UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE

CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN

PRESUPUESTO

TEMA: PRESUESTO POR RESULTADOS

CICLO : VIII

INTEGRANTES
✓ Domínguez Chávez Amelia
✓ García Atanacio Magdalena
✓ Salazar Ciriaco Yeferson
✓ Vela Ayala Anthony

HUARAZ-PERU

2019
 I. MARCO TEORICO

1.Definición
1.1. Presupuesto Por Resultados
(CAÑEDO, 2013) menciona que el presupuesto por resultados es un nuevo enfoque para
elaborar el Presupuesto Público, en el que los recursos públicos se programan, asignan,
ejecutan y evalúan en relación a los resultados específicos positivos que se quieren
alcanzar en el bienestar ciudadano, para formular, ejecutar, hacer el seguimiento y evaluar
el presupuesto con una articulación entre los bienes y servicios (productos) a ser provistos
por el Estado, y los cambios generados en el bienestar ciudadano (resultados).
MEF (2016) define que el presupuesto por resultado es una estrategia de gestión pública
que va permite vincular la asignación de recursos presupuestales a bienes y servicios
(productos) y a resultados a favor de la población, con la característica de permitir que
estos puedan ser medibles. Para lograrlo es necesario un compromiso de las entidades
públicas, definir responsables, generar información, y rendir cuentas. En el caso de Perú,
el presupuesto por resultados (PpR) se rige por la Ley N° 28411, Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto, específicamente en el Capítulo IV “Presupuesto por Resultados
(PpR)” en el Título III, “Normas Complementarias para la Gestión Presupuestaria”.
Vilca (2014) afirma que el presupuesto por resultados es una herramienta para mejorar la
gestión presupuestaria que va a permitir vincular mejor el plan con el presupuesto y con
la ejecución de las acciones, orientando el gasto público al logro de resultados e impactos
concretos.

1.1.2 El presupuesto por resultados permite:

• Definir resultados vinculados a cambios que permitan solucionar problemas que
afectan a la población y generar el compromiso para alcanzarlos.
• Presupuestar productos (bienes y servicios) que inciden en el logro de los
resultados.
• Determinar responsables en el logro de los resultados, en la implementación de
los instrumentos del PpR y en la rendición de cuentas del gasto público.
• Establecer mecanismos para generar información sobre los productos (bienes y
servicios), los resultados y la gestión realizada para su logro.
• Evaluar si se está logrando los resultados a favor de la población.
 • Usar la información para decidir en qué y cómo se va a gastar los recursos
públicos, así como para la rendición de cuentas.
• Introducir incentivos para promover que las entidades públicas se esfuercen hacia
el logro de resultados.

1.1.3. ¿Qué busca el presupuesto por resultados?

• Mejorar la calidad del gasto a través del fortalecimiento de la relación entre el

presupuesto y los resultados,
• Mediante el uso sistemático de la información de desempeño considerando las
prioridades de política,
• Guardando siempre la consistencia con el marco macro fiscal y los topes
agregados definidos en el Marco Macroeconómico Multianual.

1.1.4. La importancia del Presupuesto por resultado

Es importante porque contribuye con la mejora de la calidad del gasto público al permitir
que las entidades del Estado:
✓ Hagan un uso más eficiente y eficaz de los recursos públicos: se prioriza el gasto
público en la provisión de productos (bienes y servicios) que, según la evidencia,
contribuyen al logro de resultados vinculados al bienestar de la población.
✓ Tomen decisiones con mayor información: se genera información útil que sirve
para tomar mejores decisiones en materia presupuestal y de gestión que permitan
el logro de resultados a favor de la población.

1.1.5. Características del presupuesto por resultados (PPR)

Del Presupuesto por Resultados podemos decir que:
✓ Parte de una visión integrada de planificación y presupuesto y la articulación
de acciones y actores para la consecución de resultados.
✓ Plantea el diseño de acciones en función a la resolución de problemas críticos
que afectan a la población y que requiere de la participación de diversos
actores, que alinean su accionar en tal sentido.
1.1.6. Objetivos Del Presupuesto Por Resultados
✓ Lograr que el proceso de gestión presupuestaria se desarrolle según
los principios y métodos del enfoque por resultados contribuyendo a construir un
Estado eficaz, capaz de generar mayores niveles de bienestar en la población.
✓ Optimizar los recursos que ya tenemos para que los gastemos mejor y logremos
mejores resultados. También el PpR puede ser muy útil para sustentar sólidamente
mayores requerimientos presupuestarios cuando sea necesario.
✓ Estructurar el presupuesto en función a estrategias probadas para la mejora del
bienestar de la población, y expresarlo en términos de RESULTADOS.
✓ Propiciar una cultura de decisiones de política y de gestión pública, basadas en
evidencias. Es decir, que las decisiones sobre acciones a seguir, estén sustentadas
en información que demuestre que tendrán un efecto positivo en el bienestar social.

