent: Hanging: 0.05", Right: 0.08", Line
dotación de insumos, Asegurar volúmenes de acopio spacing: single
equipamiento, maquinaria, requeridos para coadyuvar a estabilizar Formatted: Right: 0.08", Line spacing: single
infraestructura y el mercado de alimentos y garantizar
productos agropecuarios y precios justos al productor.
Reserva Estratégica e Formatted: Font: Italic
agroindustriales, Incrementar la capacidad de acopio y
industrialización de
transformación básica de almacenamiento de alimentos Formatted: Right: 0.1", Line spacing: single
alimentos
la producción y su estratégicos. Formatted: Right: 0.08", Line spacing: single
comercialización,
prestación de servicios Transformar alimentos con valor Formatted: Indent: Left: 0", Right: 0.08", Line spacing:
para el sistema de agregado y alto nivel nutricional. single
producción en los que se
encuentran los Establecer canales y volúmenes Formatted: Right: 0.08", Line spacing: single
productores estratégicos de alimentos a ser
agropecuarios y comercializados en el mercado interno y Formatted: Font: Italic
Abastecimiento y
agroindustriales, prestar exportación de excedentes. Formatted: Right: 0.1", Line spacing: single
Comercialización de
asistencia técnica, alquiler Alimentos. Diversificar la oferta de productos con Formatted: Right: 0.08", Line spacing: single
de maquinaria, valor agregado e introducirlos al
almacenamiento y otros mercado de alimentos Formatted: Indent: Left: 0", Right: 0.08", Line spacing:
relacionados con la single
producción. Gestionar y administrar de manera Formatted: Font: Italic
eficiente y transparente todos los
Gestión y Administración recursos de EMAPA. Formatted: Right: 0.1", Line spacing: single
Eficiente Formatted: Right: 0.08", Line spacing: single
Implementar Sistemas de Gestión de
Calidad. Formatted: Font: +Headings (Cambria), 8 pt
Formatted Table
OBJETIVO GENERAL POLÍTICAS OBJETIVOS ESTRATÉGICOS
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Participar efectivamente en la superficie cultivada
nacional de alimentos estratégicos, a través del apoyo a la
producción y producción directa.

Apoyar a la producción de granos estratégicos de


Producción de Alimentos Formatted: Right
pequeños y medianos productores de zonas con aptitud
productiva.

Producción directa con altos rendimientos de grano


tecnificado

Asegurar volúmenes de acopio requeridos para coadyuvar


a estabilizar el mercado de alimentos y garantizar precios
EMAPA tiene como principales justos al productor. Formatted: Font: +Headings (Cambria), 8 pt
actividades apoyar a los
sectores productivos de Incrementar la capacidad de acopio y almacenamiento de Formatted: Centered
alimentos, la compra-venta alimentos estratégicos.
Generar reservas estratégicas de
y/o dotación de insumos, alimentos que garanticen la
equipamiento, maquinaria, alimentación sostenible a los Asegurar volúmenes de acopio requeridos para coadyuvar
infraestructura y productos bolivianos a estabilizar el mercado de alimentos garantizando
agropecuarios y precios justos al productor y transformar alimentos con
agroindustriales, alto valor agregado y nivel nutricional.
transformación básica de la
producción y su
Asegurar la infraestructura y el funcionamiento de los
comercialización, prestación
centros de acopio y transformación de EMAPA
de servicios para el sistema de
producción en los que se
encuentran los productores Establecer canales y volúmenes estratégicos de alimentos
agropecuarios y a ser comercializados en el mercado interno y exportación
agroindustriales, prestar Abastecer y estabilizar el mercado de excedentes.
asistencia técnica, alquiler de interno mediante la
maquinaria, almacenamiento comercialización de alimentos Comercializar de forma eficiente y oportuna los productos
y otros relacionados con la estratégicos y sub productos acopiados y transformados por la Empresa
producción. en el Mercado Nacional para cubrir la demanda de
alimentos y exportar en caso de existir excedentes.

Gestionar y administrar de manera eficiente y


transparente todos los recursos de EMAPA, manteniendo el
Sistema de Gestión de Calidad y la Información Oportuna y
Confiable para la toma de decisiones
Gestión y Administración Eficiente
Realizar las gestión de información para elaborar , planes,
manuales de procesos y procedimientos, elaborar los
estudios para nuevos proyectos de infraestructura de
manera Transparente y conforme a las normativas legales
vigentes. Formatted: Font: (Default) +Body (Calibri), Italic
Fuente: Unidad de Planificación y Proyectos - PEI Formatted: Indent: First line: 0.45", Line spacing: single
Formatted: Font: (Default) +Body (Calibri)
Formatted: Line spacing: single
De acuerdo a revisión del documento Planificación Estratégica Institucional de EMAPA, se
verifico que a la fecha no se cuenta con un documento final debidamente aprobado por la Formatted: Font: 9 pt, Bold, Italic
Máxima Autoridad Ejecutiva y su correspondiente difusión en la empresa. Formatted: Indent: Left: 0.39", First line: 0", Line spacing:
single
2.4 Programación Operativa Anual Formatted: Indent: Left: 0.39", First line: 0", Line spacing:
single
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
La relación Objetivos Institucionales y Objetivos de Gestión – Metas para el Corto Plazo de
EMAPA con las Políticas y Estrategias en el Mediano Plazo del Plan Estratégico
Institucional de EMAPA se resumen en el siguiente cuadro:

OBJETIVOS Formatted: Indent: Hanging: 0.05"


GERENCIA INSTITUCIONALES OBJETIVOS DE GESTIÓN METAS Formatted: Font: Bold, Not Italic
Organizar, supervisar y coordinar
la formulación, implementación, Formatted: Font: +Headings (Cambria), Bold
seguimiento y evaluación de los
Formatted: Indent: Left: 0", First line: 0"
planes estratégicos y operativos,
que orienten el logro de los objetivos Formatted Table
de la empresa, asegurando la
implementación de los sistemas de Formatted: Indent: Hanging: 0.05"
planificación, así como la Formatted: Justified, Indent: First line: 0", Line spacing:
formulación seguimiento y single
Gestionar y administrar monitoreo a la ejecución de
de manera eficiente y proyectos de desarrollo productivo Formatted: Indent: First line: 0.03"
y apoyo a la producción.
transparente todos los Realizar las gestiones para Formatted: Justified, Indent: Left: 0", First line: 0", Line
Prestar asesoramiento en el área
recursos de EMAPA elaborar las certificaciones POA, spacing: single
jurídica, a las autoridades
planes, manuales de procesos y
superiores y las unidades técnicas
procedimientos y elaborar los Formatted: Justified, Indent: First line: 0", Line spacing:
Implementar Sistemas de en los asuntos que competen al
estudios para nuevos proyectos single
Gerente General y realizar
Gestión de Calidad. de infraestructura.
seguimiento a los acuerdos, Formatted: Font: +Headings (Cambria), Italic
convenios y contratos suscritos por
EMAPA con las Asociaciones de Formatted: Indent: First line: 0"
productores agrícolas, empresas Formatted: Justified, Indent: First line: 0"
proveedoras de insumos, y otras.
Planificar, coordinar, y dirigir el Formatted: Font: +Headings (Cambria), Italic
ajuste e implementación de la
Formatted: Justified, Indent: First line: 0", Line spacing:
estrategia comunicacional, para
Gerencia General single
socializar y difundir en los ámbitos
y Gerencia interno y externo las acciones, Formatted: Font: +Headings (Cambria), Italic
Administrativa logros y proyecciones de la
Empresa. Formatted: Indent: Hanging: 0.05"
Financiera
Evaluar el grado de cumplimiento y Formatted: Justified, Indent: First line: 0", Line spacing:
eficacia de los sistemas de single
administración e información
gerencial de aplicación en EMAPA.
Diseñar, desarrollar e implementar Formatted: Justified, Indent: First line: 0", Line spacing:
herramientas informáticas, single
mantener el adecuado
funcionamiento de los equipos y
administrar de manera eficiente la
red. Implementar los procesos Formatted: Justified, Indent: Left: 0", First line: 0", Line
Fortalecer la ejecución de los administrativos y sistemas spacing: single
Desarrollar Información procesos administrativos a través conforme a la Ley 1178 y
oportuna y confiable para de la adecuada implementación de efectivizar el seguimiento a las Formatted: Justified, Indent: First line: 0", Line spacing:
los sistemas de Administración de obligaciones impositivas y single
la toma de decisiones.
Bienes y Servicios, Administración financieras; además de realizar
Formatted: Indent: First line: 0.03"
de Personal y Organización la recuperación de cartera.
Administrativa
Realizar la ejecución Formatted: Justified, Indent: First line: 0", Line spacing:
presupuestaria conforme al Sistema single
de Presupuesto, además del
seguimiento a las obligaciones
impositivas a través de la
elaboración de estados financieros
de la empresa y de los reportes físico
financieros.

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
OBJETIVOS Formatted: Indent: Hanging: 0.05"
GERENCIA INSTITUCIONALES OBJETIVOS DE GESTIÓN METAS Formatted: Font: Bold, Not Italic
Efectuar el Seguimiento y
centralización de información Formatted Table
concerniente a la acomodación y
Formatted: Font: +Headings (Cambria), Bold
recuperación de Cartera, revisión,
verificación y control de la Base de Formatted: Indent: Left: 0", First line: 0"
Datos y documentación de respaldo
sobre los créditos otorgados a Formatted: Indent: Hanging: 0.05"
productores y recuperación de Formatted: Justified, Indent: First line: 0", Line spacing:
cartera en mora en las regionales. single
Establecer los costos estándares
correspondientes a todos los Formatted: Justified, Indent: First line: 0", Line spacing:
productos acopiados, single
transformados y comercializados
por la Empresa. Mediante la Formatted: Justified, Indent: First line: 0", Line spacing:
contabilización de los costos single
incurridos en cada fase de
operaciones, proporcionando Formatted: Justified, Indent: Left: -0.05", First line: 0",
información oportuna para la Line spacing: single
determinación de costo beneficio
Formatted: Justified, Indent: First line: 0", Line spacing:
Apoyar a la producción de arroz a
Participación del 10% del total de single
pequeños y medianos productores
hectáreas producidas de arroz a
asociados de zonas con vocación y Formatted: Justified, Indent: Left: -0.05", First line: 0",
nivel nacional
potencial productiva. Line spacing: single
Apoyar a la producción de maíz a Formatted: Indent: Hanging: 0.05"
Participación del 20% del total de
pequeños y medianos productores
hectáreas producidas de maíz a Formatted: Justified, Indent: First line: 0", Line spacing:
Participar efectivamente asociados de zonas con vocación y
nivel nacional single
en la superficie cultivada potencial productiva.
nacional de alimentos Formatted: Justified, Indent: Left: -0.05", First line: 0",
Apoyar a la producción de trigo a
Participación del 40% del total de Line spacing: single
estratégicos, a través del pequeños y medianos productores
hectáreas producida de trigo a
apoyo a la producción y asociados de zonas con vocación y Formatted: Justified, Indent: Left: -0.05", First line: 0",
nivel nacional
potencial productiva. Line spacing: single
producción directa.
Formatted: Justified, Indent: First line: 0", Line spacing:
100 % de Organizaciones
single
Apoyar a la producción de arroz a apoyadas de productores
Gerencia de pequeños y medianos productores autosustentables y con capacidad Formatted: Font: +Headings (Cambria), Italic
Producción asociados de zonas con vocación y de gestión, fortalecidas con
potencial productiva. maquinaria, infraestructura y Formatted: Indent: First line: 0"
equipamiento productivo. Formatted: Justified, Indent: Left: -0.05", First line: 0",
Line spacing: single
100 % de Organizaciones Formatted: Justified, Indent: First line: 0", Line spacing:
Apoyar a la producción de maíz a apoyadas de productores single
pequeños y medianos productores autosustentables y con capacidad
Fortalecer a las asociados de zonas con vocación y de gestión, fortalecidas con Formatted: Indent: Hanging: 0.05"
asociaciones productoras potencial productiva. maquinaria, infraestructura y
Formatted: Justified, Indent: Left: -0.05", First line: 0",
equipamiento productivo.
de alimentos que Line spacing: single
trabajan con EMAPA 100 % de Organizaciones
Formatted: Justified, Indent: First line: 0", Line spacing:
Apoyar a la producción de trigo a apoyadas de productores
single
pequeños y medianos productores autosustentables y con capacidad
asociados de zonas con vocación y de gestión, fortalecidas con Formatted: Indent: Hanging: 0.05"
potencial productiva. maquinaria, infraestructura y
equipamiento productivo. Formatted: Justified, Indent: First line: 0", Line spacing:
single
Asegurar volúmenes de
acopio requeridos para Acopiar y hacer seguimiento de los Formatted: Font: +Headings (Cambria), Italic
Gerencia de volúmenes adquiridos de arroz, 110 mil toneladas de arroz
coadyuvar a estabilizar el Formatted: Indent: First line: 0"
Acopio y trigo, maíz y soya de acuerdo a 170 mil toneladas de trigo
mercado de alimentos y parámetros de calidad previamente 260 mil toneladas de maíz Formatted: Justified, Indent: Left: -0.05", First line: 0",
Transformación
garantizar precios justos establecidos. Line spacing: single
al productor.
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Formatted ...
Formatted ...
OBJETIVOS
GERENCIA INSTITUCIONALES OBJETIVOS DE GESTIÓN METAS Formatted Table ...
Proyectos estratégicos: Formatted ...
 Complejo Agroindustrial
Portachuelo (100 mil ton) Formatted ...
 Complejo Agroindustrial Bulo
Formatted ...
Bulo (30 mil ton)
 Centro de Acopio de Granos Formatted ...
Incrementar la capacidad en el Sur del Departamento
Asegurar la infraestructura y el Formatted ...
de acopio y de Santa Cruz (50 mil ton)
funcionamiento de los centros de
almacenamiento de  Complejo Agroindustrial San Formatted ...
acopio y transformación de EMAPA
Andrés (30 mil ton)
alimentos estratégicos. Formatted
 Centros de Almacenamiento ...
en el Occidente de Bolivia (70 Formatted ...
mil ton)
 Ampliación Cuatro Cañadas y Formatted ...
San pedro (100 mil ton)
Formatted ...
 Proyectos estratégicos:
Formatted ...
Transformar alimentos Transformar conforme a Transformar 80.000 tn de
parámetros de calidad establecidos arroz. Formatted ...
con valor agregado y alto por la empresa, toda la materia Transformar 180.000 tn de Formatted ...
nivel nutricional. prima acopiada. trigo
Formatted ...
Comercializar, de forma eficiente y
oportuna los productos y sub Formatted ...
Comercializar:
Establecer canales y productos acopiados y
 1.100.000 qq de arroz. Formatted ...
transformados por la Empresa en el
 2.700.000 bolsas de 50 Kg. de
volúmenes estratégicos de Mercado Nacional para cubrir la Formatted
harina de trigo ...
alimentos a ser demanda de alimentos y contribuir 1.260.000 bolsas de 23 kg de Formatted ...
comercializados en el a la estabilización del mercado afrecho de trigo
interno de productos agropecuarios
 200.000 toneladas de maíz Formatted ...
mercado interno y
Gerencia de y agroindustriales.  228.000 bolsas de carne de
exportación de Formatted ...
Comercializació Implementar planes y actividades soya de 250 gr.
excedentes. que coadyuven a la  10.000 tn de alimentos Formatted
n ...
comercialización, y mejora en la excedentes exportados
atención al cliente Formatted ...
Diversificar la oferta de
productos con valor Realizar las gestiones de apoyo al Formatted ...
sector panificador mediante la
agregado e introducirlos Instalación de gas y dotación de Formatted ...
dotación de maquinaria o
al mercado de alimentos maquinaria a crédito al sector
instalación de gas en cumplimiento Formatted ...
panificador
al convenio entre este sector y
EMAPA. Formatted ...
Formatted ...
Programa de Operaciones Anual
Formatted ...
A objeto de contribuir a los Objetivos Estratégicos expuestos precedentemente, se incorporó en el POA Institucional de la gestión Formatted ...
2014, los siguientes objetivos de gestión y operaciones:
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Objetivos Descripción de Objetivos
Institucionales Objetivos de Gestión Específicos de Gestión Orperaciones/ Actividades
Registro y elaboración de certificaciones
del POA
Elaboración de informes trimestrales de
Realizar la formulación y seguimiento
seguimiento y ejecución del POA
a la ejecución de la programación
Ajustes y reformulación al POA
operativa anual
Formulación del POA de la siguiente
gestión en base a las políticas y objetivos
del PEI
Realizar el seguimiento a la ejecución Seguimiento y análisis del PEI
del Plan Estratégico Institucional para
Ajustar los objetivos estratégicos del PEI
el período 2013-2017
Coordinación en la elaboración y
revisión de Manuales, Procedimientos,
otras descripciones de procesos de las
Organizar, supervisar y coordinar la Gerencia Técnicas
Ajuste y mejora continua a los
formulación, implementación, seguimiento Coordinación para el Mantenimiento y
procesos y procedimientos internos
y evaluación de los planes estratégicos y seguimiento al sistema de gestión de la
de EMAPA
operativos, que orienten el logro de los calidad
objetivos de la empresa, asegurando la Coordinación para la Implementación
implementación de los sistemas de del sistema de gestión de la calidad en
planificación, así como la formulación otros procesos
seguimiento y monitoreo a la ejecución de
Gestionar y administrar proyectos de desarrollo productivo y Levantamiento de información para la
de manera eficiente y apoyo a la producción. elaboración de estudios de identificación
transparente todos los Elaboración, revisión y seguimiento de
recursos de EMAPA. Elaborar, revisar y hacer seguimiento nuevos proyectos para infraestructura
a la ejecución de proyectos de productiva según programa de inversión
inversión pública de EMAPA del plan quinquenal e inscripción en el
SISIN
Supervisión y fiscalización de la
ejecución de proyectos de inversión
según inscripción en el SISIN
Validación de la metodología de
Diseñar e implementar un sistema de relevamiento de información
información del mercado de Aplicación de metodologías de
alimentos estratégicos para la toma relevamiento de información
de decisiones. Informes evaluación de análisis de
campaña para la toma de decisiones
Prestar asesoramiento en el área jurídica, Elaboración de contratos
a las autoridades superiores y las
unidades técnicas en los asuntos que Atender todo tema de gestión jurídica Seguimiento a la protocolización y
competen al Gerente General y realizar al interior y exterior de la empresa remisión de contratos a la C.G.R.
seguimiento a los acuerdos, convenios y Atención, tramitación y seguimiento de
contratos suscritos por EMAPA con las temas legales concernientes a la
Asociaciones de productores agrícolas, empresa
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt
empresas proveedoras de insumos, y Prestar asesoramiento legal a las Asistencia jurídico legal y seguimiento en
la Unidad de Auditoria Internadiferentes áreas de la empresa
Fuente: Elaborado por otras. temas concernientes a la empresa
Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Objetivos Descripción de Objetivos
Institucionales Objetivos de Gestión Específicos de Gestión Orperaciones/ Actividades
Implementar acciones de estrategias
comunicacionales y de marketing de
acuerdo a las necesidades emergentes
de la empresa y la coyuntura nacional.
Implementación y supervisión del
manejo de la imagen cooporativa de la
empresa tanto interna como externa.
Difundir las acciones realizadas por la Fortalecimiento de la imagen
empresa y alerta temprana de las coorpotativa con actividades que
noticias emitidas en los diferentes promocionen el trabajo y logros de la
medios de comunicación sobre la empresa.
empresa Coordinación con las gerencias de las
áreas para determinar acciones
concretas que apoyen la labor de las
mismas.
Difusión de actividades de la empresa.
Alerta temprana de las noticias emitidas
en los medios de comunicación y
planificación de conferencias de prensa.
Auditoría sobre la confiabilidad de los
registros contables y estados financieros
Auditorías de los sistemas de
Evaluar el grado de cumplimiento y administración y control
eficacia de los sistemas de gubernamentales
Planificar, coordinar, y dirigir el ajuste e administración e información Auditorías Especiales
implementación de la estrategia gerencial de aplicación en EMAPA Auditorías de seguimiento al
Implementar Sistemas comunicacional, para socializar y difundir cumplimiento de las recomendaciones
de Gestión de Calidad. en los ámbitos interno y externo las de informes emitidos
acciones, logros y proyecciones de la Auditorías no programadas
Empresa. Mantenimiento de equipos de
Computación de la red de datos
Configuración de VPN, La Paz,
Cochabamba y Santa Cruz. Adquisición
de FireWall's enrutadores
Asegurar el buen funcionamiento de Mejoramiento del ambiente de la sala de
equipos, red y sistemas para el Servidores
adecuado desempeño de las tareas
Mantenimiento de equipos
de la empresa
computacionales del Centro de Cómputo

Adquisición de Servidores
Adquisición de equipos de
administración de energía para
servidores
Módulo de Transportes (Gerencia de
Comercialización)
Módulo de Acopio y Transformación
(Gerencia de Acopio y Transformación)
Diseño, implementación y
Módulo de Producción (Gerencia de
mantenimiento de sistemas
Producción)
informáticos para el trabajo de la
Módulo de Costos y Subvención (Unidad
empresa
de Costos)
Mantenimiento del Sistema de
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt
Procesamiento de Información
Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna Alimentaria
Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Objetivos Descripción de Objetivos
Institucionales Objetivos de Gestión Específicos de Gestión Orperaciones/ Actividades
Determinación de la cantidad de
superficie a cultivar por región
Control de requisitos, verificación de la
documentación legal
Firma de contratos con organizaciones
Realización de reuniones y talleres
Apoyar a la producción de arroz a
Adquisición y distribución de semilla
pequeños y medianos productores Apoyar a la producción de arroz en la
Adquisición y distribución de
asociados de zonas con vocación y gestión 2014
agroquímicos.
potencial productiva.
Adquisición y distribución de
combustible

Seguimiento, validación y asistencia


técnica de la producción (arroz en chala)

Fiscalización de la cosecha de arroz


Determinación de la cantidad de
superficie a cultivar por región
Control de requisitos, verificación de la
documentación legal.
Firma de contratos con organizaciones.
Participar
Apoyar a la producción de maíz a Realización de reuniones y talleres.
efectivamente en la
pequeños y medianos productores Apoyar a la producción de maíz en la Adquisición y distribución de semilla.
superficie cultivada
asociados de zonas con vocación y Gestión 2014 Adquisición y distribución de
nacional de alimentos
potencial productiva. agroquímicos.
estratégicos, a través
Adquisición y distribución de
del apoyo a la
combustible
producción y
Seguimiento, validación y asistencia
producción directa.
técnica de la producción
Fiscalización de la cosecha de maíz
Determinación de la cantidad de
superficie a cultivar por región
Control de requisitos, verificación de la
documentación legal.
Firma de contratos con organizaciones.
Apoyar a la producción de trigo a Realización de reuniones y talleres.
pequeños y medianos productores Apoyar a la producción de trigo en la Adquisición y distribución de semilla
asociados de zonas con vocación y gestión 2014 Adquisición y distribución de
potencial productiva. Agroquímicos
Adquisición y distribución de
combustible
Seguimiento, validación y asistencia
técnica de la producción
Fiscalización de la cosecha de trigo
Apoyar a la producción de arroz a
pequeños y medianos productores
Fortalecimiento organizacional, programa
- arroz
asociados de zonas con vocación y
potencial productiva. Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Objetivos Descripción de Objetivos Formatted: Font: 8 pt, Italic
Institucionales Objetivos de Gestión Específicos de Gestión Orperaciones/ Actividades
Apoyar a la producción de maíz a
pequeños y medianos productores
Fortalecimiento organizacional, programa
- maíz
asociados de zonas con vocación y
potencial productiva.
Apoyar a la producción de trigo a
pequeños y medianos productores
Fortalecimiento organizacional, programa
- trigo
asociados de zonas con vocación y
potencial productiva.
Elaboración de la estrategia de acopio
para las campañas agrícolas de invierno
y verano considerando la zona,
Acopiar la producción de arroz en Análisis de oferta y demanda de arroz
chala, gestión 2014, a un "precio en Bolivia.
justo" para incentivar su cultivo y Recepción, limpieza, secado, almacenado
precautelar la soberanía alimentaria y procesado del arroz.
del país. Almacenamiento, fletes y transporte de
arroz en chala acopiado de los
productores.
Elaboración de la estrategia de acopio
considerando la zona, municipio y
departamento.
Acopiar la producción de maíz gestión
Análisis de oferta y demanda de maíz en
Asegurar volúmenes de 2014, a un "precio justo" para
Bolivia.
acopio requeridos para incentivar su cultivo y precautelar la
Acopiar y hacer seguimiento de los Recepción, limpieza, secado, almacenado
coadyuvar a estabilizar soberanía alimentaria del país.
volúmenes adquiridos de arroz, trigo, maíz y procesado del grano
el mercado de
y soya de acuerdo a parámetros de Almacenamiento, fletes y transporte de
alimentos y garantizar
calidad previamente establecidos. maíz acopiado de los productores.
precios justos al
Elaboración de la estrategia de acopio
productor.
considerando la zona, municipio y
departamento.
Acopiar la producción de trigo gestión
Análisis de oferta y demanda de trigo en
2014, a un "precio justo" para
Bolivia.
incentivar su cultivo y precautelar la
Recepción, limpieza, secado, almacenado
soberanía alimentaria del país.
y procesado del grano.
Almacenamiento, fletes y transporte de
trigo acopiado de los productores.
Elaboración de la estrategia de acopio
Importación de Trigo para cubrir los
considerando la zona, municipio y
requerimientos de la población en
departamento.
funcion de los compromisos del
Análisis de oferta y demanda de Trigo
Estado
en Bolivia. Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Objetivos Descripción de Objetivos Formatted: Font: 8 pt, Italic
Institucionales Objetivos de Gestión Específicos de Gestión Orperaciones/ Actividades
Funcionamiento, mantenimiento y
mejoramiento de infraestructura ingenio
arrocero de Yapacani.
Funcionamiento, mantenimiento y
mejoramiento de planta agroindustrial
Funcionamiento y mantenimiento de
de Cuatro Cañadas.
la infraestructura de acopio y
Funcionamiento, mantenimiento y
transformación de EMAPA
mejoramiento de la Planta de Acopio de
Granos de San Pedro.
Incrementar la
Asegurar la infraestructura y el Funcionamiento y mantenimiento de
capacidad de acopio y
funcionamiento de los centros de acopio y maquinaria de almacenamiento y
almacenamiento de
transformación de EMAPA logística
alimentos estratégicos.
Solicitar ampliación, equipamiento y
mejoramiento de infraestructura de
almacenaje
Ampliación de la capacidad de Acopio Solicitar ampliación, equipamiento y
y Transformación Productiva de mejoramiento de infraestructura de
EMAPA transformación de Arroz
Solicitar ampliación, equipamiento y
mejoramiento de infraestructura de
Trigo.
Diseño e implementación de nuevos
sistemas de control de calidad y de
Transformar el arroz y abastecer la Proceso de contratación de ingenios
cantidad requerida del producto y para el servicio de maquila.
subproductos a la Gerencia de Beneficiado, procesado y embolsado de
Comercialización. arroz en chala
Procesos de Contratación de servicio de
Transformar alimentos Transformar conforme a parámetros de
Logística
con valor agregado y calidad establecidos por la empresa, toda Diseño e implementación de nuevos
alto nivel nutricional. la materia prima acopiada. sistemas de control de calidad y de
Proceso de contratación de molinos para
Transformar el trigo y abastecer la el servicio de maquila
cantidad requerida del producto a la Molienda de trigo y embolsado de
Gerencia de Comercialización. harina
Procesos de Contratación de servicio de
Logística

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Descripción de Objetivos Formatted: Font: 8 pt, Italic

Objetivos Institucionales Objetivos de Gestión Específicos de Gestión Orperaciones/ Actividades


Procesos de Contratación de servicio de Logística

Procesos de Contratación de Almacenes


Comercializar, de forma eficiente y
oportuna la producción de arroz acopiada Procesos de Contratación de Tiendas EMAPA
y transformada por la Empresa en el
M ercado Nacional para cubrir la demanda Venta en tiendas a las familias bolivianas
de alimentos
Venta al sector de productores pecuarios

Procesos de Contratación de servicio de Logística

Procesos de Contratación de Almacenes


Comercializar, de forma eficiente y
oportuna harina de trigo en el M ercado Procesos de Contratación de Tiendas EMAPA
Comercializar, de forma eficiente y oportuna Nacional para cubrir la demanda de
Venta al sector panificador de Bolivia
alimentos
los productos y sub productos acopiados y
Venta de subproductos del trigo
transformados por la Empresa en el Mercado
Nacional para cubrir la demanda de alimentos
y contribuir a la estabilización del mercado Comercializar, de forma eficiente y Procesos de Contratación de servicio de Logística
interno de productos agropecuarios y oportuna la producción de maí z acopiada
y transformada por la Empresa en el Venta al sector de productores pecuarios
agroindustriales. M ercado Nacional para cubrir la demanda
de alimentos.
Establecer canales y
volúmenes estratégicos Procesos de Contratación de servicio de Logística

de alimentos a ser Comercializar, de forma eficiente y Procesos de Contratación de Almacenes


comercializados en el oportuna diversos alimentos para la
Procesos de Contratación de Tiendas EMAPA
mercado interno y estabilización de precios en el mercado
nacional Venta directa a las familias bolivianas
exportación de
excedentes.
Procesos de Contratación de servicio de Logística
Comercialización de los excedentes
Venta de alimento en excedente
alimentos en mercado internacional

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Objetivos Descripción de Objetivos Específicos
Institucionales Objetivos de Gestión de Gestión Orperaciones/ Actividades
Comercializar, de forma eficiente y
oportuna los productos y sub productos
acopiados y transformados por la Comercialización de los excedentes
Empresa en el Mercado Nacional para alimentos en mercado
cubrir la demanda de alimentos y internacional
contribuir a la estabilización del
mercado interno de productos
Establecer canales y Implementación de medios de
volúmenes Coordinar el diseño e
comunicación con los clientes
estratégicos de implementación del Sistema de
Atención a reclamos y quejas de
alimentos a ser Implementar planes y actividades que Gestión de la Calidad en la
clientes
comercializados en el coadyuven a la comercialización, y Gerencia de Comercialización
mercado interno y mejora en la atención al cliente Equipamiento de tiendas
exportación de Implementación de plan de imagen
Provisión de uniformes
excedentes. y marca

Realizar las gestiones de apoyo al Procesos de Contratación de Compra


Apoyar al sector panificador de maquinaria
sector panificador mediante la
mediante la dotación de
dotación de maquinaria o instalación
maquinaria o instalación de gas en
de gas en cumplimiento al convenio Procesos de Contratación de
cumplimiento al convenio.
entre este sector y EMAPA. Instalación de Gas
Fuente: Información extracta del Programa de Operaciones Anual 2014 de EMAPA.

Relaciones de tuición (ascendentes y descendentes)

La Entidad cabeza de sector, que ejerce tuición sobre la Empresa de Apoyo a la Producción
de Alimentos - EMAPA, es el Ministerio de Desarrollo Productivo y Economía Plural.

2.5 Estructura Orgánica, Manual de puestos y Programas Operativos Individuales

2.5.1 Estructura Orgánica:Estructura organizativa


Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
De acuerdo a la estructura organizativa de la empresa, la escala salarial y planilla
presupuestaria ha sido modificada en cuatro oportunidades, las cuales citamos a
continuación:

 Mediante Resolución Bi - Ministerial Nº 015/2009 de fecha 13 de diciembre de 2009, se


aprobó la escala salarial de la empresa, identificando 201 cargos, distribuidos en 12
niveles, sumando la planilla salarial un total mensual de Bs 891.500.

 En la gestión 2011, mediante Resolución Bi-Ministerial Nº 002/2011, se aprueba la


Modificación de la Escala Salarial y Estructura de Cargos de EMAPA, conformada por 207
casos, distribuidos en 11 niveles de remuneración básica, con un costo mensual de
Bs930.900, financiados con recursos específicos (Fuente 20) y Otros recursos
específicos (Organismo Financiador 230). A continuación se presenta una breve
descripción de categorías y cargos de la escala salarial aprobada: la cual estuvo vigente
hasta mayo de 2013.

