1.

Balance de Matería

2. Consumo Energía Eléctrica

"CURSO DE FORMULACIÓN Y
EVALUACIÓN DE COSTOS DE
PRODUCCIÓN DE PRODUCTOS
3. Depreciación
AGROINDUSTRIALES"

TINGO MARÍA 26, 27 Y 28 DE

4. Análisis balance de matería AGOSTO DEL 2019
 5. Costos Fijos y variables

LACIÓN Y 6. Análisis flujo de proceso

OSTOS DE
ODUCTOS 7. Punto de Equlibrio

ALES"
8. Flujo de Caja

7 Y 28 DE
019 9. Economía de escala
 CHOCOLATE BALANCE DE MATERIA Y ESTIMACION DE

Bach 14 Los cuadros de co

Materia Prima y Recepcion

TIEMPO DE TIEMPO EN
PROCESAMIENTO HORAS/HOMBRE 70 Kg/dia cacao en
grano

2.80 Horas 2.80 Selección y limpieza piedras, pajas

68.60 Kg Grano

2.80 Horas 2.80 Tostado agua

64.48 Kg Tostado

3.50 Horas 3.50 Descascarillado cáscara

59.33 kg Nibs

4.90 Horas 9.80 Molienda

14.00 Horas 18.90 Horas 52.21 kg Merma Total

Licor de Cacao
FORMULACIÓN DEL CHOCOL
52.2 Kg Licor Cacao
28.0 kg azúcar
0.5 kg lecitina
Bach 19 ELABORACIÓN DE CHOCOLATE 14.2 kg manteca cacao
94.9 94.9 Total Insumos

TIEMPO DE TIEMPO EN
PROCESAMIENTO HORAS/HOMBRE
Molino de billas
120 horas 10.44
93.97

40 horas 39.87 Temperado/Moldeado

93.03
2.85 horas 3.80 Enfriado/Desmoldado

92.10
 5 horas 12.34 Envasado

92.10
0 horas 4.75 Almacenamiento

167.06 Horas 71.19 Horas 92.10 Kg Chocolate en 24 horas

Tableta gr 50 1842.0 Tabletas chocolate x Bach

181.06 Horas 90.09 Horas

Dias de Trabajo 18.11

STIMACION DE TIEMPOS

os cuadros de color amarillo se puede modificar

Tiempo Minutos Tiempo Minutos

% mermas Equipos Horas/Hombres

2% 30 30

6% 30 30

8% 45 45

12% 60 120

Merma Total 28.00%

MULACIÓN DEL CHOCOLATE

Kg Licor Cacao 55.0%
29.5%
0.5%
kg manteca cacao 15.0%
Total Insumos 100.0%

Tiempo Minutos Tiempo Minutos

% Mermas Equipos Horas/Hombres

1% 1440 120

1% 480 480

1% 30 40
0% 60 150

0% 0 60
 Consumo de energía eléctrica por equipos línea de chocolate
Horas de
Potencia Potencia en Trabajo
N° Equipo Proceso Potencia HP x
watts Kw bach
1 Seleccionadora 2. Selección y limpieza 1 745.70 0.75 2.80
2 Tostadora 3. Tostado 0.5 372.85 0.37 2.80
3 Descascarilladora 4. Descascarillado 2.0 1491.40 1.49 3.50
4 Molinos de piedra 5. Molienda 1.5 1118.55 1.12 4.90
5 Molino de billas 6. Molino de billas 2 1491.40 1.49 119.60
6 Baño María 7. Temperado/Moldeado 0.50 372.85 0.37 39.87
7 Camara de frio 8. Enfriado/Desmoldado 0.67 497.13 0.50 2.85
8 Selladora 9. Envasado 500.00 0.50 4.75
Total Consumo Eléctrico x Bach
ea de chocolate
Tarifa
Consumo Electrocentro Pago en soles
Kwh por bach
Kwh
2.09 1.056 S/2.20
1.04 1.056 S/1.10
5.22 1.056 S/5.51
5.48 1.056 S/5.79
178.37 1.056 S/188.36
14.86 1.056 S/15.70
1.42 1.056 S/1.49
2.37 1.056 S/2.51
Consumo Eléctrico x Bach S/220.46
 Depreciación de equipos línea de chocolate
Depreciación Depreciación
N° Descripción de la maquinaria Importe de Vida Util Anual mensual
o equipo Equipo (Soles) (Soles)
1 Seleccionadora S/. 12,000.00 5 S/. 2,400.00 S/. 200.00
2 Tostadora S/. 20,000.00 5 S/. 4,000.00 S/. 333.33
3 Descascarilladora S/. 12,000.00 5 S/. 2,400.00 S/. 200.00
4 Molinos de piedra S/. 8,000.00 5 S/. 1,600.00 S/. 133.33
5 Molino de billas S/. 12,000.00 5 S/. 2,400.00 S/. 200.00
6 Baño María S/. 5,000.00 5 S/. 1,000.00 S/. 83.33
7 Camara de frio S/. 5,000.00 5 S/. 1,000.00 S/. 83.33
8 Selladora S/. 100.00 0.5 S/. 200.00 S/. 16.67
Total depreciación x ba
e chocolate
Depreciación Tiempo de Depreciación
x hora uso (Hora) x Bach
(Soles) Bach (S/.)
S/. 0.33 2.80 S/. 0.93
S/. 0.56 2.80 S/. 1.56
S/. 0.33 3.50 S/. 1.17
S/. 0.22 4.90 S/. 1.09
S/. 0.33 119.60 S/. 39.87
S/. 0.14 39.87 S/. 5.54
S/. 0.14 2.85 S/. 0.40
S/. 0.03 4.75 S/. 0.13
Total depreciación x bach S/. 50.68
 Proceso Horas/Maquina Horas/hombra Estimación del tie
2. Selección y limpieza 2.800 2.80
3. Tostado 2.800 2.80 120.000
4. Descascarillado 3.500 3.50
100.000
5. Molienda 4.900 9.80
6. Molino de billas 119.600 10.44 80.000
7. Temperado/Moldeado 39.867 39.87
8. Enfriado/Desmoldado 2.848 3.80 60.000
9. Envasado 4.746 12.34 40.000
10. Almacenamiento 0.000 4.75
20.000