1.1.7. Funciones

✓ Definir resultados vinculados a cambios que permitan solucionar problemas que

afectan a la población y generar el compromiso para alcanzarlos.
✓ Presupuestar productos (bienes y servicios) que inciden en el logro de los
resultados.
✓ Determinar responsables en el logro de los resultados, en la implementación de los
instrumentos del presupuesto por resultado y en la rendición de cuentas del gasto
público.
✓ Establecer mecanismos para generar información sobre los productos (bienes y
servicios), los resultados y la gestión realizada para su logro.
✓ Evaluar si se está logrando los resultados a favor de la población.
✓ Usar la información para decidir en qué y cómo se va a gastar los recursos públicos,
así como para la rendición de cuentas.
✓ Introducir incentivos para promover que las entidades públicas se esfuercen hacia
el logro de resultados.
 CASO PRÁCTICO DEL PROGRAMA PRESUPUESTAL 0083 PROGRAMA
NACIONAL DEL SANEAMIENTO RURAL

Aspectos generales del diseño del programa presupuestal.

1. Problema Identificado: Limitado acceso de la población rural a servicios de agua

y saneamiento de calidad y sostenibles.
2. Población Objetivo: Habitantes de los Centro Poblados Rurales del País, sin acceso
a servicio de agua y saneamiento sostenible y de calidad; priorizando la atención
de aquellas comprendidas en centros poblados con más de 200 y menos de 2000
habitantes
3. Resultado Específico: Suficiente acceso de la población rural a servicios de agua y
saneamiento de calidad y sostenibles
4. Sector: Vivienda, Construcción y Saneamiento
5. Entidad Responsable Del PP.: Programa Nacional de Saneamiento Rural – PNSR
del Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento.
6. Niveles De Gobierno Que Participan En La Ejecución Del Pp: Gobierno
nacional, regional y local
Matriz lógica

DESCRIPCIÓN INDICADORES MEDIOS DE SUPUESTOS

VERIFICACIÓN
Resultado específico
Suficiente acceso de • Porcentaje de Encuesta • Participación activa de
la población rural a hogares rurales Demográfica y de los sectores para una
los servicios de agua con acceso a Salud Familiar – adecuada provisión de
y saneamiento de servicios de agua y ENDES. servicios de vivienda,
calidad y Saneamiento de Encuesta educación y sobre todo
sostenibles. calidad y Nacional de salud.
sostenibles. Programas • Participación activa de
• Cobertura de agua por red Estratégicos - la población para
pública. ENAPRES. acceder a los servicios de
• Cobertura de
vivienda, educación y
alcantarillado u otras
sobre todo salud.
formas de disposición
de excretas.
• Cobertura de
hogares con agua
segura.
Productos
3000627 • Porcentaje de • Encuesta • El gobierno
Servicio de agua y hogares rurales con Demográfica mantiene una
saneamiento para servicios de agua y y de Salud política sostenida de
hogares rurales. saneamiento. Familiar – reducción de la
• Cobertura de ENDES. pobreza en el ámbito
hogares rurales • Encuesta rural.
capacitados en el Nacional de • Adecuada gestión
uso y manipulación Programas de recursos hídricos
adecuada del agua. Estratégicos - de las instituciones
• Cobertura de ENAPRES. competentes.
hogares rurales con • Adecuada gestión
prácticas adecuadas de los riesgos de
en el lavado de desastres por las
manos. instituciones
• Cobertura de competentes.
hogares con • Los gobiernos
prácticas adecuadas regionales y locales
en limpieza, apoyan la gestión de
operación y los servicios de
mantenimiento de acceso a agua y
las letrinas, pozos saneamiento.
sépticos y pozos
ciegos.
Actividades
5004464 Informe. Acervo
Identificación y documentario del
priorización de PNSR.
localidades de
intervención con
proyectos
5004469 Hogar capacitado. Informes de
Capacitaciones a ejecución de
los pobladores proyectos.
rurales en educación
sanitaria
5004470 Informes de
Capacitación en ejecución de
gestión para capacitación.
gobiernos locales y
operadores
5004471 Informe. Ejecución de
Seguimiento y supervisiones.
evaluación de la
prestación del
servicio de agua y
saneamiento
Productos Del Programa Presupuestal

