Contabilidad General

Entrega Final semana 7

Estados Financieros

Alejandra Díaz Torres

Código universitario
1911023936

Politécnico Grancolombiano
Facultad de Ciencias Administrativas Económicas y Contables
Administración de Empresas Virtual
Bogotá D.C. - Colombia
Abril 2019

Tutor: Luis Lara

1
 TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIO´N……………………………………………….……………………3

Entrega semana 3………………………………………………………………………4

Entrega semana 3………………………………………………………………………6

Entrega semana 7………………………………………………………………………9

Balance de Pruebas……………………………………………………………...9
Estado Resultado…………………………………………………………….....10
Estado de situación financiera………………………………………………….11

CONCLUSIONES…………………………………………………………..………...12

BIBLIOGRAFIA ..…………………………………………………………..………..13

2
 INTRODUCCION

La contabilidad se encarga de estudiar las posesiones y deudas que tiene una empresa, de
medir y analizar el patrimonio de las organizaciones, empresa e individuos. Con la
contabilidad podemos saber los ingresos que tiene una empresa por cualquier periodo de
tiempo. También, la contabilidad muestra los gastos que lleva la empresa. Con el fin de servir
en la toma de decisiones y control, presentando la información, previamente registrada.
Los estados financieros son los resultados que expresan los cambios ocurridos en la
organización desde su inicio hasta el final de sus operaciones, por lo tanto el trabajo muestra
los conceptos básicos y la elaboración de estados financieros en este caso corresponden para
la COMERCIALIZADORA GRANCOLOMBIANO S.A.

3
 Entrega semana 3

Taller conceptos generales

Relacione las siguientes definiciones con sus correspondientes términos colocando en la raya
el número del término a lo defina.

1. Ente económico Representan todas las propiedades y derechos del ente

económico para el desarrollo de su objeto social, tales como
dinero, maquinaria, terreno y derechos a favor de la
empresa, y la capacidad de generar beneficios económicos
futuros 10.

2. Pasivos Representan bienes, derechos y obligaciones. Su saldo está

representado por un valor tangible y su duración es
permanente, 5.

3. Empresa comercial Representan las deudas de la empresa con terceros. 2.

4. Sociedad limitada hecho económico debe ser reconocido en el período en el

cual se realicen los hechos económicos. 9.
Consiste en que todo

5. Cuentas reales La información contable debe ser comprensible, útil y

comparable. 8.

6. Comerciantes Nombre con el cual se identifica una empresa 7.

7. Razón social Corresponde a las sociedades en comanditas. 20.

8. Cualidades de Son las dedicadas a la compra y venta de bienes sin que

información contable sufran alguna transformación. 3.

9. Acumulación o Toda actividad económica organizada para producir,

devengo comercializar y administrar bienes o servicios 1.

10. Activo Lo que realmente le pertenece a la empresa o persona 17

Operaciones de apertura, movimiento y cierre de la
11. Naturaleza información contable. 19.

12. Compone los estados Afectación en aumento o disminución de un elemento de

financieros los estados financieros. 13.

4
13. Dinámica Deudas de la empresa 16.

14. Compone el estado de Activo, pasivo y patrimonio 14 Financiera.

situación

15. Compone el estado de Ingresos y gastos 15.

resultados

16. Pasivo Por donde aumenta una cuenta contable.11.

17. Patrimonio alguna actividad que la Ley considera mercantil. 6.

Toda persona que realiza

18. Cuenta contable Registra las operaciones financieras de la empresa 18.

19. Ciclo contable Activo, pasivo, patrimonio, ingresos costos y gastos. 12

20. Socios gestores Se constituye con dos a veinticinco personas, sus aportes
se dividen en cuotas de igual valor. 4

5
 Entrega semana 5

Registro Contable

Aportes iniciales
César Hernández aporto computadores por valor de $5.000.000 y una Maquina por
valor de $25.000.000.
EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
Activos Maquinaria y equipo 25.000.000
Activos Equipo de computación y comunicación 5.000.000
Patrimonio Aportes sociales A 30.000.000
Sumas Iguales 30.000.000 30.000.000

Luz Ángela López aportó el valor de $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria
a nombre de la sociedad.
EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
Activos Bancos 50.000.000
Patrimonio Aportes sociales B 50.000.000
Sumas Iguales 50.000.000 50.000.000

