TALLER DE LEGISLACIÒN TRIBUTARIA No 1

DIANA KATHERINE DIAZ GALLO

C.C. 1090409209

UNIVERSIDAD D EPAMPLONA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES

ADMINISTRACION DE EMPRESAS

VILLA DEL ROSIRIO, NORTE DE SANTANDER

2019
 1. ¿CUÁLES SON LAS FUNCIONES DEL ESTADO?

Función constituyente:

Puede definirse como la actividad creadora de la norma fundamental, el rasgo más

esencial de la Constitución es que es un conjunto de normas fundamentales que
sirven para "constituir" el Estado.

Función legislativa:

Por una parte, se trata de la misión de decidir en relación con el contenido de la

actividad estatal, es decir formular a partir de la Constitución, cuáles son los
cometidos del Estado y por otra, consiste en regular de modo general las conductas.
La función legislativa se caracteriza por el poder de iniciativa que traduce y la fuerza
jurídica que el resultado de dicho poder implica.

Función jurisdiccional:

Es la función relativa a la decisión de cuestiones jurídicas controvertidas mediante

pronunciamientos que adquieren fuerza de verdad definitiva.

Como se desprende de su nombre "a la jurisdicción le corresponde decir el derecho,

esto es, constatar la existencia de la norma jurídica, señalar su alcance y decidir su
aplicabilidad a casos concretos, con "fuerza de verdad legal" que da base entonces
para otorgarles a sus decisiones la autoridad de cosa juzgada".

Función administrativa:

Actividad concreta, práctica, desarrollada por el Estado para la inmediata obtención

de sus cometidos. "Tiende a concretar en hechos la actividad estatal".
Tiene un objeto perfectamente definido: realizar concretamente determinadas
tareas que el derecho ha puesto a cargo de las entidades estatales. Administrar es
hacer, traducir en hechos los mandatos contenidos en las normas cuando necesitan
ejecución material.

Podemos definirla como lo hace Sayagués Laso, se trata de una actividad estatal
que tiene por objeto la realización de los cometidos estatales en cuanto requieren
ejecución práctica, mediante actos jurídicos y operaciones materiales.

Desde un enfoque amplio que examine la razón de ser del Estado puede destacarse
que éste cumple un papel que tiene que ver con tareas tales como la
institucionalización, legitimidad y consenso, legalidad, coacción social, educación y
propaganda, organización colectiva, política económica y relaciones
internacionales.

Entre estas funciones, es la coacción la que más ha caracterizado al Estado;

muchas definiciones de Estado, tienen en cuenta como ingrediente principal el
ejercicio de la coacción, ésta le sirve a aquel para luchar contra las perturbaciones
y peligros que atentan contra el conjunto de intereses que protege. Pueden
destacarse como propósitos de la coacción por parte del Estado, entre otros, los
siguientes:

a. La creación y conservación del monopolio permanente y legalizado de la violencia

en cabeza suya, que es así institucionalizada, oficializada y organizada. Es
precisamente el logro de este propósito lo que le da al Estado el carácter de
soberano.

b. Tratar los conflictos de intereses, sea atenuándolos, suprimiéndolos o

ajustándolos.

c. Crear y mantener la unidad nacional.

La coacción social que realiza el Estado incluye diversas modalidades de presión

sobre la población que pueden ir desde la privación de una ventaja hasta el uso de
la violencia física o sicológica.
La coacción ha sido uno de los elementos claves para la definición del concepto de
Estado y de poder político, recordemos que Weber sostiene que por Estado "debe
entenderse un instituto político de actividad continuada, cuando y en la media de
que su cuadro administrativo mantenga con éxito la pretensión al monopolio legítimo
de la coacción física para el mantenimiento del orden vigente.

2. ¿QUÈ INSTRUMENTOS USA EL ESTADO PARA CUMPLIR CON SUS

FUNCIONES?
 3. ¿CÓMO SE CLASIFICAN LOS INGRESOS?

INGRESOS PUBLICOS

Entradas de dinero que recibe el Estado y que le permiten financiar la satisfacción

de necesidades de la colectividad.

CLASIFICACIÒN DEL INGRESO PUBLICO

 TRADICIONAL
 POR TRIBUTACIÓN
 JURÍDICA
 FINANCIERA

TRADICIONAL

Ingresos de Derecho Público: El Estado los obtiene coactivamente en virtud de

su potestad de imperio o soberanía.

Ingresos de Derecho Privado: El Estado los obtiene como sujeto de derechos

privados entre estos se puede mencionar la venta y arrendamiento de bienes
fiscales, etc.

POR TRIBUTACIÒN

En esta clasificación los referidos ingresos se clasifican en términos generales

en la siguiente forma.

Ingresos tributarios

- Impuestos
- Tasas
- Contribuciones de mejora

Ingresos para tributarios

- Recargos y retenciones cambiarias

- Aporte para previsión social
- Monopolios fiscales
 - Empréstitos forzosos
- Otros ingresos para tributarios

JURÍDICA

Esta clasificación se hace en base a:

1. La naturaleza jurídica de los sujetos que están en relación con el Estado

2. Las fuentes jurídicas de las obligaciones
3. La fuente unilateral del Estado

FINANCIERA

El criterio financiero los clasifica en ordinarios y extraordinarios, tomando en

consideración la regularidad o periodicidad de los ingresos, y las características de
la fuente que los genera.

 Ingresos ordinarios

Son aquellos que el Estado recibe en forma periódica, puede repetir su recaudación
período tras periodo, y su generación no agota la fuente de donde provienen ni
compromete el patrimonio actual o futuro del Estado y sus entes.

 Ingresos extraordinarios

La fuente que los genera permite su repetición continua y periódica, y afecta o

compromete la disminución del patrimonio del Estado en el presente o en el futuro.