Detalle del producto

PRODUCTO: 3000627. Servicio de agua potable y saneamiento para hogares rurales
UNIDAD DE MEDIDA: 265. Conexiones
• Centros Poblados rurales con población menor a 2,000
habitantes.
• El PNSR prioriza sus intervenciones con los siguientes
criterios de focalización:» Nivel de pobreza »
Prevalencia de enfermedades diarreicas agudas (EDA)
en niños menores de 5 años.
• La metodología de focalización se describe en el
Anexo I de la Resolución Ministerial N.º 161-2012-
VIVIENDA.
• Las fuentes de información que se utilizan para la
aplicación de la metodología son:» Censo Nacional de
Población y Vivienda 2007, en tanto el Sistema de
Focalización de Hogares (SISFOH) no cuente con
¿Quién recibe el producto o sobre quién se información a nivel de centro poblado.» Sistema
interviene? – Grupo poblacional que recibe Integral de Salud (SIS) de donde se obtendrá el
el producto. porcentaje de enfermedades diarreicas agudas (EDA)
en niños menores de 5 años.» El registro generado por
el PNSR sobre los centros poblados que ya cuenten con
los servicios de agua y saneamiento
• El listado de los 11,640 centros poblados rurales
focalizados donde intervendrá el PNSR durante el
periodo 2012-2013 ha sido publicado en el Anexo II de
la Resolución Ministerial citada líneas arriba.
• Los gobiernos regionales y locales priorizan sus
proyectos de acuerdo a las necesidades de sus ámbitos
jurisdiccionales.
• La provisión de los servicios de agua y saneamiento
para los hogares rurales comprende la entrega de los
siguientes bienes y servicios al grupo poblacional
¿Qué bienes y/o servicios específicos– objetivo:» Servicio de abastecimiento agua potable y
recibirá dicho grupo poblacional? saneamiento que es supervisado y administrado por un
operador capacitado» Servicio de asistencia técnica
para tratamiento y disposición de excretas.» Conexión
intradomiciliaria de agua.» Unidad Básica de
Saneamiento (UBS) intradomiciliaria que comprende:
inodoro, lavatorio, ducha, tanque de agua, unidad de
disposición de excretas y caseta. Capacitación en
prácticas adecuadas de higiene y uso responsable de los
servicios.» Sistema de agua hasta antes de la conexión
intradomiciliaria.» Operador conformado y capacitado.
 Detalle del producto
PRODUCTO: 3000627. Servicio de agua potable y saneamiento para hogares rurales
UNIDAD DE MEDIDA: 265. Conexiones
• El servicio se implementa a través de:
• La ejecución de proyectos de inversión púbica a través del cual
se provee:

» La infraestructura y equipamiento necesaria para la captación,

¿Cuál es la modalidad de entrega del producto a
dicho grupo poblacional?
conducción, tratamiento y distribución intradomiciliaria del
agua
» La infraestructura y equipamiento intradomiciliario necesario
para la disposición sanitaria de excretas.
» La conformación y capacitación de un operador local que será el
responsable de la administración del servicio.
» Charlas, talleres, campañas de comunicación y otras estrategias
para la difusión de buenas prácticas, entregadas y
supervisadas.

• La provisión del servicio a través de una organización

comunal, por encargo del gobierno local:

» La administración de los contratos suscritos entre el

gobierno local y las organizaciones comunales.
» La operación, mantenimiento y reposición de la infraestructura
y equipamiento para la captación, conducción,
almacenamiento, tratamiento y distribución final del agua
potabilizada realizada por la organización comunal
(operador local).
» Asistencia técnica al usuario para el tratamiento y
disposición intradomiciliario de excretas.

• La supervisión del servicio por parte del Ente Rector y/o

Regulador que comprende:

» La verificación del cumplimiento de los estándares de calidad

¿Quién realiza la entrega del producto?
¿Dónde se entrega el producto?
del servicio prestado y la adecuada gestión servicios.
• El Programa Nacional de Saneamiento Rural del
Ministerio de Vivienda Construcción y
Saneamiento (PNSR).
• En las localidades beneficiadas.