0.000
a do
ez
pi sta
im To ri
yl 3. s ca
n a
ó sc
ci e
ec 4.
D
S el
2.

Estimación del ti
40.00
35.00
30.00
25.00
20.00
15.00
10.00
5.00
0.00
a do
ez
pi sta
im To ri
yl 3. s ca
n a
ó sc
ci e
l ec 4.
D
Se
2.
 Estimación del tiempo en Horas/Maquina del proceso Chocolate
120.000

100.000

80.000

60.000

40.000

20.000

0.000
a do o a s do o o o
ez ad nd ll a ad ad nt
pi sta ill lie bi de
a d s ie
im To ar ol ol va am
yl . c o de m En
3
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5.
M
no / M s 9. en
ón sc i o De ac
cc
i
D e ol ra
d
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lm
le 4. . M pe a .A
S e 6 m fri 10
2. Te En
7. 8.

Estimación del tiempo en Horas/hombre del proceso Chocolate

40.00
35.00
30.00
25.00
20.00
15.00
10.00
5.00
0.00
a do o a s o o o o
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M pe a .A
S m nfri 10
2. Te E
7. 8.
 COSTOS CHOCOLATE
Unidad de Tipo de
Costos de producción Proceso
Medida Costo
Costo Materia Prima e Insumos
Granos de cacao seco Kilogramos Variable 1. Materia Prima y Recepcion
Azúcar Kilogramos Variable 6. Molino de billas
lecitina Kilogramos Variable 6. Molino de billas
manteca cacao Kilogramos Variable 6. Molino de billas
Bolsas bilaminado unidad Variable 9. Envasado
Cajas unidad Variable 9. Envasado
Etiquetas unidad Variable 9. Envasado
Costos ocultos y otros global Variable 10. Almacenamiento
Variable
Costo de Servicios
Seleccionadora Horas/maquina Variable 2. Selección y limpieza
Tostadora Horas/maquina Variable 3. Tostado
Descascarilladora Horas/maquina Variable 4. Descascarillado
Molinos de piedra Horas/maquina Variable 5. Molienda
Molino de billas Horas/maquina Variable 6. Molino de billas
Baño María Horas/maquina Variable 7. Temperado/Moldeado
Camara de frio Horas/maquina Variable 8. Enfriado/Desmoldado
Selladora Horas/maquina Variable 9. Envasado
Agua planta día Fijo 11. Administrativo y fijos

Depreciación
Maquinarias y Equipos global Fijo 11. Administrativo y fijos
Herramientas global Fijo 11. Administrativo y fijos
Mano de Obra de Producción
2. Selección y limpieza Horas/hombre Variable 2. Selección y limpieza
3. Tostado Horas/hombre Variable 3. Tostado
4. Descascarillado Horas/hombre Variable 4. Descascarillado
5. Molienda Horas/hombre Variable 5. Molienda
6. Molino de billas Horas/hombre Variable 6. Molino de billas
7. Temperado/Moldeado Horas/hombre Variable 7. Temperado/Moldeado
8. Enfriado/Desmoldado Horas/hombre Variable 8. Enfriado/Desmoldado
9. Envasado Horas/hombre Variable 9. Envasado
10. Almacenamiento Horas/hombre Variable 10. Almacenamiento
Limpieza y otros Horas/hombre Variable 11. Administrativo y fijos

