UNIVERSIDAD CENTRAL

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA

DESARROLLO CONTABLE II

La compañía LAVANDERÍA INDUSTRIAL DEL NORTE S.A.S. (LAVINORTE S.A.S.), fue Constituida según
escritura pública #4612 de la notaría 8a. de Bogotá y registrada en Cámara de Comercio el día 10 de abril de 2019.
Dicha compañía se dedica a la prestación del servicio de lavado de prendas quirúrgicas a entidades del sector salud e
industrial. Su capital es de $120.000.000 y está distribuido en 120.000 acciones por un valor individual de $1.000 cada
una. Dicho capital fue pagado en su totalidad de manera equitativa por los socios: Juan Cárdenas, Alberto Ruiz y Ronal
Pérez, y consignado el 15 de abril de 2019 en cuenta corriente del banco BBVA.

El acta de constitución fue la #231 de abril 5 de 2019 – La duración es de 20 años – El radio de acción es todo el
territorio colombiano – Se nombró como Representante legal al señor Carlos Pizano y como contador fue nombrado
usted, señor(a) estudiante.

Después de cumplir con todos sus requisitos legales, el día 1º de mayo de 2019 LAVINORTE S.A.S. inicia sus
operaciones realizando las siguientes transacciones comerciales:

FACTURAS DE VENTAS

Nota: “Todas las facturas de ventas se causan (como si fueran ventas a crédito)”

Mayo 07 /2019 - Se presta servicios a COLSALUD IPS., al contado según la Factura #001 por valor de $4.500.000.

Mayo 15 /2019 - Se presta servicios a crédito SALUD COLOMBIA IPS. LTDA., según la Factura #002 por valor de
$6.200.000.

Mayo 22 /2019 - Se presta servicios al HOSPITAL DE BOGOTÁ según la Factura #003 por valor de $5.900.000. El
pago de dicha factura fue así: 40% a crédito y el saldo al contado.

Mayo 26 /2019 - Factura #004 al contado, a la CLÍNICA DEL ROSARIO por valor de $360.000, por concepto de
alquiler de un equipo de esterilización.

Mayo 30 /2019 - Se presta servicios a CLÍNICA SANTA RITA LTDA., a crédito según la Factura #005 por valor de
$5.100.000.

RECIBOS DE CAJA

Mayo 07 /2019 - RECIBO CAJA #1. Recaudamos el valor correspondiente a la factura # 001.

Mayo 22 /2019 - RECIBO CAJA #2. Recaudamos el 60% correspondiente a la factura # 003.

Mayo 27 /2019 - RECIBO CAJA #3. Recaudamos $360.000 correspondiente a la factura #004.

Mayo 30 /2019 - RECIBO CAJA #4. Recaudamos el valor de la factura # 002.

Mayo 31 /2019 - RECIBO CAJA #5. Recaudamos el saldo de la factura # 003.

VOLANTES DE CONSIGNACIÓN

Abril 15 /2019 - La empresa abre una cuenta corriente en el banco BBVA por el valor total de los aportes cancelados
por cada socio.

NOTA: Todos los recaudos fueron consignados en el banco BBVA al día siguiente de su recibo.

EGRESOS (Pagos con cheques)

Abril 16 /2019 - Egreso # 09- 001. Se Compra al contado equipo de lavandería quirúrgica según Factura #1158237,
cheque #004531, por valor de $15.150.000 más el 19 % de IVA.
 Abril 17 /2019 - Egreso # 09- 002. Se Compra al contado los siguientes equipos:
1 Equipo de computación $1.800.000
1 Teléfono 580.000
1 Equipo de calefacción 2.100.000
1 Fotocopiadora 750.000

A los anteriores valores se les debe adicionar el IVA del 19% según la Factura #H-87896, cheque #004532.

