Universidad Nacional Federico Villarreal

Facultad de Ciencias Financieras y Contables

CASO PRÁCTICO nº 1

Curso : Contabilidad Intermedia

Docente: Mg CPCC Luís Alberto Latínez Carpio

Preparar los siguientes asientos contables:

1.- El 10-04-19 llega al Callao las materias primas que importamos de México cuyo
valor es el siguiente:
Valor FOB $ 150,000
Flete 10,000
Seguro 5,000
Valor CIF 165,000
En la Declaración Única de Aduanas (DUA) se incluye:
Derechos Arancelarios 10% del Valor CIF
Otros derechos S/ 2,000
IGV 18 %
El 12-04-19 se cancela con cheque en Aduanas todo lo que se detalla en la DUA y
proceden a retirar la mercadería, la misma que ingresa a los almacenes de la
Empresa.
T.C:3.326

2.- a. El 30-04-19 llega al Callao una máquina industrial que importamos de Brasil cuyo
valor es el siguiente: Valor FOB $ 100,000
Flete 8,000
Seguro 4,000
Valor CIF 112,000
En la Declaración Única de Aduanas (DUA) se incluye:
Derechos Arancelarios 8 % del Valor CIF
Otros derechos S/ 3,000
IGV 18 %
El 3-05-19 se cancela con cheque en Aduanas todo lo que se detalla en la DUA y
proceden a retirar la máquina industrial, la misma que ingresa a los almacenes de
la Empresa. T.C: 3.292
b. El 30-05-19 cancelan con cheque a la empresa Servicios Instantáneos SRL por
instalar la máquina industrial S/ 2,000 más el IGV. Nos entregan la F045-058289
c. El 6-05-19 cancelan el Flete y el seguro transfiriendo los fondos de su cta. cte.
bancaria. T.C:3.321

3.- a. El 5-06-19 le entregan al trabajador de la empresa, Wilfredo Jiménez, dinero por

S/ 5,000 para que adquiera dos (2) escritorios para la Gerencia de Finanzas.

1413 Entregas a rendir cuenta S/. 5,000.00

104 Cuentas corrientes S/. 5,000.00
05-jun Por la entrega de dinero al trabajador

b. El 7-06-19 adquiere los dos escritorios. El costo cada escritorio es de 2,000 más el
 IGV. Le entregan la F/n° 002-00985.
El 8-06-19 rinde cuenta entregando la factura y el efectivo correspondiente.

335 muebles S/. 4,000.00

40 I.G.V. S/. 720.00
46 Cuentas por pagar comerciales-Diversas S/. 4,720.00
7-Jun Por la compra de los escritorios

46 Cuentas por pagar comerciales-Diversas S/. 4,720.00

104 Cuentas corrientes S/. 280.00
1413 Entrega a rendir cuenta S/. 5,000.00
8-Jun Por rendir cuenta y entregar el eectivo

4.- a. El 15-05-19 transfieren fondos de la cta. cte. de la empresa TUBISA SAC hacia
las cuentas de Ahorro de los trabajadores por S/ 75,000 para cancelar la 1era
quincena de su sueldo de mayo del 2019.
b. El 31-05-19 cancelan el saldo de los sueldos de los trabajadores, efectuando la
transferencia de fondos correspondientes a sus cuentas de ahorro.
Los sueldos de los trabajadores son los siguientes:
N° de Trabajadores
Áreas administrativas S/ 100,000 80
Área de Comercialización S/ 50,000 30

Todos contribuyen a la ONP y a ESSALUD Vida.

Les han descontado a los trabajadores:
Inasistencias y tardanzas Judicial
Áreas administrativas S/ 2,000 1,600
Área de Comercialización S/ 1,000

5.- a. El 19-06-19 vendemos mercaderías al crédito 30 días a la empresa ABC SAC,

con la cual tenemos vinculación económica, por $ 100,000 más el IGV.
Entregamos las mercaderías y la F075-004589.
T.C: 3.374
b. El 19-07-19 la empresa ABC SAC nos cancela la F075-004589, efectuando
el depósito en nuestra cta. cte. bancaria. T.C: 3.276

T.C. SOLES
a) $ 100,000.00 3.374 S/ 337,400.00

1212 Emitidas en cartera S/398,132.00

4011 Impuesto general a las ventas S/ 60,732.00
7011 Mercadeías manufacturadas S/ 337,400.00
5-Jun por la venta de mercaderías

b) T.C. SOLES
$ 100,000.00 3.276 S/ 327,600.00 S/ 398,132.00
S/ 58,968.00 -S/ 38,968.00
S/ 386,568.00 S/ 359,164.00
6.- a. El 7-07-19 compramos mercaderías al contado 30 días a la empresa DEXTRE
104111 BCP S/386,568.00
676 Diferencia de cambio S/ 11,564.00
1212 Emitidas en cartera S/ 398,132.00
 SAC por $ 200,000. Nos entregan la F/n° 033-102587. T.C: 3.340
b. El 6-08-19 cancelamos la F/n° 033-102587 efectuando transferencia de fondos de
nuestra cta. cte. bancaria. T.C: 3.345

7.- El 31-07-19 la empresa TEMASFA SAC nos abona en nuestra cta. cte. bancaria S/
10,000 más el IGV por el alquiler de un Inmueble de nuestra propiedad,
correspondiente al mes de julio. Entregamos la F/n° 012-000725.

