1. ¿Cuáles son los métodos de depreciación aceptados fiscalmente?

Según el artículo 134 del estatuto tributario los métodos de depreciación

aceptados fiscalmente son:

 Método de línea recta: Este método es constante y se debe tener en

cuenta los años de vida útil

 Método de depreciación decreciente: Este método se basa en tener

cotas de depreciación cada vez más bajas a medida que se utiliza el activo,
se debe tener en cuenta vida útil al que se le debe colocar un digito por
cada año pero de forma decreciente, la suma de los dígitos y el valor del
activo

 Método basado en producción: En este método se tiene en cuenta las

unidades producidas por el activo en toda su vida útil, esto lo evalúa un
experto. Se toma el valor del activo y unidades producidas por cada periodo
o año durante su vida útil.

2. Elabore un cuadro comparativo que identifique las diferencias que dan

lugar al impuesto de renta diferido

DIFERENCIAS TEMPORALES DIFERENCIAS TEMPORARIAS

Diferencia entre utilidad contable y la
renta líquida fiscal antes de impuesto
Las diferencias causadas por la
utilización de métodos de depreciación
fiscal diferentes a los contables. Usar
cuotas de provisión para cuentas por
cobrar diferentes, Ingresos diferidos
por ventas a plazos, impuestos de
industria y comercio, avisos y tableros y
predial, la diferencia entre la utilidad
contable y la renta presuntiva.
Las diferencias temporales se calculan
en base al informe de estado de
resultados de la empresa
Son aquellas diferencias que permiten
ser subsanadas, revertidas o corregidas
en periodos futuros.
Diferencia entre la valoración de activos
y pasivos en contabilidad y fiscalmente
Deducibles: aplicación de impuestos
futuros generan menores cantidades a
pagar y mayores cantidades a devolver
Imponibles: Aquí es la aplicación de
impuestos futuros generan mayores
cantidades a pagar y menores
cantidades por devolver.
Las diferencias temporarias se calculan
en base al informe de la situación
financiera de la empresa
El cálculo de las diferencias
temporarias permite contabilizar
divergentes entre activos y pasivos
fiscales.
3. Con sus propias palabras de una conclusión del caso práctico
desarrollado en la edición del boletín Mayo 2018, en la determinación de
la base contable y fiscal

En el caso expuesto en el boletín se ve la diferencia que se genera en la

depreciación contable y fiscal empezando porque el método de depreciación
utilizado contablemente es diferente al método lineal que se hace fiscalmente esto
hace que se generen diferencias entre lo contable y lo fiscal diferencias
temporarias deducibles donde se paga má impuesto y se hace la aplicación de
impuestos futuros que generan menores cantidades a pagar y mayores
cantidades a devolver.

Escriba su conclusión (inglés) de la lectura en inglés

Changes could alter the recoverability assessment of deferred tax assets that arise
from net losses. The changes would affect the recoverability of net losses for the
following year, but there would be an impact on existing temporary differences that
are expected to be reversed in net operating operations.

Los cambios podrían alterar la evaluación de recuperabilidad de los activos por

impuestos diferidos que surgen de las pérdidas netas. Los cambios afectaría la
recuperabilidad de pérdidas netas del siguiente año, pero habría un impacto en las
diferencias temporales existentes que se espera se reviertan en operaciones netas
de operación.