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PRIMER CUESTIONARIO interpretada con otra que aclara su

significado.
1.- MENCIONE 5 CARACTERISTICAS
DE LA LEY TRIBUTARIA. Debe haber una ratio legis equivalente a las
dos normas que se comparan. Como regla
1. Ley en sentido material:
general, debe ser aplicado entre dos normas
La ley tributaria debe tener alcance y
de carácter general. Solo cabe comparar
contenido determinado.
una norma general con una especial si los
2. Ley en sentido formal:
principios subyacentes a ambas son los
Para su eficacia, la ley tributaria debe
mismos
de ser expedida por el órgano
competente y de acuerdo con las - La interpretación sistemática, según
formalidades preestablecidas. Bobbio, es aquella que basa sus
3. Contiene una condición argumentos en el presupuesto de que las
hipotética: normas de un ordenamiento o, más
La ley tributaria contiene una hipótesis exactamente, de una parte, del
de incidencia tributaria cuya realización ordenamiento (como el derecho penal)
por parte del sujeto pasivo va a generar constituyen una totalidad ordenada… y que,
el nacimiento de la obligación tributaria. por tanto, el lícito aclarar una norma oscura
4. Contiene una condición o integrar una norma
suspensiva:
Mientras que la hipótesis prevista en a
la ley no se verifique en la realidad, los 3.- QUE ENTIENDE POR
efectos de la misma se mantendrán en INTERPRETACION SEGÚN
suspenso. “REALIDAD” ECONOMICA DEL HECHO
- Hipótesis de Condición Suspensiva. GENERADOR.
5. Mantiene una estructura
“típica”: Es aquella herramienta legal que permite a
Supuesto Nexo Consecuencia la Administración Tributaria (sólo SUNAT)
- Hipótesis de incidencia - Hecho
para calificar los hechos económicos y
Generador Imponible.
6. Pertenece al Derecho Público: descubrir el significado económico real
Hay vinculación exclusiva y excluyente de un acto u operación determinada,
con el Estado. prescindiendo de las formas jurídicas que se
les haya dado.
2.- LA LEY TRIBUTARIA DEBE
INTERPRETARSE EN RELACION CON Busca combatir el fraude tributario.
LAS DEMAS LEYES DEL REGIMEN
TRIBUTARIO VIGENTE ¿QUE TIPO DE
INTERPRETACION ES, EXPLIQUE POR 4.- QUE METODOS DE
QUE? INTERPRETACION APLICA EL CODIGO
TRIBUTARIO.
INTERPRETACIÓN SISTEMÁTICA:
1.- POR EL METODO.
Consiste en averiguar que quiere decir la
norma atribuyéndole los principios o - Interpretación Gramatical / Literal.
conceptos que quedan claros en otras - Interpretación Lógica.
normas y que no están claramente
expresados en ella. Se compara la norma - Interpretación de Ratio Legis.
- Interpretación Histórica. En materia penal tributaria rige la
retroactividad benigna. (Art. 103 de la
- Interpretación Histórica. C.P.)
2.- POR LA FUENTE. 6.- INTERPRETACIÓN DE LA LEY
TRIBUTARIA
- Interpretación doctrinaria.
• Interpretar la ley es: DESCUBRIR SU
- Interpretación Jurisprudencial. SENTIDO Y ALCANCE, ES DECIR,
QUÉ QUIERE DECIR LA LEY Y EN
- interpretación Auténtica. QUÈ CASO ES APLICABLE.
- interpretación de la Realidad Económica. 7.- El derecho tributario o fiscal
Es la disciplina parte del derecho
financiero que tiene por objeto de estudio
el ordenamiento jurídico que regula el
5.- EXPLIQUE LA VIGENCIA DE LA LEY establecimiento y aplicación de
TRIBUTARIA EN EL ESPACIO Y EN EL 2
los tributos. Estudia las normas jurídicas a
TIEMPO. través de las cuales el Estado ejerce su
poder tributario con el propósito de obtener
EN EL ESPACIO: de los particulares ingresos que sirvan para
sufragar el gasto público en áreas de la