 Mediante Resolución Bi Ministerial N°011.2013 de fecha 29 de mayo de 2013, se aprobó


la nueva escala salarial y estructura de cargos de la Empresa de Apoyo a la Producción
de Alimentos – EMAPA, conformada de la siguiente manera:

 Escala Salarial – Administración Central, compuesta por 397 casos, distribuidos en


12 niveles de remuneración básica, con un costo mensual de Bs1.863.800,
financiado con Recursos específicos (Fuente 20) y Otros recursos específicos
(Organismo Financiador 230).
 Escala Salarial- Centros de Almacenamiento y Transformación, compuesta por 17
casos, distribuidos en 7 niveles de remuneración, con un costo mensual de Bs93.000,
financiados con fuente 20 Recursos específicos, Organismo financiador 230 Otros
recursos específicos.

 Posteriormente, mediante Decreto Supremo N°1810 del 28 de noviembre de 2013, se


realizó la última modificación de la planilla salaria, con la aprobación del incremento del
8% retroactivo desde el 1 de septiembre de 2013 y mediante Resolución Bi Ministerial
N° 024/2013 del 31 de diciembre de 2013, se aprobó la Nueva Escala Salarial para la
Empresa de Apoyo a la Producción de Alimentos – EMAPA, con el incremento del 8%
inversamente proporcional, bajo el siguiente detalle:

 Escala Salarial – Administración Central, compuesta por 397 casos, distribuidos en


12 niveles de remuneración básica, con un costo mensual de Bs 2.012.940
financiados con Fuente 20 Recursos Específicos, Organismo Financiador 230 Otros
Recursos Específicos.

 Escala salarial – Centros de Almacenamiento y Transformación, compuesta por 17


casos, distribuidos en 7 niveles de remuneración básica, con un costo mensual de
Bs100.310 financiados con Fuente 20 Recursos Específicos, Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
La estructura organizativa vigente, de la empresa se presenta en el de la siguiente cuadro
manera:

ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA

DIRECTORIO

GERENTE GENERAL

Coordinación
General

Unidad de Planificación y Asesoria Legal Auditoria Interna


Proyectos

Sistemas Comunicación

GERENCIA GERENCIA DE
GERENCIA DE GERENCIA DE
ADMINISTRATIVA ACOPIO Y
PRODUCCIÓN COMERCIALIZACIÓN
FINACIERA TRANSFORMACIÓN

Unidad de Unidad de Unidad Unidad de Unidad de Unidad de Unidad de Acopio Unidad de centros Unidad de
costos Administración y Financiera cartera Producción Insumos y transformación de acopio y Comercialización
de Personal transformación

Regional Regional Regional Regional Regional Regional


Tarija Santa Cruz Cochabamba Chuquisaca Beni Potosí

Para el desarrollo de sus actividades, EMAPA cuenta con Gerencias de Área las que tienen
distintas funciones mismas que se mencionan a continuación:

Gerencia General

El principal objetivo de esta gerencia es organizar, dirigir y coordinar el funcionamiento y


desarrollo de EMAPA, en el marco de las políticas de desarrollo nacional, orientadas al
apoyo de los sectores de la cadena productiva de alimentos; a la producción agropecuaria
y agroindustrial; a la estabilización del mercado interno de productos agropecuarios y
agroindustriales; y comercialización de la producción del agricultor en el mercado interno
y externo. Asimismo deberá:

La Gerencia General está conformada por las siguientes unidades:

i. Unidad de Planificación y Proyectos


Organiza, supervisa y coordina, la formulación, implementación, seguimiento y
evaluación de los planes estratégicos y operativos, que orienten el logro de los
objetivos de la empresa, asegurando la implementación de los sistemas de
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
planificación, así como la formulación seguimiento y monitoreo a la ejecución de
proyectos de desarrollo productivo y apoyo a la producción.

ii. Asesoría Legal


Presta asesoramiento en el área jurídica, a las autoridades superiores y las unidades
técnicas en los asuntos que competen al Gerente General y realizar seguimiento a los
acuerdos, convenios y contratos suscritos por EMAPA con las Asociaciones de
productores agrícolas, empresas proveedoras de insumos, y otras.

iii. Unidad de Auditoría Interna


Evalúa el grado de cumplimiento y eficacia de los sistemas de administración e
información gerencial de aplicación en EMAPA.

iv. Comunicación
Planifica, coordina y dirige el ajuste e implementación de la estrategia
comunicacional, para socializar y difundir en los ámbitos interno y externo las
acciones, logros y proyecciones de la Empresa.

v. Sistemas
Diseña, desarrolla e implementa herramientas informáticas, mantiene el adecuado
funcionamiento de los equipos y administra de manera eficiente la red.

Gerencia Administrativa Financiera

Esta gerencia es responsable del funcionamiento oportuno y efectivo de los mecanismos


financieros y administrativos de EMAPA en apoyo a las actividades de las Gerencias
técnicas mediante la implementación y aplicación de los Sistemas de Administración
establecidos en la Ley 1178.

La Gerencia está conformada por las siguientes unidades:

i. Unidad Financiera
Realiza la ejecución presupuestaria conforme al Sistema de Presupuesto, además del
seguimiento a las obligaciones impositivas a través de la elaboración de estados
financieros de la empresa y de los reportes físico financieros.

ii. Unidad Administrativa


Fortalece la ejecución de los procesos administrativos a través de la adecuada
implementación de los sistemas de Administración de Bienes y Servicios,
Administración de Personal y Organización Administrativa

iii. Unidad de cartera


Efectúa el Seguimiento y centralización de información concerniente a la colocación y
recuperación de Cartera, revisión, verificación y control de la Base de Datos y
documentación de respaldo sobre los créditos otorgados a productores y
recuperación de cartera en mora en las regionales.
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
iv. Unidad de Costos
Establece los costos estándares correspondientes a todos los productos acopiados,
transformados y comercializados por la Empresa. Mediante la contabilización de los
costos incurridos en cada fase de operaciones, proporcionando información oportuna
para la determinación de costo beneficio.

Los productos y subproductos, obtenidos luego del proceso de transformación del


arroz en chala y trigo así como otros productos terminados y comercializados por la
empresa son valuados mediante el método de precio promedio ponderado.

Gerencia de Producción

Es una de las gerencias operativas de EMAPA, cuya responsabilidad es gestionar y


controlar la provisión de insumos agrícolas, producción de alimentos, organización de los
programas de extensión agrícola (capacitación y asistencia técnica), estas actividades son
realizadas por las unidades de la gerencia de producción:

i. Unidad de Producción e Insumos


Apoya a la producción de arroz, maíz, trigo y soya, a pequeños y medianos
productores asociados de zonas con vocación y potencial productiva.

La Gerencia de Producción efectúa convocatorias con requisitos necesarios para que los
productores sean beneficiarios, una vez recepcionadas las respuestas a estas convocatorias
(mediante solicitudes de los productores), éstas son sujetas a las evaluaciones
correspondientes, si el resultado es positivo las solicitudes pasan a la Unidad de Cartera
donde se verifica la documentación de los productores y si tienen deudas pendientes o no,
una vez efectuado este procedimiento, se elaboran las listas oficiales.

Las listas oficiales son remitidas a los proveedores para la distribución directa de insumos
agrícolas a los productores beneficiarios que figuran en las listas oficiales. Producto de la
entrega de los insumos (semillas, agroquímicos, fertilizantes y diesel) se generan las Boletas
de Entrega, las cuales son remitidas para su revisión y posterior pago; una vez analizados los
respaldos de la nota de solicitud de pago emite su informe técnico de solicitud de pago de los
insumos entregados a los proveedores.

Esta política evita el pago de alquiler de almacenes, asimismo el posible deterioro de los
productos, considerando que estos son perecederos y tienen tiempo de caducidad, tal es el
caso de las semillas que con el tiempo pierden su capacidad de germinación. También
corresponde aclarar en éste punto que las empresas proveedoras son contratadas en base
a los procedimientos citados en el Reglamento Específico de EMAPA.

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
GERENTE DE Formatted: Indent: Left: 0.1"
PRODUCCIÓN
Field Code Changed

Secretaria

Mensajero
Jefe Unidad Jefe Unidad de
de Insumos Produccion

Responsable de Responsable de
Responsable de
Insumos Fortalecimiento de
Producción agrícola
organizaciones productivas

Analista de Analista de Analista de Analista de Analista de Analista de Analista de


Analista de
Analista de Producción agrícola Producción y Producción y Producción y Producción y Producción y Producción y
Insumos
insumos SC (2) extensión CBBA (2) extensión BN extensión CH extensión PT (2) extensión SC (2) extensión TJA (2)
(3)

Técnico de Técnico de Técnico de Técnico de Técnico de Técnico de Técnico de Técnico de


Técnico de Técnico de
producción agrícola Producción y Producción y Producción y Producción y Producción y Producción y Producción y
insumos insumos SC (2)
(2) Extensión CBBA (4) Extensión BN (4) Extensión CH (5) Extensión PT (2) Extensión SC (11) Extensión TJA (3) Extensión TJA - YBA

Gerencia de Comercialización

Es responsable de planear, promover, dirigir y controlar las actividades de mercadotecnia,


publicidad, comercialización y distribución de alimentos, en concordancia con los
objetivos, políticas y estrategias de EMAPA.
i. Unidad de Comercialización
Comercializar, de forma eficiente y oportuna los productos y sub productos acopiados
y transformados por la Empresa en el Mercado Nacional para cubrir la demanda de
alimentos y contribuir a la estabilización del mercado interno de productos
agropecuarios y agroindustriales.

Implementar planes y actividades que coadyuven a la comercialización y mejora en la


atención al cliente

Para el control de existencias, cuentan con kárdex de control físico valorado por producto,
sucursal, ferias y ventas directas.

Gerencia de Acopio y Transformación

La gerencia de acopio y transformación tiene como principal labor administrar de forma


eficiente y eficaz el proceso de acopio, almacenamiento y transformación de los productos
agrícolas, esta gerencia está conformada por:

i. Unidad de Acopio y Transformación


Acopia y hace seguimiento de los volúmenes adquiridos de arroz, trigo, maíz y soya
de acuerdo a parámetros de calidad previamente establecidos.
Transforma conforme a parámetros de calidad establecidos por la empresa, toda la
materia prima acopiada.
Asegura la infraestructura y el funcionamiento de los centros de acopio y Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
transformación de EMAPA
Unidad de Centros de transformación

Por otra parte, la Máxima Autoridad Ejecutiva de la Empresa de Apoyo a la Producción de


Alimentos – EMAPA, es el Gerente General; en la gestión 2013 existieron las siguientes
autoridades en la entidad:

a) Lic. Álvaro Rodríguez Rojas, designado para el puesto mediante Resolución de


Directorio No. 001/2007 de fecha 22 de agosto de 2007 y ratificado mediante
Resolución de Directorio Nº RD 03-001-12 de fecha 2 de octubre de 2012 quién
permaneció en el puesto hasta marzo 2013.

b) Ing. Avelino Flores Copa, designado mediante Resolución de Directorio Nº RD 03-002-


13 de 25 de marzo de 2013, quién desempeña funciones a la fecha.

De acuerdo a la estructura organizativa de la empresa, la escala salarial y planilla presupuestaria Formatted: Font: 11 pt
ha sido modificada en cuatro oportunidades, las cuales citamos a continuación: Formatted: Indent: Hanging: 0.39", Line spacing: single

 Mediante Resolución Bi - Ministerial Nº 015/2009 de fecha 13 de diciembre de 2009, se


aprobó la escala salarial de la empresa, identificando 201 cargos, distribuidos en 12 niveles,
sumando la planilla salarial un total mensual de Bs 891.500.
2.5.2 Manual de Puestos

Según Informe Técnico EMAPA/UAP/RRHH/Nº114/14, de fecha 26 de noviembre de


2014, el Analista de Desarrollo y Evaluación del Talento Humano, mediante el que se indica
que el Manual de puestos, se elabora en base a los Programas Operativos Anuales
Individuales (POAIs), establecido en el Articulo 13 del Reglamento Específico del Sistema
de Administración de Personal. En este sentido se formularon los POAIs por los servidores
públicos, bajo la supervisión y revisión de los Jefes de Unidad, que realizan una supervisión
funcional del trabajo. Una vez consolidada toda esta información se consolido en un solo
documento denominado Manual de Puestos.

De acuerdo a Comunicación Interna EMAPA/UALGC/2014-230, de fecha 9 de diciembre


de 2014, el Jefe de la Unidad de Administración y Personal, solicita a Asesoría Legal emitir
informe y Resolución para la aprobación del mencionado documento.; emitiéndose el
Informe Legal en fecha 17 de diciembre de 2014.
Por ultimo de acuerdo a Resolución Administrativa Nº02-018, se aprueba el Manual de
Puestos de la Empresa de Apoyo a la Producción de Alimentos, el que contiene información
de todas las gerencias de la empresa según Organigrama.

La información que se presenta es la siguiente:

I. Identificación del cargo

1. Supervisión
Supervisión Jerárquica
Supervisión funcional (si corresponde) Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
2. Supervisión ejercida
3. Relaciones Interpersonales

II. Formulación de Resultados


1. Razón de ser del cargo

III. Requisitos
IV. Cumplimiento de normas

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt


Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt
Formatted Table

 En la gestión 2011, mediante Resolución Bi-Ministerial Nº 002/2011, se aprueba la


Modificación de la Escala Salarial y Estructura de Cargos de EMAPA, conformada por 207
casos, distribuidos en 11 niveles de remuneración básica, con un costo mensual de
Bs930.900, financiados con recursos específicos (Fuente 20) y Otros recursos específicos
(Organismo Financiador 230). A continuación se presenta una breve descripción de
categorías y cargos de la escala salarial aprobada: la cual estuvo vigente hasta mayo de 2013.

 Mediante Resolución Bi Ministerial N°011.2013 de fecha 29 de mayo de 2013, se aprobó la


nueva escala salarial y estructura de cargos de la Empresa de Apoyo a la Producción de
Alimentos – EMAPA, conformada de la siguiente manera: Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
 Escala Salarial – Administración Central, compuesta por 397 casos, distribuidos en 12
niveles de remuneración básica, con un costo mensual de Bs1.863.800, financiado con
Recursos específicos (Fuente 20) y Otros recursos específicos (Organismo Financiador 230).
 Escala Salarial- Centros de Almacenamiento y Transformación, compuesta por 17 casos,
distribuidos en 7 niveles de remuneración, con un costo mensual de Bs93.000, financiados
con fuente 20 Recursos específicos, Organismo financiador 230 Otros recursos específicos.

 Posteriormente, mediante Decreto Supremo N°1810 del 28 de noviembre de 2013, se realizó


la última modificación de la planilla salaria, con la aprobación del incremento del 8%
retroactivo desde el 1 de septiembre de 2013 y mediante Resolución Bi Ministerial N°
024/2013 del 31 de diciembre de 2013, se aprobó la Nueva Escala Salarial para la Empresa
de Apoyo a la Producción de Alimentos – EMAPA, con el incremento del 8% inversamente
proporcional, bajo el siguiente detalle:

 Escala Salarial – Administración Central, compuesta por 397 casos, distribuidos en 12


niveles de remuneración básica, con un costo mensual de Bs 2.012.940 financiados con
Fuente 20 Recursos Específicos, Organismo Financiador 230 Otros Recursos Específicos.
2.6 Naturaleza de las operaciones

2.6.1 Marco Normativo


Formatted: Font: 10 pt, Font color: Auto, Spanish (Spain)
Para el desarrollo de las operaciones, EMAPA cuenta con Reglamentos Específicos de los
Formatted Table
Sistemas regulados por la Ley de Administración y Controles Gubernamentales Nº 1178 ,
Formatted: Font: 10 pt, Font color: Auto
Reglamentos Internos, Manuales de Procedimientos, Instructivos y otro normativa
relacionada al funcionamiento y actividades de EMAPA Formatted: Font: 9 pt
Formatted: Indent: Left: -0.03"
En este sentido de acuerdo a relevamiento de información realizado por la Unidad de Formatted: Justified, Indent: Left: -0.03", Hyphenate
Auditoria Interna, a continuación, exponemos el detalle de la normativa interna relativa al Formatted: Font: 9 pt
proceso objeto de nuestra auditoria:
Formatted: Font: 9 pt
Formatted: Indent: Left: -0.03"
Documento de Relación con el POA 2014
Formatted: Justified, Indent: Left: -0.03", First line: 0",
Descripción Aprobación Objetivo Meta Hyphenate
Reglamento Específico del
Formatted: Font: 9 pt
Sistema de Administración de
Resolución de Directorio Ejecutar todos los procesos de
Bienes y Servicios (RE SABS Formatted: Font: 9 pt
N° RD 03-004-13 del A.6 contratación, en el marco de la
EPNE), de la Empresa de Apoyo Formatted: Indent: First line: 0"
26/09/2013 normativa vigente
a la Producción de Alimentos
EMAPA Formatted: Justified, Indent: Left: -0.03", First line: 0",
Procedimiento de “Apoyo a la Hyphenate
Producción Agrícola y Resolución Apoyar el cultivo de 20.000 Ha
B.1 Formatted: Font: 9 pt
Colocación de Cartera” (Versión Administrativa N° 02- de arroz en la gestión 2014
004, del 23/05/2013 Formatted: Font: 9 pt
3)
A.8 Realizar la mejora continua de Formatted: Font: 9 pt
Procedimiento de “Apoyo a la los procesos de seguimiento y Formatted: Indent: Left: -0.03"
Producción Agrícola y Resolución centralización de la información
Colocación de Cartera” (Versión Administrativa N° 02- de cartera (colocación y Formatted: Font: 9 pt
4) 013 del 10/06/2014 recuperación) Formatted: Justified, Indent: Left: -0.03", Hyphenate
Instructivo para la Selección de - B.1 Apoyar el cultivo de 20.000 Ha Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Empresas Proveedoras Elegibles de arroz en la gestión 2014
Resolución Formatted: Font: 9 pt
Procedimiento de Extensión Administrativa N° 02- Apoyar el cultivo de 20.000 Ha Formatted: Left, Indent: Left: -0.03"
B.1
Agrícola 008 del 04/10/2013 de arroz en la gestión 2014
(Versión 1) Formatted: Justified
Manual del Sistema de Gestión de Resolución B.1 Apoyar el cultivo de 20.000 Ha Formatted: Font: 9 pt
la Calidad (Versión 5) Administrativa N° 02- de arroz en la gestión 2014
Formatted: Font: 9 pt
001 del 19/02/2013 A.8 Realizar la mejora continua de
Manual del Sistema de Gestión de Resolución los procesos de seguimiento y Formatted: Font: 9 pt
la Calidad (Versión 6) Administrativa N° 02- centralización de la información Formatted: Indent: Left: -0.03"
001-01 del 13/01/2015 de cartera (colocación y
recuperación) Formatted: Font: 9 pt
Formatted: Justified
A continuación describiremos las actividades más importantes de la normativa señalada Formatted: Font: 9 pt
anteriormente: Formatted: Justified
Formatted: Font: 9 pt
a) Reglamento Específico del Sistema de Administración de Bienes y Servicios (RE SABS Formatted: Font: 9 pt
EPNE), de la Empresa de Apoyo a la Producción de Alimentos EMAPA:
Formatted: Indent: First line: 0"
Siendo que en el mencionado documento se establecen los procedimiento a seguir para
Formatted: Font: 14 pt
la adquisición de Directa de Insumos Agricolas (Semillas, fertilizantes, defensivos y
diesel) según inciso A.2. Formatted: Font: 11 pt
Formatted: List Paragraph, Numbered + Level: 1 +
b) Procedimiento de “Apoyo a la Producción Agrícola y Colocación de Cartera”: Numbering Style: a, b, c, … + Start at: 1 + Alignment: Left +
Aligned at: 0.39" + Indent at: 0.64"
Describe las actividades, responsables, entrada y salida de información del Proceso de
Formatted: Font: 14 pt
Apoyo a la Producción Agrícola y Colocación de cartera para las campañas agrícolas
verano e invierno Formatted: List Paragraph, Indent: Left: 0.64", First line:
0"

c) Instructivo para la Selección de Empresas Proveedoras Elegibles: Formatted: Font: 14 pt


Describe las actividades, responsables, entrada y salida de información, relacionada al Formatted: Font: 11 pt
proceso de determinación de empresas proveedoras elegibles para las campañas Formatted: List Paragraph, Numbered + Level: 1 +
agrícolas verano e invierno; para el efecto para ser considerada como empresa elegible Numbering Style: a, b, c, … + Start at: 1 + Alignment: Left +
Aligned at: 0.39" + Indent at: 0.64"
deberán presentar la siguiente documentación:
Formatted ...
 Oferta de insumos (paquete tecnológico, cantidades, precio y características de Formatted: Font: Not Bold
los insumos propuestos Formatted: Indent: First line: 0"
 Propuesta de capacitación Formatted: Font: 11 pt, Not Expanded by / Condensed by
 Plan de manejo de residuos y envases vacíos, en caso de empresas que ofertan Formatted ...
agroquímicos
Formatted: Font: Not Bold
 Documentación legal en fotocopia simple
Formatted: Indent: Left: 0.59", First line: 0"
 Certificados de calidad del insumo ofertado
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt

d) Manual del Sistema de Gestión de la Calidad : Formatted ...


En este documento se establecen y describen las políticas, compromisos y Formatted: Font: Not Bold
lineamientos asumidos por la Empresa de Apoyo a la Producción de Alimentos EMAPA, Formatted ...
para implementar un Sistema de Gestión de la Calidad, basado en las normas ISO Formatted: Font: 11 pt, Not Expanded by / Condensed by
9001:2008.
Formatted ...
La ISO 9001:2008, es una norma internacional y que se centra en todos los elementos
de administración de calidad con los que una empresa debe contar para tener un Formatted: List Paragraph, Indent: Left: 0.64", Hyphenate
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
sistema efectivo que le permita administrar y mejorar la calidad de sus productos o
servicios.

Esta Norma Internacional especifica los requisitos para un sistema de gestión de la


calidad, cuando una organización:

i) necesita demostrar su capacidad para proporcionar regularmente productos que


satisfagan los requisitos del cliente y los legales y reglamentarios aplicables, y
ii) aspira a aumentar la satisfacción del cliente a través de la aplicación eficaz del
sistema, incluidos los procesos para la mejora continua del sistema y el
aseguramiento de la conformidad con los requisitos del cliente y los legales y
reglamentarios aplicables.

La organización debe establecer, documentar, implementar y mantener un sistema de


gestión de la calidad y mejorar continuamente su eficacia de acuerdo con los requisitos de
esta Norma Internacional.

o determinar los procesos necesarios para el sistema de gestión de la calidad y su


aplicación a través de la organización (véase 1.2),
o determinar la secuencia e interacción de estos procesos,
o determinar los criterios y los métodos necesarios para asegurarse de que tanto la
operación como el control de estos procesos sean eficaces,
o asegurarse de la disponibilidad de recursos e información necesarios para apoyar la
operación y el seguimiento de estos procesos,
o realizar el seguimiento, la medición cuando sea aplicable y el análisis de estos
procesos,
o implementar las acciones necesarias para alcanzar los resultados planificados y la
mejora continua de estos procesos.

2.6.2 Métodos de operación

La Empresa de Apoyo a la Producción de Alimentos, en el marco de sus objetivos, visión y


misión institucional y de acuerdo a la política de Seguridad Alimentaria, viene
implementando actualmente tres programas de apoyo para el desarrollo y mejoramiento de
la producción de alimentos, asimismo desarrolla actividades de comercialización y
transformación de arroz, trigo y maíz para satisfacer parte de la demanda de estos productos
en el mercado nacional.

Proceso de Apoyo a la Producción Formatted: Font: +Headings (Cambria)


Formatted: Indent: Hanging: 0.11"
En este proceso interviene la gerencia de producción, consiste principalmente en la
provisión de insumos (semilla, agroquímicos y diésel) a los beneficiarios, además se realiza
la extensión y seguimiento de los cultivos.

El proceso de apoyo a la producción se inicia con la identificación de zonas potenciales de


intervención de acuerdo a los productos determinados por la empresa.
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Se elaborará el cronograma de la campaña, que luego es socializado en las áreas
potenciales de intervención, las organizaciones envían a las oficinas los requisitos
solicitados por EMAPA, la documentación es revisada por las unidades de producción y
cartera para determinar las listas de beneficiarios, en caso de ser necesario se realiza la
reprogramación de la deuda de la organización así como planteamiento de otros
mecanismos para recuperación de cartera.

Se determinan las necesidades de insumos de cada organización de acuerdo al producto,


de acuerdo a los reportes de la unidad de insumos, se coordina la elaboración de contratos
que luego serán firmados por las empresas proveedoras previa aprobación de las
organizaciones de productores.

Se elabora el cronograma para realizar la distribución de insumos de acuerdo a lista de


beneficiarios y según las fases fenológicas del cultivo.

El apoyo a la producción se complementa con las actividades de extensión conformado por


componentes de capacitación y asistencia técnica a los beneficiarios.

Proceso de Acopio Formatted: Font: +Headings (Cambria)

Para el acopio se realiza una reunión de planificación en la cual se proyectan los volúmenes
que serán acopiados durante la campaña, se realizan estimaciones de la producción de los
beneficiarios y del volumen de producción de otros productores, como resultado de la
planificación se elabora la estrategia de acopio dependiendo del grano y el lugar. Las
actividades de logística para el acopio consisten en realizar las contrataciones de los
centros de almacenaje, de transporte en caso de ser necesario y del personal de apoyo que
participa en el acopio, además se realiza el monitoreo de precios nacional e internacional
para determinar el precio del grano. Los lugares de acopio, los precios y características de
calidad con las que se acopiará el grano son socializados a los beneficiarios quienes acuden
con su producción a los centros de acopio en los cuales se realiza el almacenamiento de
grano luego de determinar el monto a ser pagado por el mismo.

Proceso de Transformación Formatted: Font: +Headings (Cambria)

La transformación se realiza al grano de arroz para beneficiarlo y al trigo para obtener


harina. La gerencia de acopio y transformación es responsable de este proceso.
En el caso de arroz acopiado si se encuentra húmedo es secado para luego ser almacenado
a la espera de ser pelado, en el proceso de pelado se obtendrá arroz y subproductos.

Para el trigo, se realiza la contratación de empresas que realizan la molienda de trigo para
obtención de harina, la unidad de acopio y transformación es responsable por realizar el
seguimiento y asegurar la calidad de los productos que serán obtenidos.

Proceso de Comercialización Formatted: Font: +Headings (Cambria)

El Proceso de comercialización inicia cuando el producto es depositado en el almacén de


Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Producto terminado, después con autorización de nota de solicitud por los técnicos de
comercialización se transporta a los almacenes y tiendas departamentales donde se
registran los ingresos de productos en el Kardex de almacén, los responsables de la venta
al consumidor final son los cajeros y ayudantes de ventas que se encuentran en las tiendas,
también organizan venta en ferias, los responsables elaboran el reporte de ventas de
manera diaria y mensual

2.6.3 Consideraciones sobre la Distribución de Insumos Agrícolas en EMAPA

Para ello la Gerencia de Producción EMAPA otorga a estos Beneficiarios insumos agrícolas
(semilla, agroquímicos y diesel) a cambio del compromiso de venta de su producción, misma
que se encuentra comprometida desde el inicio del proceso productivo, a través de un
Contrato de Provisión de Materia Prima.

La otorgación y/o distribución de insumos agrícolas a Beneficiarios, constituyen para


EMAPA la Colocación de Cartera, la misma que es recuperada cuando el Beneficiario vende
a la Empresa su producción, descontándosele en el pago el costo de los insumos agrícolas
inicialmente entregados por la Empresa. Esta información es procesada por la Unidad de
Cartera que depende de la Gerencia Administrativa Financiera.

La actividad descrita es realizada en el marco del Procedimiento de “Apoyo a la Producción


Agrícola y Colocación de Cartera”, que fue modificado en 4 oportunidades, habiéndose
trabajo en el primer semestre de la gestión 2014, con la versión 3 del documento (aprobado
mediante Resolución Administrativa N° 02-004, del 23 de mayo de 2013) y desde el 10 de
junio 2014, entro en vigencia la versión 4 del documento, que fue aprobado mediante
Resolución Administrativa N° 02-013.

El procedimiento de distribución de insumos se desarrolla de la siguiente Manera:

 Planificación de la campaña agrícola (RIPCA) y Talleres de Planificación con las


organizaciones de la Campaña Agrícola TAPLOCA

La Unidad de Planificación y Proyectos convoca a reunión de Planificación RIPCA; que es


realizada en coordinación con la Gerencia de Producción, con la participación de todas las
Gerencias de EMAPA. Producto de la reunión se emite el Acta y Cronograma por Gerencia,
Unidad o Regional participante.

De acuerdo al Cronograma los Responsables Regionales elaboran notas de invitación a


Organizaciones de Productores, OTBs, TCOs para que participen en talleres de
socialización y Planificación de la campaña.

De acuerdo al Cronograma de la Campaña establecido en el RIPCA, los Responsables


Regionales, en coordinación con el equipo técnico, elaboraran las listas de invitación
dirigidas a las Asociaciones, para que participen en los Talleres de Socialización y
Planificación de la campaña agrícola. El responsable Regional se encarga de la
organización y logística del taller y preside el mismo en coordinación con la Gerencia de
Producción. Los Talleres pueden tener una duración de varios días, dependiendo de la Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
cantidad de asistentes de las organizaciones y de la regional: abordando los siguientes
temas:

 Requisitos que deben presentar las organizaciones de productores a EMAPA para


poder ser incluidas como beneficiarios en la campaña agrícola.
 Se definirán las actividades del cronograma de la campaña agrícola

En el desarrollo de los talleres se elaborará el Acta del Taller de Planificación de la


Campaña Agrícola.

 Habilitación de beneficiarios

Para que una organización sea registrada como beneficiaria, debe presentar la
correspondiente documentación en la Oficina Regional, documentación que
posteriormente será remitida a la Gerencia de Producción para su revisión.

Previa la revisión de la documentación, Asesoría Legal deberá actualizar la información


de las organizaciones a las cuales se está iniciando procesos legales y que no estarán
habilitadas para participar como beneficiarias.

La revisión de la documentación, se realizara empleando el registro Verificación de


Documentación de Productores Con toda la documentación revisada se registra en el
Sistema de Control de Cartera los insumos requeridos, las hectáreas inscritas y el detalle
de los beneficiarios de las organizaciones y con dicha información se emiten las Listas
Preliminares de Beneficiarios.

Con base en las Listas Preliminares de Beneficiarios, la Gerencia de Producción, solicita a


Asesoría Legal, la elaboración de contratos para las organizaciones cuyos beneficiarios
están descritos en las Listas Preliminares, remitiendo para esto la documentación de las
organizaciones.

La firma de contratos se realiza con apoyo del Responsable Regional en cada Regional
quién posteriormente deriva los contratos firmados a la Gerencia de Producción para que
se complemente con el Sello "No firmo", en los casos que los beneficiarios no hubiesen
firmado y luego toda la documentación es archivada en la Unidad de Cartera durante la
vigencia de la campaña agrícola.

Mediante Comunicación Interna la Gerencia de Producción remite los contratos a la


Unidad de Cartera para la emisión de las Lista Oficial, que incluirá solamente a los
beneficiarios que firmaron en contrato. La Unidad de Cartera también enviara las Listas
Oficiales de Beneficiarios a los Responsables Regionales.

 Adquisición de Insumos

Para la adquisición de insumos, las organizaciones presentan en la Oficina Regional, notas


dirigidas al Gerente de Producción solicitando la compra de insumos agrícolas (Semilla,
diesel, agroquímicos, una por cada insumo) nombrando a las empresas seleccionadas por Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
ellos, de la nómina de empresas elegibles que les fue entregada. (La elección de empresas
proveedoras se realiza en asamblea y se registra en Acta de elección que debe adjuntarse
a la nota de solicitud).