16 Cuentas por cobrar diversas S/ 11,800.00

40111 Impuesto general a las ventas S/ 1,800.00
75 Otros ingresos de gestión S/ 10,000.00
31-Jul por el inmueble de nuestra propiedad

104 Cuentas corrientes en instituciones

S/ 11,800.00
financieras}
16 Cuentas por cobrar diversas S/ 11,800.00
31-Jul por el abono a nuestra cuenta corriente

8.- a. El 2-08-19 compran a la empresa Aceros Arequipa SAC materia prima al crédito
Por S/ 80,000 más el IGV. Emiten la F/n° 001-012796
b. El 14-08-19 ingresa a la producción materias primas por S/ 50,000.

a) 603 materiales auxiliares, suministros

S/ 80,000.00
401 Impuesto general a las ventasS/ 14,400.00
4212 Cuentas por pagar S/ 94,400.00
2-Ago por la compra de materias primas

24 Materia primas S/ 80,000.00

62 Gastos de personal, directores y gerentes S/ 80,000.00
2-Ago

b) 612 Materias primas S/ 50,000.00

24 Materias primas S/ 50,000.00
14-Ago por el destino de la materia prima

921 Gasto Administrativo S/ 50,000.00

791 Cargas imputables a cuentas e cosotos S/ 50,000.00
14-Ago por el gasto de materias primas

9.- El 11-09-19 cancelan con cheque el mantenimiento de la camioneta 4x4 de la

Gerencia de Comercialización por 2,000 más el IGV. Nos entregan la F012-
04152.X

10.-El 30-06-19 la empresa transfiere fondos de su cta. cte. bancaria hacia las cuentas de
 ahorro de los trabajadores para cancelar los sueldos del mes de Junio del 2019.

Los sueldos de los trabajadores son los siguientes:

N° de Trabajadores SCR-Salud
Mano de Obra Directa S/ 150,000 130 1.5% por cada trabajador
Mano de Obra Indirecta 60,000 40 1 % por cada trabajador
Áreas administrativas S/ 80,000 60
Área de Comercialización S/ 70,000 50

Todos contribuyen a la AFP Integra (12.50 %) y a ESSALUD Vida.

11.- a. El 28-08-19 vendemos mercaderías al crédito 30 días a la empresa ALFA SAC,

por S/ 150,000 más el IGV. Emitimos la F/n° 024-015689.
b. El 12-09-19 la empresa ALFA SAC nos cancela la F024-015689,
efectuando el depósito en nuestra cta. cte. bancaria.
Como nos cancela antes del vencimiento le hacemos un descuento del 10%,
entregándole la Nota de Crédito n° 024-000985.

12.- a. El 8-08-19 compramos mercaderías al contado 30 días a la empresa

OMEGA SAC, por S/ 100,000 más el IGV. Nos entregan la F002-008596.
Condición: En la factura nos indica que si cancelamos dentro de los primeros 10
días nos hacen un descuento del 10%
b. El 16-08-19 cancelamos la F002-008596, efectuando el depósito en la cta.
cte. bancaria de la empresa OMEGA SAC.
Como cancelamos dentro de los diez primeros días nos hacen el descuento del
10%, entregándonos la Nota de Crédito n° 002-000241.

13.- El 29-09-19 vendemos mercaderías al contado a la empresa Distribuidora del Norte

SRL por S/ 200,000 más el IGV con un descuento del 10%.

Nos deposita en nuestra cta. cte. bancaria y le entregamos la mercadería y la F01-

023659.

14.- El 2-10-19 compramos mercaderías al contado a la empresa Zeta SAC por S/

90,000 más el IGV con un descuento del 10%

Cancelamos depositando el importe en su cta. cte. bancaria y nos entregan la

 F053-004562.

15.- Nuestra empresa que se dedica a la Fabricación de calzados de cuero, el 20-09-19

vende al contado una de sus Máquinas Industriales por S/ 70,000 más el IGV a la
empresa REX SAC.

Nos deposita en nuestra cta. cte. bancaria y le entregamos la Máquina industrial y

la F01-012412.

Datos Adicionales:

33311 39132
300,000 250,000

16.- El 30-04-19 El Banco Continental nos abona en nuestra cta. de Depósitos a Plazo
S/ 1,200 por concepto de intereses. Nos entrega el documento correspondiente.
104 Cuentas corrientes S/. 1,200.00
172 S/. 1,200.00
30-abr

17.- El 31-05-19 el Banco Continental nos carga en nuestra cta. cte. bancaria operativa
los siguientes conceptos:
Comisiones S/ 30.00
Portes 5.00
Nos entrega el documento correspondiente

639 Otros servicios prestados por

S/. terceros
35.00
104 Cuentas corrientes S/. 35.00
31-may Por la cancelacion al Banco Continental

943 S/. 35.00

791 Cargas imputables S/. 35.00