La empresa adquirió un préstamo bancario a tres (3) años con el Banco Presta YA, por
valor de $10.000.000.
EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
Activos Bancos 10.000.000
Pasivo Obligaciones financieras bancos nacionales 10.000.000
Sumas Iguales 10.000.000 10.000.000

01 de mayo
se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 + IVA a MyM Ltda (RR)
EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
15 Muebles y enseres 2.000.000
15 Impuesto a la venta en compras 380.000
2205 Proveedores 2.310.680
2365 Retención en la fuente 50.000
2368 Imp. De industriay comercio retenido 19.320
Sumas Iguales 2.380.000 2.380.000

02 de mayo
compró 11 televisores a $1.750.000 c/u + IVA a Importadora ABC (RR) y paga la factura
a 90 días.
EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
1435 Inventarios 19.250.000
2408 Iva por pagar 3.657.500
2205 Proveedores 22.240.295
2365 Retención en la fuente 481.250
2368 Imp. De industria y comercio retenido 185.955
Sumas Iguales 22.907.500 22.907.500

6
 03 de mayo
compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u + IVA a Importadora ABC (RR) y
paga en efectivo.
EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
1435 Inventarios 650.000
2408 Iva por pagar 123.500
1105 Caja 773.500
Sumas Iguales 773.500 773.500

04 de mayo
vende 7 televisores a ALMACENES DE 1ª S.A. (RR) y pagan de contado
EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
1305 Deudores comerciales 26.858.419
135515 Anticipo Retención en la fuente 581.875
135518 ICA retenido 256.956
4135 Ventas 23.275.000
2408 Iva por pagar 4.422.250
Sumas Iguales 27.697.250 27.697.250

05 de mayo
compra a Andrea Rodríguez (NR) 50 Licuadoras $20.250 c/u se paga a 60 días.
EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
1435 Inventarios 1.012.500
2365 Retención en la fuente 25.313
2368 Impuesto de industria y comercio retenido 9.781
2205 Proveedores 977.407
Sumas Iguales 1.012.500 1.012.500

06 de mayo
se venden 4 mesas para televisor a INVERSIONES S.A. (GC) y pagan de contado
EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
1305 Deudores comerciales 1.111.954
135515 Anticipo Retención en la fuente 24.700
135518 ICA retenido 10.908
135517 Impuesto a las ventas retenido 28.158
4135 Ventas 988.000
2408 Iva Por pagar 187.720
Sumas Iguales 1.175.720 1.175.720

15 de mayo
venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. LTDA (RR)
EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
1305 Deudores comerciales 2.219.931
135515 Anticipo Retención en la fuente 48.094

7
 135518 ICA retenido 21.238
4135 Ventas 1.923.750
2408 Iva por pagar 365.513
Sumas Iguales 2.289.263 2.289.263

30 de mayo
se paga arriendo por $1.600.000 + IVA a INMOBILIARIA ARRIENDA YA (RR) y servicios
públicos por $500.000 (GCA)
EEF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
51 Gastos arrendamiento 1.600.000
2408 Iva descontable 304.000
51 Servicios 500.000
2365 Retencion en la fuente 56000
2368 ICA retenido 15456
1105 Caja 2332544
Sumas Iguales 2.404.000 2.404.000