El Responsable Regional en coordinación con el personal técnico:

a) Realiza reuniones tripartitas con las organizaciones beneficiarias, proveedores y


EMAPA): En estas reuniones se determina: Elaboración del paquete tecnológico a ser
utilizado por hectárea(productos a utilizarse, dosis, número de aplicaciones, precio
unitario), fechas tentativas de inicio y cierre de la distribución, otros.

b) Elabora Informe Técnico de Requerimiento de insumos dirigido al Gerente de


Producción (Para contrataciones menores o iguales a Bs10.000.000,00) o al Gerente
General (Contrataciones mayores a Bs10.000.000,00): deberá tener el siguiente
contenido: Justificación técnica de los insumos solicitados, Detalle de las
organizaciones que requieren el insumo, número de beneficiarios y superficie
expresada en hectáreas, densidad de siembra o dosis según corresponda, unidad de
medida, cantidad total, precio unitario de los insumos agrícolas y monto total del
requerimiento, plazos estimados.

En base al Informe Técnico de Requerimiento, la Unidad de Insumos de la Gerencia de


Producción, elabora las Especificaciones Técnicas de la Contratación y tanto el Informe
Técnico de Requerimiento como las Especificaciones Técnicas, son presentados al
Gerente de Producción o al Gerente General para que autorice el inicio del proceso de
contratación.

Firmados los contratos de adquisición de insumos agrícolas, la Gerencia de Producción,


remite a la Gerencia Administrativa Financiera, la documentación original que respalda
el proceso para su custodia.

 Distribución de Insumos

La Unidad de Insumos registra en el Sistema de Control de Cartera (Módulo Insumos) los


proveedores, precios y los límites de las cantidades de insumos a ser distribuidas por
organización de acuerdo a la superficie inscrita por los productores y dotación de semillas
entregadas, así como los contratos firmados con proveedores.

Insumos y la Unidad de Cartera, coordinan con los proveedores para transferirles las
Listas Oficiales de Beneficiarios en la base de datos e iniciar la distribución de los insumos,
de acuerdo a lo establecido en el contrato de adquisición de insumos agrícolas y
especificaciones técnicas.

Los Técnicos designados por la Gerencia de Producción, como parte de la comisión de


recepción, realizan el seguimiento a la distribución de insumos agrícolas, según plazos
establecidos, y emiten un Informe Técnico de conformidad por la distribución y Acta de
Conformidad de recepción de insumos (por semilla y agroquímicos) y solamente el
Informe Técnico para diesel. Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
La Empresa proveedora debe registrar cada entrega de insumos en la base de datos y
emitir la Boleta de Distribución de Insumos en 3 ejemplares, 1 original para gestionar el
pago a través de la Unidad de Cartera, 1 copia para el beneficiario y 1 copia para su archivo.
Mediante nota del Proveedor remitida al Responsable Regional en un plazo de 10 días
calendario de emitida la boleta, solicitará la revisión de documentación para solicitar su
pago, posteriormente, la nota es remitida mediante Hoja de Ruta al Analista o Técnico de
Cartera, instruyendo la revisión de la documentación, en caso de haber observaciones,
estas son comunicadas al proveedor, siendo el plazo máximo no mayor a 10 días
calendario.

La empresa proveedora, mediante nota, solicita el pago, adjuntando la factura expresada


en bolivianos y desglosada en montos parciales y totales que deben ser coincidentes con
la información registrada en el Sistema de Control de Cartera y con la citada nota la
Unidad de Cartera de la Oficina Nacional solicitan al Gerente General o Gerente de
Producción el pago a la empresa proveedora, quién a su vez remitirá a la Gerencia
Administrativa Financiera proceder al pago correspondiente mediante SIGMA o cheque
físico.

Recibida la solicitud de pago y documentación de respaldo correspondiente que adjuntan


a la misma, la Gerencia Administrativa Financiera, remite a la Unidad Financiera para que
procedan a realizar el pago, donde inicialmente elaboran el “kardex de pagos”, para
registrar y controlar el monto total del contrato y los desembolsos realizados al
proveedor en cada pago y posteriormente proceden a registrar el desembolso,
imputando en la partida correspondiente.

complementar

Campaña verano 2014-2015

Para la campaña Verano 2014-2015, en fechas 29 y 30 de mayo de 2014, se llevó a cabo


la reunión de Planificación (RIPCA), para el Programa Arroz y Maíz, producto de la cual
se emitió el acta correspondiente firmada por todos los asistentes, en la que se definió la
superficie a apoyar, los criterios de elegibilidad de los productores beneficiados, el
cronograma y responsables, de acuerdo a lo siguiente:

Superficie a
Regional apoyar (Ha.) o Superficie a apoyar en la
Santa Cruz 10,000.00 campaña Verano 2014 – 2015
Beni 9,900.00 Programa Arroz:
Beni (Pando) 100.00
Total 20,000.00

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
o Criterios de elegibilidad definidos para la campaña Verano 2014-2015, Programa
Arroz:

- Organizaciones y Productores (Deudores y codeudores) con procesos legales no


podrán participar en la presente campaña agrícola.
- Organización y productores con deuda podrán participar, previa presentación y
aprobación de compromisos por el RR; en caso de incumplimiento, no se
entregarán los insumos agrícolas en la presente campaña.
- Podrán participar nuevas organizaciones previa evaluación técnica
- Las organizaciones antiguas podrán inscribir hasta 15 productores nuevos con
20 hectáreas cada uno como máximo.
- La superficie a apoyar por productor en el programa Arroz, será hasta 40 ha., en
Santa Cruz.
- La superficie a apoyar por productor en el programa Arroz, será hasta 30 ha., en
Beni
- Una organización debe contar con un mínimo de 10 productores inscritos en la
planilla de productores por programa
- Los requisitos de documentación de la organización se mantienen de acuerdo al
procedimiento y comunicación interna de Asesoría Legal.

o Cronograma y Responsables:

Santa Cruz Beni Pando


No. Actividad Formatted: Font: +Headings (Cambria), 8 pt
Inicio Cierre Inicio Cierre Inicio Cierre
Formatted Table
Reunión Interna de Planificación
1. 29/05/2014 30/05/2014 29/05/2014 30/05/2014 29/05/2014 30/05/2014 Formatted: Font: +Headings (Cambria), 8 pt
de campaña (RIPCA)
Remisión de invitaciones a
2. organizaciones para taller de 04/06/2014 06/06/2014 02/06/2014 06/06/2014 02/06/2014 06/06/2014 Formatted: Font: +Headings (Cambria), 8 pt
Planificación (RR)
Taller de Planificación de la
3. campaña con organizaciones 11/06/2014 13/06/2014 07/06/2014 13/06/2014 07/06/2014 13/06/2014 Formatted: Font: +Headings (Cambria), 8 pt
(RR)
Recepción de documentación
4. requisito de las organizaciones 11/06/2014 20/06/2014 09/06/2014 23/06/2014 09/06/2014 23/06/2014 Formatted: Font: +Headings (Cambria), 8 pt
(RR)
Revisión y complementación de
5. documentación observada (RR y 11/06/2014 30/06/2014 09/06/2014 30/06/2014 09/06/2014 30/06/2014 Formatted: Font: +Headings (Cambria), 8 pt
UC)
Elaboración y presentación de
6. listas preliminares de 01/07/2014 07/07/2014 30/06/2014 11/07/2014 30/06/2014 11/07/2014 Formatted: Font: +Headings (Cambria), 8 pt
organizaciones al RR (UC)
Envío de carpetas y listas
7. 07/07/2014 08/07/2014 11/07/2014 14/07/2014 11/07/2014 14/07/2014 Formatted: Font: +Headings (Cambria), 8 pt
preliminares a UC (RR)
Envío de carpetas y lista
8. 11/07/2014 14/07/2014 14/07/2014 18/07/2014 14/07/2014 18/07/2014 Formatted: Font: +Headings (Cambria), 8 pt
preliminar a GP (UC)
Remisión de carpetas y lista Formatted: Font: +Headings (Cambria), 8 pt
9. 14/07/2014 17/07/2014 22/07/2014 22/07/2014
preliminar a A.L. (GP)
Elaboración de Contrato de Formatted: Font: +Headings (Cambria), 8 pt
10. 17/07/2044 21/07/2014 22/07/2014 28/07/2014 22/07/2014 28/07/2014
Provisión de Materia Prima (AL) Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Remisión de carpetas a la U.C.
11. 21/07/2014 22/07/2014 - 29/07/2014 - 29/07/2014 Formatted: Font: +Headings (Cambria), 8 pt
(G.P.)
Presentación de documentos de
12. solicitud de insumos (cartas y 17/06/2014 14/07/2014 10/06/2014 04/07/2014 10/06/2014 04/07/2014 Formatted: Font: +Headings (Cambria), 8 pt
actas). RR
Reunión Tripartita y firma de
13. Contrato de Provisión de Materia 22/07/2014 25/07/2014 30/07/2014 12/08/2014 30/07/2014 12/08/2014 Formatted: Font: +Headings (Cambria), 8 pt
Prima (RR)
Firma de Contratos por las
14. 29/07/2014 30/07/2014 - 13/08/2014 - 13/08/2014 Formatted: Font: +Headings (Cambria), 8 pt
Gerencias (GP)
Entrega de Contrato de Provisión
15. de Materia Prima a Unidad de 30/07/2014 14/08/2014 15/08/2014 14/08/2014 15/08/2014 Formatted: Font: +Headings (Cambria), 8 pt
Cartera (GP)
Emisión de listas oficiales por
16. 31/07/2014 11/08/2014 15/08/2014 25/08/2014 15/08/2014 25/08/2014 Formatted: Font: +Headings (Cambria), 8 pt
Unidad de Cartera
Procesos de Adquisición de
17. insumos hasta la firma de 11/08/2014 01/09/2014 25/08/2014 22/09/2014 25/08/2014 22/09/2014 Formatted: Font: +Headings (Cambria), 8 pt
contratos y anexos (GP)
Entrega de listas oficiales a los
18. 02/09/2014 08/09/2014 22/09/2014 25/09/2014 22/09/2014 25/09/2014 Formatted: Font: +Headings (Cambria), 8 pt
proveedores (UC)
Distribución de Insumos (RR y
GP)
Semilla 08/09/2014 30/11/2014 25/09/2014 15/11/2014 25/09/2014 15/11/2014
19. Formatted: Font: +Headings (Cambria), 8 pt
Diesel 08/09/2014 20/03/2015 25/09/2014 20/02/2015 25/09/2014 20/02/2015
Agroquímicos/Fertilizantes 08/09/2014 20/03/2015 25/09/2014 20/02/2015 25/09/2014 20/02/2015
20 Cosecha y acopio(RR, GP, GAGF 16/02/2015 30/06/2015 16/02/2015 30/06/2015 16/02/2015 30/06/2015 Formatted: Font: +Headings (Cambria), 8 pt
Formatted: Normal, Indent: Left: 0.39", Hyphenate
Formatted: Normal, Indent: Left: 0", Hanging: 0.39",
Hyphenate
FALTA

OJO COMPLEMENTAR Formatted: Font color: Red

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Por todo lo vertido precedentemente, debemos manifestar que el procedimiento de
distribución de insumos agrícolas se encuentre enmarcado entre los objetivos de gestión de
la Gerencia de Producción

Apoyar a la producción de arroz a Participación del 10% del Formatted: Justified, Indent: Left: 0", First line: 0"
pequeños y medianos productores total de hectáreas Formatted: Indent: Hanging: 0.02"
Participar B1
asociados de zonas con vocación y producidas de arroz a nivel
efectivamente en la
potencial productiva. nacional
superficie cultivada
Apoyar a la producción de maíz a Participación del 20% del Formatted: Justified, Indent: Left: 0", First line: 0"
Gerencia nacional de
pequeños y medianos productores total de hectáreas Formatted: Indent: Hanging: 0.01"
de alimentos B2
asociados de zonas con vocación y producidas de maíz a nivel
Producción estratégicos, a través Formatted: Font: +Headings (Cambria)
potencial productiva. nacional
del apoyo a la Formatted: Indent: Left: 0", First line: 0"
Apoyar a la producción de trigo a Participación del 40% del
producción y
pequeños y medianos productores total de hectáreas Formatted Table
producción directa. B3
asociados de zonas con vocación y producida de trigo a nivel Formatted: Justified, Indent: Left: 0", First line: 0"
potencial productiva. nacional
Formatted: Indent: Hanging: 0.01"
Formatted: Normal, Indent: Left: 0", Hanging: 0.39",
En ANEXO Nº 2 se presente el Mapa de Referentes de la Distribución de Insumos Agrícolas y
Hyphenate
en el ANEXO Nº 3 se muestra cuadro sobre la Cobertura del Servicio de Distribución de
Insumos. Formatted: Font: Bold, Font color: Accent 1
Formatted: Font color: Accent 1
Formatted: Font: Bold, Font color: Accent 1

2.6.4 Beneficiarios y empresas proveedoras Formatted: Font color: Accent 1


Formatted: Font: Bold, Font color: Accent 1
Beneficiarios: Formatted: Font: Bold
Formatted: Font: Bold, Font color: Accent 1
Según Decreto Supremo Nº 24463 de 27 de diciembre de 1996 Régimen Agropecuario
Formatted: Font: Bold
Unificado características del mismo, que en su ARTICULO 10 manifiesta:. “La Pequeña
Propiedad es la establecida por la legislación agraria, a los efectos de este régimen tiene las Formatted: Indent: Left: 0.39"

extensiones máximas que se señalan en la primera columna numérica del Anexo I de la Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt
presente norma legal y constituye el máximo no imponible del RAU, salvo que en ella se Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt
practiquen parcial o totalmente las actividades señaladas en el Artículo 3o del presente Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt
Decreto, ………” Formatted: Font: Italic
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt, Italic
La pequeña propiedad está establecida por la Legislación Agraria, con las siguientes
extensiones; Formatted: Font: Italic
Formatted: Spanish (Spain)
Pequeña propiedad agrícola de 0 a 50hectareas Formatted: Indent: Left: 0.11"
Formatted: Indent: First line: 0"
De acuerdo a lo descrito en el Reglamento Específico del Sistema de Administración de
Formatted: Indent: Left: 0.11"
Bienes y Servicios RESABS-EPNE, en el cual se manifiesta lo siguiente
Formatted: Indent: First line: 0"

Beneficiarios: Productores agrícolas asociados en cualquier tipo de organización de Formatted: Indent: Left: 0.11"
productores, que cumplen con los requisitos exigidos por la Empresa, para Formatted: Indent: Left: 0.39", Hanging: 1.11"
participar de los programas de apoyo productivo de EMAPA. Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Pequeño Productor: Agricultor que cultiva una superficie menor a las 50 hectareas (Ha.)

Empresas proveedoras

De acuerdo al Instructivo Selección de empresas proveedoras elegibles, en la que se define


lo siguiente:

Empresa proveedora: Empresas legalmente constituidas que proveen insumos agrícolas


y otros productos. Formatted: Centered
Formatted Table
Empresa proveedora elegible: Empresa proveedora que ha cumplido con la presentación de
Formatted: Centered
los requisitos establecidos por EMAPA, y queda habilitada para proveer insumos agrícolas a
las asociaciones que así lo demanden. Formatted: Centered
Formatted: Centered
Para la campaña Verano 2014-2015, se suscribieron contratos con 63 asociaciones, Formatted: Centered
beneficiando a 1301 productores afiliados a las mismas, apoyando un total de 27.023 Formatted: Font: 8 pt, Bold, Italic
hectáreas, en los departamentos de Santa Cruz, Beni y Pando. Formatted: Font: 8 pt
Formatted: Indent: Left: 1.08", Hanging: 0.49"
Formatted: Font: 8 pt, Italic
Formatted: Font: 8 pt, Italic
Formatted: Font: 8 pt
Nº de Cantidad de Hectáreas Formatted: Font: 8 pt, Italic
Región Asociaciones Productores apoyadas
BENI 41 629 11.714 Formatted: Font: 8 pt, Italic

PANDO 7 64 80 Formatted: Indent: Left: 0.39"

SANTA CRUZ 15 608 15.229 Formatted: Indent: First line: 0.25", Right: 0.08", No
widow/orphan control, Don't adjust space between Latin and
Total general 63 1.301 27.023 Asian text, Don't adjust space between Asian text and
Fuente: Elaboración propia, considerando la Base de Datos de Cartera Campaña Verano 2014-2015 numbers
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 7 pt, Bold
En la campaña verano 2014-2015 para el programa arroz, se contó con los siguientes Formatted: Right: 0.08"
proveedores de insumos:
Formatted: Indent: First line: 0.25", Right: 0.08", No
widow/orphan control, Don't adjust space between Latin and
Asian text, Don't adjust space between Asian text and
numbers
Formatted: Font: Bold
Formatted: Centered
Formatted Table
AGROQUIMICOS

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 8 pt


Formatted: Font: +Headings (Cambria), 8 pt
SEMILLA

PROVEEDOR
DIESEL

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 8 pt


Formatted: Indent: First line: 1 ch
Formatted: Font: 8 pt
BENI
AGRIPAC BOLIVIANA CIA. LTDA. X Formatted: Font: +Headings (Cambria), 8 pt
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
AGROINDU GROUP S.R.L. X X
X X Formatted ...
AGROPARTNERS S.R.L.
AGROSEMILLAS CHAVEZ X Formatted ...
ESTACION DE SERVICIOS SERGIO FREDDY IRIARTE MERCADO X Formatted ...
MEGA AGRO LTDA X Formatted ...
NORFIELD S.R.L. X
Formatted ...
PANDO Formatted ...
EMPRESA AGROPECUARIA ANNATO X
Formatted ...
SANTA CRUZ
Formatted ...
ACOPIO BETESDA S.R.L. X
AGROINDU GROUP S.R.L. X Formatted ...
AGROINSUMOS FAVIMAR X Formatted ...
AGROSEMILLAS CHAVEZ X Formatted ...
COPERAGRO S.R.L. X
Formatted ...
ESTACION DE SERVICIO SAN CARLOS SRL X
Formatted ...
ESTACION DE SERVICIO SAN SALVADOR X
Formatted ...
MEGA AGRO LTDA X
X Formatted ...
PETRODRILL
Formatted ...
SURTIDOR ACIPA - SJ S.R.L. X
Formatted ...
Fuente: Elaboración propia, considerando para ello la Base de Datos de Cartera
Formatted ...
La actividad descrita es realizada en el marco del Procedimiento de “Apoyo a la Producción Formatted ...
Agrícola y Colocación de Cartera”, que fue modificado en 4 oportunidades, habiéndose Formatted ...
trabajo en el primer semestre de la gestión 2014, con la versión 3 del documento (aprobado Formatted ...
mediante Resolución Administrativa N° 02-004, del 23 de mayo de 2013) y desde el 10 de Formatted ...
junio 2014, entro en vigencia la versión 4 del documento, que fue aprobado mediante
Formatted ...
Resolución Administrativa N° 02-013.
Formatted
Por ultimo mencionar que a partir de la campaña verano 2014-2015 se inicia el trabajo ...
con la Región de Pando; siendo que en las pasadas campañas agrícolas se trabajó con Santa Formatted ...
Cruz y Beni. Formatted ...
En vista a que ya se conoce, el marco normativo, jurídico y programático respecto la Formatted ...
distribución de insumos agrícolas, en ANEXO Nº 4 y 5 se presentan los hilos conductores Formatted ...
y las hipótesis a desarrollar que guiaran nuestro trabajo.
Formatted ...

2.6.5 Responsables de las operaciones objeto de la Auditoria Formatted ...


Formatted ...
Respecto las Gerencias y Unidades responsables del proceso objeto de la auditoria, la Formatted ...
Planilla Presupuestaria expone la siguiente estructura interna, asimismo detallamos los Formatted ...
funcionarios que ocuparon los puestos en la gestión 2014: Formatted ...
Formatted ...
a) Gerencia de Producción conformada por la Unidad de Producción e Insumos, que es la
responsable de la Planificación de la Campaña Agrícola, en los diferentes programas. Formatted ...
Formatted ...

Gerencia de Producción Departamento Formatted ...


Formatted ...
Gerente de Producción La Paz
Formatted ...
Formatted ...
Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna
Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa Formatted ...
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas. Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Jefe de Unidad de Insumos La Paz
Responsable de Importación de Insumos La Paz Formatted ...
Analista de Insumos La Paz Formatted ...
Analista de Insumos La Paz
Analista de Insumos La Paz Formatted ...
Analista de Insumos Santa Cruz Formatted ...
Técnico de Insumos Santa Cruz Formatted ...
Técnico de Insumos Santa Cruz
Técnico de Insumos Santa Cruz Formatted ...
Jefe de Unidad de Producción La Paz Formatted ...
Responsable Producción Agrícola La Paz
Formatted ...
Analista Producción Agrícola La Paz
Analista Producción Agrícola La Paz Formatted ...
Técnico Producción Agrícola La Paz Formatted ...
Técnico Producción Agrícola Santa Cruz
Fuente: Elaboración propia, considerando Planilla Presupuestaria Formatted ...
Formatted Table ...
b) Gerencia Administrativa Financiera: Está conformada por las siguientes Unidades: Formatted ...
Financiera, Administración y Personal, Cartera y Costos; siendo que mediante la Unidad Formatted ...
de Cartera se elabora las Listas de Beneficiarios realizando la depuración de las mismas.
Formatted ...
Formatted ...
Gerencia Administrativa Financiera Departamento
Formatted ...
Unidad de Cartera Formatted ...
Jefe Unidad de Cartera La Paz
Responsable de Cartera y Analisis de Riesgo La Paz Formatted ...
Analista de Cartera y Análisis de Riesgo Formatted ...
Analista de Cartera y Análisis de Riesgo Formatted ...
Analista de Cartera Santa Cruz Santa Cruz
Analista de Cartera Soya La Paz Formatted ...
Analista de Cartera Maiz La PazLa Paz Formatted ...
Analista de Cartera Arroz La PazLa Paz
Formatted ...
Analista de Cartera Trigo La PazLa Paz
Analista de Sistemas Cartera La PazLa Paz Formatted ...
Analista de Sistemas Cartera La PazLa Paz Formatted ...
Técnico de Cartera Chuquisaca ChuquisacaLa Paz
Formatted ...
CochabambaSanta
Técnico de Cartera Cochabamba
Cruz Formatted ...
Técnico de Cartera Beni BeniSanta Cruz Formatted ...
Técnico de Cartera Potosi PotosiSanta Cruz
Técnico de Cartera Tarija TarijaSanta Cruz Formatted ...
Técnico de Cartera SC Santa CruzLa Paz Formatted ...
Técnico de Cartera SC Santa CruzLa Paz
Formatted ...
Técnico de Cartera SC Santa CruzLa Paz
Técnico de Cartera SC Santa CruzLa Paz Formatted ...
Técnico de Cartera SC Santa CruzLa Paz Formatted ...
Fuente: Elaboración propia, considerando Planilla Presupuestaria
Formatted ...

c) Gerencia General: Conformada por: Unidad de Planificación y Proyectos, Unidad de Formatted ...
Auditoria Interna, Asesoría Legal, Área de comunicaciones, Área de Sistemas y Oficinas Formatted ...
Regionales: Formatted ...
Formatted ...
Unidad de Planificación y Proyectos: que es la encargada de coordinar la realización de
Formatted ...
Formatted ...
Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna
Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa Formatted ...
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas. Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
la Reunión de Planificación de la Campaña Agrícola.
Formatted ...
Asesoría Legal: Realiza los contratos de provisión de materia prima y contratos con Formatted ...
proveedores de insumos. Formatted ...
Formatted ...
Responsables Regionales: Coordinan con el personal técnico de la Gerencia de
Formatted ...
Producción y de la Unidad de Cartera la planificación de la campaña agrícola, revisión
Formatted ...
de carpetas, talleres con los productores, remisión de documentación a la oficina
central. Formatted ...
Formatted ...
Los responsables en las diferentes etapas del proceso de distribución de insumos en EMAPA, Formatted ...
se describen a continuación: Formatted ...
Formatted ...
Fecha de
Puesto de conclusión Formatted ...
Trabajo Documento de Fecha de de Formatted ...
designación designación actividades Nombre Formatted ...
Gerente General R.D. N° 03-002-13 25/03/13 En ejercicio Ing. Avelino Flores
Formatted ...
Copa
Gerente EMAPA-MAP- 19/12/2012 En ejercicio Lic. Yamile . Ibáñez Formatted ...
Administrativa Nº050/2012 Flores Formatted ...
Financiera Formatted ...
Gerente de EMAPA-MDI- 01/04/13 En ejercicio Ing. Juan Condori
Formatted ...
Producción 022/2013
Responsable de la EMAPA- MDI-N° 20/06/2013 En ejercicio Lic. Gabriela Formatted ...
Unidad de 078/2013 Espinoza Formatted ...
Insumos
Formatted ...
Jefe de Unidad de EMAPA-MAP- 28/09/2010 En ejercicio Lic. Aurora Prado
Cartera N°057/2010 Formatted ...
Jefe de la Unidad EMAPA-MDI-No. 05/05/14 En ejercicio Lic. Fernando Silva Formatted ...
de Planificación y 012/2014 Viamonte Formatted ...
Proyectos
Formatted ...
Jefe de la Unidad EMAPA/-MAI- Lic. L. Virginia
30/11/2011 En ejercicio Formatted
Financiera N°027/2011 Miranda Dunn ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
 Escala salarial – Centros de Almacenamiento y Transformación, compuesta por 17 casos,
Formatted ...
distribuidos en 7 niveles de remuneración básica, con un costo mensual de Bs100.310
financiados con Fuente 20 Recursos Específicos, Formatted ...
Formatted ...
Por otra parte, la Máxima Autoridad Ejecutiva de la Empresa de Apoyo a la Producción de Alimentos – Formatted ...
EMAPA, es el Gerente General; en la gestión 2013 existieron las siguientes autoridades en la Formatted ...
entidad: Formatted ...
Formatted ...
c) Lic. Álvaro Rodríguez Rojas, designado para el puesto mediante Resolución de Directorio No.
Formatted
001/2007 de fecha 22 de agosto de 2007 y ratificado mediante Resolución de Directorio Nº RD ...
03-001-12 de fecha 2 de octubre de 2012 quién permaneció en el puesto hasta marzo 2013. Formatted ...
Formatted ...

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Formatted ...
Formatted ...
Formatted Table ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted
d) Ing. Avelino Flores Copa, designado mediante Resolución de Directorio Nº RD 03-002-13 de 25 de ...
marzo de 2013, quién desempeña funciones a la fecha. Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Respecto a la Gerencia y Unidad responsables del proceso objeto de la auditoria, la Planilla Presupuestaria Formatted ...
expone la siguiente estructura interna, asimismo detallamos los funcionarios que ocuparon los
Formatted ...
puestos en la gestión 2014:
Formatted ...
Formatted ...
Gerencia de Producción Departamento Nombre del Funcionario
Formatted ...
Gerente de Producción La Paz Juan Condori Canaviri Formatted ...
Jefe de Unidad de Insumos La Paz Celia Gabriela Espinoza Nuñez
Formatted ...
Responsable de Importación de InsumosLa Paz Hugo Eusebio Quisbert Torrez
Analista de Insumos La Paz Ricardo Bustamante López Formatted ...
Analista de Insumos La Paz Matilde Santos Mamani Formatted ...
Analista de Insumos La Paz Sarah Ximena Lozada Burgos Formatted ...
Analista de Insumos Santa Cruz Angélica Victoria Troncoso Mendizabal Formatted ...
Técnico de Insumos Santa Cruz Mario Condori Mollinedo
Formatted ...
Técnico de Insumos Santa Cruz Dafne Maribel Herrera Chambi
Técnico de Insumos Santa Cruz ACEFALO Formatted ...
Jefe de Unidad de Producción La Paz Quispe Flores Froilan Elmer Formatted ...
Responsable Producción Agrícola La Paz Tarqui Carrillo Franklin Formatted ...
Analista Producción Agrícola La Paz Carrillo Nacho Lyndon
Formatted ...
Analista Producción Agrícola La Paz Torrez Callisaya Henry Boris
Formatted ...
Técnico Producción Agrícola La Paz Mollinedo Poma Franklin Manuel
Técnico Producción Agrícola Santa Cruz Acéfalo Formatted ...
Formatted ...
Para la presente auditoria, se efectuó el relevamiento de información con los siguientes Formatted ...
funcionarios: Formatted ...
Formatted ...
Gerencia de Producción Departamento Nombre del Funcionario
Formatted ...
Gerente de Producción La Paz Juan Condori Canaviri
Jefe de Unidad de Insumos La Paz Celia Gabriela Espinoza Nuñez Formatted ...
Responsable de Importación Formatted ...
La Paz Hugo Eusebio Quisbert Torrez
de Insumos Formatted ...
Analista de Insumos La Paz Ricardo Bustamante Lopez Formatted ...
Angélica Victoria Troncoso Formatted
Analista de Insumos Santa Cruz ...
Mendizabal
Formatted ...
Técnico de Insumos Santa Cruz Mario Condori Mollinedo
Formatted ...
Jefe de la Unidad de
Santa Cruz Pedro Roberto Acho Cazas Formatted
Producción ...
Analista de Producción Formatted ...
La Paz Henry Boris Torrez Callisaya
Agrícola Formatted ...
Responsable de Producción Formatted
La Paz Franklin Tarqui Carrillo ...
Agrícola Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna
Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa Formatted ...
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas. Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
Formatted ...
I2.6.6 Injerencia de la entidad tutora y otras entidades relacionadas en las decisiones de
la entidad

De acuerdo a lo establecido en el Decreto Supremo Nº 29230, del 15 de agosto de 2007,


mediante el cual se crea EMAPA, como una empresa social pública estratégica, con
personalidad jurídica propia, autonomía de gestión administrativa, técnica y financiera y
patrimonio propio; la entidad tiene total independencia en la toma de decisiones, no
interfiriendo en las mismas el Ministerio de Desarrollo Rural Agropecuario y Medio
Ambiente.

En consideración al Decreto Supremo Nº 29894 de fecha 7 de febrero de 2009 que


establece la nueva Estructura Organizativa del Poder Ejecutivo del Estado Plurinacional,
modifica la denominación del Ministerio tutor a Ministerio de Desarrollo Productivo y
Economía Plural siendo sus características generales las siguientes:

Ministerio de Desarrollo Productivo y Formatted: Font: 11 pt


Denominación de la Entidad
Economía Plural (Antiguo Ministerio de
Tutora
Producción y Microempresa)
Código según clasificador
41
presupuestario
Siglas según clasificador
MIN-DEPECOPL
presupuestario
Entidad cabeza de sector
según clasificador Gobierno Central
institucional

2.6.7 Fuentes de Financiamiento Formatted: Font: 11 pt, Bold


Formatted: Normal, Indent: Hanging: 0.39", Line spacing:
De acuerdo a la ejecución presupuestaria de ingresos, de EMAPA gestión 2014, la principal single, Don't keep lines together, Border: Bottom: (No
fuente de generación de recursos es la Venta de Bienes (productos y sub productos). Formatted: Font: 11 pt, Bold
Formatted: Font: 11 pt, Bold, Font color: Custom
Asimismo EMAPA percibe ingresos por Transferencias corrientes recibidas del Sector Color(RGB(54,95,145)), Spanish (Spain)
Público No Financiero, por la subvención en la compra de producción agrícola y la
comercialización de productos, subvención que es compensada por el Ministerio de
Economía y Finanzas Públicas a través del Tesoro General del Estado.

