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UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS


ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA

ASIGNATURA: Contabilidad Financiera I CICLO ACADEMICO: 1/2018

GRUPO TEORICO: N°13

GRUPO DE TRABAJO: 10

TEMA: Empresa NENIFLOR S.A

ORDEN DE INTEGRANTES DEL GRUPO: %PARTICIPACION FIRMAS


PARTICIPACION
(3) Alvarado Guevara Luis enrique AG17049 ______ _______

(1) Campos Campos Tatiana Marisela CC15094 ______ _______

(2) Del Cid Rivas Kevin Mauricio DR17025 ______ _______

(4) Guerra avilés Ariel Oswaldo GA18012 ______ _______


UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA

ASIGNATURA: Contabilidad Financiera I CICLO ACADEMICO: 1/2018

GRUPO TEORICO: N°13

GRUPO DE TRABAJO: 10

TEMA: Empresa NENIFLOR S.A

ORDEN DE INTEGRANTES DEL GRUPO: %PARTICIPACION FIRMAS


PARTICIPACION
(3) Alvarado Guevara Luis enrique AG17049 ______ _______

(1) Campos Campos Tatiana Marisela CC15094 ______ _______

(2) Del Cid Rivas Kevin Mauricio DR17025 ______ _______

(4) Guerra avilés Ariel Oswaldo GA18012 ______ _______


La Empresa NENIFLOR,S.A tiene lo siguiente:

N° Cuentas Debe Haber


1 Efectivo y Equivalentes $ 1107,100.00
2 Inventarios $ 89,900.00
3 Cuentas por cobrar $ 100,000.00
4 Documentos por cobrar $ 20,000.00
5 suministros de oficina $ 10,000.00
6 Propiedad planta y equipo $ 215,000.00
7 Gastos de instalación $ 45,000.00
8 Cuentas por pagar $ 265,100.00
9 Hipotecas por pagar a L.P $ 200,000.00
10 Capital social $ 600,000.00
11 Gastos de administración $ 58,000.00
12 Gastos de venta $ 60,000.00
13 Ventas $ 1289,900.00
14 Costos de venta $ 650,000.00
Totales $ 2355,000.00 $ 2355,000.00

El efectivo y Equivalente, está conformado por:


$
Caja 50,100.00
$
Bancos 1057,000.00

Cuentas por cobrar:


$
Clientes 100,000.00

Cuentas por pagar:


$
Proveedores 265,100.00

Propiedad Planta y Equipo:


Mobiliario y equipo de oficina $ 100,000.00
Edificio $ 115,000.00
PARTIDAS DE AJUSTE

El saldo en caja, según arqueo de caja es de $50,090

Partida N°1
Fecha Concepto Parcial Debe Haber
otros gastos $ 10.00
faltante en caja $ 10.00
Efectivo y equivalentes $ 10.00
Caja $ 10.00
V/ Por el registro del faltante en caja

SALDO EN CAJA SEGÚN LIBROS $50,100.00


SALDO SEGÚN ARQUEO DE CAJA $50,090.00
$ 10.00

La estimación para cuentas incobrables es del 12% sobre las cuentas por cobrar
Partida N° 2
Fecha Concepto Parcial Debe Haber
gastos de venta $ 12,000.00
cuentas incobrables $ 12,000.00
estimación para cuentas incobrables $ 12,000.00
V/ Se estima como incobrable el 12% del
saldo
del cliente

$100,000.00X12% $ 12,000.00
El recuentro físico de suministros de suministros de oficina es de $300 el 50% es para gastos de
venta y el resto para los gastos de administración.

Partida N°3
Fecha Concepto Parcial Debe Haber
gastos de venta $ 4,850.00
gastos de administración $ 4,850.00
Suministros de oficina $ 9,700.00
V/

La depreciación de propiedad planta y equipo es en base a la LISR

Partida N° 4
Fecha Concepto Parcial Debe Haber
Gastos de Administración $ 25,750.00
Mobiliario Y Equipo $ 20,000.00
Edificios $ 5,750.00
Depreciación Acumulada de propiedad planta
y E. $ 25,750.00
Mobiliario Y Equipo $ 20,000.00
Edificios $ 5,750.00
V/ Depreciación de propiedad planta y equipo

Mobiliario y equipo $100,000x20%= $ 20,000.00


Edificio $115,000x5%= $ 5,750.00

Los intereses Por Pagar a favor de proveedores son de $1,750.00

Partida N°5
Fecha Concepto Parcial Debe Haber
Gastos financieros $ 1,750.00
intereses $ 1,750.00
Intereses por Pagar $ 1,750.00
V/ por Intereses a favor de los proveedores
Se arruina el inventario por $1,500.00

Partida N° 6
Fecha Concepto Parcial Debe Haber
Gastos de Venta $ 1,500.00
Inventario $ 1,500.00
V/ Se arruina Inventario

Los gastos de instalación se amortizan en base a L.ISR.

