Universidad Peruana Unión

C.C Km. 19.5 Ñaña. Telf. 01-6186300 Fax 01-6186-339 Casilla 3564 Lima 1,Peru
Facultad de Ciencias Empresariales, EP de Contabilidad
Profesor: Henry Aliaga Córdova Examen Parcial N° 2: Empresa Editorial BRUNO SAC
Curso: Contabilidad Internacional Ciclo: IX
Nombre y Apellido: __________________________________________________________________________________________
Empresa Editorial BRUNO SAC
Estado de Situación Financiera
Al 31 de diciembre de 2017
ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO
Tesorería 25,000 Cuentas por pagar 250,000
Cuentas por cobrar 3,000 Cuentas por pagar a LP 250,000
Libros "E" 630,000 Total pasivo 500,000
Terreno 50,000 Capital social 212,250
Edificacion 1 60,000 Reservas Acumuladas 124,250
Edificación 2 90,000 Total patrimonio 336,500.00
Vehículo adm 15,000
Desvalorizacion de activos inmovilizados -5,000
Depreciación -31,500
Total Activos 836,500.00 Total Pasivo Patrimonio 836,500.00

DATOS ADICIONALES
El 01 de agosto del 2018 se compra una Maquina digital 4 colores de Alemania a un costo de 25,000 USD, la importación
involucra otros costos y gastos adicionales, las cuales se detallan a continuación:
Descripcion Costo
      Flete $ 1,500.00
      Seguro $ 350.00
      Manipuleo y despacho $ 300.00
      Flete de traslado nacional S/ 700.00
1) S/ 500.00
      Viáticos de ingeniero para recepción de la maquina
      Arquitecto para el acondicionamiento de la maquina S/ 1,500.00

Toda la operación a un mismo tipo de cambio de 3.250, el vehículo de transporte nacional sufrió un accidente y la maquina
sufrió daños en su motor principal, la reparación salió un costo de 1,500 USD, dicha maquina entra en funcionamiento el
01/10/2018. Se estima que dicha mquina producirá 15,000 libros, de los cuales por mes se logra trabajar 1,000 unidades y su
valor de desecho es "0", la deuda del activo se fraccionó en 4 cuotas trimestrales, los otros gastos fueron al contado.

La empresa Editorial BRUNO SAC decide implementar una biblioteca para su personal exhibiendo 500 de sus propios libros
2)
producidos, los costos son: MOD es S/ 15, MP es S/ 25 y el CIF S/ 10, y el precio de venta es S/ 120.00
3) Se vende 7,000 libros "E" a un precio de venta S/ 120 C/U, la venta fue al crédito por 60 días.
Los otros gastos de administración son 10% de las ventas del periodo según ER (dentro de los gastos administrativos existe S/
4) 5,000 por facturas que incumplen con los requisitos legales), y los gastos de venta es el 15% de los costos de venta. (todos
fueron pagados al cierre del periodo). Se paga el 20% de la DLP
En enero la empresa cedió en arrendamiento su edificación "1" a Global SA, una parte de un edificio que utilizaba como
oficinas administrativas. El costo de activo cedido era de S/. 60,000 con una depreciación acumulada de S/. 90,000. La
5)
empresa mantenía el modelo de costo, habiendo registrado en periodos anteriores perdidas por deterioro por valor de S/.
5,000. El valor razonable de este inmueble alcanzaba a S/. 75,000.
Realizar la Depreciación del periodo según cuadro referencial al cierre del 2017:
IME V.ADQ. % DEPRECIACION V. CONTABLE
Terreno 50,000.00 0% 50,000.00
6) Edificacion 1 60,000.00 5% - 9,000.00 51,000.00
Edificacion 2 90,000.00 5% - 13,500.00 76,500.00
Vehiculo ADM 15,000.00 20% - 9,000.00 6,000.00
215,000.00 - 31,500.00 183,500.00
SE PIDE:
1) Se pide realizar los calculos de los bienes y depreciacion
2) Realizar las anotaciones contables
3) Realizar el Cálculo del IR diferido
4) Realizar el BG y EGyP al cierre del periodo 2018