La ejecución de recursos de la Gestión 2014 se presenta de la siguiente manera:

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Presupuesto Devengado Formatted: Font: 11 pt
Descripción Presupuesto Inicial Modificaciones vigente Aprobado

Ingresos de Operación 884,916,000.00 1,627,054.03 886,543,054.03 793,271,399.11

Tasas, Derechos y Otros


- - - 1,300,514.87
Ingresos

Transferencias corrientes 300,410,466.00 229,594,526.56 530,004,992.56 595,588,796.76

Transferencias de Capital - 51,000,000.00 51,000,000.00 11,872,391.76

Disminución y Cobro de Otros


143,422,519.00 240,000,000.00 383,422,519.00 534,747,050.75
Activos Financieros

Incremento de Otros Pasivos y


13,670,920.00 - 13,670,920.00 -
aportes de Capital

TOTAL 1,342,419,905.00 522,221,580.59 1,864,641,485.59 1,936,780,153.25


Fuente: Ejecución presupuestaria de Recursos correspondiente a la gestión 2014

OJO INCLUIR EJECUCION PRESUPUESTARIA 2015

2.6.8 Estructura de gastos

De acuerdo a la ejecución presupuestaria de gastos de la gestión 2014, por grupos


La ejecución presupuestaria de EMAPA de la gestión 2014, se registra una ejecución del
96.39% respeto al total presupuestado de acuerdo a lo siguiente:

Grupo
Presupuestario Presupuesto Inicial Modificaciones Presupuesto Vigente Devengado
10000 40,911,556.00 6,231,194.00 47,142,750.00 38,608,155.09
20000 204,179,941.00 95,233,729.23 299,413,670.23 289,375,520.37
30000 852,060,029.00 467,216,349.62 1,319,276,378.62 1,314,485,796.12
40000 42,099,418.00 (38,096,666.29) 4,002,751.71 2,586,548.37
60000 13,670,920.00 (786,518.00) 12,884,402.00 12,026,400.82
70000 - 52,627,054.03 52,627,054.03 14,398,962.66
80000 105,498,041.00 23,796,438.00 129,294,479.00 125,756,483.42
90000 84,000,000.00 (84,000,000.00) - -
Total 1,342,419,905.00 522,221,580.59 1,864,641,485.59 1,797,237,866.85
En Porcentaje 100% 96%
Fuente: Ejecución presupuestaria de gastos, correspondiente a la gestión 2014

De acuerdo al objeto de la Auditoria, la dotación de insumos del Programa Arroz a


organizaciones beneficiarias, por la provisión de semilla, Agroquímicos y diesel, fue
inscrita en el presupuesto en la Categoría Programática 10 0000 001 Apoyo a la
Producción de Arroz.

Considerando que el objeto de la auditoria corresponde al Programa arroz, campaña


Verano 2014-2015, cuya distribución de insumos de acuerdo al cronograma de
planificación de la campaña fue realizada en el periodo de septiembre 2014 a marzo 2015,
se, presentando la siguiente ejecución presupuestaria:
en la gestión 2014:

Gestión 2014 (Septiembre a Diciembre)


Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Formatted: Indent: First line: 0"
Partida Presupuesto vigente Devengado Formatted: Indent: First line: 0"
31300 Productos Agrícolas, Pecuarios y Forestales 12.413.587,00 12.412.738,00 Field Code Changed
34110 Combustible, Lubricantes y Derivados para Consumo 2.931.744,00 2.214.409,98
Formatted: Font: 11 pt
34200 Productos Químicos y Farmaceúticos 12.268.480,00 7.285.550,34
Formatted: Normal, Centered, Indent: Left: -0.89",
TOTAL 27.613.811,00 21.912.698,32 Hanging: 1.28", Line spacing: single, Don't hyphenate
Formatted: Font: 11 pt
Formatted: Normal, Centered, Indent: Left: -0.89",
Gestión 2015 (Enero – Abril *)
Hanging: 1.28", Line spacing: single, Don't hyphenate
Formatted: Font: 11 pt
Partida Presupuesto vigente Devengado
Formatted: Normal, Centered, Indent: Left: -0.89",
31300 Productos Agrícolas, Pecuarios y Forestales 24.900.000,00 -
Hanging: 1.28", Line spacing: single, Don't hyphenate
34110 Combustible, Lubricantes y Derivados para Consumo 8.928.000,00 687.335,48
Formatted: Normal, Indent: Left: -0.89", Hanging: 1.28",
34200 Productos Químicos y Farmaceúticos 42.000.000,00 13.891.735,04 Don't hyphenate
TOTAL 75.828.000,00 14.579.070,52
Formatted: Normal, Indent: Left: -0.89", Hanging: 1.28",
(*) Se consideró hasta abril 2015, debido a que algunos pagos a proveedores fueron realizados en este periodo. Line spacing: single, Don't hyphenate
Formatted: Normal, Indent: Left: -0.89", Hanging: 1.28",
Responsables de las operaciones objeto de la Auditoria Don't hyphenate
Formatted: Normal, Indent: Left: -0.89", Hanging: 1.28",
Right: 0", Don't hyphenate
Los responsables en las diferentes etapas del proceso de distribución de insumos en EMAPA, se describen a Formatted: Font: 11 pt
continuación: Formatted: Normal, Centered, Indent: Left: -0.89",
Hanging: 1.28", Line spacing: single, Don't hyphenate
Fecha de conclusión de Formatted: Normal, Indent: Left: -0.89", Hanging: 1.28",
Puesto de Trabajo activida Don't hyphenate
Documento de designación
Fecha de designación des Nombre Formatted: Normal, Indent: Left: -0.89", Hanging: 1.28",
Gerente General R.D. N° 03-002-13 25/03/13 En ejercicio
Ing. Avelino Flores Copa Line spacing: single, Don't hyphenate
Gerente Administrativa
EMAPA-MAP-Nº050/2012 19/12/2012 En ejercicio
Lic. Yamile . Ibáñez Flores Formatted: Font: 11 pt
Financiera Formatted: Normal, Centered, Indent: Left: -0.89",
Gerente de Producción
EMAPA-MDI-022/2013 01/04/13 En ejercicio Ing. Juan Condori Hanging: 1.28", Line spacing: single, Don't hyphenate
Formatted: Normal, Indent: Left: -0.89", Hanging: 1.28",
Responsable de la Unidad
EMAPA-deMDI-N° 078/2013
20/06/2013 En ejercicioLic. Gabriela Espinoza Don't hyphenate
Insumos Formatted ...
Jefe de Unidad de Cartera
EMAPA-MAP-N°057/2010 28/09/2010 En ejercicio Lic. Aurora Prado Formatted: Font: 11 pt
Formatted ...
Jefe de la Unidad
EMAPA-MDI-No.
de 012/201405/05/14 En ejercicio Lic. Fernando Silva Formatted ...
Planificaci Viamo
Formatted ...
ón y nte
Proyectos Formatted: Font: 11 pt

Lic. L. Virginia Miranda Formatted ...


Jefe de la Unidad Financiera
EMAPA/-MAI-N°027/2011
30/11/2011 En ejercicio
Dunn Formatted ...
Fuente: Ejecución presupuestaria de gastos, correspondiente a la gestión 2014 que corresponden a las partidas
Formatted ...
presupuestarias en las que se registra la dotación de insumos agrícolas para la campaña verano 201-2015
programa arroz Formatted: Centered, Indent: Left: 0.39", Hanging: 0.69"
Formatted: Font: 11 pt
Naturaleza de las operaciones
Formatted ...
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Para el desarrollo de sus actividades, EMAPA cuenta con Gerencias de Área las que tienen Formatted: Centered, Line spacing: single, Don't hyphenate
distintas funciones mismas que se mencionan a continuación:

Gerencia General

El principal objetivo de esta gerencia es organizar, dirigir y coordinar el funcionamiento


y desarrollo de EMAPA, en el marco de las políticas de desarrollo nacional, orientadas al
apoyo de los sectores de la cadena productiva de alimentos; a la producción agropecuaria
y agroindustrial; a la estabilización del mercado interno de productos agropecuarios y
agroindustriales; y comercialización de la producción del agricultor en el mercado
interno y externo. Asimismo deberá:

La Gerencia General está conformada por las siguientes unidades:

vi.Unidad de Planificación y Proyectos


Organiza, supervisa y coordina, la formulación, implementación, seguimiento y
evaluación de los planes estratégicos y operativos, que orienten el logro de los objetivos
de la empresa, asegurando la implementación de los sistemas de planificación, así como
la formulación seguimiento y monitoreo a la ejecución de proyectos de desarrollo
productivo y apoyo a la producción.

vii.Asesoría Legal
Presta asesoramiento en el área jurídica, a las autoridades superiores y las unidades
técnicas en los asuntos que competen al Gerente General y realizar seguimiento a los
acuerdos, convenios y contratos suscritos por EMAPA con las Asociaciones de
productores agrícolas, empresas proveedoras de insumos, y otras.

viii.Unidad de Auditoría Interna


Evalúa el grado de cumplimiento y eficacia de los sistemas de administración e
información gerencial de aplicación en EMAPA.

ix.Comunicación
Planifica, coordina y dirige el ajuste e implementación de la estrategia comunicacional,
para socializar y difundir en los ámbitos interno y externo las acciones, logros y
proyecciones de la Empresa.

x.Sistemas
Diseña, desarrolla e implementa herramientas informáticas, mantiene el adecuado
funcionamiento de los equipos y administra de manera eficiente la red.

Gerencia Administrativa Financiera

Esta gerencia es responsable del funcionamiento oportuno y efectivo de los mecanismos


financieros y administrativos de EMAPA en apoyo a las actividades de las Gerencias
técnicas mediante la implementación y aplicación de los Sistemas de Administración
establecidos en la Ley 1178.
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
La Gerencia está conformada por las siguientes unidades:

v.Unidad Financiera
Realiza la ejecución presupuestaria conforme al Sistema de Presupuesto, además del
seguimiento a las obligaciones impositivas a través de la elaboración de estados
financieros de la empresa y de los reportes físico financieros.

vi.Unidad Administrativa
Fortalece la ejecución de los procesos administrativos a través de la adecuada
implementación de los sistemas de Administración de Bienes y Servicios, Administración
de Personal y Organización Administrativa

vii.Unidad de cartera
Efectúa el Seguimiento y centralización de información concerniente a la colocación y
recuperación de Cartera, revisión, verificación y control de la Base de Datos y
documentación de respaldo sobre los créditos otorgados a productores y recuperación
de cartera en mora en las regionales.

viii.Unidad de Costos
Establece los costos estándares correspondientes a todos los productos acopiados,
transformados y comercializados por la Empresa. Mediante la contabilización de los
costos incurridos en cada fase de operaciones, proporcionando información oportuna
para la determinación de costo beneficio.

Los productos y subproductos, obtenidos luego del proceso de transformación del arroz en
chala y trigo así como otros productos terminados y comercializados por la empresa son
valuados mediante el método de precio promedio ponderado.

Gerencia de Producción

Es una de las gerencias operativas de EMAPA, cuya responsabilidad es gestionar y


controlar la provisión de insumos agrícolas, producción de alimentos, organización de
los programas de extensión agrícola (capacitación y asistencia técnica), estas actividades
son realizadas por las unidades de la gerencia de producción:

ii.Unidad de Producción e Insumos


Apoya a la producción de arroz, maíz, trigo y soya, a pequeños y medianos productores
asociados de zonas con vocación y potencial productiva.

La Gerencia de Producción efectúa convocatorias con requisitos necesarios para que los
productores sean beneficiarios, una vez recepcionadas las respuestas a estas
convocatorias (mediante solicitudes de los productores), éstas son sujetas a las
evaluaciones correspondientes, si el resultado es positivo las solicitudes pasan a la
Unidad de Cartera donde se verifica la documentación de los productores y si tienen
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
deudas pendientes o no, una vez efectuado este procedimiento, se elaboran las listas
oficiales.

Las listas oficiales son remitidas a los proveedores para la distribución directa de
insumos agrícolas a los productores beneficiarios que figuran en las listas oficiales.
Producto de la entrega de los insumos (semillas, agroquímicos, fertilizantes y diesel) se
generan las Boletas de Entrega, las cuales son remitidas para su revisión y posterior
pago; una vez analizados los respaldos de la nota de solicitud de pago emite su informe
técnico de solicitud de pago de los insumos entregados a los proveedores.

Esta política evita el pago de alquiler de almacenes, asimismo el posible deterioro de los
productos, considerando que estos son perecederos y tienen tiempo de caducidad, tal es
el caso de las semillas que con el tiempo pierden su capacidad de germinación. También
corresponde aclarar en éste punto que las empresas proveedoras son contratadas en
base a los procedimientos citados en el Reglamento Específico de EMAPA.

Gerencia de Comercialización Formatted: Normal, Centered, Indent: Left: 0.39", Line


spacing: single, Don't keep lines together, Don't hyphenate,
Border: Bottom: (No border)
Es responsable de planear, promover, dirigir y controlar las actividades de
mercadotecnia, publicidad, comercialización y distribución de alimentos, en
concordancia con los objetivos, políticas y estrategias de EMAPA.
ii. Unidad de Comercialización
Comercializar, de forma eficiente y oportuna los productos y sub productos acopiados y
transformados por la Empresa en el Mercado Nacional para cubrir la demanda de
alimentos y contribuir a la estabilización del mercado interno de productos
agropecuarios y agroindustriales.

Implementar planes y actividades que coadyuven a la comercialización y mejora en la


atención al cliente

Para el control de existencias, cuentan con kárdex de control físico valorado por
producto, sucursal, ferias y ventas directas.

Gerencia de Acopio y Transformación

La gerencia de acopio y transformación tiene como principal labor administrar de forma


eficiente y eficaz el proceso de acopio, almacenamiento y transformación de los
productos agrícolas, esta gerencia está conformada por:

ii.Unidad de Acopio y Transformación


Acopia y hace seguimiento de los volúmenes adquiridos de arroz, trigo, maíz y soya de
acuerdo a parámetros de calidad previamente establecidos.
Transforma conforme a parámetros de calidad establecidos por la empresa, toda la
materia prima acopiada.
Asegura la infraestructura y el funcionamiento de los centros de acopio y transformación
de EMAPA
Para la campaña Verano 2014- 2015, el total pagado por la compra de insumos agrícolas Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
distribuidos es:

Field Code Changed


Insumo Unidad Cantidad Bs.
Semilla Tonelada 1,510.10 12,412,738.00
Agroquimico Kilogramos 171,382.30 4,512,459.22
Agroquimico Bolsa de 50kg 881 246,680.00
Agroquimico Litro 125,109.91 16,418,146.16
Diesel Litro 767,493.10 2,855,074.34
Total 36,445,097.72

Fuente: Base de datos Unidad de Cartera

2.6.9 Cuadros Estadísticos

La presencia de EMAPA en el país es importante considerando que tiene presencia en los


nueve departamentos de Bolivia, en el caso del programa arroz se centra en los
departamentos de Santa Cruz y Beni, siendo que en la campaña objeto de nuestra auditoria
se amplía al departamento de Pando.

Hectáreas Apoyadas según Campañas 2007-2014

Arroz
VERANO VERANO
2013-2014 2007-2008

VERANO VERANO
2012-2013 2008-2009
VERANO
2011-2012
VERANO
VERANO 2009-2010
2010-2011

Fuente: Elaboración propia, considerando información del PEI 2015-2019

Numero de asociaciones por campaña

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
VERANO VERANO 2007
2013-2014, - 2008, 17
40
VERANO 2012 VERANO 2008
- 2013, 30 - 2009, 51

VERANO 2009
-2010, 58
VERANO 2010
VERAN -2011, 51
O 2011 -
2012, 31

Fuente: Elaboración propia, considerando información del PEI 2015-2019

Número de Beneficiarios por campaña

VERANO VERANO 2007


VERANO 2012
2013-2014, 778 - 2008, 628
- 2013, 568

VERANO
2011 - 2012,
568 VERANO 2008
- 2009, 1813

VERANO 2010
-2011, 1406
VERANO 2009
-2010, 1784

Fuente: Elaboración propia, en base al PEI 2015 - 2019

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Consideraciones sobre la distribución de Insumos agrícolas en EMAPA

La Empresa de Apoyo a la Producción de Alimentos, en el marco de sus objetivos, visión y


misión institucional y de acuerdo a la política de Seguridad Alimentaria, viene
implementando actualmente tres programas de apoyo para el desarrollo y mejoramiento de
la producción de alimentos, asimismo desarrolla actividades de comercialización y
transformación de arroz, trigo y maíz para satisfacer parte de la demanda de estos productos
en el mercado nacional.

Para ello la Gerencia de Producción EMAPA otorga a estos Beneficiarios insumos agrícolas
(semilla, agroquímicos y diesel) a cambio del compromiso de venta de su producción, misma
que se encuentra comprometida desde el inicio del proceso productivo, a través de un
Contrato de Provisión de Materia Prima.

La otorgación y/o distribución de insumos agrícolas a Beneficiarios, constituyen para EMAPA


la Colocación de Cartera, la misma que es recuperada cuando el Beneficiario vende a la
Empresa su producción, descontándosele en el pago el costo de los insumos agrícolas
inicialmente entregados por la Empresa. Esta información es procesada por la Unidad de
Cartera que depende de la Gerencia Administrativa Financiera.

La actividad descrita es realizada en el marco del Procedimiento de “Apoyo a la Producción


Agrícola y Colocación de Cartera”, que fue modificado en 4 oportunidades, habiéndose
trabajo en el primer semestre de la gestión 2014, con la versión 3 del documento (aprobado
mediante Resolución Administrativa N° 02-004, del 23 de mayo de 2013) y desde el 10 de
junio 2014, entro en vigencia la versión 4 del documento, que fue aprobado mediante
Resolución Administrativa N° 02-013.

El procedimiento de distribución de insumos se desarrolla de la siguiente Manera:

 Planificación de la campaña agrícola (RIPCA) y Talleres de Planificación con las


organizaciones de la Campaña Agrícola TAPLOCA

La Unidad de Planificación y Proyectos convoca a reunión de Planificación RIPCA; que es


realizada en coordinación con la Gerencia de Producción, con la participación de todas las
Gerencias de EMAPA. Producto de la reunión se emite el Acta y Cronograma por Gerencia,
Unidad o Regional participante.

De acuerdo al Cronograma los Responsables Regionales elaboran notas de invitación a


Organizaciones de Productores, OTBs, TCOs para que participen en talleres de socialización
y Planificación de la campaña.
El Responsable Regional se encarga de la organización y logística del taller y preside el mismo
en coordinación con la Gerencia de Producción.

En el desarrollo de los talleres se elaborará el Acta del Taller de Planificación de la Campaña


Agrícola.
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Para la campaña Verano 2014-2015, en fechas 29 y 30 de mayo de 2014, se llevó a cabo la
reunión de Planificación (RIPCA), para el Programa Arroz y Maíz, producto de la cual se
emitió el acta correspondiente firmada por todos los asistentes, en la que se definió la
superficie a apoyar, los criterios de elegibilidad de los productores beneficiados, el
cronograma y responsables, de acuerdo a lo siguiente:

o Superficie a apoyar en la campaña Verano 2014 – 2015 Programa Arroz:

Regional Superficie a apoyar (Ha.) Formatted: Font: 11 pt


Santa Cruz 10.000,00
Beni 9.900,00
Beni (Pando) 100,00
Total 20.000,00

o Criterios de elegibilidad definidos para la campaña Verano 2014-2015, Programa


Arroz:
- Organizaciones y Productores (Deudores y codeudores) con procesos legales no
podrán participar en la presente campaña agrícola.
- Organización y productores con deuda podrán participar, previa presentación y
aprobación de compromisos por el RR; en caso de incumplimiento, no se
entregarán los insumos agrícolas en la presente campaña.
- Podrán participar nuevas organizaciones previa evaluación técnica
- Las organizaciones antiguas podrán inscribir hasta 15 productores nuevos con
20 hectáreas cada uno como máximo.
- La superficie a apoyar por productor en el programa Arroz, será hasta 40 ha., en
Santa Cruz.
- La superficie a apoyar por productor en el programa Arroz, será hasta 30 ha., en
Beni
- Una organización debe contar con un mínimo de 10 productores inscritos en la
planilla de productores por programa
- Los requisitos de documentación de la organización se mantienen de acuerdo al
procedimiento y comunicación interna de Asesoría Legal.

o Cronograma y Responsables:

Santa Cruz –Arroz Verano 2014-2015 Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Plazo Según Cronograma
Plazo Según Planificación Formatted: Font: 11 pt
No. Actividad ejecutado
Inicio Cierre Inicio Cierre
Reunión Interna de
1. Planificación de campaña 29/05/2014 30/05/2014 29/05/2014 30/05/2014
(RIPCA)
Remisión de invitaciones a
2. organizaciones para taller de 04/06/2014 06/06/2014 02/06/2014 06/06/2014
Planificación (RR)
Taller de Planificación de la
3. campaña con organizaciones 11/06/2014 13/06/2014 11/06/2014 13/06/2014
(RR)
Recepción de documentación
4. requisito de las organizaciones 11/06/2014 20/06/2014 16/06/2014 20/06/2014
(RR)
Revisión y complementación
5. de documentación observada 11/06/2014 30/06/2014 16/06/2014 16/07/2014
(RR y UC)
Elaboración y presentación de
6. listas preliminares de 01/07/2014 07/07/2014 16/07/2014 17/07/2014
organizaciones al RR (UC)
Envío de carpetas y listas
7. 07/07/2014 08/07/2014 17/07/2014 18/07/2014
preliminares a UC (RR)
Envío de carpetas y lista
8. 11/07/2014 14/07/2014 21/07/2014 22/07/2014
preliminar a GP (UC)
Remisión de carpetas y lista
9. 14/07/2014 17/07/2014 22/07/2014
preliminar a A.L. (GP)
Elaboración de Contrato de
10. Provisión de Materia Prima 17/07/2044 21/07/2014 22/07/2014 24/07/2014
(AL)
Remisión de carpetas a la U.C.
11. 21/07/2014 22/07/2014 01/08/2014 01/08/2014
(G.P.)
Presentación de documentos
12. de solicitud de insumos 17/06/2014 14/07/2014 27/06/2014 14/07/2014
(cartas y actas). RR
Reunión Tripartita y firma de
13. Contrato de Provisión de 22/07/2014 25/07/2014 25/07/2014 31/07/2014
Materia Prima (RR)
Firma de Contratos por las
14. 29/07/2014 30/07/2014 05/08/2014
Gerencias (GP)
Entrega de Contrato de
15. Provisión de Materia Prima a 30/07/2014 12/08/2014 12/08/2014
Unidad de Cartera (GP)
Emisión de listas oficiales por
16. 31/07/2014 11/08/2014 20/08/2014 20/08/2014
Unidad de Cartera

Procesos de Adquisición de
17. insumos hasta la firma de 11/08/2014 01/09/2014 21/08/2014 12/11/2014
contratos y anexos (GP)

Entrega de listas oficiales a los


18. 02/09/2014 08/09/2014 05/09/2014 02/10/2014
proveedores (UC)
Distribución de Insumos (RR y
GP)
19. Semilla 08/09/2014 30/11/2014 08/09/2014 30/11/2014
Diesel 08/09/2014 20/03/2015 03/09/2014 27/03/2015
Agroquímicos/Fertilizantes 08/09/2014 20/03/2015 15/09/2014 28/02/2015
Cosecha y acopio(RR, GP,
20 GAGF 16/02/2015 30/06/2015 23/02/2015 24/08/2015

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Beni –Arroz Verano 2014-2015
Plazo Según Cronograma
Plazo Según Planificación Formatted: Font: 11 pt
No. Actividad ejecutado
Inicio Cierre Inicio Cierre
Reunión Interna de
1. Planificación de campaña 29/05/2014 30/05/2014 29/05/2014 30/05/2014
(RIPCA)
Remisión de invitaciones a
2. organizaciones para taller de 02/06/2014 06/06/2014 02/06/2014 06/06/2014
Planificación (RR)
Taller de Planificación de la
3. campaña con organizaciones 07/06/2014 13/06/2014 10/06/2014 12/06/2014
(RR)
Recepción de documentación
4. requisito de las organizaciones 09/06/2014 23/06/2014 18/06/2014 23/06/2014
(RR)
Revisión y complementación
5. de documentación observada 09/06/2014 30/06/2014 23/06/2014 15/07/2014
(RR y UC)
Elaboración y presentación de
6. listas preliminares de 30/06/2014 11/07/2014 16/07/2014 16/07/2014
organizaciones al RR (UC)
Envío de carpetas y listas
7. 11/07/2014 14/07/2014 16/07/2015 18/07/2014
preliminares a UC (RR)
Envío de carpetas y lista
8. 14/07/2014 18/07/2014 21/07/2014
preliminar a GP (UC)
Remisión de carpetas y lista
9. 22/07/2014 29/07/2014 30/07/2014
preliminar a A.L. (GP)
Elaboración de Contrato de
10. Provisión de Materia Prima 22/07/2014 28/07/2014 29/07/2014 01/08/2014
(AL)
Remisión de carpetas a la U.C.
11. - 29/07/2014 04/08/2014 11/08/2014
(G.P.)
Presentación de documentos
12. de solicitud de insumos 10/06/2014 04/07/2014 10/06/2014 04/07/2014
(cartas y actas). RR
Reunión Tripartita y firma de
13. Contrato de Provisión de 30/07/2014 12/08/2014 04/08/2014 12/08/2014
Materia Prima (RR)
Firma de Contratos por las
14. - 13/08/2014 13/08/2014 15/08/2014
Gerencias (GP)
Entrega de Contrato de
15. Provisión de Materia Prima a 14/08/2014 15/08/2014 15/08/2014 19/08/2014
Unidad de Cartera (GP)
Emisión de listas oficiales por
16. 15/08/2014 25/08/2014 26/08/214 02/09/2014
Unidad de Cartera

Procesos de Adquisición de
17. insumos hasta la firma de 25/08/2014 22/09/2014 05/09/2014 18/11/2014
contratos y anexos (GP)

Entrega de listas oficiales a los


18. 22/09/2014 25/09/2014 29/10/2014 31/10/2014
proveedores (UC)
Distribución de Insumos (RR y
GP)
19. Semilla 25/09/2014 15/11/2014 07/10/2014 30/11/2014
Diesel 25/09/2014 20/02/2015 10/10/2014 28/02/2015
Agroquímicos/Fertilizantes 25/09/2014 20/02/2015 07/10/2014 28/02/2015
Cosecha y acopio(RR, GP,
20 GAGF 16/02/2015 30/06/2015 23/02/2015 25/09/2015

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Pando –Arroz Verano 2014-2015
Plazo Según Cronograma
Plazo Según Planificación Formatted: Font: 11 pt
No. Actividad ejecutado
Inicio Cierre Inicio Cierre
Reunión Interna de
1. Planificación de campaña 29/05/2014 30/05/2014 29/05/2014 30/05/2014
(RIPCA)
Remisión de invitaciones a
2. organizaciones para taller de 02/06/2014 06/06/2014 02/06/2014 06/06/2014
Planificación (RR)
Taller de Planificación de la
3. campaña con organizaciones 07/06/2014 13/06/2014 07/06/2014 09/06/2014
(RR)
Recepción de documentación
4. requisito de las organizaciones 09/06/2014 23/06/2014 09/06/2014 25/06/2014
(RR)
Revisión y complementación
5. de documentación observada 09/06/2014 30/06/2014 09/06/2014 21/07/2014
(RR y UC)
Elaboración y presentación de
6. listas preliminares de 30/06/2014 11/07/2014 16/07/2014 22/07/2014
organizaciones al RR (UC)
Envío de carpetas y listas
7. 11/07/2014 14/07/2014 22/07/2014 23/07/2014
preliminares a UC (RR)
Envío de carpetas y lista
8. 14/07/2014 18/07/2014 25/07/2014 25/07/2014
preliminar a GP (UC)
Remisión de carpetas y lista
9. 22/07/2014 29/07/2014
preliminar a A.L. (GP)
Elaboración de Contrato de
10. Provisión de Materia Prima 22/07/2014 28/07/2014 29/07/2014 01/08/2014
(AL)
Remisión de carpetas a la U.C.
11. - 29/07/2014 04/08/2014 04/08/2014
(G.P.)
Presentación de documentos
12. de solicitud de insumos 10/06/2014 04/07/2014 10/06/2014 04/07/2014
(cartas y actas). RR
Reunión Tripartita y firma de
13. Contrato de Provisión de 30/07/2014 12/08/2014 20/08/2014 23/08/2014
Materia Prima (RR)
Firma de Contratos por las
14. - 13/08/2014 01/09/2014 01/09/2014
Gerencias (GP)
Entrega de Contrato de
15. Provisión de Materia Prima a 14/08/2014 15/08/2014 01/09/2014
Unidad de Cartera (GP)
Emisión de listas oficiales por
16. 15/08/2014 25/08/2014 05/09/2014 05/09/2014
Unidad de Cartera

Procesos de Adquisición de
17. insumos hasta la firma de 25/08/2014 22/09/2014 30/09/2014 11/11/2014
contratos y anexos (GP)

Entrega de listas oficiales a los


18. 22/09/2014 25/09/2014 29/10/2014 31/10/2014
proveedores (UC)
Distribución de Insumos (RR y
GP)
19. Semilla 25/09/2014 15/11/2014 11/11/2014 30/11/2014
Diesel 25/09/2014 20/02/2015 - -
Agroquímicos/Fertilizantes 25/09/2014 20/02/2015 - -
Cosecha y acopio(RR, GP,
20. GAGF 16/02/2015 30/06/2015 23/02/2015 24/08/2015

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Formatted: Font: 11 pt
Formatted: Line spacing: single, Outline numbered +
o Se definió como se realizarán las siguientes actividades durante la campaña: Level: 1 + Numbering Style: 1, 2, 3, … + Start at: 2 +
Alignment: Left + Aligned at: 0" + Indent at: 0.36"
Actividades Como se realizarán Formatted: Font: 11 pt
Seguimiento a distribución de Según Proc. Extensión Agrícola Formatted ...
insumos
Formatted: Font: 11 pt
Verificación de certificaciones de 100%
Formatted
semilla de uso propio ...
Seguimiento a proceso productivo y Según Proc. Extensión Agrícola Formatted: Font: 11 pt
asistencia técnica Formatted ...
Georeferenciación de parcelas Según Proc. Extensión Agrícola Formatted: Font: 11 pt
Actividades de Proceso de De acuerdo a planificación con RF Formatted ...
fortalecimiento Formatted: Font: 11 pt
Seguimiento a charlas técnicas de 100%
Formatted ...
proveedores
Formatted: Font: 11 pt
Capacitación Según Proc. Extensión Agrícola
Seguimiento y evaluación de Si existe Formatted ...
pérdidas por adversidades Formatted: Font: 11 pt
Seguimiento a cosecha y acopio Según Proc. Extensión Agrícola Formatted ...
Elaboración de los costos de Según Proc. Ext. Agrícola e Instr. Formatted: Font: 11 pt
producción Costos Formatted ...
Determinación de rendimiento Según Proc. Extensión Agrícola
Formatted: Font: 11 pt
Seguimiento a las organizaciones Según Proc. Extensión Agrícola
Formatted
deudoras ...
Envío de cartas recordatorias a 100% Formatted: Font: 11 pt
organizaciones con deuda Formatted ...
Informes de previsión de perdidas Por programa y campaña (Formato Formatted: Font: 11 pt
GP) Formatted ...
Parcelas demostrativas - Formatted: Font: 11 pt
Reportes semanales Cada Lunes hasta 12:30
Formatted ...
Informes mensuales Hasta 5de cada mes en La Paz.
Formatted: Font: 11 pt
Formatted ...
 Habilitación de beneficiarios Formatted: Font: 11 pt
Formatted ...
Para que una organización sea registrada como beneficiaria, debe presentar la Formatted: Font: 11 pt
correspondiente documentación en la Oficina Regional, documentación que posteriormente Formatted ...
será remitida a la Gerencia de Producción para su revisión y verificación del cumplimiento
Formatted: Font: 11 pt
de requisitos y que no corresponde a una organización con Proceso Legal.
Formatted ...
Con toda la documentación revisada se registra en el Sistema de Control de Cartera los Formatted: Font: 11 pt
insumos requeridos, las hectáreas inscritas y el detalle de los beneficiarios de las Formatted ...
organizaciones y con dicha información se emiten las Listas Preliminares de Beneficiarios. Formatted ...
Formatted ...
Con base en las Listas Preliminares de Beneficiarios, la Gerencia de Producción, solicita a
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Asesoría Legal, la elaboración de contratos para las organizaciones cuyos beneficiarios están
descritos en las Listas Preliminares, remitiendo para esto la documentación de las
organizaciones.

