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PRÁCTICA NÚMERO 2

COSTO Y GASTO EN UNA EMPRESA COMERCIAL


1.- Primera transacción de la compañía
Empresa Comercial San Lorenzo S.A., inició sus actividades el 01 de noviembre del 2,015,
en esa fecha los dos propietarios, Miguel Ángel Chiscul Padilla y Haydee Roxana Alvarado
Lavado aportaron en efectivo S/ 1´000,000 y también un Camión valorizado en S/ 600,000
INCLUÍDO el 18% de IGV. La factura de la compra del camión está a nombre de la empresa
Comercial San Lorenzo SA. Calcular el Valor de Venta, IGV y Precio de Venta del Camión:
Valor de Venta :
IGV : ____________
Precio de Venta :
2.- El 15 de noviembre del 2,015, se adquiere el Edificio 50 % AL CONTADO y 50% AL
CRÉDITO (Cancelaron el 50% en efectivo el año 2,015 y el otro 50% en el año 2,016),
para el funcionamiento de la empresa en S/ 380,000 soles INCLUÍDO el 18 % de Impuesto
General a las Ventas (I.G.V.), Calcular el Valor de Venta IGV y Precio de Venta:
Valor de Venta :
IGV 18% : ____________
Precio de Venta :

3.- El 15 de diciembre del 2,015; La empresa “Comercial SAN LORENZO S.A.”; Empresa
que se dedica a la compra y venta de Equipos de Transporte; ha realizado la compra de una
camioneta marca TOYOTA, a su proveedor “MAR AZUL SAC”, para ser pagados en cuatro
años, se firmaron cuatro letras.
Costo de la camioneta : 23,800
CRONOGRAMA DE PAGOS EN 4 AÑOS:
TOTAL
Cronograma año 2,015 2,016 2,017 2,018 2,019
S/

Saldo 23,800 18,518.28 12,814.03 6,653.44 0

Deuda Principal 5,281.72 5,704.25 6,160.59 6,653.44 23,800.oo

Intereses por cuota anual 1,904.oo 1,481.47 1,025.13 532.28 4,942.88

Cuota sin I.G.V. 7,185.72 7,185.72 7,185.72 7,185.72 28,742.88

I.G.V. 18 % 1,293.43 1,293.43 1,293.43 1,293.43 5,173.72

Cuota más I.G.V. 8,479.15 8,479.15 8,479.15 8,479.15 33,916.60

Orden de Cuota Total de Pago 1º Cuota 2º Cuota 3º Cuota 4º Cuota

Datos adicionales:
1
a) En el mes de Diciembre del 2016 la empresa “Comercial SAN LORENZO S.A.”, No
canceló la primera cuota de deuda al proveedor MAR AZUL SAC. La primera cuota
correspondiente a Diciembre 2016. Lo canceló (desembolsó) en Diciembre del 2017, por lo
tanto el proveedor MAR AZUL SAC; al momento de la cancelación (2017), le cobró un interés
adicional (Gasto Financiero) de S/ 5,000.
b) Las Cuotas correspondientes al 2017 y 2018 fueron canceladas con puntualidad.
c) En el mes de Febrero del 2,016 La empresa “COMERCIAL SAN LORENZO S.A.”, realiza la
venta 70% AL CONTADO y 30% AL CRÉDITO de la camioneta marca TOYOTA, al Banco
Continental. En S/ 280,000 MÁS el I.G.V. El año siguiente (2017), cobra el 30% restante del
crédito otorgado el año anterior, Calcular el Valor de Venta, el IGV y el Precio de Venta:

Valor de Venta :

IGV : ______________
Precio de Venta :
No se ha cancelado el débito fiscal, por la venta de la camioneta en el mes de MARZO del
del 2,016.

2.- El 15 de diciembre del 2,016; La empresa “COMERCIAL SAN LORENZO S.A.”.


Compra un automóvil marca MITSUBISHI a su proveedor “MAR AZUL SAC”, para ser
pagados en tres años, se firmaron tres letras.
El Valor de la Compra es de S/ 27,000.
Se han programado los pagos de la siguiente manera:

Fecha
Total
Año de Saldos Intereses Amortización Cuotas IGV
Cuotas
Vencim.
Año Dic. 1º
27,000.oo 3,240.oo 8,001.42 11,241.42 2,023.46 13,264.88
1 2,017 Cuota
Año Dic. 2º
18,998.58 2,279.82 8,961.60 11,241.42 2,023.46 13,264.88
2 2,018 Cuota
Año Dic. 3°
10,036.98 1,204.44 10,036.98 11,241.42 2,023.46 13,264.88
3 2,019 Cuota