La ley tributaria es obligatoria para todas las
consecución del bien común.
personas, sociedades conyugales,
sucesiones indivisas u otros entes
colectivos, nacionales o extranjeros,
domiciliados en el Perú. SEGUNDO CUESTIONARIO
También, están sometidas las personas, 1. ¿Qué entiende por Obligación
sociedades conyugales, sucesiones indivisas Tributaria?
u otros entes colectivos, nacionales o
extranjeros no domiciliados en el • La obligación tributaria nace cuando
se realiza el hecho previsto en la ley,
Perú, sobre patrimonios, rentas, actos o
como generador de dicha obligación.
contratos que están sujetos a tributación en • Es el vínculo entre el acreedor y el
el país. deudor tributario, establecido por
ley, que tiene por objeto el
EN EL TIEMPO: cumplimiento de la
prestación tributaria, siendo
La ley quedara promulgada al publicarse en exigible coactivamente.
la Gaceta Oficial de la Republica con el
correspondiente ‘’CUMPLASE’’. 2. ¿Quiénes son los sujetos de la
Obligación Tributaria?
Rige desde el día siguiente de su
publicación en “El Peruano”, salvo SUJETO ACTIVO – Acreedor.
disposición contraria de la propia ley.
SUJETO PASIVO – Contribuyente.
La ley referida a Tributos de
3. Señale las diferencias entre el
periodicidad anual rige desde el 1 de
Agente de Percepción y el
enero del siguiente año calendario.
Agente de Retención.
Los reglamentos rigen desde la AGENTES DE RETENCIÓN Y
vigencia de la ley reglamentada.
PERCEPCIÓN
La ley tributaria es irretroactiva.
• RETENER: Descontar, de un pago, ELEMENTO PRINCIPAL - 1. TRIBUTO
el importe de una deuda tributaria. 2. MULTAS
• PERCIBIR: Recibir el pago de un ELEMENTO ACCESORIO 3.
crédito más el importe de la deuda
tributaria. INTERES MORATORIO. - Por pago
extemporáneo del tributo: - Aplicable
Los agentes de retención y percepción
a las multas: - Por aplazamiento y/o
son: fraccionamiento.
• Terceros en la relación tributaria.
• Se vinculan, inicialmente, con el
6. Explique la regla de prelación en
deudor tributario, pero por materia tributaria.
disposición legal intervienen en el
cumplimiento de la prestación Prelación implica prioridad o preferencia en
el cobro. La ley establece que unos créditos
económica. excluyen a otros.
• Dependiendo el caso, pueden
1. Remuneraciones y Beneficios
devenir en responsables solidarios o Sociales
sustitutos.
2. Aportaciones a ONP o EPS
3. Derecho de los alimentistas.
4. Hipoteca u otro derecho real inscrito
4. Distinga cuándo nace y cuándo
se hace exigible la Obligación 5. Deuda Tributaria.
Tributaria.
7. ¿Cómo opera la Compensación
NACIMIENTO: Relacionado con la de la Deuda Tributaria?
realización previsto en la ley.
EXIGIBILIDAD: Luego de realizado – Cuando los sujetos de la
relación tributaria son,
el hecho, la ley determina en qué recíprocamente, deudor y
momento la obligación tributaria es acreedor el uno del otro.
exigible
Características:
– Puede ser total o parcial.
• La obligación tributaria nace cuando – Opera con créditos por
se realiza el hecho previsto en la ley, tributos, sanciones e intereses
como generador de dicha obligación. pagados indebidamente o
• La Obligación Tributaria es exigible en exceso.
– Períodos no prescritos.
cuando vencido el plazo fijado – Deudas administradas por el
por ley para el pago, el deudor mismo órgano administrador.
tributario no ha cumplido con la
Formas:
prestación tributaria.
- Automáticamente: efectuada por
5. Señale los componentes de la el
Deuda Tributaria. contribuyente