La firma de contratos se realiza con apoyo del Responsable Regional en cada Regional quién
posteriormente deriva los contratos firmados a la Gerencia de Producción para que se
complemente con el Sello "No firmo", en los casos que los beneficiarios no hubiesen firmado
y luego toda la documentación es archivada en la Unidad de Cartera durante la vigencia de la
campaña agrícola.

Para la campaña Verano 2014-2015, se suscribieron contratos con 63 asociaciones,


beneficiando a 1301 productores afiliados a las mismas, apoyando un total de 27.023
hectáreas, en los departamentos de Santa Cruz, Beni y Pando.

N° de Productores Formatted: Font: 11 pt


Departamento N° de Asociaciones Beneficiarios Hectareas Apoyadas
Beni 41 629 11.714
Pando 7 64 80
Santa Cruz 15 608 15.229
Total 63 1.301 27.023

 Adquisición de Insumos

Para la adquisición de insumos, las organizaciones presentan en la Oficina Regional, notas


dirigidas al Gerente de Producción solicitando la compra de insumos agrícolas (Semilla,
diesel, agroquímicos, una por cada insumo) nombrando a las empresas seleccionadas por
ellos, de la nómina de empresas elegibles que les fue entregada. (La elección de empresas
proveedoras se realiza en asamblea y se registra en Acta de elección que debe adjuntarse a
la nota de solicitud).

El Responsable Regional en coordinación con el personal técnico:

a) Realiza reuniones tripartitas con las organizaciones beneficiarias, proveedores y EMAPA)

b) Elabora Informe Técnico de Requerimiento de insumos dirigido al Gerente de


Producción (Para contrataciones menores o iguales a Bs10.000.000,00) o al Gerente General
(Contrataciones mayores a Bs10.000.000,00)

Con base en el Informe Técnico de Requerimiento, la Unidad de Insumos de la Gerencia de


Producción, elabora las Especificaciones Técnicas de la Contratación y tanto el Informe
Técnico de Requerimiento como las Especificaciones Técnicas, son presentados al Gerente
de Producción o al Gerente General para que autorice el inicio del proceso de contratación.

Firmados los contratos de adquisición de insumos agrícolas, la Gerencia de Producción,


remite a la Gerencia Administrativa Financiera, la documentación original que respalda el
proceso para su custodia.
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
En la campaña verano 2014-2015 para el programa arroz, se contó con los siguientes
proveedores de insumos:

2014-2015 Formatted: Font: 11 pt

Agroquimicos
Semilla

Diesel
Proveedor
Acopio Betesda S.R.L. X
Agrosemillas Chavez X
Empresa Agropecuaria Annato X
Agroindu Group S.R.L. X X
Agropartners S.R.L. X X
Coperagro S.R.L. X X
Agripac Boliviana Cia. Ltda. X
Agroinsumos Favimar X
Ecoaccion X
Mega Agro Ltda X
Norfield S.R.L. X
Petrodrill X
Estacion De Servicio Jatumpampa Srl. X
Estacion De Servicio La Cueva X
Estacion De Servicio San Carlos Srl X
Estacion De Servicio San Salvador X
Estacion De Servicios Sergio Freddy Iriarte Mercado X
Surtidor Acipa - Sj S.R.L. X

 Distribución de Insumos

La Unidad de Insumos registra en el Sistema de Control de Cartera (Módulo Insumos) los


proveedores, precios y los límites de las cantidades de insumos a ser distribuidas por
organización de acuerdo a la superficie inscrita por los productores y dotación de semillas
entregadas, así como los contratos firmados con proveedores.

Insumos y la Unidad de Cartera, coordinan con los proveedores para transferirles las Listas
Oficiales de Beneficiarios en la base de datos e iniciar la distribución de los insumos, de
acuerdo a lo establecido en el contrato de adquisición de insumos agrícolas y especificaciones
técnicas.

Los Técnicos designados por la Gerencia de Producción, como parte de la comisión de


recepción, realizan el seguimiento a la distribución de insumos agrícolas, según plazos Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
establecidos, y emiten un Informe Técnico de conformidad por la distribución y Acta de
Conformidad de recepción de insumos (por semilla y agroquímicos) y solamente el Informe
Técnico para diesel.

La Empresa proveedora debe registrar cada entrega de insumos en la base de datos y emitir
la Boleta de Distribución de Insumos en 3 ejemplares, 1 original para gestionar el pago a
través de la Unidad de Cartera, 1 copia para el beneficiario y 1 copia para su archivo.

Mediante nota del Proveedor remitida al Responsable Regional en un plazo de 10 días


calendario de emitida la boleta, solicitará la revisión de documentación para solicitar su pago,
posteriormente, la nota es remitida mediante Hoja de Ruta al Analista o Técnico de Cartera,
instruyendo la revisión de la documentación, en caso de haber observaciones, estas son
comunicadas al proveedor.

La empresa proveedora, mediante nota, solicita el pago, adjuntando la factura expresada en


bolivianos y desglosada en montos parciales y totales que deben ser coincidentes con la
información registrada en el Sistema de Control de Cartera y

con la citada nota la Unidad de Cartera de la Oficina Nacional solicitan al Gerente General o
Gerente de Producción el pago a la empresa proveedora, quién a su vez remitirá a la Gerencia
Administrativa Financiera proceder al pago correspondiente mediante SIGMA o cheque
físico.

Para la campaña Verano 2014- 2015, el total pagado por la compra de insumos agrícolas
distribuidos es:

Insumo Unidad Cantidad Bs. Formatted: Font: 11 pt


Semilla Tonelada 1.510,10 12.412.738,00
Agroquimico Kilogramos 171.382,30 4.512.459,22
Agroquimico Bolsa de 50kg 881 246.680,00
Agroquimico Litro 125.109,91 16.418.146,16
Diesel Litro 767.493,10 2.855.074,34
Total 36.445.097,72

Manuales de Procedimientos

Para el desarrollo de las operaciones, EMAPA cuenta con el siguiente procedimiento


aprobado y difundido. A continuación, exponemos el detalle de la normativa interna
elaborada relativa al proceso objeto de la auditoria:

N° Descripción Documento de Formatted: Font: 11 pt


Aprobación Formatted: Line spacing: single, Outline numbered +
1 Procedimiento de “Apoyo a la Resolución Level: 1 + Numbering Style: 1, 2, 3, … + Start at: 2 +
Producción Agrícola y Colocación de Administrativa N° 02- Alignment: Left + Aligned at: 0" + Indent at: 0.36"
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Cartera” 004, del 23/05/2013
(Vers. 3) Formatted: Font: 11 pt
2 Procedimiento de “Apoyo a la Resolución Formatted: Line spacing: single, Outline numbered +
Producción Agrícola y Colocación de Administrativa N° 02- Level: 1 + Numbering Style: 1, 2, 3, … + Start at: 2 +
Cartera” 013 del 10/06/2014 Alignment: Left + Aligned at: 0" + Indent at: 0.36"
(Vers. 4) Formatted: Font: 11 pt
3 Reglamento Específico del Sistema de Resolución de Formatted: Line spacing: single, Outline numbered +
Administración de Bienes y Servicios (RE Directorio N° RD 03- Level: 1 + Numbering Style: 1, 2, 3, … + Start at: 2 +
SABS EPNE), de la Empresa de Apoyo a la 004-13 del Alignment: Left + Aligned at: 0" + Indent at: 0.36"

Producción de Alimentos EMAPA 26/09/2013 Formatted: Font: 11 pt


4 Instructivo para la Selección de Empresas - Formatted: Line spacing: single, Outline numbered +
Proveedoras Elegibles Level: 1 + Numbering Style: 1, 2, 3, … + Start at: 2 +
Alignment: Left + Aligned at: 0" + Indent at: 0.36"
5 Procedimiento de Extensión Agrícola Resolución
Formatted: Font: 11 pt
Administrativa N° 02-
008 del 04/10/2013 Formatted: Line spacing: single, Outline numbered +
Level: 1 + Numbering Style: 1, 2, 3, … + Start at: 2 +
(Versión 1) Alignment: Left + Aligned at: 0" + Indent at: 0.36"
Formatted: Font: 11 pt
Formatted: Line spacing: single, Outline numbered +
3.3 AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACION FINANCIERA Y CONTABLE Level: 1 + Numbering Style: 1, 2, 3, … + Start at: 2 +
Alignment: Left + Aligned at: 0" + Indent at: 0.36"
3.1 Sistema Contable - Presupuestario Formatted: Indent: Left: 0", Hanging: 0.39", Line spacing:
single, Outline numbered + Level: 1 + Numbering Style: 1,
2, 3, … + Start at: 2 + Alignment: Left + Aligned at: 0" +
El registro de las operaciones es realizado en el Sistema Integrado de Gestión y
Indent at: 0.36"
Modernización Administrativa (SIGMA), que integra operaciones Contables y
Formatted: Font: 11 pt
Presupuestarias, donde existen niveles de acceso restringido (Usuarios con clave de
acceso), asignados en función a las labores y cargos que desempeñan los funcionarios. Formatted: Line spacing: single
Formatted: Font: 11 pt, Bold
Es en este sentido que el pago a las empresas proveedoras, por la entrega de insumos Formatted: Normal, Indent: Hanging: 0.39", Line spacing:
agrícolas se lo efectúa mediante el SIGMA, registrándose presupuestariamente en las single, Don't keep lines together, Border: Bottom: (No
siguientes partidas: Formatted: Font: 11 pt
Formatted: Line spacing: single
313 : Productos agrícolas, pecuarios y forestales (Semillas). Formatted: Line spacing: single
34410 : Combustibles, lubricantes y derivados para consumos (Diesel)
Formatted: Normal, Right: 0", Line spacing: single
342 : Productos químicos y farmacéuticos (Agroquímicos)
Formatted: Line spacing: single, Tab stops: Not at 0" +
0.5"
Al respecto de acuerdo a lo estipulado en el Procedimiento de Apoyo a la Producción
Formatted: Font: 8 pt, Bold
Agrícola y Colocación de Cartera (Version 4), en la que se indica que la campaña agrícola:
Periodo de intervención de EMAPA, en una determinada gestión que involucra todo el Formatted: Centered
proceso productivo del cultivo, la misma que se inicia con la Reunión Interna de Planificación Formatted Table
de la Campaña Agrícola y culmina con el cierre de la campaña agrícola. Tal como se presenta Formatted: Font: 8 pt, Bold
en el cronograma de la campaña agrícola verano 2014-2015; Formatted: Centered
encontrándose la distribución de insumos, de acuerdo al presente cuadro:
Formatted: Font: 8 pt
Formatted: Font: 8 pt
Santa Cruz Beni Pando
Insumos Formatted: Left
Inicio Cierre Inicio Cierre Inicio Cierre
Semilla 08/09/2014 30/11/2014 25/09/2014 15/11/2014 25/09/2014 15/11/2014 Formatted: Centered
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Diesel 08/09/2014 20/03/2015 25/09/2014 20/02/2015 25/09/2014 20/02/2015 Formatted: Font: 8 pt
Agroquímicos/Fertilizantes 08/09/2014 20/03/2015 25/09/2014 20/02/2015 25/09/2014 20/02/2015 Formatted: Left
Fuente: Cronograma elaborado en el PIPCA
Formatted: Centered
Formatted: Font: 8 pt
Por lo descrito anteriormente la información presupuestaria y contable afecta a dos
gestiones; en nuestro caso el periodo comprendido entre septiembre – diciembre de 2014 Formatted: Left
y enero a abril gestión 2015. Formatted: Centered
Formatted: Font: 9 pt, Italic, Font color: Auto
Para el registro de la deuda por parte de los beneficiarios (productores) se emplea la Formatted: Font: 9 pt, Not Bold, Italic, Font color: Auto
cuenta contable 1131 Documentos y efectos a cobrar a corto plazo, para ello se habilitan
registros auxiliares por campaña y asociación, en ANEXO Nº 7 se presenta un desglose de
la información.
Formatted: Font: 11 pt
3.2 Sistema de Cartera Formatted: Line spacing: single
Formatted: Normal, Indent: Hanging: 0.39", Line spacing:
La Unidad de Cartera cuenta con un sistema denominado “Sistema de Control de Cartera” single, Don't keep lines together, Border: Bottom: (No
(SCC), en el que se registra los insumos entregados a los productores beneficiarios de las Formatted: Font: 11 pt, Bold
diferentes campañas agrícolasque se realiza, permitiendo de esta manera realizar el Formatted: Font: 11 pt
control de los insumos entregados por los proveedores, para efectuar el su pago
Formatted: Line spacing: single
correspondiente (colocación de cartera).
Formatted: Font: 11 pt
Información Gerencial emitida Formatted: Font: 11 pt
Formatted: Font: 11 pt
La Unidad de Cartera al cierre de cada campaña emite un informe final en el que expone el
total de hectáreas apoyadas, los insumos entregados, y el total de acopio, información que es
remitida a la Gerencia General, Gerencia de Producción, Gerencia Administrativa Financiera
–Unidad de Costos. Formatted: Line spacing: single, Bulleted + Level: 1 +
Aligned at: 0.39" + Indent at: 0.64"
Asimismo por el cierre de colocación de cartera, para cada programa y campaña se remite Formatted: Line spacing: single
información a la Gerencia General, en la que se detalla la información por empresa Formatted: Font: 11 pt
proveedora, beneficiario, organización y pagos realizados a las empresas proveedoras de
Formatted: Line spacing: single
insumos agrícolas y diesel. Dicha información fue remitida mediante las siguientes
Formatted: Font: Not Bold
comunicaciones internas:
Formatted: Justified, Indent: Left: 0.39", First line: 0",
Line spacing: single
 EMAPA/GAF/UC/0284/15 Cierre de Colocación de Cartera Programa Arroz Campaña
verano 2014-2015 (Regional Pando) Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt, Condensed
by 0.1 pt
 EMAPA/GAF/UC/0339/15 Cierre de Colocación de Cartera Programa Arroz Campaña
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt, Condensed
verano 2014-2015 (Regional Pando) by 0.1 pt
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt, Condensed
3.3 Sistema de Gestión de Calidad by 0.1 pt
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt, Condensed
Como se mencionó anteriormente la Empresa de Apoyo a la Producción de Alimentos – by 0.1 pt
EMAPA, cuenta con un Manual de Gestión de Calidad, cuyo alcance comprende los servicios Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt, Condensed
de : by 0.1 pt
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt, Condensed
 Apoyo a las Organizaciones de Productores agrícolas en la Fase de Provisión de Insumos by 0.1 pt
(Semillas, agroquímicos y combustibles) y Extensión Agrícola para la Producción de Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Alimentos.
 Administración de Almacenes de Producto Terminado

En este sentido EMAPA ha definido e implementado los procesos necesarios para el


seguimiento, medición, análisis y mejora, para demostrar la conformidad de los requisitos
de la norma ISO 9001:2008; siendo que en la implementación de los aspectos señalados
anteriormente se obtienen datos que después de su análisis constituirán la base para la
detección de acciones de mejora.

Para dicho cometido se realizan Auditorias Internas, que son ejecutadas al menos una vez
al año, para asegurar la conformidad con requisitos establecidos por la Empresa y los de la
ISO 9001:2008.

De acuerdo a la revisión de la información, se verifico la emisión de los siguientes informes


de Auditoria Interna:

Tipo de Formatted: Font: 11 pt, Not Bold


Auditoria y
Fecha Area Auditada alcance Objetivos de la Auditoria Field Code Changed
Apoyo a las
Organizaciones de Verificar si el Sistema de Gestion de la
25 al 29 de Oficina Central, Regionales, y
productores Calidad, cumple con los requisitos
agosto de almacenes: Beni, Potosi,
agricolas en la establecidos, se han implementado y se
2014 Chuquisaca, Tarija y Oruro
fase de Provision mantienen.
de Insumos
Oficina Central, Regional Apoyo a la
Cochabamba, Santa Cruz, Produccion
Del 15 al 18
Almacenes ciudades de El Alto, Agricola, Contribuir a la mejora del Sistema de
de junio de
Cochabamba, Plantas de Acopio Colocacion de Gestion de Calidad y su desarrollo.
2015
Cuatro Cañadas, San Pedro e Cartera y
Ingenio Arrocero Yapacani. Extension Agricola.

Seguimiento del sistems de gestion, para


Del 16 al 18 Oficina Central, Oficina evaluar el mantenimiento y la mejora del
de marzo de Regional Potosi Seguimiento 1 sistema en base al cumplimiento de los
2015 Almacen SOCOIN requisitos establecidos en la ISO
9001:2008.
Apoyo a la
21, 22, 23 y Gestion de la documentacion, Produccion
Contribuir a la mejora del Sistema de
24 de Apoyo a la Produccion Agricola, Agricola,
Gestion de Calidad y su desarrollo.
septiembre Colocacion de cartera Santa Colocacion de
de 2015 Cruz . Cartera y
Extension Agricola.

En el siguiente cuadro se presenta, en forma resumida los resultados de dichos informes:

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Formatted: Centered, Indent: Hanging: 0.11", Line
Nº Oportunidades de Mejora / Observaciones
spacing: single, Tab stops: Not at 0.98"
4.2.4 Control de Registros
Formatted: Font: 11 pt
Se sugiere que las firmas de los participantes de la Reunion RIPCA, contengan el
5 Field Code Changed
sello o nombre en el pie de firma, toda vez que existendiferencia entre la
cantidad de participantes con relacion al Acta.

Se verifico que un productor beneficiario no firmo la planilla de


30 participacion/aceptacion, fue incluido el el listado final o definitivo, por parte
de cartera

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
4.4 AMBIENTE DE CONTROL Formatted: Font: 11 pt, Not Italic, Font color: Custom
Color(RGB(31,73,125))

De acuerdo a las Normas de Auditoria Operacional aprobadas mediante Resolución Nº Formatted: Indent: Left: 0", Hanging: 0.39", Line spacing:
single, Outline numbered + Level: 1 + Numbering Style: 1,
CGE/094/2012 de fecha 27 de agosto de 2012, numeral 233 Control Interno que menciona: 2, 3, … + Start at: 2 + Alignment: Left + Aligned at: 0" +
“El control interno es un proceso implementado por la dirección y todo el personal, diseñado con Indent at: 0.36"
el objeto de proporcionar una seguridad. Comprende los instrumentos de control interno previo
y posterior incorporados en el plan de organización, incluyendo la Unidad de Auditoria Interna y
todos los métodos coordinados y procedimientos adoptados en la entidad para la consecución de
los objetivos institucionales. La Auditoria Operacional otorga fundamentalmente importancia a
las actividades de control que tienen relación directa e importante con los objetivos de la
auditoria.

El estudio y evaluación del control interno incluye dos fases:

a) Conocimiento comprensión de los procedimientos establecidos en la entidad, al término del


cual, el auditor gubernamental debe ser capaz de hacer una evaluación preliminar del
control interno.

b) Comprobación de que los procedimientos relativos a los controles internos están siendo
aplicados tal como fueron observados en la primera a fase”

En este sentido para determinar si los Controles Internos ejercidos en el desarrollo del
Procedimiento de entrega de Insumos Agrícolas, brindan razonable seguridad, esta Unidad de
Auditoria Interna realizo los siguientes procedimientos:

i. Comprensión de los procedimientos relacionados a la Distribución de Insumos


Agrícolas, que corresponden a la campaña Verano 2014-2015 Programa Arroz
ii. Realización de entrevistas y cuestionarios, en base a los cuales se realizó la
“Trazabilidad” mediante la realización de un FLUJOGRAMA.
iii. A fin de corroborar la ejecución de los controles ejercidos se desarrollaron pruebas de
recorrido, determinando así los puntos fuertes y débiles; los que nos ayudaron a
determinar el nivel de confianza

De acuerdo al trabajo anteriormente desarrollado se determinó un “NIVEL DE CONFIANZA


MEDIO”

En consideración a la Resolución Nº CGR/295/2008 de 16 de diciembre de 2008, punto


532 Oportunidad, del relevamiento de controles, se consideró que el resultado
obtenido de los Cuestionarios de control interno realizados en el Examen de Confiabilidad
de Registros y Estados Financieros de EMAPA al 31 de diciembre de 2014 nos
proporcionan la información necesaria del proceso objeto de nuestra auditoria.
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
4.1 Filosofía de la Dirección:

Las Gerencias de Producción y Gerencia Administrativa Financiera tienen definidas


sus funciones en el Manual de Organización y Funciones, asimismo el gerente
General de EMAPA, ha delegado a los gerentes de área la responsabilidad de la
firma de contratos y operativizar los procesos de contratación.

Cabe mencionar que las mencionadas gerencias han aplicado e implantado


controles generales y específicos de los sistemas de administración y control, a
través de los reglamentos específicos, manuales y procedimientos, siendo que a la
fecha se cuenta con procedimientos para Apoyo a la Producción Agrícola y
Colocación de Cartera (Punto Fuerte)

4.2 Integridad y valores éticos:

Empresa de Apoyo a la Producción de Alimentos – EMAPA, dando cumplimiento al


artículo 13 del Estatuto del Funcionario Público, aprobado mediante Ley Nº 2027 de
fecha 27 de octubre de 1999, ha elaborado el Código de Ética, de manera que sus
resultados contribuyan a su desarrollo, fortalecimiento y efectivo aplicación. Los
servidores públicos quedan inexcusablemente sometidos el respectivo Código de Ética
institucional a partir de su actividad funcionario. Según Informe Técnico
EMAPA/UAP/RRHH/Nº0143/12 de fecha 6 de febrero de 2012, remite el Proyecto de
Código de Ética de la Empresa de Apoyo a la Producción de Alimentos – EMAPA para
su correspondiente aprobación por la MAE, mismo que fue aprobado por Resolución
Administrativa Nº 01/032 de fecha 20 de junio de 2012. (Punto Fuerte)

4.3 Administración Estratégica

La Empresa de Apoyo a la Producción de Alimentos –EMAPA, dentro del


cumplimiento de las obligaciones administrativas establecidas en la normativa
gubernamental, tiene una planificación que se ve reflejada en Programa de
Operaciones Anual, documento que fue elaborado en el marco del Plan Estratégico
institucional, que es redactado en función a los lineamientos estratégicos del Plan
de Desarrollo Sectorial y la Agenda Patriótica 2025.

A su vez, se indica que la Gerencia de Producción, presenta sus objetivos


estratégicos de gestión en el Programa Operativo Anual de EMAPA, en el que se
incluye los indicadores planteados para evaluar el cumplimiento de las actividades
programadas y objetivos de gestión. (Punto Fuerte)

4.4 Sistema Organizativo

EMAPA cuenta con una estructura orgánica, compuesta por 5 gerencias que a su vez
están conformadas por unidades y áreas, habiendo aprobado la
última modificación mediante Resolución Bi Ministerial N°011.2013 del 29 de mayo
de 2013 (Punto Fuerte).
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
4.5 Asignación de responsabilidades y Niveles de Autoridad

EMAPA cuenta con Manual de Organización y Funciones para la estructura


organizativa mencionada en el punto anterior, sin embargo ésta no está
actualizada. (Punto débil)

Por otra parte, EMAPA cuenta con POAís para los funcionarios de planta, a partir
de los cuales se elaboró el Manual de Cargos. (Punto fuerte)

4.6 Competencia del personal

Los funcionarios responsables del proceso de distribución de insumos de la


Gerencia de Producción cuentan con la formación y experiencia requerida para
desempeñar sus funciones.

Asimismo, en la Unidad de Cartera, se cuenta con personal que cumple el perfil


requerido para sus puestos, con el conocimiento y experiencia necesario para el
desarrollo de sus funciones. (Punto Fuerte)

Por lo expuesto en párrafos precedentes, debemos mencionar que en base al relevamiento de


información efectuado por personal de la Unidad de Auditoria Interna, mediante la ejecución de
cuestionarios se determinó un nivel de confianza MEDIO

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
5.5 REVISIONES ANALITICAS Y DETERMINACION DE RIESGOS Formatted: Font: 11 pt, Not Italic
Formatted: Font: Not Italic
Es la posibilidad de que existan errores o irregularidades significativas en la información Formatted: Font: 11 pt, Not Italic
auditada, al margen de la efectividad de los controles internos relacionados.
Formatted: Indent: Left: 0", Hanging: 0.39", Line spacing:
single, Outline numbered + Level: 1 + Numbering Style: 1,
5.1 Riesgo 2, 3, … + Start at: 2 + Alignment: Left + Aligned at: 0" +
Indent at: 0.36"
Riesgo de Control

Es la posibilidad de que existan errores o irregularidades significativas en la información


auditada, que no hayan sido prevenidos o detectados por los controles internos de la entidad.

En función a los factores de riesgo detallados en el punto 5.2 y a los resultados de nuestra
evaluación de las actividades de control existentes en los procedimientos, podemos señalar
que el Riesgo de Control es MEDIO

Riesgo de Detección

Es la posibilidad de que los procedimientos de auditoría fallen en detectar o no detecten la


existencia de errores o irregularidades significativas en la información auditada.

Efectuando la combinación de riesgos, se determinó que el Riesgo de Detección es MEDIO,


por lo cual se asignó un equipo de trabajo que cuenta con experiencia y se elaboró un
programa a medida, con procedimientos sustantivos y de cumplimiento, para cumplir con
los objetivos de la auditoria.

5.2 Determinación de riesgos

En nuestra evaluación, identificamos riesgos inherentes relevantes de origen interno y


externo que pueden afectar a la consecución de los objetivos de gestión, los mismos se citan a
continuación:

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Evaluación de Riesgos Formatted: Indent: Left: 0.39", Line spacing: single
Impacto/
Factores de Probabilidad/ importan Field Code Changed
Identificación de los Riesgos Total Riesgo Nivel del
Riesgo: Ocurrencia cia
Riesgo
Relativa
(a) (b) c= (a)x(b)
ORIGEN EXTERNO
Posibles cambios en la política de gobierno que
afecten la segmentación de los sectores que tendrán
2 3 6 Alto
mayor énfasis en el apoyo productivo (dotación de
insumos).
Posible injerencia politica, en la elaboración de las
2 2 4 Medio
listas de beneficiarios.
Existe el riesgo de que los precios del grano de arroz
2 1 2 Bajo
disminuyan.
Inherente
Existe la posibilidad de que los productores utilicen
2 2 4 Medio
semilla propia, que no se encuentre certificada.
Factores climáticos adversos, que puedan afectar el
cumplimiento de solicitud de insumos efectuados por 2 2 4 Alto
los productores.
Existe el riesgo que las empresas proveedoras no
entreguen la cantidad necesaria de insumos a los 2 2 4 Medio
productores beneficiarios.
ORIGEN INTERNO
Existe el riesgo de que la entidad no efectue la
evaluación adecuada del cumplimiento de los
objetivos, mediante un sistema de: 2 2 4 Medio
-Indicadores
-Cuadro de Mando Integral
Posiblemente, la documentación generada en los
procesos de contratación de las empresas proveedoras
2 2 4 Medio
sea inconsistente con el procedimiento establecido en
el RESABS de EMAPA.
Control Existe el riesgo de que la documentación para el pago
de los insumos distribuidos por las empresas 2 2 4 Medio
proveedoras, no se encuentre completa e íntegra.
Existe el riesgo de que la distribución de insumos a
2 2 4 Medio
beneficiarios, se realice de forma discrecional.
Posibles errores en el llenado de las Boletas de
2 1 2 Bajo
Distribución de Insumos.
Existe el riesgo de dotar de insumos a asociaciones
2 1 2 Bajo
que cuenten con proceso legal.

Del proceso de relevamiento de información, que comprende la elaboración de Formatted: Line spacing: single
cuestionarios y flujogramas, identificamos debilidades constituidas en riesgos de auditoria Formatted: Font: 11 pt
que inciden en el desarrollo de las operaciones de EMAPA, concernientes a
la distribución de insumos del Programa Arroz en la gestión 2014, que se detallan a
continuación:

Riesgo Inherente

Se determina que existen los siguientes riesgos inherentes al proceso de distribución de


insumos agrícolas, los que se detallan a continuación:

 Cambios en la política gubernamental relativo a los sectores que tendrán mayor énfasis
en el apoyo productivo (dotación de insumos)
 Gran volumen de beneficiarios por asociaciones que cuentan con los respectivos
contratos con EMAPA.
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
 Adversidades climáticas que pueden afectar la producción agrícola
 Incumplimiento de contrato por parte de los proveedores de insumos
 Existe el riesgo de que disminuya el interés de participar en las campañas, debido a que
los productos importados desincentivan al agro que vende por debajo de los costos.

Por lo expuesto consideramos un Riesgo Inherente Medio

Riesgo de Control

Se han identificado los siguientes puntos de atención, relativos al Riesgo de


control:

 Posibles errores en el llenado de las Boletas de Distribución de Insumos


 Existe el riesgo de dotar de insumos a asociaciones que cuenten con proceso
legal
 la elaboración de kardex de acopio.
 Posible falta de supervisión y control en la elaboración de listas de
beneficiarios.
 Posible riesgo de que las funciones no estén claramente identificadas en los
POAIs, de los funcionarios que participan en el proceso de acopio.
 Existe la posibilidad de registrar información errónea en el sistema de cartera.

Por lo expuesto, consideramos un Riesgo de Control Alto.

Riesgo de Detección Formatted: Font: 11 pt, Font color: Auto

El riesgo de error estará siempre presente en la ejecución de todas nuestras pruebas, en


este caso principalmente debido a la utilización de un registro de base de datos y la
cantidad de datos a ser introducidos

De acuerdo a los niveles de riesgo del ambiente de control, consideramos un Riesgo de


Detección Medio, como se puede advertir en el siguiente cuadro:.

Evaluación de Riesgos Formatted: Font: 11 pt


Impacto/
Factores de Probabilidad/ importan Field Code Changed
Identificación de los Riesgos Total Riesgo Nivel del
Riesgo: Ocurrencia cia
Riesgo
Relativa
(a) (b) c= (a)x(b)
Posible error en la selección de muestras a ser
2 2 4 Medio
analizadas en la auditoria.

Existe el riesgo de que los indicadores definidos no


1 2 2 Bajo
sean aplicables a la entidad.
Deteccion
Existe el riesgo de que la aplicación de procedimientos
1 2 2 Bajo
Auditoria no sean suficientes.

Escasa información sobre los objetivos, resultados y


2 2 4 Medio
metas planificadas del prcoceso sustantivo.

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
De acuerdo a la combinación de riesgos determinados, se estima un Riesgo de Auditoria
MEDIO

5.3 Actividades de Control y Supervisión

Las actividades de control son procedimientos o acciones que ayudan a asegurar que se
llevan a cabo las políticas e instrucciones de la dirección y su propósito es la prevención y la
detección de errores e irregularidades que puedan afectar la consecución de los objetivos
institucionales.

Tal como se menciona en el punto xxxx del presente Plan, se cuenta con xxxxx
Procedimientos para la ejecución de sus operaciones, de los cuales evaluamos dos
procedimientos y los controles clave identificados se exponen a continuación:

FALTA CUADRO DE LIMBERT, no proporcionado hasta la fecha

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
6 ENFORQUE DE AUDITORIA Formatted: Font: 11 pt, Not Italic
Formatted: Font: Not Italic
6. 6.1 Determinación de procedimientos Formatted: Indent: Left: 0", Hanging: 0.39", Line spacing:
single, Outline numbered + Level: 1 + Numbering Style: 1,
2, 3, … + Start at: 2 + Alignment: Left + Aligned at: 0" +
Indent at: 0.36"
Por los resultados globales del análisis al diseño de los controles internos generales, se
efectuarán pruebas combinadas sustantivas y de control al 100 % de las operaciones de
acopio a beneficiarios y compras realizadas en el periodo de alcance de la auditoria, para
comprobar el cumplimiento de las disposiciones legales e internas vigentes, relativas a la
distribución de insumos en EMAPA

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Formatted: Space Before: 0 pt, After: 0 pt, Line spacing:
Factores de
Riesgo:
No. Identificación de los Riesgos Efecto Procedimiento single
Field Code Changed
ORIGEN EXTERNO
Posibles cambios en la política de gobierno Reformulación y/o
Verificación de los objetivos,
que afecten la segmentación de los modificación de las
1 respecto a las politicas
sectores que tendrán mayor énfasis en el actividades programadas en
gubernamentales.
apoyo productivo (dotación de insumos). el POA.
Verificar las lista de
Entrega de insumos a
Posible injerencia politica, en la elaboración asociaciones con el reporte
2 productores que adeuden a
de las listas de beneficiarios. de procesos legales por
EMAPA
muestreo.
Desmotivación de los
Verificación del cuplimiento
pequeños productores y la
de las metas trazadas de la
Existe el riesgo de que los precios del consecuente disminución de
3 Gerencia de Producción,
grano de arroz disminuyan. la producción.
mediante la aplicación de
Dismunición de las
indicadores.
hectáreas apoyadas.