Gastos Administrativos y Otros

Jefe de Planta x mes de Trabajo Fijo 11. Administrativo y fijos
Marketing, Publicidad x mes de Trabajo Fijo 11. Administrativo y fijos
Alquiler Local x mes de Trabajo Fijo 11. Administrativo y fijos
Vigilante x mes de Trabajo Fijo 11. Administrativo y fijos
Consumo energía local x mes de Trabajo Fijo 11. Administrativo y fijos
To
Total co
Costo Total de Producción (capita
Costo de Producción de Tablet
Utilidad
Impuestos
Precio de Ve
Precio de Venta al x Mayor s
OLATE
Precio Producción de
Requerimiento Costos en Soles
Unitario Chocolatesen Kg
S/2,044.18 Jornal x Día en soles
S/8.00 70.00 S/560.00
S/3.00 28.00 S/84.00
S/12.00 0.47 S/5.70
S/20.00 14.24 S/284.76
S/0.20 1,842.02 S/368.40
S/0.40 1,842.02 S/736.81
S/0.00 1,842.02 S/0.00
S/90.00 5% S/4.50

S/252.66
S/1.06 2.09 S/2.20
S/1.06 1.04 S/1.10
S/1.06 5.22 S/5.51
S/1.06 5.48 S/5.79
S/1.06 178.37 S/188.36
S/1.06 14.86 S/15.70
S/1.06 1.42 S/1.49
S/1.06 2.37 S/2.51
S/1.20 25.0 S/30.00

S/76.01
S/50.68 1.00 S/50.68
S/25.34 1.00 S/25.34
S/735.68
S/7.50 2.80 S/21.00
S/7.50 2.80 S/21.00
S/7.50 3.50 S/26.25
S/7.50 9.80 S/73.50
S/7.50 10.44 S/78.31
S/7.50 39.87 S/299.00
S/7.50 3.80 S/28.48
S/7.50 12.34 S/92.55
S/7.50 4.75 S/35.60
S/7.50 8.00 S/60.00

S/1,758.83
S/2,500.00 0.604 S/1,508.83
S/10.00 5.000 S/50.00
S/200.00 1.000 S/200.00
S/800.00 0.000 S/0.00
S/50.00 1.000 S/50.00
Total costos fijos S/1,914.85
Total costos Variables S/3,002.52
tal de Producción (capital de trabajo) S/4,917.36
Costo de Producción de Tableta de chocolate S/2.67
Utilidad 30% S/0.80
Impuestos 1.5% S/0.05
Precio de Venta al x Mayor S/3.52
Precio de Venta al x Mayor según empresa S/4.10
70 20 1400

60
FLUJO DE PROCESO DE CHOCOLATE
% Costos
1. Materia Prima y Recepcion 11.39%

2. Selección y limpieza 0.47%

3. Tostado 0.45%

4. Descascarillado 0.65%

5. Molienda 1.61%

6. Molino de billas 13.04%

7. Temperado/Moldeado 6.40% 45.00%

40.00%

8. Enfriado/Desmoldado 0.61% 35.00%

30.00%

25.00%
9. Envasado 24.41%
20.00%

15.00%
10. Almacenamiento 0.82%
10.00%

5.00%
 15.00%

10.00%

5.00%

11. Administrativo y fijos 40.16%

0.00%
1. Materia Prima y Recepcion
 Costos de producción por procesos del Chocolate

45.00%

40.00%

35.00%

30.00%

25.00%

20.00%

15.00%

10.00%

5.00%
15.00%

10.00%

5.00%

0.00%
1. Materia Prima y Recepcion 3. Tostado 5. Molienda 7. Temperado/Moldeado 9. Envasado 11. Admi
ocolate
9. Envasado 11. Administrativo y fijos
 Costos Fijos Mensuales Qe Costo Fijo
Descripción Gasto Mensual Precio Unitario - Costo Varia
Gastos Administrativos S/1,758.83
Depreciación S/76.01
Total CF S/1,834.85

Costos Variables por Unidad

Descripción Importe Cantidad Costo x Und
Costo Materia Prima e Insumos 2044.2 1,400 S/1.46
Costo de Servicios 252.7 1,400 S/0.18
Mano de Obra de Producción 735.7 1,400 S/0.53

Total CV S/2.21

Precio de venta x Kg S/3.52

Cantidad de Equilibrio producidas y vendidas 1,396

Ingreso de Equilibrio S/4,915.79 125.00

Ventas 1,396
Unidades
vendidas
0
125
250
375
500
625
750
875
1000
1125
1250
1375
1500
1625
1750
1875
2000
2125
2250
2375
2500
2625
2750
2875
3000
osto Fijo
nitario - Costo Variable