- La deuda tributaria es el monto - De oficio: Efectuada por la Adm.


que el deudor debe pagar al acreedor Trib. Durante la
como consecuencia de la aplicación fiscalización
de un tributo o multa. Deuda insoluta - A solicitud de parte: efectuada por
Está compuesta por: la Adm. Trib. Previo
cumplimiento de requisitos
b. Durante la
La compensación es un medio legítimo tramitación de la
de extinción de las deudas tributarias,
no debiendo estar sujeta a demasiadas demanda
restricciones para su aplicación. El contencioso-
actual Código contiene, en nuestra administrativa, del
opinión, restricciones innecesarias para proceso
el uso de la compensación. constitucional de
amparo o de
8. ¿En qué consiste la cualquier otro
Consolidación de la Deuda
proceso judicial.
Tributaria?
c. Durante el
- Cuando se reúne en un mismo sujeto procedimiento de la
la condición de deudor y acreedor de solicitud de
una misma Obligación Tributaria. compensación o de
- A causa de la transmisión de bienes devolución.
o derechos que son objeto del d. Durante el lapso
tributo. que el deudor
* IMPORTANTE tributario tenga la
- Requiere identidad de la condición de no
obligación tributaria. habido.
e. Durante el plazo
9. ¿La prescripción extingue la que establezca la
Obligación Tributaria? SUNAT al amparo
del presente Código
• La prescripción No extingue la Tributario, para que
Obligación Tributaria. el deudor tributario
rehaga sus libros y
10. Distinga entre suspensión
e interrupción de la Prescripción registros.
en materia tributaria. f. Durante la
suspensión del
plazo para el
Suspensión de la prescripción: procedimiento de
• Por la suspensión se detiene fiscalización a que
el cómputo de la prescripción se refiere el Artículo
mientras dura una 62º-A.
circunstancia legalmente
establecida en el C.T. 11.- LA CONDONACIÓN
Supuestos de Suspensión:
- Condonación: Perdón legal.
El Plazo de prescripción de las - La deuda tributaria sólo podrá ser
acciones para determinar la condonada por norma expresa con
obligación y aplicar sanciones se rango de Ley.*
suspende: - Gobiernos Locales pueden condonar
a. Durante la interés moratorio y sanciones
tramitación del respecto de los impuestos* (antes:
procedimiento
tributos) que administren.
contencioso
tributario.
- En el caso de contribuciones y tasas • Ser tratados con respeto y
consideración por el personal al
dicha condonación también podrá servicio de la Administración
alcanzar al tributo* Tributaria.
- IMPORTANTE • La confidencialidad de la
información proporcionada a la
- Obligaciones Tributarias ya generadas. Administración Tributaria.
12.- CLASIFICACIÓN DE LAS • Exigir la devolución de lo
OBLIGACIONES pagado indebidamente o en
exceso, de acuerdo con las
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS normas vigentes.
- FORMALES: Hacer, No hacer, • Sustituir o rectificar sus
Consentir. declaraciones juradas.
- SUSTANTIVAS: Dar. • Interponer reclamo, apelación,
demanda contencioso-
- FUNCIONALES: Retener, Percibir. administrativa y cualquier otro
medio impugnatorio establecido
13.- DEUDOR TRIBUTARIO en el Código Tributario.
Persona obligada al cumplimiento de la
prestación tributaria como contribuyente o
responsable.
• CONTRIBUYENTE: Aquél que
realiza o respecto del cual se
produce el hecho generador (Art.
8°).
• RESPONSABLE: Sin ser
contribuyente, debe cumplir la
obligación de aquél (Art. 9°).
14.- TRANSMISION DE OBLIGACION
TRIBUTARIA.
La obligación tributaria se transmite a los
sucesores y demás adquirentes a título
universal: Inter vivos y Mortis causa.
15.- DETERMINACIÓN DE LA
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
Por la determinación se declara la
realización del hecho generador (an
debeatur), se señala la base imponible y la
cuantía (quantum debeatur) del Tributo.

16.- ¿Quién determina la obligación


tributaria?

- EL DEUDOR Por acto o declaración


(PDT).
- LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA -
por iniciativa. - por denuncia de tercero.
- De forma Mixta.

17.- DERECHOS DE LOS


ADMINISTRADOS