Partida N°7
Fecha Concepto Parcial Debe Haber
Gastos de Administración $ 9,000.00
Amortización Acumulada de Activos Intangibles $ 9,000.00
V/ Por Amortización

Los impuestos municipales ascienden a $3,000.00

Partida N°8
Fecha Concepto Parcial Debe Haber
Gastos de administración $ 3,000.00
impuestos municipales $ 3,000.00
Impuestos por pagar $ 3,000.00
V/ provisión de impuestos a la alcaldía municipal
MAYORIZACION EMPRESA NENIFLOR S.A

Código Concepto Debe Haber Saldo


Efectivo y Equivalente
$ 1107,100.00 $ 10.00 $ 1107,090.00

Inventario
$ 89,900.00 $ 1,500.00 $ 88,400.00

Cuentas Por Cobrar


$ 100,000.00 $ 100,000.00

Documentos por cobrar


$ 20,000.00 $ 20,000.00

Suministros de oficina
$ 10,000.00 $ 10,000.00

Propiedad planta y equipo $ 215,000.00 $ 215,000.00

Gastos de instalación
$ 45,000.00 $ 45,000.00

Cuentas por pagar


$ 265,100.00 $ 265,100.00

Hipotecas por pagar


$ 200,000.00 $ 200,000.00

Capital social
$ 600,000.00 $ 600,000.00

Gastos de administración
$ 58,000.00
$ 4,850.00
$ 25,750.00
$ 3,000.00
$ 9,000.00
$ 100,600.00 $ 100,600.00
Gastos de venta
$ 60,000.00
$ 12,000.00
$ 4,850.00
$ 1,500.00
$ 78,350.00 $ 78,350.00

Ventas
$ 1289,900.00 $ 1289,900.00 $ 1289,900.00

Costo de venta
$ 650,000.00 $ 650,000.00 $ 650,000.00

Otros gastos
$ 10.00 $ 10.00 $ 10.00

Estimación para cuentas incobrables


$ 12,000.00 $ 12,000.00

Suministros de oficina
$ 10,000.00 $ 9,700.00 $ 300.00

Depreciación acumulada de propiedad planta y


Equip.
$ 25,750.00 $ 25,750.00

Gastos financieros $ 1,750.00 $ 1,750.00 $ 1,750.00

Intereses por pagar


$ 1,750.00 $ 1,750.00

Amortización acumulada de activos intangibles


$ 9,000.00 $ 9,000.00

Impuestos por pagar


$ 3,000.00 $ 3,000.00

Pérdidas y ganancias
$ 830,710.00 $ 1289,900.00
$ 160,257.31 $ 459,190.00 $ 459,190.00
$ 298,932.69 $ 298,932.69
PARTIDAS DE LIQUIDACION DE LA EMPRESA NENIFLOR S.A

Concepto Parcial Debe Haber


Partida N°9
Pérdidas y ganancias $ 830,710.00
Costo de venta $ 650,000.00
Gastos de venta $ 78,350.00
Gastos de administración $ 100,600.00
Gastos financieros $ 1,750.00
Otros gastos $ 10.00
V/ Liquidación de cuentas de saldo deudor
Partida N°10
ventas $ 1289,900.00
pérdidas y ganancias $ 1289,900.00
V/ Liquidación de cuentas de saldo acreedor
Partida N°11
Perdida o ganancias $ 160,257.31
Reserva legal $32,143.30
Impuesto sobre la renta $128114.01
V/ cálculos de reserva legal e impuesto S/ renta
Partida N°12
Perdida o ganancias $ 298,932.69
Utilidad del ejercicio $ 298,932.69
V/ liquidar pérdidas y ganancias y determinar la
Utilidad del ejercicio

$ 459,190.00 x7%
$ 32,143.30
$ 427,046.70 30% Utilidad antes de Impuesto
$ 128,114.01
$ 298,932.69 Utilidad del ejercicio
ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA NENIFLOR S.A

ESTADO DE RESULTADO

Empresa NENIFLOR S.A


Estado de Resultado del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2018
Expresado en dólares de los estados unidos de américa
Ventas $ 1289,900.00
(-) Costo de Venta $ 650,000.00
(=) Utilidad en Ventas $ 639,900.00
(-) Gastos de Operación $ 180,700.00
(-) Gastos de Venta $ 78,350.00
(-) Gastos de Administración $ 100,600.00
(-) Gastos Financieros $ 1,750.00
(=) Utilidad de Operación $ 459,200.00
(-) Otro de Gastos $ 10.00
(+) Productos Financieros
(+) Otro ingresos
(=) Utilidad Antes de R.L $ 459,190.00
(-) Reserva Legal $ 32,143.30
(=) Utilidad antes de ISR $ 427,046.70
(-) Impuesto s/ Renta $ 128,114.01
(=) Utilidad del Ejercicio $ 298,932.69

F_____________ F______________ F______________

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR AUDITOR


ESTADO DE CAMBIO DE PATRIONIO

Empresa NENIFLOR S.A

Estado de cambio en el patrimonio al 31 de Diciembre de 2018


Expresado en Dólares de los estados unidos de américa

Capital Social $ 600,000.00

Reserva Legal $ 32,143.30


Utilidad del
Ejercicio $ 298,932.69

Total de Patrimonio $ 931,075.99

F_____________ F______________ F______________

REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR AUDITOR