Bajo redimiento en la Verificar los Informes


Existe la posibilidad de que los producción obtenida. Técnicos de la Gerencia de
4 productores utilicen semilla propia, que no Grano acopiado sin los Producción que valida la
se encuentre certificada. parámetros de calidad certificación de la semilla.
requeridos.
Efectuar entrevistas con el
Inherente
personal responsable del
seguimiento en la entrega
de insumos.
Incremento y/o disminución Verificar la existencia de
en el requerimiento de informes técnicos que
insumos por parte de los repalden la ocurrencia de
Factores climáticos adversos, que puedan
productores. factores climáticos
5 afectar el cumplimiento de solicitud de
Incumplimiento a adversos, que limitaron a
insumos efectuados por los productores.
documentos contractuales los beneficiarios el
suscritos para la provisión requerimiento insumos.
de insumos agrícolas. Verificación del
presupuesto certificado con
realación al ejecutado,
según documentación de
pagos.

Incumplimiento de contrato Revisión de las boletas de


Existe el riesgo que las empresas
por parte de los distribución de insumos y
proveedoras no entreguen la cantidad
6 proveedores de insumos. cotejo con los contratos
necesaria de insumos a los productores
Número de hectáreas suscritos con las
beneficiarios
apoyadas. organizaciones beneficiarias.

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Nº Riesgo Efecto Procedimiento Formatted: Font: 11 pt
1 Existe el riesgo de Formatted: Justified, Indent: Left: 0.39", Line spacing:
no contar con single
suficiente Formatted: Justified, Indent: Left: 0.39", Line spacing:
información para single, Tab stops: Not at 0.47" + 0.9"
determinar Formatted: Justified, Indent: Left: 0.39", Line spacing:
parámetros de single

comparación y Formatted: Font: 11 pt


establecer la línea Formatted: Justified, Indent: Left: 0.39", Line spacing:
base. single
2 Existe el riesgo de Mucha información Reunión con todas Formatted: Indent: Left: 0.39", Line spacing: single
que la información fue emitida las personas Formatted: Font: 11 pt
sea muy dispersa involucradas en el Formatted: Justified, Indent: Left: 0.39", Line spacing:
tema. single

3 Existe el riesgo que Lectura y Formatted: Indent: Left: 0.39", Line spacing: single

en la Planificación conocimiento sobre Formatted: Font: 11 pt


no se haya el tema operativo Formatted: Justified, Indent: Left: 0.39", Line spacing:
contemplado single
mucha información Formatted: Indent: Left: 0.39", Line spacing: single
debido a que es la
primera auditoria
de este tipo.
4 Existe el riesgo de Formatted: Font: 11 pt
que no existan Formatted: Justified, Indent: Left: 0.39", Line spacing:
indicadores single
Formatted: Indent: Left: 0.39", Line spacing: single
5 No se maneja en la Formatted: Justified, Indent: Left: 0.39", Line spacing:
empresa Cuadro de single
Mando Integral Formatted: Font: 11 pt
como herramienta Formatted: Justified, Indent: Left: 0.39", Line spacing:
de seguimiento y single
control del Formatted: Indent: Left: 0.39", Line spacing: single
cumplimiento de Formatted: Justified, Indent: Left: 0.39", Line spacing:
objetivos single
6 No se ha Formatted: Indent: Left: 0.39", Line spacing: single
desarrollado en la
Formatted: Font: 11 pt
Empresa una
Formatted: Justified, Indent: Left: 0.39", Line spacing:
batería de single
indicadores
Formatted: Indent: Left: 0.39", Line spacing: single
Formatted: Justified, Indent: Left: 0.39", Line spacing:
single
Antes de aplicar cualquier técnica de auditoría, consideramos tomar conocimiento de los
Formatted: Font: 11 pt
reglamentos y disposiciones legales que formalizan y sustentan los procesos existentes.
Asimismo, solicitaremos toda la documentación e información relacionada a la Gerencia de Formatted: Indent: First line: 0", Line spacing: single,
Don't hyphenate
Producción y a la Gerencia Administrativa Financiera.
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Debido a que las pruebas sustantivas a efectuarse se basaran en la inspección y revisión de
la documentación proporcionada por las diferentes áreas que intervienen en el proceso de
acopio, la información obtenida por esas pruebas nos permitirá conocer el grado de
aplicación de la normativa vigente en la empresa, del mismo modo verificaremos la
integridad de las operaciones efectuadas.

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Formatted: Line spacing: single
Factores de
No. Identificación de los Riesgos Efecto Procedimiento
Riesgo: Field Code Changed

ORIGEN INTERNO
Existe el riesgo de que la entidad no
Determinar indicadores y
efectue la evaluación adecuada del
evaluar las operaciones
cumplimiento de los objetivos, mediante un Dificultad para evaluar las
7 realizadas para determinar
sistema de: actividades realizadas.
el cumplimiento de los
-Indicadores
objetivos.
-Cuadro de Mando Integral
Posiblemente, la documentación generada
Revisión de las carpetas de
en los procesos de contratación de las Pagos por distribución de
los procesos de contratación,
8 empresas proveedoras sea inconsistente insumos no respaldados
según muestras
con el procedimiento establecido en el adecuadamente.
determinadas.
RESABS de EMAPA.
Demora en el procesamiento
Existe el riesgo de que la documentación
de los pagos, generando, Revisión del proceso de
para el pago de los insumos distribuidos
9 posibles suspenciones y/o pago a proveedores por
por las empresas proveedoras, no se
retraso de la distribución de muestreo.
encuentre completa e íntegra.
insumos.

Posible incumplimiento a Verificar mediante pruebas


procedimientos internos de: mixtas la selección de las
Existe el riesgo de que la distribución de
organizaciones beneficiarias,
Control 10 insumos a beneficiarios, se realice de forma
a) Apoyo a la producción según los criterios de
discrecional.
agrícola y colocación de elegibilidad determinados
cartera. para el efecto.

Distorciones en la Revisión de las boletas de


información reportada, para distribución de insumos y
Posibles errores en el llenado de las Boletas efectuar los pagos. verificación con la
11
de Distribución de Insumos. Datos de la Colocación de información registrada en el
cartera con información sistema de colocación de
errónea. cartera.

Revisión de la
Omisión de los criterios de documentación presentada
elegibilidad definidos en el por las Asociaciones
RIPCA. beneficiarias y verificación
Existe el riesgo de dotar de insumos a
12 Pérdidas para EMAPA, en la del cumplimiento de los
asociaciones que cuenten con proceso legal.
falta de recuperación de los requisitos de elegilidad.
recursos por los insumos Revisión de las listas de
distribuidos. Asociaciones con procesos
legales iniciados.
Selección de una muestra
Distorción en la conclusión aleatorea minima del 60%
Posible error en la selección de muestras a
13 emitida producto de la para el desarrollo de los
ser analizadas en la auditoria.
revisión efectuada. procedimientos de
Auditoria.
Definición de indicadores
Evaluación del cumplimiento por parte de la UAI y
Existe el riesgo de que los indicadores
14 de objetivos con indicadores consenso con las Áreas
definidos no sean aplicables a la entidad.
inapropiados. involucradas para su
aplicación.
Detección
Aplicación de pruebas de
Existe el riesgo de que la aplicación de Distorciones en la opinión cumplimiento y pruebas
15 procedimientos Auditoria no sean emitida por la Unidad de sustantivas para obtener
suficientes. Auditoria Interna. evidencia suficiente y
competente.
Relevamiento de
Escasa información sobre los objetivos, Incorrecta interpretación de información y verificación
16 resultados y metas planificadas del los objetivos y operaciones de toda la documentación
prcoceso sustantivo. programadas en el POA. relativa al proceso
sustantivo auditado.

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
6.2. Enfoque Operativo

A fin de definir el enfoque a seguir en nuestra auditoria, previamente debemos mencionar


que de acuerdo a la Norma de Auditoria Operacional emitida por la Contraloría General
del Estado, no se tiene establecida una guía metodológica que ayude en la planificación,
ejecución y comunicación de resultados.

Asimismo, en el capítulo referido a Disposiciones Generales, se hace mención a Vacíos


Técnicos, que establece: “Si durante el desarrollo de la auditoria gubernamental surgiesen
aspectos no contemplados en estas normas, deben observarse las Normas emitidas por el
Consejo Técnico Nacional de Auditoria y Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia;
las Normas Internacionales de Auditoria (NIA) emitidas por la Federación Internacional
de Contadores (IFAC); las Declaraciones sobre Normas de Auditoria (SAS) emitidas por el
Instituto Americano de Contadores Públicos (AICPA); las Normas de Auditoria emitidas
por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) o las
Normas para el Ejercicio Profesional de Auditoria Interna.

En este sentido para la realización de nuestro trabajo se consideró la aplicación de Normas


de Auditoria emitidas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), considerándose la ISSAI 300 Principios Fundamentales de la
Auditoria del Desempeño (*)

ISSAI 3000: Normas y directrices para auditorías de desempeño basadas en las Normas
de Auditoría y la experiencia práctica de la INTOSAI. Describe las
características y principios de las auditorías de desempeño para ayudar a
los auditores de las EFS a administrar y llevar a cabo auditorías de
desempeño de manera eficiente y efectiva; proporciona las bases para una Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt
buena práctica de las auditorías de desempeño y establece un marco de
referencia para una mejor metodología y desarrollo profesional.

ISSAI 3100: Directrices para Auditorías de Desempeño: Principios Claves. La ISSAI


3100 se enfoca en los retos estratégicos concernientes al proceso de
implementación y los recursos necesarios para llevar a cabo una auditoría
de desempeño. Destaca las características claves de las auditorías de
desempeño y su importancia para las EFS, la administración pública y la Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt
sociedad en su conjunto. Se basa en el marco conceptual dado por la ISSAI
3000 y proporciona detalles adicionales relativos al objetivo de la
auditoría, la selección de sus temas y su proceso.

De acuerdo a las Directrices para la realización de Auditorías del desempeño en diferentes


países, la INTOSAI considera que éstas, generalmente, siguen tres enfoques

 La auditoría puede tomar un enfoque orientado a resultados, el cual evalúa si los


objetivos predefinidos se han alcanzado como se esperaba,

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
(*) La Auditoría de Desempeño es una revisión independiente y objetiva de los proyectos, sistemas, programas
u organizaciones gubernamentales, en cuanto a uno o más de los tres aspectos de economía, eficiencia y
eficacia, busca fin de conducir a mejoras
 Un enfoque orientado a problemas que verifica y analiza las causas de un (los)
problema(s) en particular,
 Incluso un enfoque orientado a sistemas, el cual evalúa el buen funcionamiento de los
sistemas de gestión: o una combinación de los tres enfoques.

Por otra parte, la auditoria de desempeño también puede adoptar una de las dos
perspectivas para la auditoria:

 una perspectiva arriba-abajo (top–down perspective) que se enfoca en los


requerimientos, intenciones, objetivos y expectativas del Legislativo, Ejecutivo y/o del
ente regulador,
 una perspectiva abajo-arriba (bottom–up perspective) que se enfoca en los efectos de
la actividad en la entidad auditada y en la comunidad en general.

Para la ejecución de nuestra auditoria se considerara el Enfoque orientado a resultados,


el cual evalúa si los objetivos predefinidos se han alcanzado como se esperaba;
determinando el grado de eficacia y eficiencia de las operaciones realizadas; asimismo
se considerara la perspectiva de arriba-abajo; ya que en el desarrollo de este documento
se fue desagregando las políticas, objetivos instituciones, estratégicos y de gestión; del que
desprende la distribución de insumos agrícolas, tal como se presenta en el ANEXO Nº
Mapa de Mediano y Largo Plazo.

6.3. Evaluación de la Eficacia y Eficiencia

La presente auditoría estará orientada a determinar el grado de eficacia y eficiencia de las


operaciones realizadas, en la distribución de insumos agrícolas, para el logro de los objetivos
programados.

6.3.1 Evaluación de la Eficacia

La eficacia del desempeño en relación con el logro de los objetivos de gestión de la


empresa, relacionado con la distribución de insumos agrícolas.

Para su comprensión se presenta cuadro en ANEXO Nº 6

Ejecución del trabajo

La ejecución del trabajo será efectuado de acuerdo a lo dispuesto en la Normas de


Auditoria Gubernamental, emitidas por la Contraloría General del Estado en lo referido a:

PLANIFICACIÓN

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
 Se procederá a la lectura de documentación importante como ser: Resoluciones
Administrativas, Informes y otros.
 Se efectuara la revisión y lectura de informes de Auditoria Interna y Externa de
ejercicios anteriores.
 Determinación de áreas de riesgo, materialidad y aplicación de muestreo.
 Preparación de Programas de Trabajo.
 Determinación del equipo de trabajo y cronograma de actividades.

EJECUCIÓN

En base a la planificación se aplicaran pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas para


determinar la eficacia y eficiencia de las operaciones realizadas.

SUPERVISIÓN Y CONTROL DE CALIDAD

 Revisión de papeles de trabajo.


 Corrección y ampliación de papeles de trabajo – cuantificación de evidencias.
 Cuantificación de hallazgos o áreas de riesgo.
 Seguimiento al cumplimiento de los programas de trabajo.
 Identificación y propuesta de ajustes si corresponde.

ELABORACIÓN DE INFORMES

 Preparación de los informes en borrador.


 Corrección de los informes en borrador.
 Aprobación preliminar por parte del Jefe de la Unidad de Auditoría Interna.
 Validación del informe con las diferentes gerencias y unidades.
 Revisión final del Jefe de la Unidad de Auditoría Interna.
 Emisión del Informe Final.

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
6.3.2 Evaluación de la Eficiencia

La eficiencia en la utilización de los recursos humanos, financieros y de otro tipo, lo que


incluye la evaluación de los sistemas de información y los procedimientos seguidos por la
empresa.

La determinación de los indicadores de eficiencia se describen en Anexo Nº 7

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
7.7 TRABAJOS REALIZADO POR LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA O FIRMAS DE Formatted: Indent: Left: 0", Hanging: 0.39", Line spacing:
single, Outline numbered + Level: 1 + Numbering Style: 1,
AUDITORÍA EXTERNA
2, 3, … + Start at: 2 + Alignment: Left + Aligned at: 0" +
Indent at: 0.36"
Auditorías Externas Formatted: Line spacing: single

La Empresa de Apoyo a la Producción de Alimentos, mediante proceso de contratación


EMAPA/AUD-EXT-001/14, contrato a la firma de Auditoria Delta Consult Ltda., para la
realización de la Auditoria Externa de Estados Financieros de la Gestión 2013 – EMAPA y
mediante proceso de contratación EMAPA/UAP/LP/005/15, se contrató a la firma Mágala
y Asociados para la realización de la Auditoria Externa de Estados Financieros de la
Gestión 2014 – EMAPA.

Al respecto las citadas auditorias no reportaron aspectos relevantes relacionados al objeto


de la auditoria, para ser considerados en la ejecución.

Auditorías Internas

Respecto a las auditorias efectuadas por la Unidad de Auditoria Interna, debemos manifestar
que es la primera auditoria operativa del proceso que se realizan, por cuanto no se cuenta
con aspectos previos para considerar en la auditoria.
en las que se identificó observaciones relativas a la distribución de insumos, se debe señalar
que se han realizado las siguientes auditorias relacionadas, cuyos resultados serán
considerados en la presente auditoria:

OJO YANINE

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
8.8 CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD Formatted: Indent: Left: 0", Hanging: 0.39", Line spacing:
single, Outline numbered + Level: 1 + Numbering Style: 1,
2, 3, … + Start at: 2 + Alignment: Left + Aligned at: 0" +
De acuerdo al análisis de riesgos efectuado en los puntos precedentes y el alcance de la Indent at: 0.36"
auditoria, se analizará la distribución de insumos en la campaña Verano 2014-2015,
programa Arroz.

Alcance y Muestreo de Auditoria

Se ha determinado el alcance, siendo que la revisión se efectuara al XXX % considerando


para ello la siguiente información:

a) Reuniones de Planificación Campaña Agrícola, RIPCA


b) Talleres de socialización de la campaña agrícola TAPLOCA
c) Información que avale la legalidad de la participación de los beneficiarios en las
diferentes Asociaciones, (carpetas presentadas por los beneficiarios)
d) Procesos de contratación efectuados con las empresas proveedoras, para la dotación de
insumos agrícolas (semillas, agroquímicos y diesel)
e) Pagos realizados a la empresas proveedoras
 Verificación de las La base de datos de cartera por concepto de acopio.
f) Las boletas de distribución de insumos
 Los procesos de contratación por adquisición de insumos
 Documentación de las asociaciones beneficiarias.
Formatted: Font: 11 pt
9. EVALUACIÓN DE LA EFICACIA Y EFICIENCIA

La presente auditoría estará orientada a determinar el grado de eficacia y economía de las


operaciones realizadas por la Distribución de Insumos (Semilla, agroquímicos y diesel) del
Programa Arroz de la gestión 2014, para el logro de los objetivos programados.

Evaluación de la eficacia de las operaciones

Objetivos de Desarrollo:

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Fuentes
OBJETIVOS Formatted: Font: 11 pt, Font color: Auto
OPERACIONES Metas de Indicadores
DNI
Verificación
Objetivo Estratégico 3 Formatted: Font: 11 pt, Font color: Auto
Formatted: Line spacing: single

Formatted: Font: 11 pt, Font color: Auto


Formatted: Line spacing: single
Formatted: Font: 11 pt, Font color: Auto
Formatted: Line spacing: single
Formatted: Font: 11 pt, Font color: Auto, Spanish (Spain)
Formatted: Right: 0", Line spacing: single, Hyphenate, Tab
stops: Not at 6.5"
Formatted: Font: 11 pt, Font color: Auto
Formatted: Line spacing: single
Formatted: Font color: Auto
Formatted: Font: 11 pt, Font color: Auto
Formatted: Font: 11 pt, Font color: Auto
Fuente:
Formatted: Line spacing: single

Objetivos de Funcionamiento: Formatted: Font: 11 pt, Font color: Auto


Fuentes Formatted: Line spacing: single
OBJETIVOS
OPERACIONES Metas de Indicadores* Formatted: Font: 11 pt, Font color: Auto, Spanish (Spain)
DNI
Verificación Formatted: Right: 0", Line spacing: single, Hyphenate, Tab
Objetivo Estratégico 2 stops: Not at 6.5"
Formatted: Font: 11 pt, Font color: Auto
Fuente: Formatted: Line spacing: single
Formatted: Font: 11 pt, Font color: Auto, Spanish (Spain)
Evaluación de la eficiencia de las operaciones
Formatted: Right: 0", Line spacing: single, Hyphenate, Tab
stops: Not at 6.5"
Para las operaciones establecidas en el POA, destinadas a que EMAPA cuente con una Formatted: Font: 11 pt, Font color: Auto
organización adecuada y flexible para efectuar gestiones: financiera, operativa y de
Formatted: Line spacing: single
tecnologías de información y comunicación eficientes, el Departamento, estimó (de manera
específica) los siguientes gastos para la gestión 2014: Formatted: Font color: Auto
Formatted: Font: 11 pt, Font color: Auto
PRESUPUESTO DE GASTOS Formatted: Font color: Auto
DEL 01.01.2014 AL 31.12.2014 Formatted: Font: 11 pt, Font color: Auto
(Expresado en Bolivianos)
Formatted: Line spacing: single
Formatted: Font: 11 pt, Font color: Auto
Partida
Presupue Formatted: Line spacing: single
Objetivo Operaciones Meta Presupuestari
sto Anual
a Formatted: Font: 11 pt, Font color: Auto, Spanish (Spain)
Formatted: Line spacing: single, Tab stops: Not at 6.5"
Total Formatted: Font: 11 pt, Font color: Auto
Operación 08.01 40.000 Formatted: Line spacing: single
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Partida
Presupue
Objetivo Operaciones Meta
Presupuestari Formatted: Line spacing: single
sto Anual
a
Total Operaciones de Funcionamiento 08
40.000
Total presupuestado de gastos por el Departamento de Negociación de 65.838.1 Formatted: Font: 11 pt, Font color: Auto
Inversiones 35 Formatted: Line spacing: single
Fuente: Formatted: Font: 11 pt, Font color: Auto
Formatted: Line spacing: single
Formatted: Font color: Auto
Indicadores
Formatted: Font: 11 pt, Font color: Auto
Objetivos de auditoria Indicadores y criterios de medición

Formatted: Font: 11 pt, Font color: Auto


Formatted: Line spacing: single
Formatted: Line spacing: single

Para la determinación de la muestra, previamente conoceremos, el universo de la Formatted: Indent: Left: 0.3", First line: 0", Line spacing:
información a ser analizada. single

a y b): Universo RIPCA Y TAPLOCA: Formatted: Font: (Default) +Headings (Cambria), 11 pt


Formatted: Font: (Default) +Headings (Cambria), 11 pt
Field Code Changed
Region RIPCA ALCANCE TAPLOCA ALCANCE
Beni 1 100%
Trinidad 1 100%
Santa Cruz 1 100%

c) Universo de carpetas con información legal y administrativa presentada por las Formatted: List Paragraph, Numbered + Level: 1 +
asociaciones: Numbering Style: a, b, c, … + Start at: 1 + Alignment: Left +
Aligned at: 0.25" + Indent at: 0.5"
Formatted: List Paragraph, Indent: Left: 0.5"

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.

Nº BENEFICIARIOS Formatted: List Paragraph, Centered, Indent: Left: 0.39"
ASOCIACIONES REGION (Carpetas)
BENI 629
Formatted: Font: (Default) +Headings (Cambria), 11 pt
1 "ASIAGRO SAN PABLO" 16
Field Code Changed
2 "ASO SAN PEDRO" 14
3 "ASOCIACION AGROPECUARIA NUEVO PRODUCTOR 28 DE JUNIO" 9
4 "COMUNIDAD 16 DE JULIO" 21
5 "SINDICATO AGRARIO EL CARMEN" 10
6 4 DE JULIO 13
7 A.P.A.G. 1RO DE MAYO 18
8 A.P.A.R.P. 17
9 AMESP 21
10 APAFEL 30
11 APAIES 23
12 APASAVIB-PARAISO 13
13 APPAS 13
14 APRAS 22
15 ASIAGRO 18
16 ASIPAP 25
17 ASIPRAC 12
18 ASO. DE PRODUCTORES AGROPECUARIOS SAN JUAN-1 11
19 ASOCAUNCO 13
20 ASOCIACION AGROPECUARIA DE TRABAJADORES CAMPESINOS "MONTAÑO" 12
21 ASOCIACION DE PRODUCTORES AGRICOLAS "EL PROGRESO" 12
22 ASOCIACION DE PRODUCTORES AGROPECUARIOS "OMEGA-BENI" 15
23 ASOCIACION DE PRODUCTORES AGROPECUARIOS EL QUEBRACHO 20
24 ASOCIACIÓN DE TRABAJADORES AGROPECUARIOS CAMPESINOS "LIMONCITO" 7
25 ASOCIACION DE TRABAJADORES AGROPECUARIOS CAMPESINOS "NUEVA JERUSALEM" 25
26 ASOPAC 12
27 ASOPAGRO 10
28 ASOPROAMAR 12
29 ASPAFOR 16
30 COMUNIDAD "NUEVA ASCENSIÓN" 12
31 COMUNIDAD "SANTA ROSA I" 17
32 COMUNIDAD CAMPESINA "CAIMANE" 14
33 COMUNIDAD CAMPESINA VILLA SAN ANTONIO 10
34 COMUNIDAD INDIGENA "UNION TRES" 10
35 EL MOTACÚ (AA-EM) 11
36 LA COMUNIDAD CAMPESINA 16 DE JULIO 9
37 PRIMAVERA 17
38 SIND. AGRA. LAGUNA CORAZON SUR 30
39 SINDICATO AGRARIO "30 DE DICIEMBRE" 11
40 SINDICATO AGRARIO SANTA MARIA 19
41 YERI 9
PANDO 64
1 "ASOCIACION DE PRODUCTORES DE HORTALIZAS Y FRUTAS DEL VALLE" 7
2 "COMUNIDAD CAMPESINA VILLA ROSARIO" 6
3 COMUNIDAD CAMPESINA BAJO VIRTUDES 10
4 COMUNIDAD CAMPESINA NUEVO TRIUNFO 10
5 COMUNIDAD CAMPESINA SIMON BOLIVAR "WILSON MEJIA" 8
6 COMUNIDAD CAMPESINA VILLA ORIENTE "WILSON CASTILLO" 12
7 LA COMUNIDAD CAMPESINA "VILLA FATIMA" 11
SANTA CRUZ 608
1 A.P.P.A.CH 40
2 ACIPA-SJ 194
3 ACPAYN 34
4 APPAO 37
5 APROGRAY 28
6 ASOCI. 3 ERA FAJA NORTE 29
7 ASOCI. ALTA VISTA 39
8 COMUNIDAD INDOAMERICA 21
9 KM 35 FAJA NORTE 52
10 LA FORTUNA 20
11 NUEVO HORIZONTE 18
12 O.T.B. "SINDICATO AGRARIO ANA RANCHO" 15
13 O.T.B. SINDICATO AGRARIO EL PALMAR 25
14 PROSEMDA 30
15 UCDTA SOCIEDAD CIVIL 26
Total general 1,301

Fuente: Información extractada de la Base de datos de Cartera; Programa Arroz, Verano 2014 -2015

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
d) Procesos de contratación efectuados con las empresas proveedoras, para la dotación de
insumos agrícolas (semillas, agroquímicos y diesel)

Formatted: Normal, Right, No bullets or numbering


DETALLE BENI PANDO SANTA CRUZ TOTAL GENERAL
AGROQUIMICOS 12,438,266.38 0.00 8,739,019.02 21,177,285.39 Field Code Changed
AGRIPAC BOLIVIANA CIA. LTDA. 2,005,746.50 0.00 2,005,746.50
GESTION 2014 1,608,087.50 1,608,087.50
GESTION 2015 397,659.00 397,659.00
AGROINDU GROUP S.R.L. 5,910,204.70 2,045,260.20 7,955,464.89
GESTION 2014 3,685,250.51 324,562.72 4,009,813.22
GESTION 2015 2,224,954.19 1,720,697.48 3,945,651.67
AGROINSUMOS FAVIMAR 0.00 443,363.94 443,363.94
GESTION 2014 81,937.69 81,937.69
GESTION 2015 361,426.25 361,426.25
AGROPARTNERS S.R.L. 1,344,811.98 1,344,811.98
GESTION 2014 1,007,338.39 1,007,338.39
GESTION 2015 337,473.59 337,473.59
COPERAGRO S.R.L. 562,458.38 562,458.38
GESTION 2014 54,060.00 54,060.00
GESTION 2015 508,398.38 508,398.38
ECOACCION 178,942.00 178,942.00
GESTION 2014 178,942.00 178,942.00
MEGA AGRO LTDA 114,445.00 5,262,314.50 5,376,759.50
GESTION 2014 78,405.00 610,448.75 688,853.75
GESTION 2015 36,040.00 4,651,865.75 4,687,905.75
NORFIELD S.R.L. 3,063,058.20 3,063,058.20
GESTION 2014 1,951,458.43 1,951,458.43
GESTION 2015 1,111,599.77 1,111,599.77
PETRODRILL 246,680.00 246,680.00
GESTION 2014 246,680.00 246,680.00
DIESEL 824,415.24 0.00 2,030,659.10 2,855,074.34
ESTACION DE SERVICIO JATUMPAMPA SRL. 155,648.90 155,648.90
GESTION 2015 155,648.90 155,648.90
ESTACION DE SERVICIO LA CUEVA 52,252.98 52,252.98
GESTION 2015 52,252.98 52,252.98
ESTACION DE SERVICIO SAN CARLOS SRL 1,105,401.72 1,105,401.72
GESTION 2014 1,105,401.72 1,105,401.72
ESTACION DE SERVICIO SAN SALVADOR 657,621.60 657,621.60
GESTION 2014 591,070.80 591,070.80
GESTION 2015 66,550.80 66,550.80
ESTACION DE SERVICIOS SERGIO FREDDY IRIARTE
MERCADO 824,415.24 824,415.24
GESTION 2014 416,703.24 416,703.24
GESTION 2015 407,712.00 407,712.00
SURTIDOR ACIPA - SJ S.R.L. 59,733.90 59,733.90
GESTION 2014 54,563.10 54,563.10
GESTION 2015 5,170.80 5,170.80
SEMILLA 6,716,144.00 41,040.00 5,655,554.00 12,412,738.00
ACOPIO BETESDA S.R.L. 501,540.00 501,540.00
GESTION 2014 501,540.00 501,540.00
AGROINDU GROUP S.R.L. 1,035,230.00 1,035,230.00
GESTION 2014 1,035,230.00 1,035,230.00
AGROPARTNERS S.R.L. 1,385,139.00 1,385,139.00
GESTION 2014 1,385,139.00 1,385,139.00
AGROSEMILLAS CHAVEZ 4,295,775.00 4,575,504.00 8,871,279.00
GESTION 2014 4,295,775.00 4,575,504.00 8,871,279.00
COPERAGRO S.R.L. 578,510.00 578,510.00
GESTION 2014 578,510.00 578,510.00
EMPRESA AGROPECUARIA ANNATO 41,040.00 41,040.00
GESTION 2014 41,040.00 41,040.00

Total general 19,978,825.62 41,040.00 16,425,232.12 36,445,097.73


Fuente: Información extractada de la Base de datos de Cartera; Programa Arroz, Verano 2014 -2015

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
e) Pagos realizados a la empresas proveedoras