Actividades Del Programa Presupuestal

PRODUCTO: 3000627. Servicio de agua y saneamiento para hogares rurales

Unidad de Niveles de gobierno
ACTIVIDAD medida Nacion Region Lo
al al cal
5004464. Identificación y priorización de localidades de 060. Informe
X X X
intervención con proyectos
5004469. Capacitaciones a los pobladores rurales 277. Hogar
capacitado X X X
en educación sanitaria
5004470. Capacitación en gestión para gobiernos locales y 277. Hogar
capacitado X X X
operadores
5004471. Seguimiento y evaluación de la prestación del servicio 060. Informe
X X X
de agua y saneamiento
 Programa presupuestal de municipalidad provincial de Huaraz sobre saneamiento rural del código 300085

Ejecución
Compro
Certificac Atención de Avan
Proyecto PIA PIM miso
ión Compromis Devengado Girado ce %
Anual
o Mensual
2001621: Estudios De Pre-Inversión 0 30,000 30,000 0 0 0 0 0.0
2114212: Ampliación Del Sistema De Agua Potable E Instalación Del Sistema De Alcantarillado Sanitario En La Localidad De
Cochapampa, Distrito De Huaraz, Provincia De Huaraz - Ancash 0 10,500 10,500 0 0 0 0 0.0
2117164: Instalación Del Sistema De Agua Potable Y Letrinas En Sectores Y Anexos Del Caserío De Villa Progreso, Distrito De
Huaraz, Provincia De Huaraz - Ancash 459,387 459,387 0 0 0 0 0 0.0
2123031: Construcción Del Sistema De Agua Potable Y Letrinas En El Caserío De Huantumey, Distrito De Huaraz, Provincia De
Huaraz - Ancash 265,222 43,286 0 0 0 0 0 0.0
2125198: Instalación Del Sistema De Agua Potable Y Desagüe Del Pasaje 18 De mayo (San Andrés), Distrito De Huaraz, Provincia 100.
De Huaraz - Ancash 0 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 0
2189953: Mejoramiento Y Ampliación De Las Redes Secundarias De Agua Y Desagüe De Los Centros Poblados De San Nicolás,
Toclla, Huallcor, San Pedro (Sector Buena Vista) Del Distrito De Huaraz, Provincia De Huaraz - Ancash 0 17,743 0 0 0 0 0 0.0
2242398: Mejoramiento Y Ampliación Del Saneamiento Básico En El Sector Los Pinos, Distrito De Huaraz, Provincia De Huaraz -
Ancash 0 10,296 0 0 0 0 0 0.0
2247947: Mejoramiento Del Servicio De Saneamiento Básico En El Barrio De Las Retamas Chunamara, Del Distrito De Huaraz,
Provincia De Huaraz - Ancash 0 979,758 953,757 0 0 0 0 0.0
2289295: Ampliación, Mejoramiento De Los Servicios De Agua Potable Y Saneamiento Básico Rural En Centro Poblado De Santa
Cruz, Provincia De Huaraz - Ancash 0 80,919 0 0 0 0 0 0.0
2380415: Mejoramiento Del Servicio De Saneamiento Básico Del Caserío De Chamanayoc, Distrito De Huaraz, Provincia De
Huaraz - Ancash 0 1,481,207 1,481,207 1,481,20 1,478,007 1,478,007 1,478,007 99.8
2403723: Mejoramiento Del Servicio De Agua Potable Y Saneamiento En El Centro Poblado De Huantumey Del Distrito De
Huaraz - Provincia De Huaraz - Departamento De Ancash 0 15,000 15,000 0 0 0 0 0.0
2412974: Creación De Los Servicios Agua Y Saneamiento De Los Sectores Y Anexos Del Centro Poblado De Villa Progreso Del 100.
Distrito De Huaraz - Provincia De Huaraz - Departamento De Ancash 0 31,560 31,560 31,550 31,550 31,550 31,550 0
TOTAL 157,158, 187,361,6 173,510,1 165,470, 161,685,873, 160,350,499 159,519,153,9 85.6
Nivel de Gobierno M: GOBIERNOS LOCALES 16,025,7 37,736,11 34,324,77 30,299,3 28,563,391,7 27,819,860,8 27,245,009,91 73.7
Gob.Loc./Mancom. M: MUNICIPALIDADES 16,025,7 37,694,37 34,285,96 30,263,5 28,526,218,8 27,783,971,3 27,209,159,25 73.7
Departamento 02: ANCASH 730,282, 2,400,925 2,101,768, 1,672,21 1,572,349,16 1,530,581,35 1,515,908,352 63.7
Provincia 0201: HUARAZ 70,691,3 181,636,6 169,026,0 140,550, 132,566,817 128,799,670 126,586,177 70.9
Departamento (Meta) 02: ANCASH 70,691,3 181,636,6 169,026,0 140,550, 132,566,817 128,799,670 126,586,177 70.9