6,724.26 27,000.oo 33,724.26 6,070.38 39,794.64

Datos adicionales:
a) En el mes de febrero del 2,017. La empresa “SAN LORENZO S.A.”, realiza la venta
40 % AL CONTADO Y 60% AL CRÉDITO, del automóvil marca MITSUBISHI, al
Banco Continental. En S/ 180,000 INCLUÍDO el 18% de I.G.V. El año siguiente
(2018), cobra el 60% restante del crédito otorgado el año anterior. Calcular el Valor de
Venta, IGV y Precio de Venta:
Valor de Venta :
IGV : _____________________
Precio de Venta :
b) No se ha cancelado el débito fiscal, por la venta del automóvil en el mes de MARZO
del 2,017.
Se solicita elaborar los Estados Financieros de acuerdo al siguiente detalle
2
Se solicita elaborar los Estados Financieros de acuerdo con el siguiente detalle: a)
El Estado de Situación Financiera 2,015, 2,016, 2,017 y 2,018.
b) El Estado de Resultados año 2,016, 2,017 y 2018.
ACTIVO 2,015 2,016 2,017 2,018

Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Cuentas por Cobrar Comerciales

Mercaderías

Interés No devengado

I.G.V. No devengado

Crédito Fiscal

Inmuebles Maquinaria y Equipo

TOTAL ACTIVO

PASIVO

Pasivo Corriente

Sobregiro Bancario

Tributos Por Pagar

Total Pasivo Corriente

Pasivo No Corriente
Cuentas por Pagar Diversas (Largo
Plazo)
TOTAL PASIVO

PATRIMONIO

Capital Social

Resultados Acumulados

Total Patrimonio

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

3
ESTADO DE RESULTADOS
“Comercial SAN LORENZO S.A.” Al 31 de diciembre

2,016 2,017 2,018

VENTAS NETAS

COSTO DE VENTAS

UTILIDAD BRUTA

GASTOS OPERATIVOS

UTILIDAD OPERATIVA

OTROS INGRESOS Y/O EGRESOS

Ingresos Financieros

Gastos Financieros

UTILIDAD NETA

NOTA MUY IMPORTANTE


A continuación, se presentan formatos (datos) referenciales (para ser llenados a
mano); estos formatos pueden modificarse. Tomar en cuenta el enunciado del
problema (página 1 y 2 de la evaluación). Lo que decide la solución del problema
(Construcción de los Estados Financieros) es el enunciado y no los formatos
referenciales, los cuales se sujetan a la comprensión lectora e interpretación del
problema planteado.

4
OPERACIONES AÑO 2015
1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Saldo Inicial al 01-01-2015
(+) Aporte en efectivo de los socios 1º Noviembre
(-) Desembolso del 50% de compra de edificio Nov 2015
(=) Saldo Final al 31-12-2015
2. MERCADERÌAS
Saldo Inicial al 01-01-2015
(+) Compra de Camioneta el 15 de diciembre del 2015
(=) Saldo Final al 31-12-2015
3. INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
Saldo Inicial al 01-01-2015
(+) Aporte de Camión de los inversionistas
(+) Compra de Edificio el 15 de noviembre
(=) Saldo Final al 31-12-2015
4. INTERESES NO DEVENGADOS
Saldo Inicial al 01-01-2015
(+) Total, Interés de la compra de la camioneta 2015
(=) Saldo Final al 31-12-2015
5. IGV NO DEVENGADO
Saldo Inicial al 01-01-2015
(+) Total IGV de la compra de la camioneta 2015
(=) Saldo Final al 31-12-2015
6. CRÉDITO O DÉBITO FISCAL
Saldo Inicial al 01-01-2015
IGV de la factura de la aportación del camión (Crédito
(+)
Fiscal)
(+) IGV de la factura de la compra del edificio (Crédito Fiscal)
(=) Saldo Final al 31-12-2015
7. CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
Saldo Inicial al 01-01-2015
(+) Provisión de la compra del edificio
(+) Total de compra de la camioneta primera tabla de deuda
(-) Desembolso del 50% de compra de edificio Nov 2015
(=) Saldo Final al 31-12-2015
8. RESULTADOS ACUMULADOS
Saldo Inicial al 01-01-2015
(+) Utilidad Neta año 2015
(=) Saldo Final al 31-12-2015
9.- CAPITAL SOCIAL DE LA EMPRESA

5
OPERACIONES AÑO 2016
1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Saldo Inicial al 01-01-2016
Venta de camioneta al contado, sí hay ingreso a caja de efectivo
(+)
del 70% del precio de venta
(-) Desembolso Primera cuota de camioneta 2016
(-) Desembolso del 50% de compra de edificio Nov 2015
(=) Saldo Final al 31-12-2016
2. MERCADERIAS
Saldo Inicial al 01-01-2016
(-) Costo de Venta de camioneta febrero 2016
(+) Compra de automóvil en el 2016
(=) Saldo Final al 31-12-2016
3. INTERESES NO DEVENGADO
Saldo Inicial al 01-01-2016
(-) DEVENGÓ (GASTÓ) INTERESES 1° CUOTA
(+) Interés total de la compra de automóvil 2016
(=) Saldo Final al 31-12-2016
4. IGV NO DEVENGADO
Saldo Inicial al 01-01-2016
(-) IGV primera cuota de compra de camioneta 2016
(+) IGV Total de la compra de automóvil 2016
(=) Saldo Final al 31-12-2016
5. CRÉDITO O DÉBITO FISCAL
Saldo Inicial al 01-01-2016
(+) IGV primera cuota de compra de camioneta 2016 (Crédito Fiscal)
(-) IGV de la venta de la camioneta Feb 2016 (Débito Fiscal)
(=) Saldo Final al 31-12-2016