Insumos / Empresa / Nº Pago Beni Pando Santa Cruz Total general Field Code Changed
AGROQUIMICOS 12,438,266.38 8,739,019.02 21,177,285.39
AGRIPAC BOLIVIANA CIA. LTDA. 2,005,746.50 0.00 0.00 2,005,746.50
C1-A-01 253,014.00 253,014.00
C1-A-02 4,130.00 4,130.00
C1-A-03 457,423.00 457,423.00
C1-A-04 888,080.50 888,080.50
C1-A-05 5,440.00 5,440.00
R1-A-01 266,734.00 266,734.00
R1-A-02 124,597.00 124,597.00
R1-A-03 6,328.00 6,328.00
AGROINDU GROUP S.R.L. 5,910,204.70 0.00 2,045,260.20 7,955,464.89
C1-A-01 322,222.14 18,990.38 341,212.51
C1-A-02 24,680.47 40,505.33 65,185.80
C1-A-03 55,536.50 99,376.04 154,912.54
C1-A-04 110,224.56 165,690.97 275,915.53
C1-A-05 176,257.45 176,257.45
C1-A-06 178,898.82 178,898.82
C1-A-07 554,220.60 554,220.60
C1-A-08 423,084.66 423,084.66
C1-A-09 1,840,125.31 1,840,125.31
R1-A-01 12,785.42 1,263,682.82 1,276,468.24
R1-A-02 465,389.18 197,109.21 662,498.39
R1-A-03 214,492.68 214,814.83 429,307.51
R1-A-04 261,362.51 45,090.62 306,453.13
R1-A-05 1,270,924.40 1,270,924.40
AGROINSUMOS FAVIMAR 0.00 0.00 443,363.94 443,363.94
C1-A-01 14,256.00 14,256.00
C1-A-02 25,535.25 25,535.25
C1-A-03 31,670.94 31,670.94
C1-A-04 10,475.50 10,475.50
R1-A-01 227,821.75 227,821.75
R1-A-02 14,570.00 14,570.00
R1-A-03 102,797.50 102,797.50
R1-A-04 16,237.00 16,237.00
AGROPARTNERS S.R.L. 1,344,811.98 0.00 0.00 1,344,811.98
C1-A-01 305,843.07 305,843.07
C1-A-02 701,495.32 701,495.32
R1-A-01 337,473.59 337,473.59
COPERAGRO S.R.L. 0.00 0.00 562,458.38 562,458.38
C1-A-01 10,400.00 10,400.00
C1-A-02 3,900.00 3,900.00
C1-A-03 5,200.00 5,200.00
C1-A-04 840.00 840.00
C1-A-05 6,726.00 6,726.00
C1-A-06 26,994.00 26,994.00
R1-A-01 508,398.38 508,398.38
ECOACCION 0.00 0.00 178,942.00 178,942.00
C1-A-01 172,142.00 172,142.00
C1-A-02 6,800.00 6,800.00
MEGA AGRO LTDA 114,445.00 0.00 5,262,314.50 5,376,759.50
C1-A-01 28,195.00 51,462.50 79,657.50
C1-A-02 50,210.00 64,820.00 115,030.00
C1-A-03 61,630.00 61,630.00
C1-A-04 46,265.00 46,265.00
C1-A-05 93,477.50 93,477.50
C1-A-06 111,088.75 111,088.75
C1-A-07 112,257.50 112,257.50
C2-A-01 47,370.00 47,370.00
C2-A-02 14,650.00 14,650.00
C2-A-03 7,427.50 7,427.50
R1-A-01 8,540.30 345,942.50 354,482.80
R1-A-02 27,499.70 678,572.00 706,071.70
R1-A-03 887,126.50 887,126.50
R1-A-04 902,690.75 902,690.75
R1-A-05 583,984.00 583,984.00
R1-A-06 633,443.50 633,443.50
R2-A-01 539,871.50 539,871.50
R2-A-02 80,235.00 80,235.00

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Continua:

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Insumos / Empresa / Nº Pago Beni Pando Santa Cruz Total general Field Code Changed
AGROQUIMICOS 12,438,266.38 8,739,019.02 21,177,285.39
NORFIELD S.R.L. 3,063,058.20 0.00 0.00 3,063,058.20
C1-A-01 362,040.22 362,040.22
C1-A-02 305,355.78 305,355.78
C1-A-03 408,255.74 408,255.74
C1-A-04 875,806.69 875,806.69
R1-A-01 737,432.46 737,432.46
R1-A-02 374,167.31 374,167.31
PETRODRILL 0.00 0.00 246,680.00 246,680.00
C1-A-01 230,440.00 230,440.00
C1-A-02 16,240.00 16,240.00
DIESEL 824,415.24 2,030,659.10 2,855,074.34
ESTACION DE SERVICIO
JATUMPAMPA SRL. 0.00 0.00 155,648.90 155,648.90
C1-D-01 129,988.37 129,988.37
C1-D-02 25,660.53 25,660.53

ESTACION DE SERVICIO LA CUEVA 0.00 0.00 52,252.98 52,252.98


C1-D-01 14,760.96 14,760.96
C1-D-02 17,247.78 17,247.78
C1-D-03 20,244.24 20,244.24
ESTACION DE SERVICIO SAN
CARLOS SRL 1,105,401.72 1,105,401.72
C1-D-01 20,832.00 20,832.00
C1-D-02 58,776.00 58,776.00
C1-D-03 29,760.00 29,760.00
C1-D-04 20,088.00 20,088.00
C1-D-05 8,928.00 8,928.00
C2-D-01 108,345.00 108,345.00
C2-D-02 274,669.92 274,669.92
C2-D-03 97,709.52 97,709.52
C2-D-04 249,173.04 249,173.04
C2-D-05 57,790.20 57,790.20
C2-D-06 76,725.00 76,725.00
C2-D-07 64,828.44 64,828.44
C2-D-08 37,776.60 37,776.60
ESTACION DE SERVICIO SAN
SALVADOR 0.00 0.00 657,621.60 657,621.60
C1-D-01 110,856.00 110,856.00
C1-D-02 167,883.60 167,883.60
C1-D-03 181,554.60 181,554.60
C1-D-04 28,923.00 28,923.00
C1-D-05 20,757.60 20,757.60
C1-D-06 81,096.00 81,096.00
R1-D-01 16,702.80 16,702.80
R1-D-02 26,598.00 26,598.00
R1-D-03 23,250.00 23,250.00
ESTACION DE SERVICIOS SERGIO
FREDDY IRIARTE MERCADO 824,415.24 824,415.24
C1-D-01 110,856.00 110,856.00
C1-D-02 120,156.00 120,156.00
C1-D-03 103,557.36 103,557.36
C1-D-04 82,133.88 82,133.88
R1-D-01 171,864.00 171,864.00
R1-D-02 235,848.00 235,848.00
SURTIDOR ACIPA - SJ S.R.L. 59,733.90 59,733.90
C1-D-01 1,674.00 1,674.00
C1-D-02 16,740.00 16,740.00
C1-D-03 11,671.50 11,671.50
C1-D-04 24,477.60 24,477.60
R1-D-01 4,278.00 4,278.00
R1-D-02 892.80 892.80

Continua:
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Insumos / Empresa / Nº Pago Beni Pando Santa Cruz Total general Field Code Changed
DIESEL 824,415.24 2,030,659.10 2,855,074.34
C1-D-01 110,856.00 110,856.00
C1-D-02 167,883.60 167,883.60
C1-D-03 181,554.60 181,554.60
C1-D-04 28,923.00 28,923.00
C1-D-05 20,757.60 20,757.60
C1-D-06 81,096.00 81,096.00
R1-D-01 16,702.80 16,702.80
R1-D-02 26,598.00 26,598.00
R1-D-03 23,250.00 23,250.00
ESTACION DE SERVICIOS SERGIO
FREDDY IRIARTE MERCADO 824,415.24 824,415.24
C1-D-01 110,856.00 110,856.00
C1-D-02 120,156.00 120,156.00
C1-D-03 103,557.36 103,557.36
C1-D-04 82,133.88 82,133.88
R1-D-01 171,864.00 171,864.00
R1-D-02 235,848.00 235,848.00
SURTIDOR ACIPA - SJ S.R.L. 59,733.90 59,733.90
C1-D-01 1,674.00 1,674.00
C1-D-02 16,740.00 16,740.00
C1-D-03 11,671.50 11,671.50
C1-D-04 24,477.60 24,477.60
R1-D-01 4,278.00 4,278.00
R1-D-02 892.80 892.80
SEMILLA 6,716,144.00 41,040.00 5,655,554.00 12,412,738.00
ACOPIO BETESDA S.R.L. 501,540.00 501,540.00
C1-S-01 276,120.00 276,120.00
C2-S-01 225,420.00 225,420.00
AGROINDU GROUP S.R.L. 1,035,230.00 0.00 0.00 1,035,230.00
C1-S-01 898,380.00 898,380.00
C1-S-02 136,850.00 136,850.00
AGROPARTNERS S.R.L. 1,385,139.00 0.00 0.00 1,385,139.00
C1-S-01 1,385,139.00 1,385,139.00
AGROSEMILLAS CHAVEZ 4,295,775.00 0.00 4,575,504.00 8,871,279.00
C1-S-01 3,951,750.00 908,323.50 4,860,073.50
C1-S-02 214,500.00 1,612,501.50 1,827,001.50
C1-S-03 129,525.00 593,427.00 722,952.00
C1-S-04 436,392.00 436,392.00
C1-S-05 397,546.50 397,546.50
C1-S-06 459,534.00 459,534.00
C1-S-07 167,779.50 167,779.50
COPERAGRO S.R.L. 578,510.00 578,510.00
C1-S-01 296,310.00 296,310.00
C1-S-02 149,400.00 149,400.00
C1-S-03 66,400.00 66,400.00
C1-S-04 24,900.00 24,900.00
C1-S-05 4,150.00 4,150.00
C1-S-06 33,200.00 33,200.00
C1-S-07 4,150.00 4,150.00
EMPRESA AGROPECUARIA ANNATO 41,040.00 41,040.00
C1-S-01 41,040.00 41,040.00
Total general 19,978,825.62 41,040.00 16,425,232.12 36,445,097.73

Fuente: Información extractada de la Base de datos de Cartera; Programa Arroz, Verano 2014 -2015

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
10.9 ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO Formatted: Font: 11 pt
Formatted: Indent: Left: 0", Hanging: 0.39", Line spacing:
Cronograma de fechas single, Outline numbered + Level: 1 + Numbering Style: 1,
2, 3, … + Start at: 2 + Alignment: Left + Aligned at: 0" +
Indent at: 0.36"
Nuestro trabajo se realizará mediante un cronograma con fechas de inicio y conclusión y
presupuesto de horas auditor, necesarios para la realización de nuestra auditoria, como se
detalla:

Formatted: Font: 11 pt
Descripcion/actividad Del Al

Conocimiento y planificacion
Ejecucion del trabajo
Comunicación de resultados

Presupuesto de horas

Informe/ Formatted: Font: 11 pt


Comunicacion de
Personal Planificacion Ejecucion Resultados Total Horas
Jefe de Unidad
10 15 136 161
Lic. Lola B. Verastegui
Supervisora de Auditoria
186 92 82 360
Lic. Jenny Salinas Llanos
Analista de Auditoria
210 98 120 428
Lic. Yanine Perez del Castillo
Analista de Auditoria
120 101 98 319
Lic. Mike Ibañez Ustares
Analista de Auditoria
210 98 88 396
Lic. Limbert Mamani Quispe
Asistente de Auditoria
0 198 0 198
Lic. Livia Armendia Laurel
Asistente de Auditoria
0 198 0 198
Lic. Ericka Vargas Acno
736 800 524 2060
257.5

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
11.10 PROGRAMAS DE TRABAJO Formatted: Indent: Left: 0", Hanging: 0.39", Line spacing:
single, Outline numbered + Level: 1 + Numbering Style: 1,
2, 3, … + Start at: 2 + Alignment: Left + Aligned at: 0" +
El programa de trabajo tentativo y los procedimientos a aplicar, se elaboraron de acuerdo Indent at: 0.36"
a las necesidades para el cumplimiento de los objetivos, mismo que se expone por Formatted: Line spacing: single
separado.

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Columna1 Nombre completo Fecha Firma

APROBADO POR: Lic. Lola B. Verastegui

ELABORADO POR: Lic. Jenny Salinas LLanos

PREPARADO POR: Lic. Yanine Pérez del Castillo Y.

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Formatted: Font: 80 pt
Formatted: Justified

Formatted: Font: 80 pt, Bold, All caps, Not Expanded by /


Condensed by , Text Outline, Text Fill, Reflection, Bevel

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt

Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna


Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
ANEXO 1 Formatted: Right
MAPA DE MEDIANO Y LARGO PLAZO Formatted: Left: 1.18", Right: 1.18", Bottom: 1.18"
Formatted: Font: 11 pt
Formatted: Left
Plan de Largo Plazo Plan de mediano Plazo Objetivo Institucional Objetivo Específico de Gestión Objetivos Estrategicos Líneas de acción

Formatted: Font: 12 pt
Participar efectivamente en la Proceso de distribución
superficie cultivada nacional
de alimentos estratégicos, a
de insumos agrícolas Formatted: Right
través del apoyo a la
Verano 2014-2015
producción y producción C1.1.5 Adquisición y Field Code Changed
directa (E) distribución de semilla;
C1.1.6 Adquisición y
distribución de
Fortalecer a las asociaciones agroquímicos;
productoras de alimentos que C1.1.7 Adquisición y
Plan de Desarrollo trabajan con EMAPA (E)
Económico y Social
Participar efectivamente
Apoyar a la distribución de
en la superficie cultivada combustible (F)
en el marco del producción de
nacional de alimentos Asegurar volúmenes de acopio
AGENDA 2025 (A) Desarrollo Integral arroz de la gestión
estratégicos, atreves del requeridos para coadyuvar a
para Vivir Bien 2014. (D)
apoyo a la producción y estabilizar el mercado de
(PDES) (B)
producción directa (C) alimentos y garantizar precios
justos al productor

Incrementar la capacidad de
acopio y almacenamiento de
alimentos estratégicos
PEI (*)

Transformar alimentos con


valor agregado y alto nivel
nutricional

Establecer canales y volúmenes


estratégicos de alimentos a ser
comercializados en el mercado
interno y exportación de
excedentes

Diversificar la oferta de
productos con valor agregado e
introducirlos al mercado de
alimentos

Gestionar y administrar de
manera eficiente y transparente
todos los recursos de EMAPA

Implementar sistemas de
gestión de calidad

Desarrollar información
oportuna y confiable para la
toma de decisiones
Fase

Formatted: Body Text Indent, Line spacing: Multiple 1.15


li, Tab stops: 0.1", Left
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt
Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna
Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
(*) Mediante Circular del Ministerio de Desarrollo y Economía Plural, con cite CIR/MDPyEP/DGP No.0027/2014 MDPyEP/2014-12203
de fecha 13 de noviembre de 2014, remiten el Plan Sectorial de Desarrollo e indican que para la elaboración del PEI, deben considerar lo
establecido en las Directrices de Planificación de Mediano y Largo Plazo : Constitución Política del Estado, Agenda Patriótica 2025, el Plan
de Desarrollo Económico y Social, el Plan Nacional de Desarrollo y Plan Sectorial de Desarrollo.

Considerando lo dispuesto en el párrafo anterior, se aclara que en la gestión 2015, se modifica el Plan Nacional de Desarrollo, el cual a la
fecha noviembre de 2015 carece de aprobación, situación que dará a lugar a la modificación del Plan Sectorial de Desarrollo y por
consecuencia al Programa Estratégico Institucional de EMAPA, impidiendo su aprobación a la fecha.

A. La Ley No.650 de fecha 19 de enero de 2015, establece en su artículo 1, numeral 8 la Soberanía alimentaria a través de la construcción
del saber alimentarse para Vivir Bien.

B. Resolución Ministerial No.156 de 20 de agosto de 2013 que aprueba las Directrices de Planificación de Mediano y Largo Plazo hacia
la Agenda Patriótica 2025, en su artículo 6 “Estructura Programática de los Planes de Desarrollo Económico y Social” presenta la
interrelación de los pilares de la agenda patriótica con el PDES. (pilar número 8, con Patria fuerte con producción y empleo). Se aclara
que a la fecha, el Plan de Desarrollo Económico y Social en el Marco del Desarrollo Integral para Vivir Bien, no fue aprobado.

C. Programa Operativo Anual gestión 2014, aprobado con Resolución Administrativa No. 01-040 de fecha 04 de septiembre de 2013, se
establece en el objetivo institucional código B1 (Gerencia de Producción), además de lo citado en el Procedimiento de Apoyo a la
Producción Agrícola y Colocación de Cartera, en el punto 4 DEFINICIONES Y ABREVIATURAS, en párrafo 7 “Beneficiarios”.

D. Programa Operativo Anual gestión 2014, aprobado con Resolución Administrativa No. 01-040 de fecha 04 de septiembre de 2013, se
establece en Anexo No. 7. EMAPA objetivo específicos y actividades Gerencia de Producción (Código de objetivo de gestión C.1.1)

E. Programa Operativo Anual gestión 2014, aprobado con Resolución Administrativa No. 01-040 de fecha 04 de septiembre de 2013, se
establece en el punto 3.3 Objetivos Institucionales, Cuadro 21 Políticas y Objetivos Estratégicos en el Mediano Plazo de EMAPA (Página
38).

F. Programa Operativo Anual gestión 2014, aprobado con Resolución Administrativa No. 01-040 de fecha 04 de septiembre de 2013, se
establece en Anexo No. 7. EMAPA objetivo específicos y actividades Gerencia de Producción (Código de objetivo de gestión C.1.1.5 ,
C1.1.6 y C.1.1.7)

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt


Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna
Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
ANEXO 2 Formatted: Font: 11 pt, Bold
MAPA DE REFERENTES DE LA PRODUCCION DE ALIMENTOS Formatted: Right
Formatted: Right: 1.18", Top: 1.18", Bottom: 1.18"
Formatted: Justified, Indent: Left: 0"
Formatted: Font: 11 pt, Bold
Objetivo especifico de
Segmentación Concepto Función Formatted: Left, Tab stops: Not at 0.5"
gestión
Field Code Changed

Actividad enfocada a Apoyo


Aseguramiento (incentivar) la producción
arroz (C)

Pequeños y medianos
productores, asociados de
Cobertura
zonas con vocación y
potencial productiva (D)
Apoyar a la Apoyo al
producción de pequeño y
arroz de la gestión mediano
2014. (A)
productor(B) Asegurar la calidad de los
Confiabilidad insumos distribuidos para la
producción de arroz (E)

Dotación Agrícolas a
Disponibilidad productores beneficiarios
(F)

A. Programa Operativo Anual gestión 2014, aprobado con Resolución Administrativa No. 01-040 de
fecha 04 de septiembre de 2013, se establece en Anexo No. 7. EMAPA objetivo específicos y
actividades Gerencia de Producción (Código de objetivo de gestión C.1.1)

B. Programa Operativo Anual aprobado con Resolución Administrativa No. 01-040 de fecha 04 de
septiembre de 2013, se establece en el objetivo de gestión B1 Gerencia de Producción, además de
lo citado en el Procedimiento de Apoyo a la Producción Agrícola y Colocación de Cartera, en el
punto 4 DEFINICIONES Y ABREVIATURAS, en párrafo 7 “Beneficiarios”,

Es preciso aclarar que en la campaña de verano 2014-2015 se apoyó solamente a pequeños


productores, en el programa arroz.

C. Establecido en el Procedimiento Apoyo a la Producción Agrícola y Colocación de Cartera, en punto


4 DEFINICIONES Y ABREVIATURAS, Programa Agrícola: conjunto de actividades que se deben
desarrollar con el propósito de apoyar la producción de alimentos estratégicos (Programa de
arroz, maíz, trigo y Soya).

D. Establecido en el Programa Operativo Anual, en el punto 3.3 Objetivos Institucionales, cuadro 22


Relación Objetivos Institucionales y de Gestión, Área Funcional “Gerencia de Producción” código
B1, pagina 40.

E. Establecido en el Instructivo Selección de Empresas Proveedoras Elegibles, aprobado por el


Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt
Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna
Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Gerente de Producción en fecha 29 de enero de 2013, donde se menciona, en su punto 6
PROCEDIMIENTO, indica: “Al inicio de cada campaña agrícola, el Jefe de Unidad de Insumos, en
coordinación con los Responsables Regionales, o el Personal Técnico designado realizara las
gestiones necesarias para remitirá las invitaciones a Empresas proveedoras de insumos, registradas
legalmente en el SENASAG, INIAF o instancia correspondiente, convocando su participación a una
reunión informativa, sobre la campaña agrícola, y/o para la presentación de su documentación
legal, para calificar como empresa proveedora elegible”. Página 2.

F. Programa Operativo Anual aprobado con Resolución Administrativa No. 01-040 de fecha 04 de
septiembre de 2013, en el punto 2.2 PROCESO DE EMAPA, 2.2.1 PROCESO DE APOYO A LA
PRODUCCIÓN “En este proceso interviene la gerencia de producción, consiste principalmente en la
provisión de insumos (Semilla, Agroquímicos y diésel) a los beneficiarios además se realiza la
extensión y seguimiento de los cultivos”. Página 31.

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt


Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna
Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
ANEXO 3
COBERTURA DE DISTRIBUCION DE INSUMOS

Field Code Changed


Sujeto social
Involucramiento Involucramiento
Efecto esperado directo indirecto Consecuencias sociales esperadas

El fortalecimiento de la economia de los


pequeños productores agropecuarios y
de economia familiar y comunitaria
permitira el desarrollo rural sustentable
que es parte fundamental de las politicas
economicas del estado (A)
a)Productores
agrícolas asociados en
Incrementar: De acuerdo a la mision de EMAPA, se se
cualquier tipo de
a) la cantidad de hectareas apoyadas EMAPA busca promover y desarrollar la
organización de
b) la cantidad de produccion de arroz producción nacional mediante el
productores
c) el numero de beneficiarios impulso a las organizaciones
b) Empresas
productivas , a través de la prestación
Proveedoras
de servicios agrícolas, además del
alamcenamiento, transformación,
comercialización y distribución de
productos agropecuarios y otros que
garanticen la seguridad y soberanía
alimentaria en Bolivia. (B)

A. Constitución Política del Estado Plurinacional, en Titulo III, Desarrollo Rural Integral
Sustentable, en su Artículo 405, punto 5, y Artículo 406.

B. Programa Operativo Anual aprobado con Resolución Administrativa No. 01-040 de fecha
04 de septiembre de 2013, punto 3.1 Misión.

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt


Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna
Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
ANEXO 4

HILOS CONSUCTORES

Field Code Changed


Hilo Conductor Sub hilos Conductores

Apoyo a la producción:
Aseguramiento - A)
Dotación de insumos agrícolas Cobertura -
Confiabilidad
Disponibilidad
Generación- RIPCA B)
Transformación – TAPLOCA
Operación Empresas elegibles
Transmisión- TRIPARTITA
Distribución

A. De acuerdo al cuadro Anexo 2


B. Procedimiento de “Apoyo a la Producción Agrícola y Colocación de Cartera”,
aprobado mediante Resolución Administrativa N° 02-004, del 23 de mayo de
2013 Versión 3 y Versión 4 aprobado mediante Resolución Administrativa N°
02-013 del 10 de junio de 2014 del punto 6.1 Planificación de la Campaña
Agrícola” al Punto 6.4 “Distribución de insumos agrícolas y pago a
proveedores”

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt


Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna
Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

ANEXO 5 Formatted: Font: Bold


MATRIZ DE CONSISTENCIA LOGICA DEL PROCESO SUSTANTIVO DE DISTRIBUCION DE INSUMOS AGRICOLAS CAMPAÑA Formatted: Right
VERANO 2014-2015, PROGRAMA ARROZ Formatted: Left

Formatted: Centered, Indent: Left: -0.3", Tab stops: -0.3",


Principales Resultados Abducción de la Auditoria
Left + Not at 0"
Documentos (Rendición de cuentas,
Hilos Marco Legal Programticos - evaluaciones externas y Consecuencias Sociales Alcance Field Code Changed
Problemática Conductores Normativo Presupuestales auditorías previas) Busilis Esperadas Temático Objetivos Preguntas Hipótesis
EMAPA a
(A)
alcanzado las
a) Pocos (G) metas
productores El fortalecimiento de la trazadas en
dedicados a la economia de los pequeños cuanto a:
actividad de productores agropecuarios y de
siembra de arroz. (B) economia familiar y
Dotación de comunitaria permitira el
(E) a) se han a) las
insumos desarrollo rural sustentable
Se Ejecuto 36.445.097,92 alcanzado las hectareas
agrícolas que es parte fundamental de las
millones de Bolivianos metas del apoyadas
b) Poca capacidad politicas economicas del
para el apoyo a la cultivo de programadas?
de adquisición de estado (H)
(C) (D) produccion del Programa (F) Verificar que 20000
insumos De acuerdo a la mision de Evaluar la
Ver Normas Programa 10, Arroz Campaña Verano Apoyar a la se apoyaron hectáreas de
EMAPA, se se busca promover cantidad de
vigentes para el actividad 01, 2014-2015, apoyando a produccion el cultivo de arroz?
y desarrollar la producción hectáreas
desarrollo de la Apoyo a la 27022,5 hectareas en los de arroz, a 20000
nacional mediante el impulso a apoyadas en
auditoría, en produccion de departamentos de Santa pequeños hectáreas de b) se ha b) la cantidad
las organizaciones productivas la campaña
MPA arroz Cruz, Beni y Pando de 63 productores arroz entregado la de insumos
c) Falta de , a través de la prestación de 2014-2015
Asociaciones, beneficiando cantidad de distribuidos
asesoramiento servicios agrícolas, además del
a 1301 productores de insumos programados?
técnico para la alamcenamiento,
Arroz programados?
producción agrícola transformación,
comercialización y
Operación distribución de productos c) se han c) la cantidad
agropecuarios y otros que apoyado la de
garanticen la seguridad y cantidad de beneficiarios
soberanía alimentaria en beneficiarios apoyados?
Bolivia. en relacion a
las hectareas
apoyadas

A. La problemática identificada para la presente auditoria fue determinada, de acuerdo a la información de Boletines, periódicos y
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt
Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna
Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

medios internacionales, relativos a la producción agrícola de arroz.

a. Fuente Periódico El DIA, publicación del 26 de noviembre de 2015, “Bolivia produce arroz solo para el mercado local”,
página 3, entrevista a la Presidenta de la Federación de Cooperativas Arroceras.
b. Según publicación “Mapa del Hambre 2014” de la página Web de la Organización de las Naciones Unidas para la
Alimentación y la Agricultura FAO, se establece a Bolivia moderadamente alto en la tendencia del hambre.

B. De acuerdo al Anexo 4
C. Ver, Normas vigentes para el desarrollo de la auditoría página XXX, del Memorándum de Planeación de Auditoria.
D. Programa Operativo Anual aprobado con Resolución Administrativa No. 01-040 de fecha 04 de septiembre de 2013, punto 3.4.
“Apertura Programática”, cuadro 23 “Estructura Programática POA 2013” (Página 42,43)
E. Los resultados obtenidos fueron recabados de la siguiente documentación:
a. Boletín Productivo 17, Programa Arroz Campaña verano 2014-2015, emitido 20 de abril de 2015, en el punto 2.2 Apoyo
a la producción de arroz EMAPA señala las hectáreas apoyadas (página 3),
b. Recuperación de Cartera, en cuadro 6, Amortización y Porcentaje de recuperación de cartera por regional, programa
arroz, campaña verano 2014-2015, estable el total ejecutado por colocación de cartera de Bs.36.445.097,72,
c. Cuadro resumen de asociaciones, hectáreas y productores, de la campaña verano 2014-2015 de arroz, elaborado por la
Unidad de Auditoria Interna.
F. Programa Operativo Anual aprobado con Resolución Administrativa No. 01-040 de fecha 04 de septiembre de 2013, Anexo 7.
“Objetivos Específicos y Actividades Gerencia de Producción”
G. De acuerdo al Anexo 3
H. De acuerdo al informe técnico EMAPA/GP/UP/No.023/2015 del 20 de febrero de 2015, referente a situación actual de la
producción de arroz de la campaña Verano 2014-2015, en su punto 2.2 Apoyo a la Producción de Arroz por EMAPA.

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt


Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna
Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

ANEXO 6

TABLA RESUMEN

Busilis del hacer Apoyar 20.000 hectáreas Formatted: Centered, Indent: Left: 0"

Busilis de la Teoría del Cambio Asegurar la capacidad productiva de los beneficiarios de Arroz Field Code Changed

Entidad Empresa de Apoyo a la Producción de Alimentos – EMAPA

Emitir un pronunciamiento sobre el proceso de Distribución de Insumos Agrícolas, relacionado con la misión, objetivos estratégicos y de gestión
Objetivo General de la Auditoria
institucionales; en términos de eficacia y eficiencia de conformidad con las Normas de Auditoria Operacional y las ISSAI

El fortalecimiento de la economía de los pequeños productores agropecuarios y de economía familiar y comunitaria permitirá el desarrollo rural
Consecuencias Sociales esperadas
sustentable que es parte fundamental de las políticas económicas del estado

Hipótesis General EMAPA, ha alcanzado las metas en cuanto a las hectáreas programadas, cantidad de insumos programados y beneficiarios apoyados

Delimitacion de la ejecucion de la
auditoria (asciado a los hilos Metodo de la prueba de la hipotesis, procedimiento
conductores) Objetivo especifico Pregunta de auditoria Hipotesis de trabajo de auditoria necesario
EFICACIA
Apoyo a la producción: Metodo Mixto:
a) se han alcanzado las metas del
Cuantitativo:
cultivo de 20000 hectáreas de
a) las hectareas programadas? Resultado obtenido / la meta programada
Dotación de insumos agrícolas arroz?
Cualitativo:
Analisis hermeneutico de las causas de variacion
Verificar eficiencia y eficacia en el
que se cumplieron las metas en Indicadores:
b) se ha entregado la cantidad de
cuanto a la cantidad de hectareas b) la cantidad de insumos Indicadores de entrega
insumos programados?
programadas, cantidad de programados?
Operación insumos y cantidad de Indicadores de proveedores contratados por regional
beneficiarios apoyados
Indicadores de productos (insumos)
c) se han apoyado la cantidad de Indicadores de beneficiarios
c) la cantidad de beneficiarios
beneficiarios en relacion a las Indicadores de fecha de entrega de insumos
apoyados?
hectareas apoyadas
Procedimientio de auditoria
Pruebas analitica de acuerdo a programa de trabajo

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt


Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna
Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

INDICADORES DE EFICACIA PARA LA DISTRIBUCIÓN DE INSUMOS AGRÍCOLAS – Formatted: Font: +Headings (Cambria)
GESTIÓN 2014 (CAMPAÑA VERANO2013-2014 Y 2014-2015, PROGRAMA ARROZ)

Estos indicadores nos permitirán calificar cuán eficaz fue EMAPA, en el cumplimiento de Formatted: Indent: First line: 0"
objetivos y metas trazadas, vale decir: que mientras más herramientas se identifiquen como
indicadores del proceso de distribución de insumos agrícolas, mejores resultados se obtendrán
en su evaluación.

1.1 META TRAZADA (MT)

Objetivo: Establecer el porcentaje (%) de cumplimiento de la cobertura de


hectáreas apoyadas esperadas.

Cantidad _ hectareas _ apoyadas _ con _ insumos _ agricolas Field Code Changed


Fórmula: MT  *100
Cantidad _ hectareas _ programadas

Unidad de medida: Cantidad de hectáreas apoyadas en Porcentaje (%), Formatted: Font: +Headings (Cambria)

Variables: Programa Operativo Anual

Cantidad de hectáreas apoyadas con insumos agrícolas: Es la Formatted: Indent: First line: 0"
cantidad de las hectáreas apoyadas mediante la dotación de insumos
como ser: semilla, diesel y agroquímicos.

Cantidad de hectáreas programadas: Es la cantidad de hectáreas Formatted: Indent: First line: 0"
programadas en el POA y RIPCA mediante la dotación de insumos como
ser: semilla, diesel y agroquímicos.

Fuente de Formatted: Indent: Left: 0", First line: 0"


Información: Programa Operativo Anual e informes de seguimientos trimestrales
(anual), RIPCA e informe de cierre de colocación de insumos.

Análisis: Este indicador señala, que el porcentaje (%) de las hectáreas apoyadas
representan las hectáreas programadas. O bien, la diferencia entre
hectáreas apoyadas en comparación con las hectáreas programadas, de
acuerdo a las siguientes ponderaciones:

a) Si el porcentaje (%) del indicador está entre el 80% a 100% es


EFICAZ; por lo tanto se habría cumplido con los objetivos
programados.

Nota: Si el porcentaje (%) del indicador es superior al 100%, se Formatted: Indent: First line: 0"
considerará también como EFICAZ, sin embargo, se considera hacer
un análisis respecto al impacto sobre el presupuesto ejecutado.

b) Si el porcentaje (%) del indicador está entre el 60% al 79% es


PARCIALMENTE EFICAZ, en este caso se podría suponer que la Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt
Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna
Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

Empresa tiene problemas en cuanto hace a la logística como ser:


oportunidad en la firma de contratos, elección de proveedores o
falta de presupuesto, y otros factores externos de la empresa, como
ser; climáticos o políticos.

c) Si él porcentaje (%) del indicador está entre el 0% al 59% es NO


EFICAZ, e indica que la Empresa tiene problemas en cuanto hace a la
logística como ser: firma de contratos, elección de proveedores, falta
de presupuesto o que las políticas estatales pudieran haber
cambiado y ya no sea prioritario el apoyo a los productores
mediante la dotación de insumos.