Municipalidad 020101-300085: MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUARAZ 31,298,4 62,521,97 56,268,13 42,950,0 35,509,812 34,861,262 33,740,417 55.8

Categoría Presupuestal 0083: PROGRAMA NACIONAL DE SANEAMIENTO RURAL 724,609 3,163,656 2,526,024 1,516,75 1,513,557 1,513,557 1,513,557 47.8
ANALISIS SOBRE LOS GASTOS DEL PROGRAMA PRESUPUESTAL DEL
AÑO 2018 SOBRE EL SANEAMIENTO RURAL EN LA CIUDAD DE HUARAZ

• En el cuadro de ejecución de gastos nos muestra que de acuerdo al proyecto del

programa presupuesta se observa en el código 2125198: Instalación Del Sistema De
Agua Potable Y Desagüe Del Pasaje 18 De mayo (San Andrés), Distrito De Huaraz,
Provincia De Huaraz - Ancash tuvo un avance del 100% donde el gasto

reflejado es de 4000 soles en el tema mencionado

• Asimismo, en el código de proyecto 2380415: Mejoramiento Del Servicio De

Saneamiento Básico Del Caserío De Chamanayoc, Distrito De Huaraz, Provincia
De Huaraz – Ancash se utilizo el gasto de 1,481.207 mil soles donde tuvo un avance
porcentual de 99.8%

• De acuerdo a ello en el código 2412974: Creación De Los Servicios Agua Y

Saneamiento De Los Sectores Y Anexos Del Centro Poblado De Villa Progreso Del
Distrito De Huaraz - Provincia De Huaraz - Departamento De Ancash se gasto un
monto de 31,560 mil soles, por lo cual obtuvo un avance porcentual del 100%.

• De acuerdo al programa presupuestal de Categoría Presupuestal 0083:

PROGRAMA NACIONAL DE SANEAMIENTO RURAL, para la municipalidad
de provincial de Huaraz le destinaron un monto de 724,609 mil soles para que lo
gaste en agua, desagüe y saneamiento por lo cual no cumplió su meta porque obtuvo
un avance porcentual en el año 2018 de 47.8%, lo cual significa que hubo una mala
planificación para que se ejecute el gasto.
CONCLUSIONES

El presupuesto que se ha destinado a la categoría programas presupuestales, aún no ha

logrado llegar al 100% es decir existe presupuesto programado en las otras dos categorías
presupuestales, siendo la finalidad de los PpR, alcanzar el mayor o todo el porcentaje de
presupuesto a nivel de los programas presupuestales por resultado para mejor calidad de
vida de la población. (Domínguez Chávez Amelia)

El presupuesto por resultados es el que determina en el logro de los resultados, en la

implementación de los gastos públicos, estableciendo sobre los productos de los bienes y
servicios, evaluando si esta logrando los resultados a favor de la población (Salazar
Ciriaco Yeferson)

El presupuesto por resultados tiene una visión integrada de la planificación que considera
necesaria la articulación de acciones para el logro de los resultados, las que
necesariamente se enfocan para evaluar, ejecutar, hacer el seguimiento y evaluar el
presupuesto. (Garcia Atanacio Magdalena)

El programa presupuestal es muy importante para poder realizar programaciones de las

entidades públicas y están orientados a proveer bienes y servicios para que de esta manera
que se pueda lograr un resultado a favor de la población contribuyendo con el logro de
un resultado final que sea positivo para la sociedad. (Vela ayala Anthony)
Referencias Bibliográficas

CAÑEDO, M. C. (2013). EL PRESUPUESTO POR RESULTADOS. lima. Recuperado el

01 de 02 de 2019
MEF. (16 de Marzo de 2016). Presupuesto por Resultados. Recuperado el 29 de Enero
de 2019, de https://www.mef.gob.pe/es/presupuesto-por-resultados/ique-es-ppr
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Vilca Zegarra, H. (28 de Agosto de 2014). Presupuesto por resultados. Recuperado el 30
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http://srvnetappseg.up.edu.pe/siswebciup/Files/DD0811%20-
%20Alvarado_Moron.pdf