Punto de Equilibrio Choc

12000

10000

8000

6000

4000

2000
Perdidas
0
5.00 0 125 250 375 500 625 750 875 1000 1125 1250 1375 1500 1625 1750

Costo Total Ingres o ventas Costo Tota l

Ingreso
Costo Total ventas
1835 0
2111 440
2387 881
2663 1321
2939 1761
3215 2202
3491 2642
3767 3082
4043 3522
4318 3963
4594 4403
4870 4843
5146 5284
5422 5724
5698 6164
5974 6605
6250 7045
6526 7485
6802 7926
7078 8366
7354 8806
7630 9246
7906 9687
8182 10127
8458 10567
e Equilibrio Chocolate

Ganancias

1125 1250 1375 1500 1625 1750 1875 2000 2125 2250 2375 2500 2625 2750 2875 3000

ngres o ventas Costo Tota l I ngres o ventas

 Flujo de Caja del Chocolate
Año 00 Año 01 Año 02
I. INGRESOS S/90,627.60 S/90,627.60
Ingresos por ventas S/200,000.00 S/90,627.60 S/90,627.60

II. EGRESOS S/58,408.37 S/58,408.37

1 Materia Prima e Insumos S/24,530.11 S/24,530.11
2 Costo de Servicios S/3,031.98 S/3,031.98
3 Mano de Obra de Producción S/8,828.13 S/8,828.13
4 Gastos Administrativos S/21,106.00 S/21,106.00
5 Depreciación S/912.16 S/912.16
FLUJO DE CAJA ECONÓMICO S/200,000.00 S/32,219.22 S/32,219.22
Fuente: Elaboración propia

Rentabilidad Económica del Plan de Negocios

Tasa de descuento económico 14% MEF
Valor Actual Neto Económico VANE S/-89,388.79
Tasa Interna de Retorno Económico TIRE -7%

PERÍODO DE RETORNO DE INVERSIÓN

PERÍODO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
FLUJO DE CAJA -S/200,000.00 S/32,219.22 S/32,219.22
FLUJO ACUMULADO -S/200,000.00 -S/167,780.78 -S/135,561.55

Período al cambio de signo 5

Valor absoluto del flujo acumulado S/103,342.33
Flujo de caja en siguiente periodo S/32,219.22

Período de recuperación de inversión 8.21

Días de recuperación de inversión 2996
hocolate
Año 03 Año 04 Año 05
S/90,627.60 S/90,627.60 S/90,627.60
S/90,627.60 S/90,627.60 S/90,627.60

S/58,408.37 S/58,408.37 S/58,408.37

S/24,530.11 S/24,530.11 S/24,530.11
S/3,031.98 S/3,031.98 S/3,031.98
S/8,828.13 S/8,828.13 S/8,828.13
S/21,106.00 S/21,106.00 S/21,106.00
S/912.16 S/912.16 S/912.16
S/32,219.22 S/32,219.22 S/32,219.22

E INVERSIÓN
AÑO 4 AÑO 5
S/32,219.22 S/32,219.22
-S/103,342.33 -S/71,123.10
 Empresa de Chocolates - Utlidad 30%

CHOCOLATES DE 50 GRAMOS
Producción de barras de Chocolate 14 70 100
Costo de Producción de una tableta de 50 S/3.42 S/2.67 S/2.61
gramos al 55% de cacao
Precio de Producción de una tableta de 50 S/4.51 S/3.52 S/3.45
gramos al 55% de cacao
Unidades a vender 368 1,842 2,631
Capital de Trabajo S/1,259.07 S/4,917.36 S/6,877.16
Utilidad despues de Impuestos S/377.72 S/1,475.21 S/2,063.15
Días de producción 4 18 26

Empresa de Chocolates - Utlidad 20%

CHOCOLATES DE 50 GRAMOS
Producción de barras de Chocolate 14 70 140
Costo de Producción de una tableta de 50 S/3.42 S/2.67 S/2.61
gramos al 55% de cacao
Precio de Producción de una tableta de 50 S/4.16 S/3.25 S/3.18
gramos al 55% de cacao
Unidades a vender 368 1,842 2,631
Capital de Trabajo S/1,259.07 S/4,917.36 S/6,877.16
Utilidad despues de Impuestos S/251.81 S/983.47 S/1,375.43
Días de producción 4 18 26
GRAMOS
120
S/2.59

S/3.42

3,158
S/8,183.70
S/2,455.11
31

GRAMOS
210
S/2.59

S/3.16

3,158
S/8,183.70
S/1,636.74
31
 Tipo de costos Proceso
Fijo 1. Materia Prima y Recepcion
Variable 2. Selección y limpieza
3. Tostado
4. Descascarillado
5. Molienda
6. Molino de billas
7. Temperado/Moldeado
8. Enfriado/Desmoldado
9. Envasado
10. Almacenamiento
11. Administrativo y fijos