Riesgos a cubrir
por la Gerencia: Un porcentaje de cumplimiento muy bajo, debe preocupar a la Gerencia
General porque implicaría cambios en las políticas de gobierno, o que
las Asociaciones ya no soliciten el mismo, porque ya no tienen incentivos
a la producción, y están produciendo otro tipo de cultivos.

Un porcentaje de cumplimiento por encima del 100% por dos


gestiones consecutivas podría implicar que no se estén efectuando
cálculos adecuados para determinar la línea base de forma correcta y
que están subestimando las metas, otro factor que afecta al proceso está
marcado por las presiones de sectores sociales agrícolas.

Criterio: El criterio adoptado para ésta actividad en una calificación de eficaz


deberá ser mínimo de 80%

Rango óptimo
del indicador: 80% a 100%.

Resultado de EMAPA ……… %

1.2 ENTREGA DE SEMILLA (ES) Formatted: Font: +Headings (Cambria)

Objetivo: Establecer el porcentaje (%) de cumplimiento de la cantidad de semilla


Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt
Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna
Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

entregada y establecer tablas indicativas de rendimiento, considerando que del


total de hectáreas apoyadas, se debe descontar las hectáreas que cuentan con
semilla propia de los beneficiarios, la cual debe tener certificación del INIAF.

Cantidad _ de _ semilla _ entregada Formatted: Font: +Headings (Cambria)


Fórmula: ES  * 100 Formatted: Indent: Left: 0", First line: 0"
Cantidad _ de _ semilla _ programada
Field Code Changed

Unidad de medida: Cantidad de semilla entregada en porcentaje (%)

Variables: Programa Operativo Anual, RIPCA, Reuniones Tripartitas, informes de


seguimiento trimestrales y anual.

Cantidad de Semilla Entregada: Es la cantidad de semilla entregada


por los proveedores a los Beneficiarios.

Cantidad de Semilla Programada: Es la cantidad de semilla


programada, se encuentra establecida en los procesos de adquisición de
insumos con proveedores.

Fuente de
Información: Se recopilan los datos emergentes de los Talleres RIPCA, donde se
establece la tonelada de semilla por hectárea a ser utilizada; actas de
reuniones tripartitas, contratos de provisión de insumos agrícolas, Base
de Datos del Sistema de Control de Cartera; Boletas de Distribución de
Insumos (Semilla) y el Programa Operativo Anual.

Análisis: El indicador señala el porcentaje (%) de la semilla entregada con


relación a la semilla programada, de acuerdo a las siguientes
ponderaciones:

a) Si el porcentaje (%) del indicador está entre el 80% a 100% el


resultado será EFICAZ, por lo tanto se habrá cumplido con los
objetivos programados.

Nota: Si el porcentaje (%) del indicador es superior al 100%, se


considerara también como EFICAZ, sin embargo, se considera hacer
un análisis respecto al impacto sobre el presupuesto ejecutado.

b) Si el porcentaje (%) del indicador está entre el 60% y el 79% es


PARCIALMENTE EFICAZ, e indica que la Empresa podría tener
problemas de factores climáticos inherentes al proceso agrícola, que
pudieran afectar el requerimiento de semilla (por encima o debajo
lo programado), otro factor que podría afectar este indicador, es la
calidad del insumo a utilizar por los beneficiarios, elección de las
empresas proveedoras de insumos sin stocks disponibles, demora
en la suscripción de contratos con los proveedores.
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt
Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna
Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

c) Si el porcentaje (%) del indicador está entre el 0% al 59%, se


determina que el mismo es NO EFICAZ, e indica que la Empresa tiene
problemas de factores climáticos inherentes al proceso agrícola, que
pudieran afectar el requerimiento de semilla (por encima o debajo
lo programado), otro factor que podría afectar este indicador, es la
calidad del insumo a utilizar por los beneficiarios, elección de las
empresas proveedoras de insumos sin stocks disponibles, demora
en la suscripción de contratos con los proveedores, falta de
presupuesto o que las políticas estatales pudieran haber cambiado
y ya no sea prioritario el apoyo a los productores mediante la
dotación de semilla.

Riesgos a cubrir
por EMAPA: Un indicador superior a cien (100) podría implicar ejecución de
presupuesto no programado y en consecuencia la falta de recursos. Otra
situación podría surgir si la entrega de semilla superior a lo
programado, deriva en una producción mayor que asegura la soberanía
alimentaria, debido a nuevas políticas de Gobierno.

Un indicador de ejecución muy bajo, podría implicar que la semilla sea


de baja calidad, o que los productores hayan decidido producir otro tipo
de cultivos.

Criterio: El criterio adoptado para ésta actividad en una calificación de eficaz,


deberá ser mínimo de 80%

Rango óptimo
del indicador: 80% -100%

1.3 ENTREGA DE DIESEL Formatted: Font: +Headings (Cambria)


Formatted: Indent: First line: 0.1"
Objetivo: Establecer el porcentaje (%) de utilización de diésel por hectárea y
establecer tablas indicativas de rendimiento.

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt


Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna
Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

Cantidad _ de _ diesel _ entregado Field Code Changed


Fórmula: ED  * 100
Cantidad _ de _ diesel _ programado

Unidad de medida: Cantidad de diésel utilizado en porcentaje (%)

Variables: Programa Operativo Anual, RIPCA, Reuniones Tripartitas, informes de


seguimiento trimestrales y anual.

Cantidad de diesel entregado: Es la cantidad de diesel entregado a los


productores de acuerdo a la cantidad de hectáreas que posee el
productor y los insumos utilizados (agroquímicos y fertilizantes).

Cantidad de diesel programado: Es la cantidad de diesel contemplado


para su entrega a los productores, de acuerdo a la cantidad de hectáreas
que posee el productor.

Fuente de
Información: Se recopilan los datos emergentes de los Talleres RIPCA, donde se
establece la cantidad de diésel a ser utilizado por hectárea sembrada;
actas de reuniones tripartitas, contratos de provisión de insumos
agrícolas, Base de Datos del Sistema de Control de Cartera; Boletas de
Distribución de Insumos (Diésel) y el Programa Operativo Anual.

Análisis: Este indicador señala, el porcentaje (%) de diésel entregado con


relación al que representa el diésel programado. O bien, la diferencia
entre el diesel entregado en comparación con el diésel entregado
histórico, de acuerdo a las siguientes ponderaciones:

a) Si el porcentaje (%) del indicador está entre el 80% a 100% el


resultado será EFICAZ, por lo tanto se establecerá que se ha
cumplido con los objetivos programados.

Nota: Si el porcentaje (%) del indicador es superior al 100%, se


considerara también como EFICAZ, sin embargo, se considera hacer
un análisis respecto al impacto sobre el presupuesto ejecutado.

b) Si el porcentaje (%) del indicador está entre el 60% y el 79%, se


considera PARCIALMENTE EFICAZ, debido al posible
desabastecimiento del producto en la región considerando que éste
insumo es adquirido de acuerdo a convenios internacionales,
asimismo, por cambio y/o modificación de las políticas de gobierno,
además de la incidencia de factores climáticos inherentes al proceso
agrícola, que pudieran afectar el requerimiento de agroquímicos
(por encima o debajo lo programado) que en consecuencia afecte su
aplicación.
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt
Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna
Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

c) Si el porcentaje (%) del indicador está entre el 0% y el 59%, se


considera NO EFICAZ e indica la existencia de problemas en cuanto
a escases de diésel a ser distribuido, por cambios en las políticas
internacionales además de la demora en la suscripción de los
contratos de provisión de diésel, así como también la falta de
presupuesto, o que finalmente las políticas estatales pudieran haber
cambiado y ya no sea prioritario el apoyo a los productores
mediante la dotación de diesel.

Riesgos a cubrir
por EMAPA: Un indicador superior a cien (100), podría implicar el incremento de las
hectáreas apoyadas por decisiones y/o presiones políticas coyunturales
en el sector agrícola, además de fenómenos climáticos no previstos que
deriven en plagas que afecten los campos de cultivos de los
beneficiarios, por lo que se requieran mayor aplicación de agroquímicos
y por ende un incremento en el uso de diésel.

Un indicador de ejecución muy bajo, podría implicar las condiciones


de cultivo son óptimas y/o favorables, por lo que no se requiera la
aplicación de agroquímicos y fertilizantes.

Criterio: El criterio adoptado para ésta actividad en una calificación de eficaz,


deberá ser mínimo de 80%

Rango óptimo
Del indicador: 80% – 100%.

Resultado de EMAPA

1.4 PROVEEDORES DE SEMILLA CONTRATADOS Formatted: Indent: First line: 0.1", Tab stops: Not at 0.5"

Objetivo: Establecer el porcentaje (%) de ejecución de recursos utilizados en la


adquisición de semilla y evidenciar el comportamiento de las cifras
ejecutadas, en las últimas 3 campañas.

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt


Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna
Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

Considerando que las empresas proveedoras de semillas son elegidas


por los beneficiarios en las reuniones Tripartitas realizadas.

Im porte _ total _ pagado _ al _ proveedor _ de _ semilla Formatted: Font: Arial Narrow


Fórmula: PS  *100 Field Code Changed
Im porte _ Total _ suscrito _ segun _ contrato _ con _ el _ proveedor _ de _ semilla

Unidad de medida: Nivel de ejecución en porcentaje (%) de los contratos

Variables: RIPCA, Reuniones Tripartitas, contratos con proveedores de semilla,


Programa Operativo Anual. i

Importe total pagado al proveedor de semilla: Es el total ejecutado y


registrado en la Base de Datos del Sistema de Control de Cartera, en la
partida presupuestaria 313 Productos Agrícolas Pecuarios y Forestales.

Importe total suscrito según contrato con el proveedor de semilla: Es


el total establecido en contratos y especificadores técnicas, determinado
por la densidad por hectárea de semilla a utilizar.

Fuente de
Información: Se recopilan de la base de datos del Sistema de Control de Cartera; y de
la ejecución presupuestaria de gastos partida 313, además de los
contratos y especificaciones técnicas.

Análisis: Este indicador señala, el porcentaje (%) de ejecución de recursos


utilizados, con relación a lo programado y suscrito en contratos, así
como su análisis progresivo con relación a gestiones anteriores.

Si el valor del indicador es mayor a cien 100%, señala que EMAPA, ha


ejecutado mayor presupuesto a lo inicialmente programado,
posiblemente debido a presiones políticas coyunturales efectuadas por
productores, por lo cual se requiera incrementar las hectáreas a apoyar,
además se deba a fenómenos climáticos adversos, por lo que se requiera
dotar de una mayor cantidad de semilla a los productores.

El porcentaje (%) de ejecución presupuestaria en la adquisición de


semilla entregada con relación a lo suscrito en contrato y
especificaciones técnicas, se muestra de acuerdo a las siguientes
ponderaciones:

a) Si el porcentaje (%) del indicador está entre el 80% a 100%, el


resultado será EFICAZ, por lo tanto se establecerá que se ha
cumplido con los objetivos programados.

b) Si el porcentaje (%) del indicador está entre el 60% al 79% es


PARCIALMENTE EFICAZ, e indica que la Empresa tiene problemas
en debido a que los productores puedan decidir utilizar su propia Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt
Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna
Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

semilla, además de que exista la posibilidad de las condiciones


geográficas de las hectáreas a apoyar, afecten la densidad prevista
de semilla por hectárea.

c) Si el porcentaje % del indicador está entre el 0% al 59%, se


establecerá que es NO EFICAZ e indica que la Empresa tiene
problemas en cuanto hace a la logística como ser: firma de contratos
para entrega de semilla, disponibilidad inmediata del insumo, o que
las políticas estatales pudieran haber cambiado y ya no sea
prioritario el apoyo a los productores mediante la dotación de
semilla, o que el productor decida no realizar el cultivo de ese
producto.

Riesgos a cubrir
por EMAPA: Un indicador superior a cien (100), posiblemente se deba a presiones
políticas coyunturales efectuadas por productores, por lo cual se
requiera incrementar las hectáreas a apoyar, además se deba a
fenómenos climáticos adversos, por lo que se requiera dotar de una
mayor cantidad de semilla a los productores.

Un indicador de ejecución muy bajo, podría implicar que los


productores decidan utilizar su propia semilla, asimismo que ésta sea de
baja calidad, o que finalmente los productores hayan decidido producir
otro tipo de cultivos.

Criterio: Debe ser igual a cero (=0)

Rango óptimo
Del indicador: 80% – 100%.

Resultado de EMAPA

1.5 BENEFICIARIOS

Objetivo: Establecer el porcentaje (%) de beneficiarios habilitados que


efectivizaron el requerimiento de insumos, respecto a los beneficiarios
habilitados que lo solicitaron.

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt


Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna
Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

Cantidad _ de _ beneficiarios _ habilitado s _ que _ utilizaron _ los _ insumos Formatted: Font: +Headings (Cambria)
Fórmula: BF  *100 Field Code Changed
Cantidad _ total _ de _ beneficiarios _ habilitado s _ en _ listas _ oficiales

Unidad de medida: Cantidad de beneficiarios habilitados que efectivizaron el uso de los


insumos en porcentaje (%)

Variables: Listas oficiales de beneficiarios, Contratos con Asociaciones, Base de


Datos del Sistema de Control de Cartera.

Cantidad de beneficiarios habilitados que utilizaron los insumos: Es


la cantidad de beneficiarios que efectivizaron el uso de insumos en la
campaña aprobada.

Cantidad total de beneficiarios habilitados en listas oficiales: Es la


cantidad total de productores que solicitaron insumos, que fueron
planificados.

Fuente de
Información: Se recopilan los datos emergentes de los Talleres RIPCA, donde se
establece las asociaciones habilitadas para ser beneficiarios de los
programas de EMAPA, Base de Datos del Sistema de Control de Cartera;
Contratos con Asociaciones.

Análisis: Indica el porcentaje (%) de la cantidad de beneficiarios habilitados que


efectivizaron el uso de los insumos con relación a la cantidad de
beneficiarios habilitados en listas oficiales, se muestra de acuerdo a las
siguientes ponderaciones:

a) Si el porcentaje (%) del indicador está entre el 80% a 100% el


resultado será EFICAZ, por lo tanto se establecerá que se ha
cumplido con los objetivos programados.

NOTA: si el porcentaje del indicador supera el 100% se deberá a


entender como NO EFICAZ, debido a la falta de controles en la
distribución de insumos a productores no habilitados.

b) Si el porcentaje (%) del indicador está entre el 60% al 79% es


PARCIALMENTE EFICAZ, indica que beneficiario habilitado habría
desistido en la solicitud efectuada debido a que cuenta con recursos
propios para la producción, asimismo que ha podido conseguir
mejores condiciones en precio y oportunidad en la adquisición de
insumos mediante terceros.

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt


Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna
Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

c) Si el indicador (%)está entre el 0% al 59% es NO EFICAZ e indica


que la Empresa tiene problemas en la elección de proveedores, por
las condiciones poco favorables en la oportunidad en la entrega de
insumos, además que los beneficiarios cuenten con recursos
propios para la producción, finalmente la obtención de insumos a
través de otros financiadores.

Riesgos a cubrir
por EMAPA:
Si el valor del indicador es mayor a cien, indica que EMAPA ha entregado
insumos a productores que no se encuentren habilitados en las listas
oficiales de beneficiarios, demostrando la vulnerabilidad de los
controles adoptados por la entidad, por otra parte al interior de la
entidad, existan practicas cometidas por funcionarios que no estén
acordes con la ética.

Un indicador de ejecución muy bajo, podría implicar el desinterés de los


beneficiarios habilitados al encontrarse con mejores oportunidades en
la adquisición de insumos.

Criterio: Debe ser igual a cero (=0)

Rango óptimo
Del indicador: 80% – 100%.

Resultado de EMAPA

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt


Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna
Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

ANEXO 7
DETERMINACION DE INDICADORES DE EFICIENCIA Formatted: Font: Bold
Formatted: Justified, Line spacing: single
Formatted: Font: Bold
Hipótesis de trabajo Indicadores Fórmula Objetivos Formatted: Indent: Left: -0.3", Line spacing: single, Tab
stops: Not at 0.5"
Comparar la fecha de las boletas de distribución de insumos de las
EI = Fecha de Entrega de Insumos (Boleta de distribución de insumos) Vs. Fecha Field Code Changed
regionales de Beni, Santa Cruz, Pando, con el objetivo de verificar que
Programada Insumos establecido en los contratos, especificaciones técnicas y actas de
estén dentro los plazos establecidos en contratos, actas de reuniones
reuniones TRIPARTITAS.
FECHA DE ENTREGA DE TRIPARTITAS y cronograma establecido en las reuniones RIPCA.
INSUMOS
EI = Fecha de Entrega de Insumos (Boleta de distribución de insumos) Vs. Fecha
Desde el punto de vista de la empresa, si se cumple con la fecha de
establecida en la acta RIPCA.
entrega de los insumos de acuerdo a los plazos establecidos.

Pr e sup uesto _ Ejecutado _ por _ semilla


CS 
EFICIENCIA

A) LA CANTIDAD DE Cantidad _ de _ Hectáreas _ apoyadas


Medir la relación entre los recursos invertidos (Semilla, Agroquímico y
INSUMOS DISTRIBUIDOS
Pr e sup uesto _ Ejecutado _ por _ Agroquimico Diesel) y los resultados obtenidos (hectáreas apoyadas), el costo
PROGRAMADOS? EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CA  obtenido por hectárea apoyada, deberá ser comparado con los
POR HECTÁREA Cantidad _ de _ Hectáreas _ apoyadas
resultados de otras campañas, para obtener tendencias de los
incrementos y/o decrementos en los precios.
Pr e sup uesto _ Ejecutado _ por _ diesel
CD 
Cantidad _ de _ Hectáreas _ apoyadas

CantidaddeHectáreasapoyadas Medir la relación de cantidad de hectáreas apoyadas, entre el número


RECURSOS HUMANOS RHUH  * 100 de recursos humanos de la Gerencia de Producción y Unidad de
UTILIZADOS POR HECTÁREA Re cursos _ Humanos _ utilizados _ de _ GP _ y _ UC
Cartera que participan de manera directa en el proceso.

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt


Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna
Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
INDICADORES DE EFICIENCIA PARA LA DISTRIBUCIÓN DE INSUMOS AGRÍCOLAS – Formatted: Font: +Headings (Cambria)
GESTIÓN 2014 (CAMPAÑA VERANO2013-2014 Y 2014-2015, PROGRAMA ARROZ)

2. EFICIENCIA Formatted: Indent: Left: 0", Hanging: 0.39"

Se utiliza para juzgar cuán eficiente es la empresa en el uso de sus ingresos y de sus activos,
desde el punto de vista empresarial, mientras estos indicadores nos permitirán calificar cuán
eficiente es la empresa en el uso de sus ingresos y activos, vale decir: que mientras iguales o
mayores sean los indicadores de productividad o de eficiencia, mejor es su evaluación.

Sugiero la siguiente modificación para el párrafo anterior:

Los indicadores de eficiencia, nos permiten evaluar si la entidad ha desarrollado sus actividades Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt, Font color:
maximizando el resultado de los recursos empleados en procura de alcanzar los objetivos Black
programados. Formatted: Space After: 0 pt
Formatted: Font: +Headings (Cambria)
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt, Font color:
Se debe considerar, que en las reuniones RIPCAS es donde se establecen plazos de ejecución Black
durante la campaña, mismas que son comunicadas en las reuniones TAPLOCAS donde se Formatted: Font: +Headings (Cambria), Spanish (Bolivia)
definen a las asociaciones con las que se van a realizar el apoyo a la producción, por lo que se Formatted: Indent: First line: 0"
realiza una reunión TRIPARTITA con las Asociaciones, Proveedoraes y EMAPA, donde se
Formatted: Font: +Headings (Cambria)
definen los alcances de los contratos con proveedores, para la distribución de insumos, mismos
que difieren con de las RIPCAS ya antes establecidas

2.1 FECHA DE ENTREGA DE INSUMOS

Objetivo: Comparar el tiempo la fecha de las boletas de distribución de insumos Formatted: Indent: Left: 0", Hanging: 1.58", Tab stops:
de las regionales de Beni, Santa Cruz, Pando, con el objetivo de 1.58", Left
verificanosr que estén dentro los plazos con los tiempos establecidos
en contratos, actas de reuniones TRIPARTITAS TRIPARTITAS y
cronograma establecido cotejados con los fechas definidas en las
reuniones RIPCA,

Desde el punto de vista de la empresa, si se cumple con la fecha de


entrega de los insumos de acuerdo a los plazos establecidos.
instructivos emitidos a tal efecto.

Fórmula: EI = Fecha de Entrega de Insumos (Boleta de distribución de insumos)


Vs. Fecha Programada Insumos establecido en los contratos,
especificaciones técnicas y Aactas de reuniones TRIPARTITAS. Formatted: Font: +Headings (Cambria), Not Bold

EI = Fecha de Entrega de Insumos (Boleta de distribución de insumos) Formatted: Indent: First line: 0"
Vs. Fecha establecida en la acta RIPCA.
Formatted: Font: +Headings (Cambria)
Unidad de medida: Cantidad de días

Variables: Se capturan de las Bboletas de entrega de insumos. os informes


Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt
Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna
Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
técnicos de la Gerencia de Producción, Contratos y especificaciones
técnicas, Actas de reuniones TRIPARTITAS, actas de reuniones de
RIPCA.

Fecha de Entrega de Insumos (Boleta de distribución de insumos):


Es la fecha de entrega de los insumos de acuerdo a recojo de los
beneficiarios en almacenes de los proveedores, donde son registrados
en el Sistema de Control de Cartera.

Fecha Programada Insumos establecido en los contratos,


especificaciones técnicas y Actas de reuniones TRIPARTITAS: Es la
fecha programada de entrega de los insumos, en las reuniones
TRIPARTITAS entre proveedor, beneficiario y EMAPA, donde su
alcance se refleja en los contratos.

Fecha establecida en la acta de RIPCA: Es la el plazofecha


programada programado de entrega de insumos y establecida
establecido en las reuniones RIPCA, según cronograma programado.

Fuente de
Información: Informes de la Gerencia de Producción, Actas de Reunión
TRIPARTITAS, Boleta de Distribución de Insumos, Contratos con
Pproveedores, bBase de dDatos de la Unidad e Cartera y
Especificaciones Técnicas.

Análisis: Indica el cumplimiento de los plazos en la entrega de los insumos


respecto a la comparación de las Actas de Reuniones TRIPARTITAS y
los Contratos y Especificaciones Técnicas suscripción, por lo que se
mostraraá de acuerdo a las siguientes ponderaciones:

a) Si la fechas están dentro del plazo coinciden a lo establecido en


RIPCAS, Catas TRIPARTITAS y Contratos, el indicador es
EFICIENTE, en la entrega oportuna de insumos programados y
ejecutados.

b) Si las fechas son muy distantes es NO EFICIENTE respecto a los


plazos establecidos para la entrega, entre la programada y la de
entrega, puede significar que los proveedores incumplieron los
plazos establecidos para la distribución de insumos, contratos,
razón por la cual exista variación en las fechas de distribución de
insumos el indicador es NO EFICIENTE..

Situación que puede ser ocasionada por falta de stocks de los


insumos adquiridos a los proveedores, Además, eso podría
significar asimismo a una inadecuada planificación que ha existido
una inadecuada planificació0n y/o contratación de los
proveedores.
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt
Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna
Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Riesgos a cubrir
por EMAPA: Una distribución de insumos tardía debe preocupar debido a que
existen tiempos definidos para la siembra y cosecha de los productos
agrícolas, donde esta situación implique suspender la entrega de
insumos fundamentales para su desarrollo.

Criterio: Las fechas programadas para entrega de insumos no deben ser muy
distantes de las fechas efectivamente distribuidas.

Rango óptimo
del indicador: 5 días de desfase

Resultados de EMAPA =

2.2 EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA POR HECTÁREA

Objetivo: Medir la relación entre los recursos invertidos (Semilla, Agroquímico y


Diesel) y los resultados obtenidos (hectáreas apoyadas), el costo ob.
Obteniendo un costo por hectárea apoyada, deberá mismo que será
comparadoevaluado con los resultados de otras campañas, para
obtener tendencias de los incrementos y/o decrementos en los
preciosde precios.

Pr e sup uesto _ Ejecutado _ por _ semilla Formatted: Font: +Headings (Cambria)


Fórmula: CS  Field Code Changed
Cantidad _ de _ Hectáreas _ apoyadas

Pr e sup uesto _ Ejecutado _ por _ Agroquimico Field Code Changed


CA  Formatted: Font: +Headings (Cambria)
Cantidad _ de _ Hectáreas _ apoyadas

Pr e sup uesto _ Ejecutado _ por _ diesel Field Code Changed


CD  Formatted: Font: +Headings (Cambria)
Cantidad _ de _ Hectáreas _ apoyadas

Unidad de medida: Costo de Bolivianos por hectárea apoyadainvertida.

Variables: Ejecución del Presupuesto (Devengados por Categoría Programática)


correspondiente a la ejecución de recursos por adquisición de
insumos, y Programa Operativo Anual (POA).

Presupuesto Ejecutado por (Semilla, Agroquímico y Diésel): Son las


erogaciones por concepto de compra de semillas, agroquímicos, y
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt
Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna
Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
diésel, registrados en las partidas presupuestarias 31300 Productos
Agrícolas Pecuarios y Forestales, 34200 Productos Químicos
Farmacéuticos, y 34110 Combustibles, Lubricantes y Derivados para
consumo.

Cantidad de Hectáreas Apoyadas: Es la cantidad de las hectáreas


apoyadas mediante la dotación de insumos como ser: semilla, diésel y
agroquímicos..
Fuente de
Información: Ejecución del Presupuesto (Devengados por Categoría Programática)
correspondiente a la ejecución de recursos por adquisición de
insumos, ey Informe de seguimiento del Programa Operativo Anual
POA.

Análisis: Indica el costo por hectárea que se ha insumido en el apoyo a los


productores por hectárea, que comparado con la o las gestiones
anteriores debe mostrar la eficiencia (productividad) en el uso de los
recursos financieros. por Por lo que se mostraráa de acuerdo a las
siguientes ponderaciones:

a) Si el valor del indicador es medido en comparación con campañas


el año o años anteriores y el resultado es similar, es EFICIENTE,
significa que la productividad es similar y el desempeño es bueno,
que la operativa es eficiente.

Nota: Si el valor del indicador es significativamente bajo en relación


al estándar, significa mayor productividad ya que la empresa está
atendiendo a una mayor cantidad de hectáreas con igual o menor
cantidad de recursos económicos. Por lo tanto, las operaciones SON
EFICIENTES.

b) Si el valor del indicador es muy alto en relación al estándar (año o


años anteriores), indica que EMAPA está insumiendo maás
recursos económicos por en cada hectárea apoyada, cuya
probabilidad de recuperación sea baja o mínima. los cuales un
presupuesto más alto de sus recursos que podría no recuperar. Por
lo tanto, es NO EFICIENTE.

Nota: El indicador sería coherente, si se hubiera aumentado la


cantidad de hectáreas apoyadas, o que hubieran aumentado
ostensiblemente los insumos.

Si el valor del indicador es significativamente bajo en relación al


estándar, significa mayor productividad ya que la empresa está
atendiendo a una mayor cantidad de hectáreas con igual o menor
cantidad de recursos económicos. Por lo tanto, las operaciones SON
EFICIENTES.
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt
Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna
Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Riesgos a cubrir
por EMAPA: La falta o escases de los insumos en el mercado nacional e
internacional, podría elevar el costo de los insumos, asimismo, la
ubicación geográfica de las hectáreas a ser apoyadas requieran de
mayor ejecución de insumos, situaciones que ocasionarían Uun costo
muy alto para una cantidad de hectáreas similares a la o las apoyadas
en gestiones gestiones anteriores, pudiendo podría comprometer la
gestión de EMAPA al hacerla deficitaria, haciendo que la cartera por
colocación de insumos pudiese entrar en mora y hasta ser incumplida
en las obligaciones de pago que tienen los productores.
.

Un costo muy por debajo del estándar podría significar que el precio
de los insumos haya disminuido y que existan muchos oferentes de los
insumos agrícolas, asimismo, que las condiciones de siembra sean
favorables y no se requiera la aplicación prevista de insumos en la
siembra, situación Un costo muy por debajo del estándar podría
significar que los productores no quieren tener compromisos con
EMAPA para poder vender su producción a terceros.óptima para
EMAPA, considerando que se logró el apoyo con menos recursos.

Criterio: Debe estar en el rango entre Bs30 a Bs40 por hectárea apoyada.

Rango óptimo
del indicador: Bs……– Bs…….

2.3 RECURSOS HUMANOS UTILIZADOS POR HECTÁREA Formatted: Tab stops: 0.39", Left

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt


Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna
Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
Objetivo: Medir la relación de cantidad de hectáreas apoyadas, entre el número
de costo del valor de los recursos humanos de utilizados de la Gerencia
de Producción y Unidad de Cartera que participan de manera directa
en el proceso.

CantidaddeHectáreasapoyadas Commented [Y1]: No puede estar en porcentaje por que el


Fórmula: RHUH  *100 criterio está en cantidad de hectáreas apoyadas
Re cursos _ Humanos _ utilizados _ de _ GP _ y _ UC Formatted: Font: +Headings (Cambria), 11 pt
Formatted: Font: +Headings (Cambria)
Unidad de medida: Hhectárea sobre el número de costos de recursos humanos utilizados Field Code Changed
Formatted: Font: +Headings (Cambria)
Variables: Se capturan de las Planillas de RRHH y el Programa Operativo Anual
(POA).

Cantidad de Hectáreas Apoyadas: Es la cantidad de hectáreas


apoyadas por EMAPA a los Productores.

Recursos Humanos Uutilizados por la Gerencia de Producción y


Unidad de Cartera: Es la cantidad de Recursos Humanos de la
Gerencia de Producción y Unidad de Cartera que trabajaron en el
período o campaña de arroz.

Fuente de
Información: Planillas de RRHH y el Programa Operativo Anual (POA)

Análisis: El cumplimiento se muestra con las siguientes ponderaciones:

a) Si el valor del indicador es medio en comparación con el año o años


anteriores es EFICIENTE, significa que la productividad es similar
y el desempeño es bueno por lo tanto se habrá cumplido con los
objetivos programados.

b) Si el valor del indicador es muy alto en relación al estándar (año o


años anteriores), indica que EMAPA está insumiendo un
presupuesto no programado de sus recursos humanos. Por lo
tanto, es NO EFICIENTE. El indicador sería coherente si se hubiera
aumentado la cantidad de hectáreas apoyada,.

Si el valor del indicador es significativamente bajo en relación al


estándar, significa mayor productividad ya que la empresa está
atendiendo a una mayor cantidad de hectáreas con igual o menor
cantidad de recursos humanos. Por lo tanto, las operaciones SON
EFICIENTES.
Riesgos a cubrir
por EMAPA: Una A la ejecución de Recursos Humanos muy alta para una cantidad
de hectáreas similares a la o las gestiones anteriores, podría traducirse
Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt
Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna
Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.
como una inadecuada planificación en la estructura organizativa en la
actividad de apoyo productivo.
comprometer la gestión de EMAPA.

Un indicador muy por debajo del estándardel similar de gestiones


anteriores podría significar mayor eficiencia del personal que
ejecutaron las actividades de apoyo productivo, asimismo podría
considerarse que ya no es prioritario el apoyo a los productores por
parte de EMAPA, debido al cambio y/o modificación de las políticas
gubernamentales.

Criterio: Debe estar en el rango entre ………a ………… por hectárea apoyada.

Rango óptimo
del indicador: Cantidad de RRHH verano 2014-2015 – Costo por hectárea de RRHH
verano 2013-2004

Formatted: Font: +Headings (Cambria), 12 pt


Fuente: Elaborado por la Unidad de Auditoria Interna
Objetivo: Determinar la Planificación correspondiente a la Auditoria Operativa
al Procedimiento de Distribución de Insumos Agrícolas.