Abril 19 /2019 - Egreso # 09- 003. Se Compra al contado los siguientes Enseres:
2 Escritorios tipo gerencia $960.000
2 Escritorios tipo secretariales 610.000
4 Sillas giratorias 480.000
1 Juego de mesa de junta 890.000

A los anteriores valores se les debe incluir el IVA del 19% según la Factura #H-87913, cheque #004533

Abril 21/2019 - Egreso # 09- 004. Se Compra al contado un vehículo por valor de $14.000.000 incluido el IVA según
la Factura #394672, cheque #004534

Abril 22 /2019 - Egreso # 09- 005. Se Cancela cuenta de cobro a #2536 a nombre de REDES Y MONTAJES Ltda. Por
valor de $8.000.000, cheque #004535, por concepto de servicios de montaje e instalaciones en general de la planta de
tratamiento, durante su etapa pre-operativa, incluida capacitación y otros complementos, a todo costo.

Mayo 5 /2019 - Egreso # 09- 006. Se Compra al contado 100 litros de Hipoclorito (insumos) según la Factura #2365,
cheque #004536, por valor de $1.150.000

Mayo 6 /2019 - Egreso # 09- 007. Se Compran 200 kilos de detergente líquido (insumos), según Factura #2958 por
valor de $935.000, así: 60% al contado según cheque #004537 y el saldo a 15 días.

Mayo 6 /2019 - Egreso # 09- 008. Se Compra según Factura #1582 50 litros de Soda cáustica (insumos), al contado
según cheque #004538, por valor de $815.000.

Mayo15/2019 - Egreso # 09- 009. Se Cancela nómina de operarios por valor $2.100.000 para lo cual se gira el cheque
#004539.

Mayo15/2019 - Egreso # 09- 010. Se Cancela nómina al personal de administración por valor $3.600.000 para lo cual
se gira el cheque #004540.

Mayo17/2019 - Egreso # 09- 011. Se Cancela el saldo de la factura # 2958, para lo cual se gira el cheque #004541.

CAUSACIONES

Mayo 30/2019 - Causa servicio de acueducto (planta de operaciones) por valor de $350.000 según factura # 456823,

Mayo 30/2019 - Causa servicio de Energía (planta de operaciones) por valor de $695.000 según factura # 33558877,

Mayo 30/2019 - Causa servicio de gas natural por valor de $123.000 según factura # 42369812.

Mayo 31 /2019 - Causa nómina al personal de administración por valor $3.600.000

Mayo 31/2019 - Causa nómina de operarios por valor $2.100.000

Mayo 31/2019 - Causa servicios públicos correspondientes a las oficinas administrativa así: Acueducto $180.000,
Energía $335.000 y teléfono $170.000.

Nota: De todos los insumos (Detergente líquido Soda cáustica, Hipoclorito) que fueron comprados durante el mes; se
consumió solo el 80% (el 20% restante quedó en inventario).
Se pide:

1. Elaborar el Acta de constitución y la Escritura de constitución con base en la información suministrada

(cualquier información adicional requerida, por favor, simúlela de acuerdo a su creatividad).

2. Diligenciar los formularios de registro en cámara de comercio.

3. Elaborar el RUT y CERCIFICADO DE EXISTENCIA Y REPRESENTACIÓN LEGAL de la sociedad

constituida (simulación mediante escáner o montaje a través de fotocopias)

4. Elaborar los correspondientes registros contables de apertura (Comprobante de Diario, Registro en libros
principales y auxiliares, elaboración de Balance Inicial).

5. Elaborar los todos los soportes (Facturas de ventas, recibos de caja, facturas de compra, comprobantes de
egresos, volantes de consignaciones, etc.).

6. Elaborar los comprobantes y libros de Contabilidad (comprobantes de diario, diario general y hoja de
trabajo).

7. Realizar el Estado de Resultados del 1º al 31 de mayo de 2019.

8. Realizar el Estado de Situación Financiera a mayo 31 de 2019.

9. Realizar un comentario sobre los resultados del primer mes de operaciones de la compañía LAVINORTE
S.A.S., de acuerdo con su criterio.

Nota: Este trabajo equivale a el Examen final.