4. ¿QUE DIFERENCIAS HAY ENTRE IMPUESTOS, TASAS Y

CONTRIBUCIONES?

LAS TASAS

son los tributos cuyo hecho imponible consiste en la utilización privativa o el

aprovechamiento especial del dominio público, la prestación de servicios o la
realización de actividades en régimen de derecho público que se refieran, afecten o
beneficien de modo particular al obligado tributario, cuando los servicios o
actividades no sean de solicitud o recepción voluntaria para los obligados tributarios
o no se presten o realicen por el sector privado. Un ejemplo es la tasa de basuras,
que viene a compensar el coste de este servicio que nos presta el Ayuntamiento.

LAS CONTRIBUCIONES

son los tributos cuyo hecho imponible consiste en la obtención por el obligado
tributario de un beneficio o de un aumento de valor de sus bienes como
consecuencia de la realización de obras públicas o del establecimiento o ampliación
de servicios públicos. Por ejemplo, un Ayuntamiento puede exigir este tributo a los
propietarios de inmuebles situados en una calle en la cual se instala alumbrado.

LOS IMPUESTOS

son los tributos exigidos sin contraprestación cuyo hecho imponible está constituido
por negocios, actos o hechos que ponen de manifiesto la capacidad económica del
contribuyente.

5. ¿CUÀLES SON LOS PRINCIPIOS TRIBUTARIOS?

1. Justicia:

Recurrentemente, Adam Smith, uno de los teóricos de la Ciencia Política, hace

referencia a la equidad y a darle a cada persona lo que le pertenece. En esta línea
argumentativa, la justicia, como principio del derecho tributario es una tarea de
todos; sin embargo, cada contribuyente aporta a su medida y esto no es una
excepción en los impuestos. Según este principio, cada uno debe contribuir en la
medida de sus ingresos; es decir a quien le pertenece un gran capital, debe pagar
más impuestos que quien no los tiene.

2. Veracidad

Ningún tributo puede ser asignado aleatoriamente, sino que debe basarse en datos
y cifras ciertas, de modo que este segundo principio debe velar porque la rama
tributaria sea eficiente y genere credibilidad en cada uno de los procedimientos que
establece, bien sean medidas de confianza, de pago o de equilibrio tributario para
que haya claridad en los pagos de los tributos.
3. Facilidad

El Gobierno en línea se ha basado en las buenas prácticas de tratamiento de la

información y de acceso a procedimientos que antes demandaban demasiado
esfuerzo. En este principio se basa el tercer principio del derecho tributario. Los
usuarios deben tener la mayor comodidad y facilidad para acceder a procedimientos
y para contribuir con los tributos necesarios, de modo que el pago de las
obligaciones sea cómodo y que fortalezca la relación entre Estado y ciudadanía.

4. Economía

La economía consiste en la administración eficaz de los recursos, de modo que este

principio del derecho tributario hace referencia a la eficiencia en el pago, generación
y administración de los tributos; adicionalmente, les apunta a dos eslabones
esenciales. El primero hace referencia a que el tributo sea a bajo costo; es decir que
no les implique demasiados recursos a los contribuyentes. El segundo eslabón para
alcanzar la economía como principio último del derecho tributario es el recaudo, el
cual hace referencia a la garantía de generar seguridad en los contribuyentes de
que estos recaudos serán retroactivos.

6. ¿QUÈ ES EL GASTO PÚBLICO?

Es el que realiza el sector público en un período determinado. Incluye todo el gasto

fiscal, más todos los gastos de las empresas fiscales y semifiscales con
administración autónoma del Gobierno central. El gasto público se destina a bienes
de consumo público y a bienes de capital, inversión pública.

7. ¿COMO SE CLASIFICA EL GASTO PÚBLICO?

No todos los gastos son iguales. Al igual que ocurre en el sector privado, podemos
clasificar el gasto en distintos tipos. Los tipos de gasto público son:

Gasto corriente: En ellos se encuentran aquella cantidad de dinero destinada a las

operaciones más básicas del Estado. Por ejemplo, gastos en salarios del
funcionariado o en la prestación de determinados servicios públicos.
Gasto de capital: En este gasto se encuentra aquel destinado a la obtención de
activos (tangibles e intangibles). También se añaden en este punto la compra de
inmovilizado para desarrollar las actividades corrientes. Por ejemplo, la compra de
trenes.

Gasto de transferencia: Se trata de la cantidad monetaria (a veces en forma de

capital) que el Estado destina a empresas y familias. Por ejemplo, los subsidios por
desempleo son transferencias.

Gasto de inversión: A diferencia del gasto de capital, se considera gasto de

inversión cuando el gasto tiene como objetivo crear, aumentar, mejorar o sustituir el
capital público ya existente.

8. ¿CUÀLES SON LOS FINES SOCIALES DEL ESTADO?

El propósito esencial del Estado Social y Democrático de Derecho es la búsqueda

de la convivencia a partir del respeto y garantía de los derechos humanos.

Según el art. 2º de nuestra Constitución, los fines del Estado son: "servir a la
comunidad, promover la prosperidad general y garantizar la efectividad de los
principios, derechos y deberes consagrados en la Constitución; facilitar la
participación de todos en las decisiones que los afectan y en la vida económica,
política, administrativa y cultural de la Nación; defender la independencia nacional,
mantener la integridad territorial y asegurar la convivencia pacífica y la vigencia de
un orden justo".

Debe destacarse que, según el mismo art. 2º, "Las autoridades de la República
están instituidas para proteger a todas las personas residentes en Colombia, en su
vida, honra, bienes, creencias, y demás derechos y libertades, y para asegurar el
cumplimiento de los deberes sociales del Estado y de los particulares"