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 Entrega Final semana 7

Estados Financieros

 Balance de pruebas
BALANCE DE PRUEBA
COMERCIALIZADORA GRANCOLOMBIANA S.A.
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del año 1
TIPO CODIGO CUENTA DEBITO HABER
ACTIVO 1105 Caja 700.000
ACTIVO 1110 Bancos 27.700.000
ACTIVO 1125 Fondos de ahorro 10.000.000
ACTIVO 1305 Cuentas por cobrar a clientes 11.900.000
ACTIVO 1399 Provisión para cuentas por cobrar 400.000
ACTIVO 1435 Inventario de mercancías 12.000.000
ACTIVO 1504 Terrenos 3.700.000
ACTIVO 1516 Construcciones y edificaciones 23.400.000
ACTIVO 1528 Equipo de computación y comunicación 8.600.000
ACTIVO 1592 Depreciación acumulada 500.000
ACTIVO 122505 Inversiones en certificados 10.000.000
ACTIVO 171004 Cargos diferidos – organización y preoperativos 400.000
ACTIVO 1660 Know How 3.000.000
ACTIVO 15 Bienes Muebles 1.000.000
PASIVO 2805 Anticipos y avances recibidos de clientes 5.000.000
PASIVO 29 Bonos y papeles comerciales por pagar 5.000.000
PASIVO 2105 Obligaciones financieras con bancos nacionales 5.200.000
PASIVO 2205 Proveedores nacionales $ 8.000.000
PASIVO 2335 Costos y gastos por pagar 2.300.000
PASIVO 2368 Valorización de inversiones Impuesto de Industria y Comercio por pagar 100.000
PASIVO 2408 IVA por pagar 2.700.000
PASIVO 2412 Impuesto de Industria y Comercio por pagar 700.000
PASIVO 2515 Intereses sobre cesantías por pagar 2.600.000
PASIVO 2705 Arrendamientos recibidos por anticipado 3.300.000
PATRIMONIO 38 Superávit por valorizaciones- Inversiones 100.000
PATRIMONIO 3220 Superávit de capital-Know How- 3.000.000
PATRIMONIO 310505 Capital autorizado 9.000.000
PATRIMONIO 310510 Capital por suscribir 1.000.000
PATRIMONIO 330505 Reserva Legal 4.600.000
INGRESO 4175 Devoluciones en ventas 100.000
INGRESO 4240 Otros ingresos Utilidad en venta de inversiones 5.400.000
INGRESO 530535 Descuentos en ventas 200.000
INGRESO 421040 Descuentos en compras 100.000
INGRESO 4205 Ventas brutas 89.800.000
GASTOS 511025 Honorarios asesoría jurídica 1.000.000
GASTOS 5155 Gastos de viaje-gerente de ventas 2.000.000
GASTOS 5310 Gastos por Perdida en venta de activos 500.000
GASTOS 510506 Sueldos pagados al gerente general 3.000.000
GASTOS 515015 Reparaciones locativas oficinas de administración 300.000
GASTOS 519510 Suscripciones pagadas por anticipado 3.000.000
GASTOS 519535 Combustibles y lubricantes, vehículos gerencia general 700.000
GASTOS 530520 Intereses pagados por préstamos bancarios 1.100.000
GASTOS 539520 Multas sanciones y litigios 300.000
COSTO DE VENTAS 61 Costo de ventas 22.000.000
CUENTASDE ORDEN DEUDORAS 8 Cuentas de orden deudoras por el contrario 700.000
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 8115 Cuentas de orden deudoras-bienes y valores en poder de terceros 700.000
SUMAS IGUALES 148.400.000 148.400.000

9
 Estado de Resultado

COMERCIALIZADORA GRANCOLOMBIANA S.A.

ESTADO DE RESULTADO
DEL1 DE ENERO AL 31 DE ENERO DEL AÑO 1

INGRESO POR VENTAS $ 95.300.000

(=)TOTAL DE INGRESOS $ 95.300.000

COSTOS DE VENTAS
COMPRA DE MATERIA PRIMA $ 22.000.000
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 73.300.000

GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE VIAJE $ 2.000.000
SUELDOS $ 3.000.000
GASTOS DE COMBUSTIBLE $ 700.000
OTROS GASTOS $ 1.500.000
TOTAL GASTOS DE VENTAS $ 7.200.000

GASTOS ADMINISTRATIVOS
SERVICIOS BASICOS $ 3.600.000
TOTAL DE GASTOS ADMINISTRATIVOS$ 3.600.000
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES POR PAGAR $ 1.100.000
TOTAL DE GASTOS FINANCIEROS $ 1.100.000
TOTAL DE GASTOS OPERACIONALES $ 11.900.000
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 61.400.000
IMPUESTO A LA RENTA -$ 16.335.000,00
UTILIDAD NETA -$ 33.165.000,00