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6. CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
Saldo Inicial al 01-01-2016
(-) Cancelación primera cuota de compra de camioneta
(+) Total de compra de automóvil segunda tabla de deuda
(-) Desembolso del 50% de compra de edificio Nov 2015
(=) Saldo Final al 31-12-2016
7. RESULTADOS ACUMULADOS
Saldo Inicial al 01-01-2016
(+) Utilidad Neta año 2016
(=) Saldo Final al 31-12-2016

OPERACIONES AÑO 2017


1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Saldo Inicial al 01-01-2017
(+) Venta de Automóvil 40% al contado y 60% a crédito
(+) Cobranza de venta de camioneta el 30% restante del año anterior
(-) Desembolso segunda cuota de camioneta 2017
(-) Desembolso primera cuota de automóvil 2017
Desembolso primera cuota de camioneta 2016 (realizado el año
(-)
2017)
Desembolso del interés adicional por la cancelación de la
(-)
primera cuota de camioneta 2016 (realizado el año 2017)
(=) Saldo Final al 31-12-2017
2. MERCADERÌAS
Saldo Inicial al 01-01-2017
(-) Costo de Venta de Automóvil Febrero 2017
(=) Saldo Final al 31-12-2017
3. INTERESES NO DEVENGADOS
Saldo Inicial al 01-01-2017
(-) DEVENGÓ (GASTÓ) INTERESES 1° CUOTA DE AUTOMÓVIL
(-) DEVENGÓ (GASTÓ) INTERESES 2° CUOTA DE CAMIONETA
(=) Saldo Final al 31-12-2017
4. IGV NO DEVENGADO
Saldo Inicial al 01-01-2017
(-) IGV segunda cuota de compra de camioneta
(-) IGV primera cuota de compra de automóvil
(=) Saldo Final al 31-12-2017

7
5. CRÉDITO O DÉBITO FISCAL
Saldo Inicial al 01-01-2017
(+) IGV segunda cuota de compra de camioneta
(+) IGV segunda cuota de compra de automóvil
(-) IGV de la venta de la camioneta Feb 2017
(=) Saldo Final al 31-12-2017
6. CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
Saldo Inicial al 01-01-2017
(-) Desembolso segunda cuota de camioneta 2017
(-) Desembolso primera cuota de automóvil 2017
Desembolso primera cuota de camioneta 2016 (realizado el año
(-)
2017)
(=) Saldo Final al 31-12-2017
7. RESULTADOS ACUMULADOS
Saldo Inicial al 01-01-2017
(+) Utilidad Neta año 2017
(=) Saldo Final al 31-12-2017

OPERACIONES AÑO 2018


1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Saldo Inicial al 01-01-2018
(+) Cobranza del 60% de venta al crédito del 2017
(-) Desembolso tercera cuota de camioneta 2018
(-) Desembolso segunda cuota de automóvil 2018
(=) Saldo Final al 31-12-2018
2. MERCADERÌAS
Saldo Inicial al 01-01-2018
(-) Costo de Venta de Automóvil Febrero 2018
(=) Saldo Final al 31-12-2018
3. INTERESES NO DEVENGADOS
Saldo Inicial al 01-01-2018
(-) DEVENGÓ (GASTÓ) INTERESES 3° CUOTA CAMIONETA
(-) DEVENGÓ (GASTÓ) INTERESES 2° CUOTA AUTOMÓVIL
(=) Saldo Final al 31-12-2018
4. IGV NO DEVENGADO
Saldo Inicial al 01-01-2018
(-) IGV tercera cuota de compra de camioneta
(-) IGV segunda cuota de compra de automóvil
(=) Saldo Final al 31-12-2018

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5. CRÉDITO O DÉBITO FISCAL
Saldo Inicial al 01-01-2018
(+) IGV tercera cuota de compra de camioneta
(+) IGV segunda cuota de compra de automóvil
(=) Saldo Final al 31-12-2018
6. CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
Saldo Inicial al 01-01-2018
(-) Desembolso tercera cuota de camioneta 2018
(-) Desembolso segunda cuota de automóvil 2018
(=) Saldo Final al 31-12-2018
7. RESULTADOS ACUMULADOS
Saldo Inicial al 01-01-2018
(+) Utilidad Neta año 2018, Pérdida
(=) Saldo Final al 31-12-2018

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