10
 Estado de situación financiera

COMERCIALIZADORA GRANCOLOMBIANA S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 1
AÑO 1 AÑO 0
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
1105 Caja 700.000 0
1110 Bancos 27.700.000 0
1125 Fondos de ahorro 10.000.000 0
122505 Inversiones en certificados 10.000.000 0
1305 Cuentas por cobrar a clientes 11.900.000 0
1399 Provisión para cuentas por cobrar 400.000 0
1435 Inventario de mercancías 12.000.000 0
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 72.700.000 0
ACTIVO NO CORRIENTE
1504 Terrenos 3.700.000 0
1516 Construcciones y edificaciones 23.400.000 0
1528 Equipo de computación y comunicación 8.600.000 0
1592 Depreciación acumulada 500.000 0
171004 Cargos diferidos – organización y preoperativos 400.000 0
1660 Know How 3.000.000 0
15 Bienes Muebles 1.000.000 0
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 40.600.000 0
TOTAL ACTIVOS 113.300.000 0
PASIVO
PASIVO CORRIENTES
2105 Obligaciones financieras con bancos nacionales 5.200.000 0
2205 Proveedores nacionales 8.000.000 0
2408 IVA por pagar 2.700.000 0
2412 Impuesto de Industria y Comercio por pagar 700.000 0
2335 Costos y gastos por pagar 2.300.000 0
2368 Valorización de inversiones Impuesto de Industria y Comercio por pagar 100.000 0
TOTAL PASIVO CORRIENTES 19.000.000 0
PASIVO NO CORRIENTES
2805 Anticipos y avances recibidos de clientes 5.000.000 0
29 Bonos y papeles comerciales por pagar 5.000.000 0
2515 Intereses sobre cesantías por pagar 2.600.000 0
2705 Arrendamientos recibidos por anticipado 3.300.000 0
TOTAL PASIVO NO CORRIENTES 15.900.000 0
TOTAL PASIVO 34.900.000 0
PATRIMONIO
38 Superávit por valorizaciones- Inversiones 100.000 0
3220 Superávit de capital-Know How- 3.000.000 0
310505 Capital autorizado 9.000.000 0
310510 Capital por suscribir 1.000.000 0
330505 Reserva Legal 4.600.000 0
TOTAL PATRIMONIO 17.700.000 0
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 52.600.000 0

11
 CONCLUSIONES

 Para el estado de prueba de la empresa Comercializadora Gancolombiano S.A. las sumas

iguales corresponde a un valor de 148.400.000.

 En el estado de resultados se puede apreciar que la utilidad neta del ejercicio para la
empresa Comercializadora Gancolombiano S.A es de 61.400.000.

 Cabe recordar que el impuesto a la renta para este caso específico es del 33%, por lo tanto
la utilidad neta corresponde a un valor de 16.335.000.

 La utilidad neta para la empresa Comercializadora Gancolombiano S.A fue de 33.165.000

dentro del periodo 1de Enero al 31 de Diciembre del año 1.

 En el estado de la situación correspondiente para el año 1 de la empresa Comercializadora

Gancolombiano S.A. Obtuvo un total de Activos de 113.300.000, Pasivos 34.900.000 y
Patrimonio 17.700.000.

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 BIBLIOGRAFIA

 Institución Universitaria Politécnico Grancolombiano, Unidad 1, Escenario 1, Lectura

Fundamental Teoría Contable.

 Institución Universitaria Politécnico Grancolombiano, Unidad 1, Escenario 2, Lectura

Fundamental Técnica Contable.

 Institución Universitaria Politécnico Grancolombiano, Unidad 2, Escenario 3, Lectura

Fundamental Elementos de los estados financieros.
 Decreto 2650 de Diciembre 29 de 1993, Dado en Cartagena de Indias a los 29
de diciembre de 1993 CESAR GAVIRIA TRUJILLO Ministro de Hacienda y
Crédito Público, RUDOLF HOMMES RODRIGUEZ. El Viceministro de
Vivienda, Desarrollo Urbano y Agua Potable, encargado de las funciones del
Ministro de Desarrollo Económico, DARIO LONDOÑO.

 Julián Pérez Porto y María Merino. Publicado: 2009. Actualizado:

2009.Definicion.de: Definición de balance de comprobación.
(https://definicion.de/balance-de-comprobacion/).

 Julio Castro. Marzo 11 de 2015. Como interpretar un estado de resultados.

(https://blog.corponet.com.mx/como-interpretar-un-estado-de-resultados)

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